经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷1（共400题）

经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷1（共4套）（共400题）经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、下列关于同债利率的说法，错误的是()。A、金融市场利率高，国债利率应相应提高B、国债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用与国债利率成正比关系D、社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调标准答案：D知识点解析：社会资金供给量充足，国债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，国债利率便需相应上调。2、M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。A、5．35B、6．25C、8．56D、10．00标准答案：A知识点解析：销售房地产按5％征收营业税，107×5％=5．35(万元)。3、我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为()。A、20％B、30％C、40％D、50％标准答案：C知识点解析：劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20％，超过20000元至50000元的部分税率30％，超过50000元的部分税率40％。4、国债负担率是指()。A、国债发行额占当年财政支出的比率B、国债还本付息额占当年财政收入的比率C、国债余额占国内生产总值的比率D、国债发行额占国内生产总值的比率标准答案：C知识点解析：国债负担率是指国债余额占国内生产总值的比率。5、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。A、5B、10C、15D、30标准答案：C知识点解析：税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。6、国债二级市场一般是()之间的交易场所。A、政府与证券承销机构B、国债承购机构与认购者C、国债持有者与政府D、国债发行者与国债认购者标准答案：B知识点解析：国债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。7、财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A、收入分配职能B、资源配置职能C、经济稳定职能D、经济发展职能标准答案：B知识点解析：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构。8、在各种财政政策于段中居于核心地位的是()。A、税收B、公债C、政府预算D、补贴标准答案：C知识点解析：政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。9、衡量财政分配规模应采用的指标是()。A、财政收入／国民收入B、财政支出／国民收入C、财政收入／国民生产总值D、财政支出／国民生产总值标准答案：D知识点解析：财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而就财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及同定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此，我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。10、财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照()分类。A、补贴环节B、补贴项目和形式C、补贴经济性质D、补贴内容标准答案：C知识点解析：按补贴环节可分为生产环节、流通环节、分配环节、消费环节的补贴；按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等；按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴。11、政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A、对两者的影响都是直接的B、对两者的影响都是间接的C、直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D、间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配标准答案：C知识点解析：购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。12、市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则是()。A、诚实信用原则B、公正原则C、公平竞争原则D、公开透明原则标准答案：C知识点解析：公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。13、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。A、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地标准答案：B知识点解析：个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。故B不包括。14、准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵标准答案：C知识点解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。15、财政购买性支出减少会导致()。A、市场价格上升B、所需生产资料增加C、充分就业D、社会生产萎缩标准答案：D知识点解析：当购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，企业生产利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少，因此A、B、C错误，D正确。16、在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是()。A、收大于支，迅速增加外汇储备B、支大于收，动用外汇储备实现平衡C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支标准答案：C知识点解析：国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。17、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A、可比价格法B、销售价格法C、成本法D、利润分割法标准答案：D知识点解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法进行调整。18、我国现行的国债规模管理方法是()。A、国债发行额管理B、国债回购管理C、国债总额管理D、国债余额管理标准答案：D知识点解析：经全国人大常委会批准，从2006年开始，我国实行国债余额管理。19、下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。A、境外企业销售在境内的不动产B、境外企业向境内企业转让某项专利C、保险公司在境内提供保险服务D、单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务标准答案：D知识点解析：根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。A为在境内销售不动产；B为在境内转让无形资产；C为在境内提供应税劳务。20、带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是()。A、社会保险型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型标准答案：D知识点解析：节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。21、农业基础设施投资主要由()负担。A、农民自身B、商业银行C、社会力量D、国家财政标准答案：D知识点解析：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用。然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放到农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。22、下列情况中应征收契税的是()。A、企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B、企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C、买房拆料或翻盖新房D、房屋产权交换，且交换价值相等标准答案：C知识点解析：企业破产清算期间债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。23、某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。A、金融保险业B、服务业C、销售不动产D、转让无形资产标准答案：B知识点解析：借款人以不动产作抵押取得贷款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”征营业税。24、被称作“自动稳定器”的是()。A、印花税B、所得税C、营业税D、土地增值税标准答案：B知识点解析：所得税一般来说是累进税，所以具有稳定经济功能，被称作自动稳定器。25、在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是()。A、国际收支政策B、财政政策C、货币政策D、投资政策标准答案：B知识点解析：财政政策需要与货币政策、国际收支政策、产业政策等其他政策配合，但是财政政策在其中处于基础地位。26、企业收入总额中属于不征税收入的是()。A、国债利息收入B、技术转让收入C、股息、红利收入D、财政拨款标准答案：D知识点解析：国债利息收入为免税收入；B、C为正常征税收入。27、()指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A、制造费用B、直接材料C、生产成本D、管理费用标准答案：B知识点解析：直接材料，指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。28、边际消费倾向递减规律是在()中提出来的。A、持久收入理论B、生命周期理论C、凯恩斯的消费理论D、相对收人消费理论标准答案：C知识点解析：边际消费倾向递减规律是在凯恩斯的消费理论中提出来的。29、论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共产品和服务理论标准答案：A知识点解析：俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。30、在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在()的安排上。A、行政管理费与国防支出B、文教科学卫生支出C、转移性支出D、投资性支出标准答案：C知识点解析：内在稳定器调节在收入方面，主要是实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出(包括社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。31、以获奖方式取得房屋产权的()。A、不缴纳契税B、减半缴纳契税C、照章正常缴纳契税D、加计50％缴纳契税标准答案：B知识点解析：以获奖方式取得的产权实质是赠与房产。赠与房产，房屋受赠人要缴纳契税。32、某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5％，则发出材料的实际成本为()元。A、1000B、19000C、20000D、21000标准答案：D知识点解析：20000+20000×5％=21000(元)。33、下列关于部门预算的说法中，错误的是()。A、部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B、财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C、部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D、部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算标准答案：D知识点解析：部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。故D错误。34、关于科学研究支出的说法，错误的是()。A、基础科学的经费主要应由政府承担B、科技投入的主要渠道应该是财政拨款C、税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D、我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距标准答案：D知识点解析：我国科学研究投入增长很快，但与发达国家相比仍有很大差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也落后。35、某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原因，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费()。A、全额扣除B、减半扣除C、在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除D、按研究开发费用的80％扣除标准答案：C知识点解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加记扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。36、下列哪一项不是划分市场类型的依据()。A、进入障碍的大小B、企业成本的大小C、本行业内部的生产者数目或企业数目D、本行业内各企业生产者的产品的差别程度标准答案：B知识点解析：本题考查市场类型划分的标准。37、货币贬值对一国的进出口有着重要的影响，下面说法中正确的是()。A、货币贬值使出口、进口同时增加B、货币贬值使出口、进口同时减少C、货币贬值使出口减少、进口增加D、货币贬值使出口增加、进口减少标准答案：D知识点解析：本题考核货币贬值对一国的进出口的影响。38、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收人均为含税收入)A、5594．70B、6316．24C、6493．16D、6916．34标准答案：C知识点解析：应纳增值税税额=(9200+64000)÷(1+4％)×4％÷2+35000÷(1+17％)×17％=6493．16(元)。39、“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A、基础设施投资B、加强对经济的干预C、对私人企业的补贴D、社会福利支出标准答案：A知识点解析：经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。40、对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是()。A、定期征收B、定额征收C、查验征收D、查定征收标准答案：C知识点解析：查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种征收方法。由纳税人在将其购进商品或自行加工产品上市出售前向主管税务机关报验，加盖验讫章后，方可上市。41、我国现行的社会养老保险运行模式是()。A、全部为社会统筹B、社会统筹，企业分管C、全部为个人账户D、社会统筹与个人账户相结合标准答案：D知识点解析：我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。42、我国国有资本经营预算的目标是()。A、国有资产的盈利B、国有资产的宏观运营C、国有资产的微观运营D、国有资产的经营效率标准答案：B知识点解析：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。43、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、强制摊派法标准答案：A知识点解析：承受法即由金融机构承销全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用，这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。44、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴人国库。A、3B、7C、10D、15标准答案：B知识点解析：《中华人民共和国企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。45、下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A、政府预算决策程序具有法定性B、政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C、适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D、如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行标准答案：D知识点解析：政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故D错误。46、用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指()。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、特困减免标准答案：B知识点解析：本题考查特案减免定义。47、以下不属于国债市场功能的是()。A、实现国债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会资金效率D、调节收入分配标准答案：D知识点解析：国债市场的功能主要有实现国债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。48、下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东和投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位标准答案：A知识点解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的，不得从销项税额中抵扣进项税额。49、世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A、发行公债B、向银行借款C、向银行透支D、压缩支出标准答案：A知识点解析：发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。50、我国()是法定的预算审批部门。A、各级人民政府B、财政部C、各级人民代表大会D、国务院标准答案：C知识点解析：我国各级人民代表大会是法定的预算审批部门，人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案的合法性、完整性、可行性等方面，包括预算收支指标是否符合国家的方针政策、有关法律法规要求；是否符合国民经济和社会发展计划；是否收支平衡、结构合理、满足公共需求；是否包括了应该汇总的本级预算和下级预算等。51、国债二级市场一般是()之间的交易场所。A、政府与证券承销机构B、国债承购机构与认购者C、国债持有者与政府D、国债发行者与国债认购者标准答案：B知识点解析：国债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。52、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某就该收入应缴纳的个人所得税为()元。A、0B、99800C、50000D、100000标准答案：D知识点解析：偶然所得的税率为20％，个人所得税额=500000×20％=100000(元)。53、财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。A、汇票B、缴款书C、合同D、发票标准答案：D知识点解析：发票是我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。54、关于财政补贴的说法，错误的是()。A、财政补贴是一种转移性支出B、财政补贴全部列入预算支出C、财政补贴的主体是国家D、财政补贴的性质是社会财富的再分配标准答案：B知识点解析：财政补贴按项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。由此可知选B。55、()是预算绩效管理的核心。A、绩效目标管理B、绩效运行跟踪监控管理C、预算支出绩效评价D、绩效评价结果反馈标准答案：C知识点解析：预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。56、可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是()。A、“双紧”政策B、紧的财政政策与松的货币政策C、“双松”政策D、松的财政政策与紧的货币政策标准答案：A知识点解析：“双紧"政策，即紧的财政政策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削减政府支出或两者同时使用，来限制消费与投资，从而抑制社会总需求；紧的货币政策是指中央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模，减少货币供给。这种政策组合可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期。57、政府采购制度最早形成于18世纪末，由()政府最早创建。A、法国B、美国C、意大利D、英国标准答案：D知识点解析：政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。58、比较优势理论是由()提出的。A、亚当口斯密B、赫克歇尔和俄林C、大卫口李嘉图D、克鲁格曼标准答案：C知识点解析：关于国际贸易有几种理论，包括绝对优势理论，比较优势理论、要素禀赋理论和规模经济理论，需要了解主要含义和提出人物。59、关于税收保全的叙述错误的是()。A、税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施B、采取的措施包括拘留审讯纳税人C、采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为D、纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施标准答案：B知识点解析：税务机关的税收保全措施不包括拘留审讯纳税人。60、纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。A、15，3B、30，3C、15，5D、30，5标准答案：A知识点解析：纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、审计的独立性表现在()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：此题考查审计的独立性。独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。62、政府间转移支付的特点有()。标准答案：A,C,E知识点解析：转移支付范围仅限于政府之间。63、国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。标准答案：A,C知识点解析：目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OEcD协定范本》；联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》，是两个国际组织为协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。64、根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。65、下列费用项目中，属于行政管理费支出的是()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中，外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。66、我国国库管理制度改革的主要内容有()。标准答案：A,C,D知识点解析：我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收缴方式、改革资金支付方式。67、不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。68、财政政策调节国民经济运行的特点有()。标准答案：B,D知识点解析：财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。69、印花税的税率形式有()。标准答案：A,C知识点解析：印花税有定额和比例税率两种形式。70、政府投资具有的特点是()。标准答案：A,D,E知识点解析：政府投资资金来源多半是财政拨款，但不全是；侧重经济效益非政府投资的特点。71、城市维护建设税的计税依据包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：城市维护建设税的计税依据是“三税”，因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。72、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天；纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天。73、根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有()。标准答案：A,E知识点解析：冻结被审计单位在金融机构的有关存款不属于审计机关权限。74、税收支出的一般形式大致有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式大致有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。75、为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用()进行测试。标准答案：A,B,C知识点解析：D、E不能查出未入账的长期负债是否存在。76、政府预算的基本特征包括()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综合性。77、适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：“营改增”试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。78、下列有关收人确认正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故D错误。79、国债按照利率情况为标志，可分为()。标准答案：A,B,D知识点解析：按照借债方法不同，划分出自由国债；实物国债是按照国债的计量单位为标准所作的划分。80、作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义：从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在；从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件；从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程；从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。三、案例分析题（含5小题）(本题共20题，每题1.0分，共20分。)某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：81、可以在税前列支的业务招待费金额为()元。标准答案：B知识点解析：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60％=18(万元)，3000×5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。82、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。标准答案：B知识点解析：本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。83、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。标准答案：D知识点解析：本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。84、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。标准答案：A知识点解析：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，准予扣除的是3000×15％=450(万元)，不准扣除的是500一450=50(万元)。85、该企业2010年应纳企业所得税为()元。标准答案：B知识点解析：本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1—5一17)×25％=86(万元)。李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元；(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元；(3)取得稿酬收入5000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上材料，回答下列问题：86、下列有关个人所得税的表述，正确的有()。标准答案：B知识点解析：劳务报酬的扣除额为20000×20％=4000(元)，李某的稿酬收入应按20％的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30％，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。87、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：A知识点解析：20000×(1—20％)×20％=3200(元)。88、稿酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：A知识点解析：稿酬所得应纳税所得额=5000×(1—20％)=4000(元)；应纳个人所得税：4000×20％×(1—30％)=560(元)。89、李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。标准答案：C,D知识点解析：特许权使用费应纳税所得额=10000×(1—20％)=8000(元)；捐赠扣除限额：8000×30％=2400(元)；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。90、李某5月份应纳个人所得税为()。标准答案：B知识点解析：应纳所得税=3200+1000×20％+560+[10000×(1—20％)一2400]×20％=5080(元)。定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。根据以上材料，回答下列问题：91、如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有()。标准答案：C知识点解析：税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。92、下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。93、下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有()。标准答案：D知识点解析：税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。94、南山区地税局在本案中，存在的问题有()。标准答案：D知识点解析：税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。95、下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上材料，回答下列问题：96、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。标准答案：C知识点解析：向购买方收取的不合税装卸费为：3510÷(1+17％)=3000(元)。应纳所得税额为：30000×3+3000=93000(元)。应纳税额为：93000×17％=15810元(元)。97、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是()元。标准答案：A知识点解析：因为开具的是普通发票，所以发电机不合税价格为：81900÷(1+17％)=70000(元)。应纳税额为：70000×17％=11900(元)。98、该企业委托代销发电机组的销项税额是()元。标准答案：A知识点解析：委托代销商品在收到代销清单时才发生纳税义务，由于本月无销售，所以应纳税额为0。99、进口原材料的进项税额是()元。标准答案：C知识点解析：进口原材料关税进项税额为：120000×(1+50％)×17％=30600(元)。运费进项税额为：(5000+100)×0．07=357(元)。进项税额总额为：30600+357=30957(元)。100、该企业当月应纳增值税税额是()元。标准答案：A知识点解析：本月销项税额为：158lO+11900+35000×(1+10％)×17％=34255(元)。本月进项税额为：2000+30957=32957(元)。本月应纳税额为：34255—32957=1298(元)。经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A、调整法定存款准备金率B、信用配额C、调整再贴现率D、公开市场业务标准答案：B知识点解析：直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。2、采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。A、分项抵免限额B、综合抵免限额C、分国抵免限额D、多层次抵免限额标准答案：D知识点解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。3、审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。A、风险转移法B、自我保护法C、风险回避法D、风险承受法标准答案：B知识点解析：审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法，故正确选项为B。4、在财政支出效益分析方法中，()适用于那些有直接经济效益的支出。A、“成本一效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、“利率”分析法标准答案：A知识点解析：财政支出效益分析就ABC三种方法，“成本一效益”分析法适用于有直接经济效益的支出项目。5、社会保障的核心内容是()。A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、社会优抚标准答案：B知识点解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。6、关于增值税征收范围的说法正确的是()。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C、经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D、银行销售金银的不征收增值税标准答案：A知识点解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，征收增值税；B集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税；C购入再销售的，征收增值税；D银行销售金银的应征收增值税。7、关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D、税务机关可对未按期缴纳工薪收人个人所得税的个人实施税收强制执行措施标准答案：C知识点解析：税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误；强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属于生活必需品，故B错误；税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。8、某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30％，则该笔收入应纳消费税为()元。A、2507．14B、1755C、1500D、850标准答案：C知识点解析：不含税收入=含税收入÷(1+17％)=5850÷1．17=5000(元)，应纳消费税=不含税收入×税率=5000×30％=1500(元)。9、代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是()。A、各级人民政府B、各级财政部C、发改委D、国有资产监督管理机构标准答案：D知识点解析：2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。2006年颁布《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》中规定，各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。目前，我国资源性国有资产管理则实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。10、一个国家(或地区)所有常驻单位在一定时期内收入初次分配的最终结果，称为()。A、国民总收入B、国内生产总值C、国民可支配收入D、人均年可支配收入标准答案：A知识点解析：本题考查国民总收入的概念。11、由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为()。A、需求量变动B、需求变动C、供给量变动D、供给变动标准答案：B知识点解析：本题考查需求变化的情况。12、我同财政支出划分的具体做法不包括()。A、统收统支B、全额补助C、总额分成D、收入分类分成标准答案：B知识点解析：我国财政支出划分的具体做法应包括定额上缴(或定额补助)。13、资本的效率一般用()与资本总额的比率来表示。A、国内生产总值B、国内生产净值C、国民生产总值D、国民收入标准答案：A知识点解析：资本的效率一般用国内生产总值与资本总额的比率来表示。14、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是()。A、边际成本大于边际收益的原则B、边际成本小于边际收益的原则C、边际成本等于边际收益D、边际成本不等于边际收益的原则标准答案：C知识点解析：在完全竞争市场上企业产量决策的基本原则是边际成本等于边际收益。完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则也是边际成本等于边际收益。两者可以结合起来记忆。15、政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。A、公募法B、出卖法C、支付发行法D、承受法标准答案：B知识点解析：出卖法是指政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。16、我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则标准答案：C知识点解析：我国《政府采购法》中建立的回避制度符合公正原则。17、产生国际避税的内在动机是()。A、税制的差异B、监督的失控C、对利润的追求D、税法的不完善标准答案：C知识点解析：探究国际避税产生的具体原因主要有两个方面：一是内在动机；二是外在条件。其中，跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机；各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。18、企业实行薄利多销策略的理论基础是()。A、商品的需求价格弹性系数小于1时，降低价格使得销售收入增加B、商品的需求价格弹性系数大于1时，降低价格使得销售收入增加C、商品的需求价格弹性系数小于1时，提高价格使得销售收入减少D、商品的需求价格弹性系数大于1时，提高价格使得销售收入增加标准答案：B知识点解析：需求价格弹性系数大于l时，商品富有弹性，降低价格可以使销售收入增加，选项B说法正确。19、垄断会导致资源无法达到最优配置，这是由于()。A、垄断产生道德风险问题B、垄断导致外部不经济C、垄断产生“搭便车”行为D、垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用标准答案：D知识点解析：垄断导致资源无法达到最优配置，是因为垄断者把价格定在高于市场均衡价格上，使得一部分消费者需求不能得到满足，市场机制难以充分有效地发挥。20、历史上第一次提出税收原则的是()。A、威廉.配第B、攸士第C、亚当.斯密D、瓦格纳标准答案：A知识点解析：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉.配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中。21、基数效用理论运用()来分析消费者行为。A、无差异曲线B、预算约束线C、边际效用论D、成本曲线标准答案：C知识点解析：本题考查基数效用论的分析方法。基数效用理论运用边际效用论进待分析。22、采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是()。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担标准答案：A知识点解析：基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映，不包括政府公共预算之内，基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。23、关于政策性银行的说法，正确的是()。A、政策性银行是商业银行B、政策性银行的资本金主要由发行股票取得C、政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D、政策性银行不能发行长期性建设国债标准答案：C知识点解析：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人，故A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，故B错误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占重要份额，故D错误。24、下列固定资产中应当计提折旧的是()。A、融资租人的固定资产B、经营租赁方式租入的固定资产C、已提足折旧尚能继续使用的固定资产D、接受捐赠的固定资产标准答案：A知识点解析：选项A，融资租入的固定资产计提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧；选项D，本月购进的固定资产不得计提折旧。25、财政补贴的经济影响不包括()。A、财政补贴可以改变需求结构B、财政补贴可以改变供给结构C、将内部效应外在化D、将外部效应内在化标准答案：C知识点解析：财政补贴的经济影响分析，包括以下三个方面：①财政补贴可以改变需求结构。②财政补贴还可以改变供给结构。③将外部效应内在化。C不正确。26、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、内存稳定器D、健全财政政策标准答案：B知识点解析：所谓相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。27、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A、教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B、公共卫生支出应由政府财政承担C、应用科学研究的经费应由政府财政提供D、我同现行对事业单位的财政管理方法为全额管理标准答案：B知识点解析：选项A，教育产品是混合产品，义务教育财政出资；选项c，用于市场交换的由微观主体提供；选项D，事业单位应为定额管理。28、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险标准答案：D知识点解析：无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或作出错误的审计结论，由此承担相应的责任，即审计风险，正确答案为D。29、在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于()。A、全国人大B、财政部C、审计署D、中央各部门标准答案：D知识点解析：在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于中央各部门。30、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A、某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B、某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C、全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D、某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释标准答案：C知识点解析：全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权，是税收立法机关，其所作的税收司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。31、整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是()。A、完全垄断市场B、完全竞争市场C、寡头垄断市场D、垄断竞争市场标准答案：A知识点解析：完全垄断市场是指整个行业只有唯一供给者的市场结构。32、最高限价的目标是()。A、保护消费者利益或支持某一产业的发展B、保护生产者利益或支持某一产业的发展C、保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本D、保护生产者利益或降低某些生产者的生产成本标准答案：C知识点解析：最高限价的目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。33、实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A、纠正政府间的纵向、横向财政失衡B、纠正某些公共产品或服务的外部性C、加强中央财政对地方财政的宏观调控D、适应过渡期的财政转移支付制度标准答案：D知识点解析：政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府间的横向财政失衡、纠正某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。34、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管j拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A、3B、7C、10D、15标准答案：A知识点解析：税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。35、我国目前采用()作为衡量价格总水平变动的基本指标。A、生产资料价格指数B、批发价格指数C、国内生产总值缩减指数D、居民消费价格指数标准答案：D知识点解析：我国目前采用居民消费价格指数作为衡量价格总水平变动的基本指标。36、下列转移支付资金分配模式中，()不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、财政收入能力均等化模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式标准答案：B知识点解析：支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。37、征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收()的体现。A、充裕原则B、配置原则C、本身效率原则D、经济效率原则标准答案：D知识点解析：税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。38、在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A、公平原则B、经济原则C、效率原则D、财政原则标准答案：A知识点解析：西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。39、主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策来源标准答案：B知识点解析：功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点，应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。40、如果某商品的需求收入弹性大于1，则该商品属于()。A、高档品B、必需品C、低档物D、生活用品标准答案：A知识点解析：收入弹性的大小，可以作为划分高档品和必需品的标准。凡是收入弹性大于l的商品，都可以称为高档品或奢侈品。小于1的则称为必需品。收入弹性为负的商品称为低档品。41、在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。A、实赤字B、虚赤字C、硬赤字D、软赤字标准答案：C知识点解析：财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。42、劳务报酬收入为5000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是()元。A、0B、800C、1000D、1200标准答案：C知识点解析：劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，准予扣除20％的费用，即5000×20％=1000(元)。43、如果全部生产要素投入增长率为4％，经济增长率为10％，则索洛余值为()。A、14％B、6％C、40％D、2．5％标准答案：B知识点解析：索洛余值=10％一4％=6％。44、当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A、劳动力的工资提高B、直接减少社会总需求C、形成经济繁荣D、价格上升，利润提高。标准答案：B知识点解析：政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。45、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为()决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。A、社会动荡B、自然灾害C、战争D、公众可容忍税收水平的提高标准答案：D知识点解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出增长由内在因素和外在因素导致，内在因素是公众可容忍税收水平，外在因素是战争、自然灾害等。46、改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()。A、基本建设支出B、文教科学卫生支出C、行政管理费直出D、国防支出标准答案：C知识点解析：行政管理费支出，是各机关单位的支出，增长最快。47、公共选择的理论基石不包括()。A、个人主义方法论B、经济人假设C、利他人假设D、作为一种交易的政治过程标准答案：C知识点解析：公共选择是关于政府失灵的理论，其三大理论基石：个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程。48、关于财政支出效益的说法，正确的是()。A、要对项目的无形所费与所得进行分析B、项目必须带来直接的经济效益C、直接效益必须大于直接投入D、选择的项目必须具有很好的经济效益标准答案：A知识点解析：政府分析财政支出效益时，所追求的是整个社会的最大效益。某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府却无经济效益、甚至赔钱的项目，仍是政府安排支出时的选择目标。故C、D错误。有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益，而有些财政支出项目只会带来无法用货币衡量的社会效益，故B错误。49、将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，这是根据()对财政政策进行的分类。A、作用空间B、作用时间C、调节经济周期的作用D、根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能标准答案：C知识点解析：本题针对“财政政策的类型”知识点进行考核。50、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A、3B、5C、7D、15标准答案：D知识点解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。51、目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A、硬赤字B、软赤字C、历年赤字D、周期赤字标准答案：B知识点解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是，经常收入一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。52、完全垄断企业的需求曲线()。A、向右上方倾斜，斜率为负B、向右上方倾斜，斜率为正C、向右下方倾斜，斜率为正D、向右下方倾斜，斜率为负标准答案：D知识点解析：本题考查完全垄断企业的需求曲线。53、由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象，称为()。A、利率效应B、出口效应C、财富效应D、替代效应标准答案：B知识点解析：本题考查对出口效应的理解。54、如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，以此为特征的经济周期通常被称为()。A、增长型周期B、古典型周期C、大循环D、长波循环标准答案：B知识点解析：本题考查古典型周期的概念。55、在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据标准答案：C知识点解析：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。56、我国国有资本经营预算的目标是()。A、国有资产的盈利B、国有资产的宏观运营C、国有资产的微观运营D、国有资产的经营效率标准答案：B知识点解析：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。57、关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A、个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B、储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C、个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税标准答案：A知识点解析：企业债券利息所得，照常征收个人所得税。58、当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。A、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩标准答案：C知识点解析：社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀、经济繁荣的局面出现。59、村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可()。A、不缴纳房产税B、经营用的缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税标准答案：A知识点解析：因为地点在农村：因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。60、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A、财政性收支B、企业收支C、个人收支D、信贷收支标准答案：A知识点解析：国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、政府预算的调控作用主要表现在()。标准答案：A,B,D知识点解析：政府预算的调控作用就包括A、B、D三项。62、购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：购买性支出与转移性支出的经济性质不同，对经济影响显然不一样，可概括为：①对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同；②对政府的效益约束不同；③对微观经济组织的预算约束不同；④执行财政职能的侧重点不同。63、下列关于债务依存度的说法正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考查国债的负担与限度。A是国债负担率的概念，E是国债负担率的警戒线，所以A、E不符合题意。64、下列属于紧缩性财政政策手段的是()。标准答案：B,C知识点解析：紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。65、财政的转移性支出主要有()。标准答案：C,D,E知识点解析：转移性支出主要包括政府部门用于补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。66、在市场经济条件下，财政职能有()。标准答案：A,B,E知识点解析：财政职能以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。67、关于营业收入实现时间的说法，正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：D应为收到预收款的当天。68、下列支出中，属于一般利益支出的有()。标准答案：A,C知识点解析：一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出等；特殊利益支出：对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。69、企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。标准答案：C,D知识点解析：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合以下条件：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。70、下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：A项企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。C项纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。71、行政管理费中的人员经费包括()。标准答案：A,C,E知识点解析：本题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。72、下列各项中应当征收增值税的是()。标准答案：C,D知识点解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为，ABE属于营业税征收范围，应征收营业税。73、下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：有11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税。A、B、D、E包括其中，c项应该改为以已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，而非小汽车。74、在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有：①国家安全行业，是指涉及国家国防安全、经济安全的行业，包括军事装备制造、航天航空、邮政通讯、金融保险等领域；②自然垄断行业，主要是指供电、供水、供气、公共交通、道路、桥梁等公用事业；③提供重要公共物品和服务的行业，主要是指科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护等公共服务；④重要的资源行业，包括石油、天然气、有色金属、黑色金属等行业；⑤支柱产业和高新技术产业中的骨干企业。故B错误。75、政府预算的调控作用主要表现在()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。76、纳税人办理税务登记证后，如发生()时，应当办理注销税务登记。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人应当注销税务登记的情形包括：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。77、作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，()的颁布，标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。标准答案：A,C知识点解析：财政部于2006年5月颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，使其成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。78、关于账簿设置的说法，正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：A应为10日；B应为报送主管税务机关备案，而非备查；C计算机输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿，故需要打印成书面材料。79、体现在发挥职能产生的影响方面，审计的作用可以表述为()。标准答案：A,B,E知识点解析：此题考查的是审计的作用。80、关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。标准答案：C,E知识点解析：因纳税人和扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，追征期为3年，加征滞纳金；因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定的时间限制。三、案例分析题（含3小题）(本题共6题，每题1.0分，共6分。)某工业企业于2011年3月13日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。2013年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。根据以上资料，回答下列问题：81、该企业设置账簿的法定时间应该是(