会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷14（共663题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷14（共9套）（共663题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是()。A、自愿原则B、一裁终局C、两审终审制D、仲裁组织依法独立行使仲裁权标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。2、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是()。A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效标准答案：C知识点解析：本题考核诉讼时效的规定。(1)诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。3、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内标准答案：D知识点解析：本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。4、下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、财政部颁发的《会计从业资格管理办法》D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》标准答案：B知识点解析：本题考核我国的法律渊源。行政法规是指作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。A、董事长张某B、总经理王某C、总会计师李某D、财务部经理赵某标准答案：A知识点解析：本题考核单位内部的会计工作管理。根据《会计法》及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。公司中的法定代表人为董事长。6、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是()。A、原始凭证B、企业的生产计划C、明细账D、年度会计报表标准答案：B知识点解析：本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的文档资料，不是会计档案。7、在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是()。A、税率B、税目C、课税对象D、计税依据标准答案：B知识点解析：本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是()。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人标准答案：C知识点解析：本题考核不得抵扣的进项税额。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。9、下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是()。A、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品标准答案：B知识点解析：本题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。选项ACD均不属税法规定的委托加工应税消费品的业务范围。10、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A、汽车租赁业B、汽车维修业C、文化体育业D、建筑修理业标准答案：B知识点解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有()。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入标准答案：C知识点解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。12、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得C、非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得标准答案：C知识点解析：本题考核企业所得税的征收范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。非居民企业来源于中国境外的所得，不属于企业所得税的征税范围。13、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是()。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中彩所得标准答案：C知识点解析：本题考核个人所得税减免规定。保险赔款免征个人所得税。14、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、3360B、4800C、3460D、4660标准答案：A知识点解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得；应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。15、某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.，该公司应缴契税()万元。A、120B、105C、180D、15标准答案：B知识点解析：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%.=105(万元)。16、天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税()万元。A、90B、51C、63D、35.7标准答案：B知识点解析：本题考核进口增值税的计算。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%.)=300(万元)，进口增值税税额=300×17%.=51(万元)。17、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人标准答案：A知识点解析：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。18、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证标准答案：D知识点解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。19、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为()。A、14720元B、16928元C、17037元D、20220元标准答案：D知识点解析：本题考核车辆购置税的计算。进口自用的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%.)×10%.=20220(元)。20、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。21、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收标准答案：D知识点解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。22、增值税专用发票由()印制。A、国家税务总局指定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业标准答案：A知识点解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。23、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式标准答案：C知识点解析：本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式．24、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起()后，方可使用该账户办理付款业务。A、3个工作日B、5个工作日C、3日D、5日标准答案：A知识点解析：本题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。25、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是()。A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人盖章标准答案：D知识点解析：本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表入或其授权的代理人的签名或盖章。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有()标准答案：A,C,D知识点解析：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上酌其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。因此，B项表述错误，其他选项正确。27、根据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括()标准答案：A,B,C,D知识点解析：收入总额包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。综上，本题四项均属于收入总额。28、下列个人所得，要适用超额累进税率的是()标准答案：B,D知识点解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，B项和D项正确。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。因此A项和C项不符合题意。29、根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查()标准答案：A,C知识点解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。A项和C项正确。30、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是()标准答案：A,B,C,D知识点解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。综上，本题四项全选。31、企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税()标准答案：A,D知识点解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠，据此，A项和D项正确。B项和C项的所得，免征企业所得税。32、根据《会计法》的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括()标准答案：C,D知识点解析：《会计法》第40条规定：“因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。”据此，本题C项和D项当选。33、签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项()标准答案：A,B,C,D知识点解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇人地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。因此本题四个选项均当选。34、根据会计法律制度，下列关于会计记录的说法不正确的是()标准答案：A,B知识点解析：会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。据此，A项和B项说法错误。35、下列关于个人所得税的说法正确的是()标准答案：A,C,D知识点解析：《个人所得税法》第1条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”根据这一规定，B项错误，其他选项正确。36、《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业()标准答案：A,D知识点解析：《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。据此，本题B项和C项错误，A、D当选。37、税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避()标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系。据此，本题四个选项均当选。38、根据《税收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以()标准答案：B,C知识点解析：《税收征收管理法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。据此，B项和C项正确。39、下列哪些票据丧失以后允许挂失止付()标准答案：C,D知识点解析：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。本题C项和D项正确。40、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列属于企业所得税的纳税人的是()标准答案：A,C知识点解析：个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。41、根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是()标准答案：A,B知识点解析：商业银行(包括外资银行、合资银行)、非银行金融机构未经中国人民银行批准不得。发行信用卡。非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。因此，A项和B项正确。42、下列关于信用卡透支利息的说法正确的是()标准答案：A,B,C,D知识点解析：《支付结算办法》第154条规定：“信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息。”据此，本题四个选项均正确。43、下列属于税务机关可以依法采取的税收保全措施的是()标准答案：B,C知识点解析：A项和D项属于强制执行措施而非税收保全措施，本题B项和C项符合题意。44、下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是()标准答案：A,D知识点解析：中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。因此B项和C项说法错误。45、根据《税收征收管理法》的规定，下列说法错误的是()标准答案：A,C知识点解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。据此，A项错误，B项正确。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。因此C项错误，D项正确。根据题意，本题选A、C。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入20%.的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%.的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。47、年所得10万元以上的纳税义务人，应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。48、结算凭证是办理支付结算的唯一工具。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：票据和结算凭证是办理支付结算的工具。49、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。50、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。51、当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：《税收征收管理法》第88条第2款明确规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。52、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。53、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，也不在税收保全措施范围之内。54、在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产55、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：(1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元，适用关税税率10%。(2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。(3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。(4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项0.8万元后，取得销售收入6万元。(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。(7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。已知汽车的消费税税率为3%。根据以上资料，回答下列问题：(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。(3)当月国内销售环节的销项税额。(4)当月可以抵扣的进项税额。(5)当月应纳增值税税额。(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。标准答案：(1)进口关税=(80+2)×10%=8.2(万元)(2)该汽车生产企业进口环节增值税=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(万元)(3)当月国内销售环节的销项税=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(万元)(4)当月可以抵扣的进项税=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(万元)(5)当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81(万元)(6)该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+05÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(万元)知识点解析：暂无解析57、2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。(1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入5000元。已知旅行社适用营业税税率为5%。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)境内旅游收入应纳营业税额。(2)境外旅游收入应纳营业税额。(3)租金收入应纳营业税额。(4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。标准答案：(1)境内旅游收入应纳营业税税额=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元)(2)境外旅游收入应纳营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)(3)租金收入应纳营业税=5000×5%=250(元)(4)该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730(元)知识点解析：暂无解析58、田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖10000元。(2)出版图书，取得收入80000元。(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。(5)取得到期的国库券利息收入1200元。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)田某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。(2)田某出版图书所得应纳个人所得税。(3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。(4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税。(5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。标准答案：(1)工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=10000÷12=833.33(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975(元)工资、薪金及奖金所得共缴纳个人所得税=1960+975=2935(元)(2)出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)(3)审核稿件所得应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)(4)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000(元)，所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)(5)国债和国家发行的金融债券利息收入免税。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、甲企业是一家于2008年1月10日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：(1)1月15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到另一家工商银行开立了一个一般存款账户，于1月15日从该账户发放了职工工资40000元。(2)1月20日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于2月1日向付款银行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1月25日甲公司签发一张面额为20000元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元罚款。要求：根据上述情况和《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》等有关规定，回答下列问题：(1)某城市商业银行未给甲公司办理基本存款账户的开立手续，处理是否正确?简要说明理由。(2)甲公司从工商银行的一般存款账户中发放职工工资，做法是否正确?简要说明理由。(3)甲公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(4)付款银行能否拒绝向乙公司付款?简要说明理由。(5)银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。标准答案：(1)某城市商业银行未给甲公司办理基本存款账户的开立手续，处理正确。根据规定，存款人如果为从事生产、经营活动的纳税人，开立基本存款账户还应出具税务部门颁发的税务登记证，甲公司尚未取得税务登记证，所以，银行可以拒绝为其开立基本存款账户。(2)甲公司从工商银行的一般存款账户中发放职工工资，做法不正确。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，不能通过一般存款账户办理。(3)甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。(4)付款银行可以拒绝向乙公司付款。根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题中乙公司于2月1日才向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，银行可以拒绝付款。(5)银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。根据规定，出票人签发空头支票的，银行按票面全额处以5%但不低于1000元的罚款。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是()。A、法律规范B、法律事实C、法律行为D、法律事件标准答案：B知识点解析：能够直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是法律事实。2、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为()。A、4月10日至4月25日B、4月11日至4月26日C、4月10日至4月20日D、4月11日至4月21日标准答案：B知识点解析：根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。3、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起()内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。A、30日B、60日C、90日D、6个月标准答案：C知识点解析：根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。4、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是()。A、1年B、2年C、3年D、5年标准答案：C知识点解析：根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是3年。5、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是()。A、银行存款余额调节表B、固定资产卡片C、会计移交清册D、月度财务收支计划标准答案：D知识点解析：会计档案是指会，计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。6、各单位内部会计监督制度要求，()与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确；并相互分离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员标准答案：B知识点解析：本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。7、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处()的罚金。A、1万元至10万元B、2万元至10万元C、2万元至20万元D、5万元至20万元标准答案：C知识点解析：伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接责任人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元至20万元的罚金。8、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是()。A、个人所得税B、印花税C、城镇土地使用税D、土地增值税标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税对外资企业和外籍人员不征收。9、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是()。A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天标准答案：A知识点解析：A项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。B选项应为发出货物的当天。C应为收到货款的当天。D应为货物移送的当天。10、纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向()主管税务机关申报纳税。A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地标准答案：B知识点解析：纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。11、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是()。A、用于连续生产应税消费品的应税消费品B、用于在建工程的应税消费品C、用于职工福利、奖励的应税消费品D、用于赞助的应税消费品标准答案：A知识点解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费晶的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。12、某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为()万元。A、210B、175C、180D、105标准答案：B知识点解析：根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为2500万元，其对应的利息支出为：210×(2500/3000)=175万元。13、纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指()。A、30日B、45日C、60日D、90日标准答案：C知识点解析：纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。14、根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为()。A、13%.B、10%.C、6%.D、4%.标准答案：A知识点解析：根据《增值税暂行条例》，规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。15、根据我国《税收征管法》的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在10万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为()。A、6个月B、1年C、3年D、5年标准答案：C知识点解析：根据我国《税收征管法》的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在10万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。16、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。A、以票据上较小的金额为准B、票据无效C、以中文大写为准D、以数码记载为准标准答案：B知识点解析：根据《票据法》规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效。17、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为()。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算标准答案：A知识点解析：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。18、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立()。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户标准答案：C知识点解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。19、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是()。A、个体煤矿开采的原煤B、中外合作开采陆上石油资源C、外商投资企业生产的液体盐D、国有企业开采的煤矿标准答案：B知识点解析：本题考核点为减免资源税的规定。根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。20、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是()。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人标准答案：B知识点解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。21、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是()。A、烟丝B、金银首饰C、化妆品D、小轿车标准答案：B知识点解析：金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。22、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。A、县城B、农村C、建制镇D、城市标准答案：B知识点解析：我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。23、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是()。A、6%.的征收率B、包装物的适用税率C、所包装货物的适用税率D、包装物和所包装货物的平均税率标准答案：C知识点解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。24、张某2007年1月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、2B、2.1C、2.2D、2.5标准答案：D知识点解析：10×(1-20%)×40%-0.7=2.5(万元)25、根据我国《车船使用税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以()为纳税人。A、拥有人B、使用人C、拥有人和使用人D、无法确定标准答案：B知识点解析：本题考核点为车船使用税纳税人的规定。由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。标准答案：A,B,D知识点解析：适用于1年的特殊诉讼时效期间的情形包括：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格产品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。27、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)选项B：仲裁一般不公开进行；(2)选项C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；(3)选项D：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。28、根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明下列事项：(1)反映与职工利益密切的信息；(2)内部审计发现的问题及纠正情况；(3)注册会计师审计的情况；(4)国家审计机关发现的问题及纠正情况；(5)重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明。29、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门；(2)选项B：各单位应当根据需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；(3)选项C：凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；(4)选项D：由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。30、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。标准答案：A,B,D知识点解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。31、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有()。标准答案：A,C知识点解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。33、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。34、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()。标准答案：A,B知识点解析：以不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。35、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。36、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有()。标准答案：B,C,D知识点解析：消费税可以在税前扣除。37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：纳税人缴纳的财产保险和运输保险准予扣除；(2)选项B：纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；(3)选项C：资本性支出不能扣除；(4)选项D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。38、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：企业收取的包装物押金，凡逾期(1年)未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。39、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B属于财产租赁所得，应当交纳个人所得税。40、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。标准答案：A,B知识点解析：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。41、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。42、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。43、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：教材P289。44、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。45、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是()。标准答案：A,D知识点解析：开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII专用存款账户。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P22。47、当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任命等决定不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P28。48、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。49、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：不能分别核算的，一并征收增值税。50、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。51、契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P263。52、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P341。53、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。54、纳税保证人履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P330。55、银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P367。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额80万元；订立财产保险合同一份。投保金额120万元。该公司职工黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值36万元，李某房屋价值30万元，协商后黄某实际获得价差56000元，当地规定的契税税率为4%。该公司职工肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和2005年全年的奖金3600元。要求：计算该公司2005年8月份应缴纳的印花税；黄某应缴纳的契税；肖某12月份应缴纳的个人所得税。标准答案：(1)应缴纳的印花税税额=5×4＋800000×0.5‰＋1200000×1‰=1620(元)(2)土地使用权交换、房屋交换的计税依据，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。黄某应缴纳的契税税额=56000×4%=2240(元)。(3)肖某12月份应纳个人所得税为：(2400-1600)×10%-25＋3600×5%=55＋180=235(元)当月工资2400元扣除生计费(1600)元后依规定税率(10%)和速算扣除数(25)计税55元；3600元一次性奖金除12算出月平均奖金300元，不扣费直接对应税率5%，3600×5%=180元，再将两者税额相加。知识点解析：暂无解析57、中国证监会在组织对A上市公司(本题下称“A公司”)进行例行检查时，发现以下事实：1998年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于1999年10月申请配股并获批准发行。要求：根据以上事实和《中华人民共和国会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。标准答案：(1)A公司、乙、丙存在编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位(A公司)并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员(乙、丙)处3000元以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员(乙、丙)，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。(2)甲存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。知识点解析：暂无解析58、甲公司是乙有限责任公司下设的一家领取了营业执照的分公司。2005年3月甲公司向A银行申请开立基本存款账户，A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝办理。乙有限责任公司在B银行已开设了基本存款账户，但为了结算方便又在C银行申请开设基本存款账户。丙是乙有限责任公司的一名员工，准备在D银行开立个人银行结算账户并将他在证券公司的证券结算资金存入个人银行账户。乙有限责任公司属于经营性的存款人，在与丁某的业务交往中将其结算账户出借给丁某。根据上述情况，结合人民币银行结算账户管理制度的规定，回答下列问题：(1)A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法是否正确?并说明理由。(2)乙有限责任公司的基本存款账户的用途有哪些?(3)乙有限责任公司能否在C银行开立基本存款账户?并说明理由。(4)丙能否在D银行开立个人银行结算账户?(5)对乙有限责任公司出借其账户应受到何种处罚?标准答案：(1)A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法不正确。根据《银行账户管理办法》的规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括非法人企业。(2)乙有限责任公司基本存款账户的用途是：存款人的工资、奖金等现金的支付。(3)乙有限责任公司不能在C银行开立基本存款账户。《账户管理办法》规定：除《银行账户管理办法》另有规定外，存款人一般只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。(4)丙能在D银行开立个人银行结算账户。丙在证券公司的证券结算资金能够存人个人银行账户。(5)对乙有限责任公司出借其账户应给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、2007年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况：(1)2006年1月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(2)2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。(3)2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。(4)2006年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。(5)2006年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。(6)甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定?为什么?(4)根据本题要点(4)所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件?为什么?(5)根据本题要点(5)所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定?为什么?(6)根据本题要点(6)所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定?为什么?标准答案：(1)不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(P55)(2)不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。(P63)(3)不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职务，应当相互分离控制。(P64)(4)张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。(P75)(5)不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。(P79)(6)不符合规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。(P59)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是()。A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、税务登记证标准答案：D知识点解析：应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。2、关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为()。A、自主行为和代理行为B、积极行为和消极行为C、表示行为和非表示行为D、要式行为和非要式行为标准答案：A知识点解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为；(2)代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。3、关于法律行为分类，按照行为是否需要特定形式或实质要件划分为()。A、自主行为和代理行为B、积极行为和消极行为C、表示行为和非表示行为D、要式行为和非要式行为标准答案：D知识点解析：根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为：要式行为，是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；非要式行为，是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为。4、用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本的保存方式是()。A、由用人单位留存B、由用人单位和劳动者各执一份C、由劳动者和劳动行政部门各执一份D、由用人单位和劳动行政部门各执一份标准答案：B知识点解析：劳动合同的变更是指在劳动合同开始履行但尚未履行完毕之前，因订立劳动合的主客观条件发生了变化，当事人依照法律规定的条件和程序，对原合同中的某些条款进行修改、补充的法律行为。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。5、新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳的城镇土地使用税，该期限是()。A、从批准征用之日起次月B、从批准征用之日起满9个月C、从批准征用之日起满1年D、从批准征用之日起满3年标准答案：C知识点解析：为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。6、下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法标准答案：A知识点解析：选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。7、廖某2011年5月18日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则张某2011年应缴纳车船税税额为()元。A、360B、480C、320D、230标准答案：C知识点解析：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480×8÷12=320(元)。8、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性奖金36000元。高某2011年奖金应纳个人所得税()元。A、3495B、3459C、5275D、3600标准答案：A知识点解析：年终一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元)，适用税率10％、速算扣除数105元，应纳个人所得税=36000×10％－105=3495(元)。9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、天然气B、地下水C、原油D、液体盐标准答案：B知识点解析：属于资源税征税范围的资源可以分为矿产品和盐两大类。资源税的征税范围中并不包括地下水。10、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是()。A、合同的使用人B、立账簿人C、立据人D、合同的鉴定人标准答案：D知识点解析：纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。11、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是()。A、自领取税务登记证件之日起15日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取税务登记证件之日起60日内D、自领取税务登记证件之日起180日内标准答案：A知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。12、对安置随军家属人数占企业总人数()的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。A、30％(含)以上B、60％(含)以上C、80％(含)以上D、90％(含)以上标准答案：B知识点解析：从2000年1月1日起，对安置随军家属人数占企业总人数60％(含)以上的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。13、不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于地方性法规的是()。A、宪法B、部门规章C、法律D、行政法规标准答案：B知识点解析：不同法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞行政规章(部门规章和政府规章)。14、根据《支付结算方法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式标准答案：C知识点解析：托收承付结算方式是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。15、A建筑公司承包某项房地产，总承包额为3500万元。A公司将该项目中的安装部分分包给B建筑公司，分包价款为800万元。已知营业税税率为3％，A公司此项工程的营业额为()万元。A、3500B、800C、2700D、4300标准答案：C知识点解析：将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A公司的计税营业额=3500－800=2700(万元)。16、下列各项中，不属于票据行为的是()。A、票据遗失向银行挂失止付的行为B、签发票据并将其交付给收款人的行为C、承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为D、为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为标准答案：A知识点解析：《票据法》规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。17、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、银行本票不可以背书转让D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金标准答案：C知识点解析：选项C表述不正确，银行本票可以背书转让，其他选项均正确。18、根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，()属于劳动合同订立的法定形式。A、口头形式B、书面形式C、口头形式或书面形式D、固定期限形式标准答案：B知识点解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。书面形式是劳动合同订立的法定形式