会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷5（共703题）

会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷5（共9套）（共703题）会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。A、7%.B、10%.C、13%.D、17%.标准答案：C知识点解析：本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13%.；增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照收购凭证上注明的买价和13%.的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。2、下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是()A、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金B、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账C、支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账标准答案：D知识点解析：在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。因此D项不正确。3、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是()。A、纳税人经营地B、纳税人核算地C、应税货物销售地D、委托代销货物所在地标准答案：B知识点解析：暂无解析4、2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为()万元。A、0．42B、0．69C、1D、1.18标准答案：B知识点解析：应缴纳营业税=(6+9+8)×3％=0．69(万元)。5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括()。A、税款B、罚款C、滞纳金D、实现税款的费用标准答案：B知识点解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。6、2016年5月甲公司按照李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班l天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是()。A、200×300％+200×200％=1000元B、200×200％+200×150％=700元C、200×100％+200×200％=500元D、200×300％+200×300％=1200元标准答案：A知识点解析：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200×300％+200×200％=1000(元)。7、银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：B知识点解析：本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。8、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补标准答案：D知识点解析：本题考核企业所得税中弥补亏损的相关规定。被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补，A选项是错的；企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，B、C选项是错的。9、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。10、下列各项中，属于行政法规的是()。A、财政部制定的《会计从业资格管理办法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D、河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》标准答案：B知识点解析：行政法规由国家最高行政机关一一国务院制定、发布的规范性文件，其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如《企业财务会计报告条例》，因此答案是选项B。选项A是部门规章；选项C是法律；选项D是地方性法规。11、某市公民赵先生为自由职业者，2016年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是()。A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B、自己开的一间咖啡屋取得的收入C、为出版社撰写论文取得收入D、在杂志上发表摄影作品取得收入标准答案：A知识点解析：本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得；选项C和D为稿酬所得。12、某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。A、40B、60C、9D、10标准答案：D知识点解析：纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售(营业)收入0.5%的范围内，可据实扣除。考生应准确区分业务招待费、业务宣传费、广告费、捐赠、赞助的扣除标准。13、某盐场2015年1月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨(已按5元／吨缴纳了资源税)加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1000万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场1月份应缴纳资源税()万元。A、36B、44C、50D、52标准答案：C知识点解析：(1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10万元(2万吨×5元／吨)准予抵扣；(3)该盐场1月份应纳资源税税额＝课税数量×适用的单位税额一外购液体盐已纳资源税税额＝2×30－2×5＝50(万元)。14、下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是()。A、省城的国有企业B、县城的私营企业C、农村的个体工商户D、工矿区的事业单位标准答案：C知识点解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。15、国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度的，应保证劳动者每天工作不超过()小时，每周工作时间不超过()小时。A、10；50B、9；35C、8；40D、8；48标准答案：C知识点解析：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。16、个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按()税目缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、个体工商户的生产、经营所得标准答案：A知识点解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：(1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。17、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是()。A、房产税B、城市房地产税C、契税D、城市维护建设税标准答案：D知识点解析：财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。18、根据《银行账户管理办法》规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过()办理。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户标准答案：D知识点解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本账户办理。19、某企业为创业投资企业，2012年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A、82．5B、85C、187．5D、190标准答案：D知识点解析：(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；(3)该企业应纳企业所得税税额＝[(890＋10)一200×70％]×25％＝190(万元)。20、2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为()万元。A、0.42B、0.69C、1.00D、1.18标准答案：B知识点解析：本题考核的是邮政业务的营业税计算。邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳由营业税额＝(6+9+8)×3%＝0.69(万元)。21、车船税的纳税人是在我国境内车辆、船舶的()。A、租赁人B、所有人或管理人C、登记入D、使用人标准答案：B知识点解析：车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。22、中国公民2012年6月取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。A、稿费收入1500元B、退休工资4200元C、二级市场购入股票的转让收入1000元D、银行活期储蓄存款利息96元标准答案：A知识点解析：选项B属于个人所得税税收优惠中免税项目；选项C，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税；选项D，储蓄存款在2008年10月9日(含)后产生的利息所得，暂停征收个人所得税。23、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民共和国物权法》标准答案：A知识点解析：宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。24、(2008年考试真题)关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。A、国内信用证为不可撤销信用证B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“国内信用证”的了解。根据规定，我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证，选项B错误。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。选项A、c、D均符合法律规定。因此，本题的正确答案为B。25、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A、年终加薪B、抚恤金C、军人的转业费D、保险赔款标准答案：A知识点解析：A选项，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，BCD选项，属于免税项目。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核关税的法定纳税义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。27、下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核纳税抵押财产的范围。可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类。下列财产不得抵押：(1)土地所有权；(2)土地使用权，但特殊规定的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物；(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。28、下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A、B，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C，税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D，税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。29、某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增值税的包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：《增值税暂行条例》规定增值税的征收范围是销售有形动产、加工与修理修配劳务。因此，有偿转让旧厂房的行为，不应交纳增值税。30、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有()。标准答案：A，B，C知识点解析：本题考核劳动争议调解组织。根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有：(1)企业劳动争议调解委员会；国家鼓励企业尤其是大型企业尽量设立调解委员会，以缓和劳资矛盾。(2)依法设立的基层人民调解组织。(3)在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。31、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中。属于会计档案的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。32、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。标准答案：A,B,D知识点解析：准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。33、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，依据()标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。标准答案：B,D知识点解析：我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。34、下列各项中，属于民事责任形式的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。35、根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析36、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。但代销方式销售商品不属分期确定计算应纳税所得额的范围。37、公司向外报送年度会计报告必须依法经注册会计师验证，并由()签署。标准答案：A,C,D知识点解析：公司应依法编制财务会计报告，财务会计报告包括：(1)资产负债表，(2)损益表，(3)财务状况变动表，(4)财务情况说明书，(5)利润分配表。公司向外报送的年度会计报告必须经注册会计师验证，并由公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员签署。38、根据《合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题的考核点为无效合同与可撤销合同的区别。A选项“一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同”，属于可撤销的合同。B选项“损害社会公共利益的合同”，是无效民事行为的一种表现，为无效合同。C选项“以合法形式掩盖非法目的的合同”，也是无效合同。D选项“显失公平的合同”，属于可撤销的合同。39、根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：设立个人独资企业不可以用劳务出资，家庭共有财产可以作为个人出资，但投资人应当在设立登记申请书上予以注明。40、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。标准答案：B,C知识点解析：适用纳税担保的情形有：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。41、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有()。标准答案：A,B知识点解析：①纳税人发生非购销活动的应收债权；②关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。42、普通的诉讼时效期间为两年，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起开始计算。下列不适用普通诉讼时效期间的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：身体受到伤害要求赔偿的，延付或拒付租金的，适用1年特殊诉讼时效。国际货物买卖合同争议适用4年特殊诉讼时效。43、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题旨在考查银行卡风险控制指标。44、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有()。标准答案：A,B知识点解析：根据《中华人民共和国票据法》的规定，属于支票绝对应记载事项的有表明“支票”的字样、无条件的委托、付款人名称、确定的金额、出票日期、出票人签章。而付款地和出票地属相对记载事项，因此选择AB。45、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。标准答案：A,D知识点解析：①选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；②选项C：在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核间接税的概念。流转税的纳税人能将税负转嫁给商品流通和劳务的购买方或接受方，故称间接税，包括增值税、消费税、营业税和苯税。47、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。48、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更。再税务变更。49、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析50、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的，税收应当优先于抵押权执行。51、税率是税收政策的核心要素，速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：速算扣除数是为解决“超额”累进税率计算税款复杂而引入的。52、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经“设区的市、自治州以上”(而非县级)税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。53、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：表见代理并不以被代理人主观上具有过失为要件，即使被代理人在主观上没有过失，只要客观上有使善意相对人相信代理权存在的依据，即可构成表见代理。54、个人一次性取得劳务报酬收入超过20000元，适用于加成征收办法计算个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税税率。个人所得税加成征收办法适用于个人一次性取得劳务报酬收入的应纳税所得额超过20000元，而并不是收入额超过20000元。55、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。营业额减除项目发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或其他合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证；外方公司的签收单据或出具的公证证明。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(4)选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户；(2)选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。【资料】某餐饮企业2015年11月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；(2)取得熟食外卖收入50万元；(3)内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元：(4)取得本月外墙广告位租金5万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0．2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1．2万元。已知：服务业营业税税率为5％，当地娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。74、根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。75、根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。76、根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。77、根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版"取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【资料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。78、该支票在未补记收款人名称时()。标准答案：C,D知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。79、该支票的票据权利最终归属于()。标准答案：D知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于()。标准答案：D知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载“不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、有关基本养老保险职工个人账户的下列表述中，不符合社会保险法律制度规定的是()。A、个人账户不得提前支取B、个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率C、对个人账户的资金免征利息税D、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承标准答案：B知识点解析：选项B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。2、税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、行政许可行为B、税收强制执行措施C、确认征税范围D、纳税信用等级评定行为标准答案：C知识点解析：选项A、B、D，申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C，属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。3、下列有关契税的表述中，正确的是()。A、买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税B、受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C、以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D、承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税标准答案：A知识点解析：选项B，受让农村土地承包经营权的，免征契税；选项C，以实物交换房屋的，应该是房屋的价格作为契税的计税依据；选项D，承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。4、某公司支付给职工的工资低于当地最低工资标准，劳动行政部门责令其限期支付其差额部分，该公司逾期仍未支付，则其依法应加付的赔偿金是()。A、应付金额的50%B、应付金额的25%C、应付金额的50%～100%D、应付金额的50%～200%标准答案：C知识点解析：《劳动合同法》规定：“用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%，以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金：(一)末按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；(二)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的……”故C项得选。5、下列税种中采用定额税率的是()。A、营业税B、车船使用税C、外商投资企业和外国企业所得税D、土地增值税标准答案：B知识点解析：营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。6、根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。A、在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B、劳动者患病或负伤，医疗期满的C、与本单位订立无固定期限劳动合同的D、在本单位连续工作满15年标准答案：A知识点解析：劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍的经济补偿赔偿金。7、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是()。A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额在80万元以上的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人标准答案：B知识点解析：本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。8、甲地某独立矿山2012年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。A、由税务机关核定B、适用甲地的税额C、适用乙地的税额D、适用丙地的税额标准答案：B知识点解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。9、2009年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7标准答案：D知识点解析：音乐茶座属于娱乐业，根据营业税法律制度的规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及向顾客收取的其他费用。故该音乐茶座应缴纳的营业税=(1+5+12)×15%=2.7万元。10、下列各项中，属于法律事实中事件性质的是()。A、发行股票B、签订合同C、发生地震D、承兑汇票标准答案：C知识点解析：本题考核法律事实的分类。事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)，发生地震属于绝对事件的范畴，选项A、B、D则属于行为。11、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A、288元B、576元C、840元D、864元标准答案：A知识点解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288(元)。12、甲公司于2011年8月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。该时间为()。A、9月5日B、9月15日C、10月5日D、11月15日标准答案：A知识点解析：本题考核提示承兑的期限。(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑；(2)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；(3)见票即付的汇票无需提示承兑。13、下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是()。A、出票人签章B、出票日期C、无条件支付的委托D、签发支票的用途标准答案：D知识点解析：本题考核单位签发支票的记载事项。根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”宇样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。14、下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是()。A、企业集资利息B、国债利息收入C、2011年1月取得的个人一年期储蓄存款利息D、国家发行的金融债券利息标准答案：A知识点解析：本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。15、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是()。A、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作标准答案：D知识点解析：暂无解析16、P企业、Q企业在L地签订合同，将P企业在甲地的店面出租给Q企业。后因Q企业未按期支付租金，双方发生争议。P企业到Q企业所在地人民法院起诉后，又到甲地人民法院起诉。甲地人民法院于10月15日予以立案，Q企业所在地人民法院于10月19日予以立案。下列法院中，()属于该案件的管辖法院。A、P企业所在地人民法院B、Q企业所在地人民法院C、L地人民法院D、甲地人民法院标准答案：D知识点解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(Q企业所在地)或者合同履行地(甲地)的人民法院管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(甲地)管辖。17、某建筑公司2003年的会计利润为350万元，其中已扣除向残疾人联合会捐款50万元，该公司所得税税率是33%，2003年度其应缴纳的企业所得税是()万元。A、112.035B、115.5C、128.04D、132标准答案：C知识点解析：该公司2003年度应缴纳的企业所得税=(350+50)×(1-3%)×33%=128.04(万元)。18、根据个人所得税法律制度的规定，纳税人自2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用()的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。A、3％～35％B、5％～35％C、3％～45％D、5％～45％标准答案：C知识点解析：(1)纳税人自2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用3％～45％的超额累进税率，计算缴纳个人所得税；(2)“个体工商户生产、经营所得”、“企事业单位承包经营、承租经营所得”，适用5％～35％的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。19、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当()。A、征收增值税B、征收营业税C、征收消费税D、分别核算应纳税额标准答案：B知识点解析：根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。20、仲裁裁决书自()起发生法律效力。A、作出之日B、执行之日C、双方协商的日期D、法院判决标准答案：A知识点解析：本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。21、某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、100B、1000C、10000D、4000标准答案：B知识点解析：本题考核税收滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日～12月15日，共计10日)；(3)滞纳金＝200000×0.05%×10天＝1000(元)。22、某合伙企业依法解散后，原合伙人对该合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任，但是债权人在()内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A、1年B、6年C、4年D、5年标准答案：D知识点解析：本题考核合伙企业解散后，合伙企业存续期间的债务承担问题。根据《合伙企业法》规定，合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。23、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起()。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内标准答案：C知识点解析：暂无解析24、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人()。A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下标准答案：C知识点解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款。25、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、井矿盐B、金锭C、金刚石原矿D、柴油标准答案：D知识点解析：开采的天然原油征资源税，人造石油不征资源税。汽油、柴油是属于深加工产物，不属于原油，不征收资源税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核企业所得税中应税收入的项目。根据规定，企业取得的国债利息收入免征所得税。27、根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核营业税的征收范围。根据规定，集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。因此，选项D邮票、首日封生产销售取得的收入，不属于营业税的征收范围，应当征收增值税。28、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。29、劳动合同订立的原则中，合法原则的具体表现为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查重点是对“劳动合同订立的原则”的掌握。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。其中，合法是劳动合同有效的前提条件。具体表现为劳动合同的主体合法，劳动合同的形式合法，劳动合同的内容合法，订立劳动合同的目的也要合法。因此，本题的正确答案为A、B、C、D。30、在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D属于社会会计监督。31、陈某最近有一个困扰，他刚刚大学毕业，进了银行法务部，他觉得营业税中关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆，于是每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容，正确的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：金融业的营业额主要包括贷款利息收入、金融商品转让收益、融资租赁收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。32、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。33、下列关于印花税税收减免的表述中，符合法律规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。34、某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有()标准答案：C,D知识点解析：根据《企业所得税暂行条例》的规定，计缴企业所得税时，不得从收入总额中扣除的项目包括：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠以及非公益、救济性的捐赠，各种赞助支出(指各种非广告性质的赞助支出)，与取得收入无关的其他各项支出，贿赂等非法支出，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金等。35、根据《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院包括()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析36、下列转让房产所有权应缴纳营业税的有()。标准答案：A,C知识点解析：个人将私看房产赠与亲属和个人交换私有住房不属于营业行为，不交营业税。37、根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：本题考核结算方式的金额起点限制。托收承付结算款项的每笔金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。38、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，()属于营业税的征收范围。标准答案：A,D知识点解析：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。39、下列行为中，应交纳契税的有()标准答案：B,C知识点解析：本题考核契税的征税范围。契税是以在我国境内土地、房屋权属的行为为征税对象。包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋交换、房屋赠与。但土地使用权的转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。40、王某大学毕业后与A市的南风公司签订劳动合同，人职后南风公司指派王某常驻其在B市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”(B市)的劳动争议仲裁委员会管辖。41、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析42、根据营业税法律制度的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品)，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴纳的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。43、我国会计法律制度的构成有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会可以在与《会计法》、会计行政法规不抵触的前提下，制定地方性会计法规。所以，地方性会计法规也是我国会计法律制度的构成部分。44、根据结算法律制度的规定，关于银行卡计息的下列表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A、B，发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息；选项C、D，贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。45、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。(2)不真实、不合法的原始凭证(如伪造、变造原始凭证)属于违反会计法律制度行为，有关当事人应承担相应的法律责任。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以申请国务院作出终局裁决。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为终局裁决。47、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可免税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析48、当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：《税收征收管理法》第88条第2款明确规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。49、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。50、为了真实地反映企业的实际经营成果，依据新的《企业所得税法》，企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：《企业所得税法》第17条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。51、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。52、高某是一家私营企业的员工，2013年与该企业签订了一个3年期劳动合同，那么，2016年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核劳动合同的类型。根据规定，劳动者连续两次订立固定期限劳动合同且没有相应排除情形的，续订合同时，可以要求订立无固定期限劳动合同。高某2016年签订无固定期限劳动合同的想法缺乏法律依据。53、根据《劳动合同法》的规定，经济补偿金和违约金的支付主体只能是用人单位。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：经济补偿金的支付主体只能是用人单位，违约金的支付只能是劳动者。54、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析55、张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人将购买2年以上的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税；个人将购买2年以上的位于其他地区的非普通住房对外销售，免征增值税。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1