会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷1（共651题）

会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷1（共9套）（共651题）会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是()。A、自年度终了之日起15日内B、自年度终了之日起45日内C、自年度终了之日起4个月内D、白年度终了之日起5个月内标准答案：D知识点解析：根据规定，企业应当自年度终日之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。2、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是()。A、仲裁协议一经成立，即具有法律约束力B、合同无效，仲裁协议也无效C、仲裁庭无权确认合同的效力D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定标准答案：B知识点解析：根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。3、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A、返还财产B、没收非法财物C、没收违法所得D、没收财产标准答案：A知识点解析：(1)选项BC：属于行政责任；(2)选项D：属于刑事责任。4、对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于()个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。A、2B、3C、5D、7标准答案：A知识点解析：规定应于2个工作日内完成。5、在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是()。A、税率B、税目C、课税对象D、计税依据标准答案：B知识点解析：本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。6、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入标准答案：D知识点解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于“劳务报酬所得”。7、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、3360B、4800C、3460D、4660标准答案：A知识点解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得；应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是()。A、开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％D、低丰度油气田资源税暂减征20％标准答案：B知识点解析：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。9、外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是()。A、处置债权重置资产B、处置股权重置资产C、债转股方式处置重置资产D、处置其所拥有的不动产重置资产标准答案：D知识点解析：外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，按以下规定免征营业税：①企业处置“债权”重置资产，不予征收营业税。②企业处置“股权”重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不予征收营业税。③企业处置其所拥有的“实物”重置资产所取得的收入，该项资产属于不动产的征收营业税；属于货物的，应当按照增值税条例及有关规定征收增值税。10、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税标准答案：C知识点解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。11、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是()。A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，不能与劳动者订立劳动合同标准答案：D知识点解析：用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。12、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是()。A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%.B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)标准答案：D知识点解析：本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。13、甲公司与张某签订了1年期的劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：B知识点解析：暂无解析14、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是()。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者标准答案：C知识点解析：A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。15、根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当一并征收营业税的混合销售行为的是()。A、百货公司销售货物同时送货上门B、符合条件的建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物C、歌厅提供娱乐服务同时销售啤酒D、旅店提供住宿服务，同时在门口开设独立核算的小超市标准答案：C知识点解析：(1)选项ABC均为混合销售行为，选项D为兼营行为。(2)选项A：百货公司主营业务为销售有形动产，应一并征收增值税。(3)选项B：属于混合销售行为，但税务处理上有特殊规定，按兼营非应税行为的税务处理规则处理，即“分别核算，分别交；未分别核算的，核定后分别交”。16、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是()。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存标准答案：C知识点解析：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。17、2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为()万元。A、40B、48C、88D、136标准答案：A知识点解析：根据营改增相关规定，对于北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中王某的住房位于北、上、广、深地区且购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5％征收率全额缴纳增值税。18、根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是()。A、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度B、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天C、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时D、发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制标准答案：B知识点解析：有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息l天。19、某商场(一般纳税人)对甲产品采用买一送一活动，当月售出甲产品80套，含税金额9828元，同时赠送乙商品80套(每套含税价格17．55元)，则该项业务应申报的销项税额为()元。A、1428B、1632C、1909．44D、1670．76标准答案：B知识点解析：本题考核特殊方式的销售。“买一赠一”应作为销售两种商品计算增值税，应申报的销项税额=[(9828+17．55×80)÷(1+17％)]×17％=1632(元)。20、根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是()。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D、财政部门派出人员标准答案：B知识点解析：①一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；②会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。21、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、罚金B、税收滞纳金C、银行罚息D、违法经营的罚款标准答案：C知识点解析：本题中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是银行罚息。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。22、关于支票的说法正确的是()。A、支票的收款人可以出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起1个月D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款标准答案：A知识点解析：本题考核支票的相关规定。支票可以背书转让，所以B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，所以C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，所以D不正确。23、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：C知识点解析：本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限；根据规定，(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。24、下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是()。A、非金融机构的金融商品转让B、金融机构往来业务C、保险企业从事保险业务取得的追偿款D、金融机构的外汇转贷业务标准答案：D知识点解析：根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。25、下列关于税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任的说法错误的是()。A、非法印制完税凭证情节严重的处1万元以上5万元以下罚款B、税务代理人违反规定造成纳税人少缴税款的，对税务代理人处纳税人少缴税款50％以上3倍以下的罚款C、变造伪造完税凭证情节严重的处1万元以上5万元以下罚款D、银行未按规定在税务登记证中登录从事生产、经营的纳税人账户账号的，由税务机关责令其改正，处5000元以上2万元以下的罚款标准答案：D知识点解析：银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。27、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应合并计算为一次稿酬征收个人所得税的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A：同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；选项C：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。28、2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元。有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；在本题中，王某与乙公司约定过试用期，并不妨碍王某与另一用人单位甲公司约定试用期。(2)选项B：劳动者在试用期的月工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80％或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的月最低工资标准；在本题中，王某的试用期月工资1800元<劳动合同约定的试用期满月工资2500元的80％(2000元)。(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。29、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是()标准答案：A,C,D知识点解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，B项错误。30、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税务机关的权利有：①税务管理；②税款征收；③在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请予以审批；④税务检查；⑤行政处罚；⑥其他权利。31、根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人办理的事项中，必须提供税务登记证件的有()。标准答案：B,C知识点解析：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动管理证明；(4)办理停业、歇业；(5)其他有关税务事项。33、某高校退休职工夏某11月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。属于个人所得税免税项目。选项B，国债和国家发行的金融债券利息。其中，国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。属于个人所得税免税项目。选项C，应按稿酬所得纳税。选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。属于个人所得税免税项目。34、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。备选答案均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。35、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。标准答案：B,C知识点解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。36、用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。37、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。38、按照我国《公司法》规定，认股人在下列情况下，可以要求发起人退还已缴纳的股款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：因为政府主管部门不能做出不设立公司的决议，所以不存在由此种原因导致公司不能设立从而发起人退还股款的情况。39、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得"项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。40、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立专用存款账户的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核专用存款账户的开立。基本建设资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、单位银行卡备用金都可申请开立专用存款账户。41、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：公园内照相馆所占川的房产，不属于公园自用的房产，应照章缴纳房产税。42、(2006年考试真题)根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查重点是对“行政复议适用范围”的掌握。申请行政复议的范围包括：①对行政处罚决定不服的。②对行政强制措施决定不服的。③对变更、中止、撤销有关证书决定不服的。④对有关自然资源的确权决定不服的。⑤认为行政机关侵犯法定经营自主权的。⑥认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。⑦认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。⑧认为行政机关没有依法办理有关申请的。⑨行政机关没有依法履行法定职责的。⑩申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。⑩认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。因此，本题的正确答案为A、B、C。43、(2008年考试真题)根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考查重点是对“资源税的纳税义务发生时间”的了解。根据规定，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。因此，本题的正确答案为C、D。44、下列各项中，属于房产税征税范围的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：房地产开发企业开发的待售商品房，在出售前，不征收房产税；个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税。45、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。选项B、C、D均属于城镇土地使用税的征税范围。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经济法律关系的客体。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核经济法律关系客体的范围。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为，其中物又包括物品、货币和有价证券等。47、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。48、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税款，也称直接税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核间接税的概念。流转税的纳税人能将税负转嫁给商品流通和劳务的购买方或接受方，故称间接税，包括增值税、消费税、营业税和关税。49、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析50、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析51、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析52、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析53、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。54、甲公司丢失一张汇票，挂失止付后得知乙银行在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款，乙银行不再承担责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。55、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(4)选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户；(2)选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。【资料】某餐饮企业2015年11月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；(2)取得熟食外卖收入50万元；(3)内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元：(4)取得本月外墙广告位租金5万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0．2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1．2万元。已知：服务业营业税税率为5％，当地娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。74、根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。75、根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。76、根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。77、根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版"取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【资料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。78、该支票在未补记收款人名称时()。标准答案：C,D知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。79、该支票的票据权利最终归属于()。标准答案：D知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于()。标准答案：D知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载“不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是()。A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税B、中外合作开采石油资源征收资源税C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D、资源税采用定额税率，从量定额征收标准答案：B知识点解析：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是()。A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户标准答案：B知识点解析：存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。3、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A、法是明确而普遍适用的规范B、法是统治阶级的国家意志的体现C、法由被统治阶级的物质生活条件所决定D、法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范标准答案：C知识点解析：本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。4、张某与甲公司于2011年1月1日签订了1年期的劳动合同，2011年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2012年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在()之前申请劳动仲裁。A、2012年7月1日B、2013年1月1日C、2014年1月1日D、不受仲裁时效期间的限制标准答案：B知识点解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是()。A、商场销售白酒B、商场销售金银首饰C、汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D、汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车标准答案：A知识点解析：(1)选项B：金银首饰的消费税纳税环节为零售环节，商场向消费者销售属于零售环节，应当缴纳消费税。(2)选项CD：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，不论是生产厂家，还是汽车专卖店，只要是将超豪华小汽车销售给消费者的，均应作为超豪华小汽车零售环节消费税纳税人。6、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是()。A、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B、用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C、随意变更会计处理方法D、由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致标准答案：A知识点解析：本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为。7、根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是()。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔款；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。8、李某2016年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。A、工资所得3300元B、储蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C、稿酬所得3000元D、退休工资3000元标准答案：C知识点解析：本题考核个人所得税的应税收入。选项A：工资所得3300元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项B：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税：选项D：退休工资免征个人所得税。9、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年标准答案：C知识点解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使川税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。10、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。A、0.816B、0.516C、1.652D、1.632标准答案：D知识点解析：根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。11、位于我国W市的小杜于2015年9月转让其2012年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。小杜应缴纳的土地增值税为()万元。A、3．35B、6．75C、1．35D、0标准答案：D知识点解析：自2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入标准答案：A知识点解析：选项BCD：均按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。13、下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、原油B、与原油同时开采的天然气C、有色金属矿原矿D、人造石油标准答案：D知识点解析：(1)选项AD：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选项B：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。14、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。A、自产自用的电车B、国有企业的公用车C、外国驻华使领馆的自用商务车D、个体工商户自用摩托车标准答案：C知识点解析：依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。15、某企业的计税工资总额为250万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是()万元。A、25B、50C、43.75D、37.5标准答案：C知识点解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。所以本题答案应为：250×2%＋250×14%＋250×1.5%=43.75(万元)。16、A有限责任公司的注册资本为100万元，现拟与B有限责任公司合并，股东会对董事会拟订的合并方案进行表决，股东会共有成员10人?每人的出资额均为10万元，股东甲和乙因故未出席会议：股东丙因病书面委托其代理人出席，则必须至少()名股东投赞成票，合并方案才能通过。A、10B、7C、6D、5标准答案：B知识点解析：有限责任公司的股东会对合并方案做出决议，必须经代表2/3以上有表决权的股东通过，所以至少7名股东所持股份比例才超过2/3。17、某建筑公司2003年的会计利润为350万元，其中已扣除向残疾人联合会捐款50万元，该公司所得税税率是33%，2003年度其应缴纳的企业所得税是()万元。A、112.035B、115.5C、128.04D、132标准答案：C知识点解析：该公司2003年度应缴纳的企业所得税=(350+50)×(1-3%)×33%=128.04(万元)。18、根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是()。A、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度B、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天C、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时D、发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制标准答案：B知识点解析：有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息l天。19、甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买5台机器设备，总价款为l00万元，该买卖合同法律关系的主体是()。A、签订买卖合同B、甲公司和乙公司C、100万元价款D、5台机器设备标准答案：B知识点解析：本题考核法律关系的主体。选项A，属于法律行为；选项CD，属于租赁法律关系的标的物和对价；选项D，按照“经济法基础”考试大纲，也可以称为该买卖合同的客体。20、以下各项中，()能聘任或解聘有限责任公司经理。A、股东会B、董事会C、监事会D、职工代表大会标准答案：B知识点解析：经理是隶属于董事会的负责日常生产经营管理的机构，其人选由董事会聘任或解聘。21、2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。已知契税适用税率为5％，计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A、180×5％＝9(万元)B、220×5％＝11(万元)C、180×5％＋220×5％＝20(万元)D、220×5％－180×5％＝3(万元)标准答案：B知识点解析：本题考核契税税额的计算。(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；(2)在本题中，王某出售住房应由承受方缴纳契税，王某不必缴纳；(3)王某购进住房应照章缴纳契税＝220×5％＝11(万元)。22、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是()。A、外汇买卖业务卖出价为营业额B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额标准答案：B知识点解析：本题是考查营业额的计算。(1)在外汇业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。(2)转贷业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。(3)单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。(4)运输企业自中国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运企业的运费后的余额为营业额。联营运输企业，以实际取得的营业收入为营业额。故题中正确答案只有B。23、2014年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0．5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是()。A、200×0．5‰＋1000×1‰＝1．1(万元)B、200×0．5‰＋1×1‰＝0．101(万元)C、30×0．5‰＋1×1‰＝0．016(万元)D、30×0．5‰＋1000×1‰＝1．015(万元)标准答案：C知识点解析：(1)加工承揽合同，按加工、承揽收入的0．5‰贴花；(2)财产保险合同，按保险费收入的1‰贴花。24、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是()。A、15日B、30日C、45日D、60日标准答案：A知识点解析：暂无解析25、下列情形不可以开立临时存款账户的是()。A、设立临时机构B、异地临时经营活动C、期货交易保证金D、注册验资标准答案：C知识点解析：根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，属于法律关系的客体的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A：属于非物质财富中的“知识产品”；(2)选项B：属于非物质财富中的“道德产品”；(3)选项C：属于“行为”的范畴；(4)选项D：属于“人身”的范畴。27、关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列选项中，符合法律规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：《劳动合同法》规定：“用人单位与劳动者协商一致，可以订立无因定期限劳动合同。有卜列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(一)劳动者存该用人单位连续工作满10年的；(二)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；(三)连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。”A项，双方自愿，当然可以签订无固定期限劳动合同。B项，工作满10年，应当签订无同定期限劳动合同。C项，国企工作满10年，但是距退休年龄超过10年，不能签订无固定期限劳动合同。D项，连续订立两次固定期限劳动合同，应当签订无固定期限劳动合同。故答案选ABD项。28、根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：①故意犯罪；②醉酒或者吸毒；③自残或者自杀；④法律、行政法规规定的其他情形。(2)选项BD：属于视同工伤的情形。29、企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：企业所得税纳税人税前可以扣除的成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计人存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不0B从销项税额中抵扣的增值税进项税额。纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。30、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项A：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务，应征收增值税；(2)选项B：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；(3)选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；(4)选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属：于营业税的征收范围。31、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；(2)选项B：个人转让著作权，免征营业税；(3)选项C：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；(4)选项D：残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。32、城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳“三税”的单位和个人征收的一种税。“三税”包括()。标准答案：A，C，D知识点解析：城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。33、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的利息收入中，应计入应纳税所得额的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核企业所得税中应该计入应纳税所得额的项目。(1)纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额。34、根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为后，可实行的税收保全措施有()。标准答案：B,C知识点解析：根据我国《税收征管法》的规定，税收保全措施包括冻结相当于应纳税款的存款和扣押、查封相当于应纳税款的财产。35、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A、B，属于税收强制执行措施。36、属于我国税收征收管理相关法律规定的纳税申报方式的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税)。37、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查基本账户的开立主体。38、根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：本题考核结算方式的金额起点限制。托收承付结算款项的每笔金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。39、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析40、根据行为是否需要特定正式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有()。标准答案：B,C知识点解析：要式行为是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为。选项B、C均属于要式行为。41、关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。选项B、C，商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。选项D，贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。42、(2010、2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考查重点是对“个人所得税其他费用扣除规定”的掌握。个人所得税其他费用扣除规定包括：①对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。②个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。③自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。④个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。⑤个人的所得(不合偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。⑥对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。因此，本题的正确答案为B、C、D。43、个人银行账户的开户方式包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：个人银行账户的开户方式包括柜面开户、自助机具开户和电子渠道开户。44、根据银行结算账户管理的有关规定，开立下列()，需要经过中国人民银行的核准。标准答案：A,C,D知识点解析：需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称“QFII专用存款账户”)。45、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者发生争议，可以采取的解决方法包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核违反社会保险法的法律责任。47、未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由劳动行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得2倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5000元以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由劳动行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处50000元以下的罚款。48、雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：雪茄烟适用从价定率计征消费税。49、纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据我国税法的有关规定，纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。50、契税是指在我国境内转移土地、房屋权属，由转让方缴纳的一种税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《契税暂行条例》的规定，契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。故此题错误。51、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：修订后的《账户管理办法》允许自然人开立银行结算账户，该判断符合相关规定。故此题正确。52、当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：当事人对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院依照《行政复议法》的规定作出最终裁决。53、《会计法》在强调以人民币为记账本位币的同时，允许收支业务以外国货币为主的单位可以选定某种外国货币为记账本位币。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考查会计制度的规定。会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记账本位币，但是编报的会计报表应当折算为人民币。54、(2007年考试真题)我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考查重点是对“国内信用证的概念”的了解。根据规定，我