竣工结算审计服务投标方案（技术方案）

竣工结算审计服务投标方案（技术方案）投标方案投标人名称：****有限责任公司地址：****号二楼联系人：****1第一章项目背景及需求分析 9第一节项目背景 二、做好工程竣工结算审计实施工作 三、工程竣工结算审计重点审核的内容 第二节需求分析 一、项目概况 二、审计目的 三、审计范围和对象 四、服务要求 第二章项目总体服务设想 第一节整体服务设想 一、服务模式 二、服务宗旨 三、服务规划 四、服务规范 第二节审计服务原则和依据 一、审计原则 二、审计依据 2第三节总体审计实施方案 一、审计内容和重点 二、审计步骤和时间 三、审计要求 第四节竣工结算审计存在问题及对策 二、针对问题的对策 三、针对本项目的合理化建议 第三章审计进度控制方案 第一节进度控制办法 第二节审计进度保证措施 第三节进度控制承诺 二、审计反应速度的承诺 第四章竣工结算审计实施方案 第一节竣工审计流程及要求 一、操作流程 二、相关要求 第二节结算审计现场勘探 一、现场勘探内容 二、现场勘探目的 3三、现场勘探注意事项 四、做好现场勘探措施 第三节审计重点及方法 一、审计程序 二、业务准备阶段 三、实施阶段 四、业务终结 第四节审计方案 一、建筑工程竣工结算程序与原则 二、审核工作原则 三、竣工结算审计实施方案 第五节审计信息化软硬件建设 二、加大大数据分析团队建设 三、加大数字审计攻关团队建设 四、完善网络平台建设 六、完善审计信息化制度建设 第五章质量复核方案 第一节竣工结算审计质量复核办法 4二、审计质量复核的内容 三、审计质量复核程序 第二节复核原则、方法及制度 一、复核原则 三、复核制度 第三节工程结算审计复核 一、合同工程量复核 二、变更工程量复核 三、单价复核 四、单价调整情况复核 六、暂列金额审计 九、总承包服务费审计 十、合同工期审计 十一、规费计算缴纳情况审计 十二、税金计算缴纳情况审计 第六章保密服务方案 第一节审计人员保密制度 一、保密范围 5二、保密守则 三、保密规定 四、机要文电阅办规定 五、机要文件资料对外提供规定 六、组织领导与要求 第二节审计保密措施 第三节审计现场保密工作 第四节竣工结算审计保密承诺书 第七章反腐承诺、措施及建议 第一节反腐反贿赂行为准则 三、利益冲突原则 四、举报及处罚原则 第二节审计反腐承诺 第三节审计反腐风险点及防控措施 第四节反腐建设措施 205一、加强思想教育，筑牢道德防线 205二、运用正反典型来加强教育 2066三、要深入开展文明审计教育 206四、落实作风建设，建立良好行风 207第八章后续服务方案 第一节后续服务承诺 209 209 209第二节审计服务响应 一、审计服务内容的响应 210二、对服务速度的响应 211三、服务期后的服务响应 212第九章服务质量保障方案 第一节建立健全合理的质量保证体系 213一、组织控制体系 213二、审计质量控制体系 216第二节结算审计质量标准及控制措施 217一、审核工作安排和质量保证措施 217二、工作时间及保证措施 223第三节服务保障承诺 一、实行审计公开 226 226三、遵守服务制度 227四、提高服务态度 7 227第四节审计人员工作质量要求 227 228 三、廉洁奉公，不谋私利 229第五节审计工作执业质量标准 229 229 232三、审计完成阶段质量标准 236第六节服务质量保障措施 242一、人员保障 242二、时间控制 三、质量控制 244五、进度控制和保密措施 第十章项目组织机构及人员配备 第一节项目组织机构 第二节项目人员配备 250一、人员配备说明 250二、人员岗位职责 8三、工作守则 260 第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 267二、适用范围 267 267四、内容及过程控制 第十二章资料档案管理 第一节审计档案管理制度 272第二节审计档案管理 一、审计档案的归档范围 274二、审计档案的整理、保管 274 276 276一、审计档案的作用 276二、进一步提升审计档案管理工作 277三、完善档案工作制度 278四、审计档案计算机应用 279第五节审计文件材料立卷归档规定 2829第一节项目背景(一)政策性强(二)涉及面广(三)技术性高(一)重视项目环境监测(二)优化审计力量配置审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适(三)落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”:一是查竣工项目是否按原设计图(四)建立完善市场价格调查机制1.建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网三、工程竣工结算审计重点审核的内容(一)审核竣工结算编制依据(二)审核工程量(四)审核变更及隐蔽工程的签证(五)审核规费、税金及其他费用(六)审核施工企业资质(七)审核工程合同(一)资料的审核(2)是否为原件(原始资料),以推断其资料的真实性。(3)所有的资料是否编号连续、有明确的时间标注，以判断其(二)合同的审核的增加与否起着关键作用，施工合同中约定了合同价款的模式(即总价包干与综合单价包干两种模式)、工程结算方式、工期要求、质量(三)招、投标文件的审核些要求与承诺是作为我们最终结算时对造价是否增减的重要审核依(四)设计变更的审核或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价特别注意变更或新增项目也应按此同等比例下浮后作为变更增加的(五)现场签证的审核第二节需求分析中标(成交)人因自身原因不能订立政府采购合同的，采购人将中标(成交)人因自身原因不能履行政府采购合同的，采购人将 (成交)人做以下处理：记入不良信誉，并按《政府采购法》。第一节整体服务设想(一)工程结算审计准备阶段(3)属同一建设项目(以项目立项批复为准)不同施工标段工(5)项目结算资料必须由建设单位人员(应持有建设单位授权收情况台账(包括接收和未接收项目情况),并每月一次定期向中心1)对建设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容(包括2)对照项目送审报送资料要求，对送审项目资料的完整性、规3)对送审项目主要建设程序的合规性进行审查，列出审查发现4)对拟受理审计的项目，结合资料审查情况，提出下一步实施(4)审计中心审计项目复核组人员在预审查工作结束后，应及(5)对经审查同意受理审计的工程项目，应及时向建设单位发出受理审计通知书，编制待分配项目表，定期(一般应为每周一次)(6)送审项目资料预审查工作应在收到建设单位送审资料之日起X个工作日内完成。(7)审计中心审计项目复核组人员应按要求及时登记送审项目(1)对于已受理审计工程项目，需委托中介机构审计的，由审(2)审计中心应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及时(3)审计中心前台岗位应根据经局长审签的委托审计项目分配(二)工程结算协审单位审计阶段(1)协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情(2)项目审计组应由至少X名人员组成，并确定一名审计组长 (或主审),负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把关以及(3)协审单位项目审计组长(主审)在实施审计前，应根据项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》,用以指导项目(4)协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应(1)协审单位项目审计组应根据《审计实施方案》计划时间节及时对送审项目资料的完整性、规范性及项目工程送审结算价的真(2)协审单位及其人员在项目初审阶段不得与工程建设单位、(3)协审单位项目审计组在实施项目初审过程中遇到困难和问(4)协审单位项目审计组应在规定的时间内向局审计中心项目(5)初审阶段结束，项目初审报告经局审计中心审核同意后，(1)协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人员(2)协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项目资料进(3)协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一天告知局(5)现场踏勘工作应认真、细致、高效，切忌搞形式、走过场。(6)对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工图纸、联(7)现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现场审计签现场审计签证单等审计证据材料应在提交项目中审报告时一并报投(8)现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，也是考严重不符等情况的，均一票否决(取消该协审单位的协审任务分配资(1)现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘(2)协审单位应根据《审计实施方案》计划时间节点要求，向(3)审计中心应按要求做好项目中审报告接收和登记工作。(1)对账是协审单位组织建设单位、施工单位、监理单位等相(2)协审单位应在项目中审报告经审计中心审核同意后，方可(3)协审单位组织进行对账，应至少提前一天告知审计中心，中心原则上应安排X名审计人员一同参与。观性证据的和争议较大的内容(如无价材料单价等)。(1)审计重点：(2)审计要求：1)在实施工程结算审计时，将上述内容列入必审内容。对于查2)对于查实的问题或有待改进的薄弱环节，应在报告中逐项作2.工程变更联系单的审计(1)审计重点：1)工程变更及签证的内容是否真实发生，对审计时已无法实地2)工程变更的内容和发生变更的原因是否合规合理，如发生工3)工程变更是否符合规定程序，如属设计变更的内容是否按程4)工程变更的审批手续是否合规齐全。额度以上工程变更是否5)工程变更联系单业主、监理等相关单位签证意见是否明确规(2)审计要求：(1)审计重点：(2)审计要求：2)实行工程量清单招标的工程，对原招标范围内工程量的正确3)工程量计算依据现场取证要合规充分。4.价格的审计(1)审计重点：1)定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，是否存在2)施工合同属固定单价合同还是固定总价合同，与招标文件实3)变更增加建设内容相应价格的确定方法是否符合合同及招标4)对于合价金额占合同总价X%及以上的分部分项清单项目，5)无信息价材料送审价格或签证价是否偏离市场情况以及偏离(2)审计要求：(1)审计重点：3)各种独立费用(如误工费、点工费、技术措施费、包干费、(2)审计要求：(五)工程结算审计终结阶段(相关凭据应复印留存),发放审计结果函(不得由施工单位代为领取),并办理好相应交接手续，做好台账登记。第二节审计服务原则和依据(一)审计依据原则(1)审计人员所运用的依据必须准确可靠，决不能把道听途说(2)总之，准确而合理地运用审计依据，有利于客观公正地做(二)审计依据分类(1)外部制定的审计依据：(1)法律、法规：(2)规章制度：(1)财务审计依据：第三节总体审计实施方案(二)基建程序、概算执行情况(三)招投标和合同执行情况(五)设备材料采购及管理情况(七)投资效益评价(八)延伸审计方面(二)预定审计时间2.审计实施阶段三、审计要求(一)审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办法》的要(二)小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事第四节竣工结算审计存在问题及对策一、竣工结算审计存在的问题(一)工程结算资料不完善(二)工程量计算误差偏大(三)单价计取不合理(四)结算审核方法不当(一)完善工程结算资料料的范畴，造价人员应参照实际工程进度有针对性地补充与完善资(二)严格审核工程量(三)认真审核定额套用及取费标准(四)选择合理的结算审核方法一项工程中材料费用约占60%~70%,由于占造价的比重较大，涨幅10%内由施工单位承担。另外对于信息价上未发布的价格我们(一)编制施工图预算(二)施工的签订，施工合同(三)工程进度款支付(四)工程签证(五)竣工结算建设方要做的工作第三章审计进度控制方案第一节进度控制办法二、审计(含审计调查，下同)项目进度控制就是指对完成审计一般审计项目审计组现场审计时间不得超过XX个工作日(指有效工作日，下同),经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集团公司审计与其他重大事项的现场审计时间一般不得超过XX个工作计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》,经分管领导同意，所项目XX个工作日；中型审计项目XX个工作日；小型审计项目XX个工作日。审计报告征求意见稿之日起XX日内，将书面意见送交审计组，遇有审计项目XX个工作日，中型审计项目X个工作日，小型审计项目X间可根据实际情况适当延长，最长不得超过XX个工作日。实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问第二节审计进度保证措施第三节进度控制承诺(五)遵守(一)准备阶段件补充清单(若有)(二)实施阶段件补充清单(若有)(一)业务承接(对接)进度款支付及其他),委托人单位地址、联系人电话，业务来源(公3.接受资料登记(公司有参考模板)5.及时登记(公司业务台账)并报告公司负责人。(二)合同签订3.计费标准(公司业务模板自带)(三)熟悉资料(四)编制方案(五)业务操作(1)结算方式(固定单价合同或固定总价合同)。(3)材料调差方式。(4)工期奖罚(公司业务模板自带)。3.现场踏勘(《施工现场勘察记录》):4.审核工程量(《工程量计算书》):(六)业务审核(七)出具报告：(1)模板的选用(公司参考模板)。(2)报告号。(3)文字表述(逻辑、专业术语)。(4)签章(专业，一级造价师数量、资格章)。(1)工程名称。(2)数据的勾稽关系(总分，审定表数据与报告数据、数据的大小写)。(3)审减说明。(八)成果交付。才交付报告)(九)回访及总结(十)资料存档1.过程文件(模板自带)(3)现场踏勘记录。(4)实施方案。(5)工程量计算书(工程量确认表)。(6)报告回执单。(7)回访记录表。报告书(含确认表)。3.依据文件(按模板要求)。第二节结算审计现场勘探(一)土建工程(1)勘查地下室重点部位(如地下室车库、风机房、水泵房、(1)勘查重点部位(如公共部位、户内各功能部位、屋面女儿(8)防水工程：(9)屋面工程：(10)室外附属工程：(11)装修工程：(二)安装工程低烟无卤耐火型)。的工艺。(全过程阶段可以看出，结算阶段可以试探性地询问)。(2)查看户内给水管安装情况，是否与图纸范围一致(有些施工单位厨房及卫生间未必会施工到位)。(3)需要安装洁具的工程需查看洁具是否安装。(4)查看热水系统安装情况。(5)查看管道材质，有些工程会设计裙楼管道材料与上部楼栋(6)勘查现场规格≥100mm的塑料管是否按照施工要求设置阻(7)管道井内的封堵是否同设计图纸及工程量清单编制说明范(8)无负压设备是否为甲供，施工单位是否退出。(9)户内给水支管是否完成。(10)消控室设备是否为一套。(通常清单可能列为多项，施工单位实际安装可能为一套)(11)施工材质是否和竣工图一致，管道布置位置是否和图纸一(12)消防检测报告是否完成，消电工程控制主机是否和投标一(13)设备机房中，设备的品牌、规格是否与施工图纸、工程量(1)查看现场设备是否安装，依据工程量清单编制说明及施工(2)勘查现场战时区域设备、管道等是否按图施工。(3)风管及风口是否按图完成，板材厚度是否满足设计要求，(4)设备机房中，设备的品牌、规格是否与施工图纸、工程量(三)市政、公路工程否按图纸要求施工。勘查重点部位(挡墙、压顶、护坡、边沟、路缘石尺寸及材质等)是否与施工图纸、工程量清单描述以及工程变更联2.勘查道路结构隐蔽部位(矿渣厚度、稳定层、沥青厚度、传力杆、钢筋网、管道回填材料等),查验相关的工程资料，必要时采取情况，路灯控制箱是否设置及位置情况是否和施工图一致(箱变安放(2)量取锚杆的间距。(四)园林工程(1)丈量景观铺装宽度、长度是否满足图纸设计要求。(2)查看景观小品如水池、廊架、景观亭、花池等是否已施工(3)对景观铺装花岗岩地面、花岗岩贴面、路牙石等的厚度抽(4)复核台阶、景墙、花坛尺寸是否满足设计图纸要求等。(五)水利工程4.抽查水利水电安装材料、设备等规格材质是否与施工图纸相(一)现场勘查的目的(二)现场勘查的要点木直径为XXcm,现场是否与设计要求一致),核查竣工项目是否按在对其投影灯的审计中发现施工单位以一般的投影照明灯冒充名牌隐蔽工程被隐蔽后难以复核，往往也是施工单位采取高估冒算、数量是否存在较大的偏差，从而判断隐蔽工程是否存在“偷工减料”在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审(三)维修改造项目勘察要点数码相机，将建筑物的各个外立面及某些复杂的造型用照相机拍下工程结算审计现场勘验是项目投资结算审计必须实施的一个重(一)内容要熟悉，做到心有目标香樟等树木规格和数量都未达到设计要求，设计要求树木胸径投标时施工单位采用了不平衡报价，材料单价如何调整)。(6)卫生洁具品牌不符等等现象。(三)疑点要询问，做到心中有底在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审计证况是挖土后先进行回填，剩下的土再外运XX公里，因此审计人员扣地质勘探精度不是很到位。施工时要求整个建筑物北移XX米，设计深比较深的地方进行钻孔取样检测，检测结果与图纸上反应相差巨(四)签证要及时，做到记录详细(五)纪律要遵守，做到廉洁互督工程基本情况工程名称工程地址建设单位名称受理申请施工许可时间年月日施工许可申请表编号现场踏勘情况现场踏勘时间年月日申报工程位置是否与现场踏勘位置相符现场地上物拆除情况施工区域内地上物全部拆除完毕()现场安全防护措施现场周边已设置围挡已向施工单位提供了各类地下管线资记录料并制定了安全保护措施施工现场上方空中区域无障碍已要求施工单位对可能影响的毗邻建筑物制定了安全防护措施是否符合施工条件供水和排水符合()不符合()电力符合()不符合()施工道路符合()不符合()施工场地平整符合()不符合()有无违法开工行为现场照片(附后)备注注意事项：1.现场踏勘人员应认真勘察施工现场各项情况是否符合施工要2.现场建设单位负责人员应配合踏勘工作，主动提第三节审计重点及方法工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承(九)审计工作总结。(一)首先应制定审计方案8.工程预决(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用13.监理资料(监理包)(三)熟悉资料(二)审计重点(3)审查补充定额及单位估价表的编制是否符合编制原则，有(1)审查各项费用的计取基础是否符合现行规定，有无不能作为计算基础的费用列入计费基础。(如对于特殊约定费用，进入直接费进行取费；零星人工按签证进入直接费参与取费)(2)审查定额直接费调减以后各项费用是否相应调整。(3)审查各项费用计取的费率是否与工程合同规定相符，是否工程是新建、改建或技改等)(4)在审计中发现取费中存在的问题还有：1)定额与费用不配套。一些电力建设工程在合同中约定按地方5)审查签证内容与定额内容重复问题。在工程结算中隐蔽工程(2)对各种调查进行详细审计：(3)对设备、材料进行详细审计：1)审查钢材、木材、水泥的消耗数据是否准确(要进行材料分析，钢材要抽筋计算);列入直接费的材料是否符合预算价格；2)材料代用和变更是否有签证；3)材料差价是否符合找差规定，数量是否准确，实际价格是否4)设备与材料划分是否准确，计价方式是否符合合同约定；5)甲供材及设备的用量是否准确，有无多计欠供、少算超供材6)设备价重复计列问题。我们在审计中曾发现，在一主变压器7)甲供材重复计入。有些建设单位为了利用已有的设备材料，(4)水电费、优惠费用等问题的处理。在结算时不能忽略以上1)对于水电费的扣减，根据具体情况采用按比例、从定额中直2)对于投标中或合同中约定优惠的费用，一般都不会忽略，主(三)审计方法是按施工工序对各个分项工程的项目从头到尾逐项详细审查的项都增加少量工程量的单位工程以及报价单位技术力量薄弱甚至信就是抓住重点子目进行审查的办法，审查的重点一般是工程量力量编制标准预算审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造范围小。(平时需注意资料的积累)(四)多方面发现审计线索例如(1)有的报建项目，所有资料都很齐全，但实际根本不存在此(2)对于施工中的变更，一些施工方只报增加费用，不报减少(3)竣工图与实际不符。由于竣工图有时由施工方来绘制送60×20×3,局部增加部位变更为C200×80×20×25,发现不一致。账面电缆价格(甲供材)已单独入账，但在工程付款凭证中仍然有该(五)作为内审，还应从管理角度入手对建设项目进行审计一般2.审查工程施工过程中重要事项、事故处理的记录是否真实完3.审查监理、质监等监督控制系统运作是否良好且工作卓有成4.审查招投标项目是否规范严格按照国家相关法律及XX省公司(1)审查支付承包企业预付备料款是否符合规定，是否按当年用预付备料款转移建设资金的情况；支付工程款达到规定的起扣点(1)结论性风险，表现为三个方面：一是工程造价是否真实、(2)资质性风险，工程造价审计必须具有工程造价审计资质证(3)协议性风险，工程造价审计单位接受委托对工程造价进行审计，应和委托方签订委托协议书，并严格按委托协议书中的时间、(1)固有风险和控制风险是在审计工作开始前就已存在，审计(2)充分估计固有风险和控制风险，在规定的工程造价咨询资(3)建立严密的质量保证体系，减少以至杜绝检查风险。根据组提交的审计报告中下列事项进行复核：(在我们所里工程方面执行三级复核)(一)做好结算审核的准备工作(二)审核建筑面积(三)审核结算资料结算资料除了通用要求外，还有个性化要求(以我司为例):(3)工程结算工作交接单中内容填写是否完整，工程管理中心(四)检查多计项所以，在具体检查结算前，应仔细阅读承包合同(或按常规假定标段划分)和工程量计算规则，确保结算内容与承包合同所述内容以常见的多计项包括但不限于如下6种：2.已约定需含在土方开挖单价中的Xm³内的砼块料。(五)做好价格复核(六)审核工程量(七)审核时点(八)发挥造价咨询单位作用单独安装工程结算审计可在上述基础之上适当增加X~X%,如果咨询公司最终审计报告质量控制在公司规定的误差率范围之内(初审误差率应控制在X%以内，复审误差率应控制在X%以内),咨询公以按最低咨询费率计算补偿给咨询公司，以确保咨询公司工作积极结算咨询合同中必须规定公司有权对咨询单位的初审金额另行乙方虚报夸大结算金额，计算误差率超过5%,超过部分审计扣除，上述误差率定义为：(乙方送审金额-最后审计定案金额)÷最终审计定案金额×100%)。算额，不得高出公司审定后的金额的10%,否则，公司将收取超出部分的10%的违约金，在结算工程总价款中扣除，并降低承包方在1.我司总工室向成本控制中心提供设计图纸(白图),成本控制编码；项目当期(区)的户型、栋数。员处存档至少保存到项目工程全部办完竣工结算后X年以上。(十)结算过程其他注意事项现场实际施工又提高标准的项目一定要有现场工程师文件确认并符扣除甲供、三方供货材料、设备的多用材料费(实际领用甲方材料数量减少结算用量的差量乘甲方供应材料超量扣款单价)。同时，前结算一定要用文字或图示标(说)明已结范围和位置，之后结算要要求现场工程师在向成本控制中心报送资料中定要注明每次结算的第四节审计方案(一)竣工结算的原则(二)竣工结算程序(一)组织领导(三)审计操作程序及实施方案(4)施工图和竣工图。(5)地质勘探报告。(6)工程预(结)算书。(7)施工单位取费证。(10)隐蔽工程资料。(五)审计的实施办法(七)三级复核 (八)出具审计报告(九)组织机构组组组组1)组长X人；负责组织、协调、指挥。(十)方法内容措施(1)廉：(2)勤：(3)准：(4)公：3.审计工作流程(详见流程图):基本工作流程图基本工作流程图报告阶段技米负责人审核咨询报订实施阶段准备阶段(1)第一级：(2)第二级：(3)第三级：技术负责人(总工)终审，技术负责人对项目负责人提交的完整(1)事前控制阶段：事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包1)资料的收集：2)设计图纸审核：3)工程量清单审核：4)招标文件的审核：5)投标报价的审核：(2)事中控制阶段：1)熟悉施工图纸：2)熟悉招标文件：3)熟悉施工合同：重点对施工合同中的工程范围、工期条款(包括工程进度计划、延期开工、暂停施工、工期延误、工期提前等条款)、质量条款、技款(包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金)、设计4)熟悉施工组织设计及施工方案：5)研究和审核工程量清单：工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等9)进度款控制：10)市场询价：(3)事后控制阶段：(4)出具咨询结论：(十一)根据政府投资特点应采取的重点控制方法和措施：采取方法和措施(1)固定总价合同。(2)固定单价合同。(3)固定总价加变更合同。(4)成本加酬金合同。(5)对工期较短(XX月内)、合同金额较少(小于XXX万)的工程可以实行固定总价合同(结算不调整),但事前请基建部门做好(6)对于目前采用工程量清单招标的工程，合同形式多数是采用固定单价合同，应注意严格限制调整投标单价的条件。(结算时除业主书面同意的项目外一律不予调整)(7)目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式，对员严格把关并根据各工程不同情况对合同形式及合同的专用条款部表，所有的签证做到四方会签(业主方两位代表、施工方、监理方、设计方),过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的情况。如果人员安排确实有困难可考虑聘请中介机构进行竣工审任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动(可事先在公司备案),如有漏项视同让利。更不得再补办签证。凡事后补送的决算资料(含各类签证等)审计部门应拒绝审核。对于变更引起的造价超过原合同价款5%及以上部分的项目和内容要求通过业主项第五节审计信息化软硬件建设一、加大信息化人才培养力度库，为开展审计提供借鉴。第五章质量复核方案料(设备)价格是否形成书面记录；对建设单位签订的材料(设备)的材料(设备)价格。复核完毕(特殊情况下，经分管领导同意可适当延长),出具抽查审(一)廉洁公正原则(二)准确高效原则(三)可复查性原则(四)责任共担原则(一)复核的基本方法(二)复核工作量的基本要求(三)复核工作时间要求(四)复核工作的过程控制1)经初步审核的结算书(含工程量计算底稿)。2)工程合同(包括合同审批表),补充协议。知书)。4)招标、投标文件等确定合同价格的文件(包括中标单位的投5)施工组织设计方案、施(竣)工图、图纸会审记录。7)工程竣工验收资料(工期或者质量未达到合同要求的项目应(1)土建工程：项目分类七层以下七——十四层十四层以上钢筋工程量复核一层复核一至二层复核二至三层混凝土工程量复核一层复核一至二层复核二至三层模板工程量复核一层复核一至二层复核二至三层砌体工程量复核一层复核一至二层复核二至三层土石方工程量全部复核全部复核全部复核脚手架工程量全部复核全部复核全部复核垂直运输费全部复核全部复核全部复核其他根据具体情况处理(2)安装工程：复核要求重要设备(盘箱柜等)全部复核可按户型计算工程量的项目(灯具\洁具\开关插座等)对某几种型号抽查管道、线缆等抽查(3)园林环境工程工程量复核要求绿化工程乔木全部复核，灌木及草地抽查复核建筑小品抽查道路广场全部复核围墙建设全部复核(五)对子目单价的复核(六)复核资料整理(七)奖励与惩罚1.奖励与惩罚的具体条款由各分公司自行制订，以书面形式确(八)表格合同名称合同编号复核开始日期复核结束日期初审情况造价审核人(单复核情况造价复核项目比例%复核调整事项记录序号分部分项工初审复核调整金程名称工程量(元)量(元)额(元)合计调整金额元调整金额占造价%复核人员对初审结果意见及评价初审单位签章日期复核人签章日期(一)基本原则目负责合伙人及项目复核合伙人(如适用)进行一级至三(四)级复应当面对面地向复核人报告所执行工作(包括复核)进展、完成情况、(二)计划阶段风险评估工作(包括高层访谈、风险讨论会、计划会议等),将项目务约定书、风险评估与客户环境表(RACE)、应用控制计算机控制环境(CEF)、审计策略备忘录(ASM)、审计控制表、审3.项目负责经理的责任包括准备业务评价表及对上述所有文件(2)时间预算表。(3)审计业务约定书。(4)风险评估与客户环境表(RACE)。(5)应用控制记录(RAC)。(6)计算机控制环境(CEF)。(7)审计策略备忘录(ASM)。(8)重要审计程序裁剪。(9)审计控制表。(三)执行阶段(四)完成阶段责(包括组织)准备。(五)其他第三节工程结算审计复核或各类差错，即作为核减(核增)项。工程量清单计价方式基本上均按照图纸标注的尺寸计算工程实体工程量(即净用量),不考虑合理的施工损耗，审计人员应该对工程量程(设计变更)联系单及工程签证单，按合同约定条款进行审核、认三、单价复核六、暂列金额审计八、计日工审计程定额测定费(部分行业仍保留)等5项费用组成，其计取标准由施第六章保密服务方案第一节审计人员保密制度用涉密u盘。5.不准在非涉密笔记本电脑或未采取保密措施的电子信息设备(1)绝密文件要与其他秘密文件分开，单独存放管理；秘密文(2)工作岗位调整的人员，必须办理清退移交手续，由原所在(1)应立卷归档的文件、资料，各股室要按照档案管理要求，10.公司下达的各种文件、文字材料、统计报表等重要资料，要11.对违反公司有关保密规定和处室内部保密规定的，要视情节第二节审计保密措施(一)保密工作涉及国家和企业的安全与利益，意义重大，因此(二)审计部主任负责本部门保密工作的全面领导，由负责部门2.传达重要文件，召开重要会议前必须对参加人员进行保密教(五)关于宣传报道(八)保密原则(九)保密任务第三节审计现场保密工作近几年的审计工作实践表明，做好审计现场保密工作越来越重三是在审计实施现场，所查出的问题由于基本上属于未最后确(1)强化保密意识，尤其是防止在与被审计单位的工作配合中样的方式和手段想方设法从审计人员的言谈举止中打探他们所需的(2)严格管理好在审计现场使用并储存审计信息资料的计算年月日第一节反腐反贿赂行为准则(二)商业业务推荐(三)私人投资(四)商业机会(五)禁止竞争(六)任职(七)礼品、财务与馈赠(八)商业应酬(九)旅行与差旅费(十)员工应严格遵守公司“任职回避”和“公务回避”的有关(十一)其他公司政策(二)员工签订劳动合同的同时，应同时签署《员工声明一》,(三)行政部门通过培训等形式大力宣传贯彻本准则。通过邮件明二》,统计通过声明发现的腐败、贿赂或违反本准则的行为，并交第二节审计反腐承诺1.严格遵守职业道德和社会公德。执行国家及行业有关法规规2.不向相关人员赠送礼金、礼品、红包(辛苦费、加班费、消暑费、保暖费等)、有价证券、购物卡、网购卡、会员卡；不宴请及不3.不接受被审计单位和施工单位礼金、礼品、红包(辛苦费、加班费、消暑费、保暖费等)、有价证券、购物卡、网购卡、会员卡；风险点环节风险点内容防范措施防范责任人责任追究1审计计划阶段在编制工作方案、确定审计内容和重点执行重要审计业务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。2为照顾执行审计实施方案与工计组长《中华人未如实确定审计内容与重点，甚至故意误导审计重点内容作方案的匹配审定制度；实行实行重大事项汇报制度审计组成员《中华人民共和国追究有关责任人责3为照顾利益关系，未如实确定重点延伸单位实行审计实施方案集体讨论制度；实行重大事项汇报制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。4为照顾利益关系，隐瞒审前调查中发现的加强组内信息沟通；实行重大事项报告制度：建立审计计组长审计组成员《中华人民共和国审计法》及审计线索组内会议记录制度民共和国追究有关责任人责任。5为照顾利益关系或谋取私利，人为调整或未严格执行审计实施方案严格现场复核制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。6审计实施阶段发现问题不查证、审计小组不少加强组内信息组要定期召开计组长审计组成员《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国轻或以消极不作为手段影响审计工作开展会议并做好记录；执行重大事项报告制度；审计人员对审计查证事项和查审计组长汇报；执行举报材料登记制度，执行重大事项督办汇报制度追究有关责任人责7为照顾利益关系，隐瞒重要审计问题及线索(含举报此为筹码与被审计单位进行利益交换审计小组不少加强组内信息组要定期召开会议并做好记计人员对审计计组长审计组成员民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。查证事项和查证结果及时向审计组长汇报；执行举报材料登记制度.执行重大事项督办汇报制度8违规向被审计单位泄露重要信息严肃审计工作计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。9向被审计单位通风报信并授意被审计单位补充虚假证严格复核程序、原始资料复核和完善审计档案编制和管理制度计组长审计组成员《中华人民共和国审计法》及《中华人据解脱责任追究有关责任人责任。利用审计中所掌握密、商业机密、内幕消息等敏感信息为自己或他人谋取不当利益落实审计“八不准”规定；实行廉政承诺计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。利用工作之便.使用银行账户书、介绍信等审计授权严格审计介绍信和审计工作查询通知书等登记、审批程序；项目结束后进行核销清计组长审计组成员《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国文书.为个人或他人谋利退追究有关责任人责“八不准”进点会宣格按照纪律执行，廉政监督员实施好内部监受被审计单位对结果进行监未计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。审计报告阶段事实描述、加强组内信息沟通协调，审计组要定期会议并做好记格执行审计报计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》告复核制度追究有关责任人责为照顾利益关系或达到个人目的，对审计事项的定性畸轻畸重对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度，执行重大事项报告制度；严格执行审计报告复核制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关负责任人责任。压制其他审计人员合理意见对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度，执行重大事项报告制度和分管领导听取汇报制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责在起草涉及违法违规问题的审计信息时，隐瞒关键情节、明确的违法违规事实和证据组内信息沟通业务会议制度，重大事项报告制度计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。发现重点廉政风险不报告或报告不及时明确廉政监督员职能及权利；项目结束要求廉政监督员按有关规定递交廉政报告及被审计单位的反馈意见计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。审计为谋取加强审计审结果公布与整改检查查走过场、问题等业务会议制度，重大事项报告制度计组长审计组成员民共和国《中华人民共和国追究有关责任人责任考核与监督监督检查审计组执行审计纪律的措施不到位、审计回访走过场，报，而谋取私利坚持廉政跟踪检查和审计回访制度，做好每一个监督环节工作，不定期通报，督促整改，跟踪检查计组长审计组成员《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任第四节反腐建设措施为人民服务的宗旨意识、责任意识.担当意识。树立正确的核心价值是审计人员最容易犯错误的时候，有时一不小心就会走上犯罪的道第八章后续服务方案第一节后续服务承诺一、服务承诺书《国家审计基本准则》及《XX政府XX项目审计办法》(试行)等有单位(盖章):二、服务至诚度第二节审计服务响应(一)电话响应——是指委托单位提出的服务要求和解决渠道都作时间设置24小时接听手机。保证对电话响应时间做到及时响应。(二)现场响应——对于需要到达指定现场完成服务任务的事(一)在服务期限后，对审计工作的遗留问题做到随时解决。(二)保证审计工作底稿真实完整且XX天内及时归档，便于委第九章服务质量保障方案度，即审计人员→项目经理(一级复核)→部门经理(二级复核)→部门负责人审核(第二级控制)、技术负责人审定(第三级控制)的(二)部门负责人审核(第二级控制)的主要内容包括：(三)技术负责人审定(第三级控制)主要内容：(四)实行项目经理(项目负责人)负责制，其主要内容包括：二、审计质量控制体系单位及施工单位工程管理过程中反映在工程作业面上的部分缺憾所工程管理过程中反映在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投序号姓名在本工程职位在我公司职位注册编号职称1项目负责人总经理2项目经理副总经理3技术负责人技术负责人4主审人员5主审人员6主审人员造价部审计人员7主审人员(二)项目工作小组职责内容具体人员职责分配职责具体内容项目负责人：公司总经理主要对整个工作的管理做出调2.贯彻实施公司质量方针和3.负责组织各种资源完成本项目的合同实施。4.主持召开项目例会，对项目的整个经营管理活动进行组织、指挥、协调和监督。项目经理：公司副总经理(项目经理需参与现场勘察、分析，查看现场存在的问题，如查询施工记录、隐蔽资料记录、询问余土外运、弃土点运距等，与业主提供的图纸和资料比对，汇报。)行使合同授予的权限，与委托人项目相关的第三方协调沟通有关工作。2.确定项目人员工作分配和3.编写项目规划和审批实施5.参与设计技术交底、图纸6.审核提交给委托人的报告；7.审核工程变更报告。8.参与调解委托人和项目第三方的合同争议，对索赔进行评估和审核。9.主持整理项目资料，编写技术负责人：公司技术负责人1.负责项目技术的工作。(技术负责人主要对主审人员的工作成果进行审核，发现、提出并解决审计过程中的技术层面的问题)2.审核结算审核专业实施细则，并向项目负责人提出建议。3.检查指导各专业人员结算审核工作，并向项目负责人提出4.审核评估各专业人员提交的，工程变更或签证的审核，并5.审核评估各人员专业提交的，工程支付证书审核，并向项目负责人提出建议。7.负责本岗位结算审核工8.参加施工现场有关造价咨询及设计协调会。主要审计人员：造价部经理，造价部审计员，造价部审计员，1.负责编制专业结算审核实2.负责组织专业结算审核工造价部审计员，安排的主审工程师以市政为主，并包括涵洞、排污、道路)3.审查施工单位提交的设计专业计划、方案、变更4.参与本专业工程、隐蔽工5.定期向项目负责人提交专业竣工审计实施情况的报告，对重大问题及时向项目负责人汇6.根据本专业结算审核情8.负责本专业进场材料、构配件、设备原始凭证、证明文件的收集审核，对材料的价格进行审核。9.负责本专业的工程计量审(三)质量保证措施项目经理(二级复核)→项目负责人(三级复核)。同时根据基本建(四)廉政制度(一)工作时间(二)工作时间保证措施(三)审计方案质量保证第三节服务保障承诺实行审计回访制度，每年对40%的被审计单位进行回访。对被第五节审计工作执业质量标准一、审计计划阶段质量标准(一)了解被审计单位的情况(二)审计业务约定书(四)确定重要性(五)分析审计风险(六)编制审计计划(8)其他有关内容。(1)审计目标。(2)审计程序。(5)其他有关内容。(一)符合性测试1.符合性测试是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实2.内部控制制度的测试一般应按照业务循环采用审计抽样的方(二)实质性测试1.审计实施阶段的主要工作是对会计报表项目的金额进行实质3.审计的函证及抽查量重点领域不低于总金额的50%。(三)复核审计工作底稿(一级)的一级复核(详细复核),应在审计实施阶段现场进行。复核的基本(四)取得管理当局声明书3.股东大会及董事会(或其他高层领导会)的会议记录已全部提(五)取得律师声明书(六)需企业提供的资料清单2.营业执照(复印件)。4.纳税鉴定书(复印件)。5.进出口、外汇经营权批件(复印件)。龄分析(按：1年，1—2年，2—3年，3年以上划分)。(一)整理、评价审计证据(二)编制审计差异调整表和试算平衡表(三)执行分析性复核程序，对已审报表进行整体复核包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的应当运用分析性复核的结论来印证实施其他审计程序所得出的结1.针对已发现的异常差异或未预期差异所获取审计证据是否适(1)与预期金额存在重大差异。(2)与其他相关信息严重不一致：如果被审计单位不予解释或(四)最终评价重要性和审计风险1.在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报和漏施追加审计程序，或提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏(五)与管理当局的沟通(六)形成审计意见，编制审计报告(七)复核审计工作底稿(二级、三级)1.部门经理(或质量监管部的注册会计师)复核为审计工作底稿(1)基本的审计程序是否执行。(2)取得的审计证据是否充分、恰当。(3)相关的项目是否衔接、佐证。(4)解决注册会计师专业判断尚未确认的问题。(5)审计结论是否恰当。(八)签发审计报告(九)撰写管理建议书4.管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部5.管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生(十)撰写审计总结第六节服务质量保障措施一、人员保障(一)在审计工作开展之前，我公司首先建立审计项目人才库，(二)为了确保审计任务高质高效地完成，我公司委派具有多年(三)根据本项目的实际情况配置技术过硬的各级专业负责人作(四)对不同专业、不同项目的审计工作应根据专业特点安排相(五)根据项目的具体情况，我们可以随时增派审计人员，补充(六)为保证审计工作质量，本次审计采取逐级负责的原则，即二、时间控制(一)进驻现场后，对受委托项目进行详细研究，对项目的工作(二)严格执行审计工作计划，控制审计完成时间。(三)项目小组做好沟通工作，需要公司支援及时协调，需要委三、质量控制(一)指导(二)监督(三)复核(一)进度控制(二)保密制度13.任何人不得将涉密文件私自带离工作岗位或交无关人员阅(三)保密措施10.在项目完成时，我司应按照委托方要第一节项目组织机构长风险审计