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文档简介

金蝶软件会计实操-财税达人小陈计划成本发出材料的账务处理一、计划成本发出材料的会计分录１、按实际采购成本，会计分录具体如下：借：材料采购（实际成本）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（其他货币资金、应付票据等）２、验收入库时，会计分录如下所示：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（差额，或借方）３、领用时，会计分录如下：借：生产成本（计划成本）贷：原材料（计划成本）４、期末结转差异，会计分录具体如下：借：生产成本等贷：材料成本差异（结转超支差）借：材料成本差异（结转节约差）贷：生产成本等5、也可以直接领用时结转借：生产成本——xx产品贷：原材料——xx原材料材料成本差异（超支部分）或：借：生产成本——xx产品材料成本差异（节约部分）贷：原材料——xx材料二、生产领用材料的会计分录１、领材料时，做如下会计分录：借：生产成本——xx产品贷：原材料２、结转人工成本，会计分录具体如下：借：生产成本——xx产品贷：应付职工薪酬３、结转制造费用，会计分录具体如下：借：生产成本——xx产品贷：制造费用４、产成品入库，会计分录具体如下：借：库存商品——xx产品贷：生产成本——xx产品会计原材料按计划成本法核算过程如下：

(1)采购时，按实际成本付款，记入“材料采购”账户借方;

(2)验收入库时，按计划成本记入“原材料”的借方，“材料采购”账户贷方;

(3)期末结转，验收入库材料形成的材料成本差异。超支差记入“材料成本差异”的借方，节约差记入“材料成本差异”的贷方。

(4)平时发出材料时，一律用计划成本。

(5)期末，计算材料成本差异率，结转发出材料应负担的差异额。

本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%

期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%

发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×本期材料成本差异率

原材料实际

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