某集团资金管理管控制度

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页母子公司管控体系制度汇编之四XX控股集团XX资金管理管控管控制度与操作流程服务单位:上海华彩管理管控咨询有限公司二零零七年八月

目录第一部分管控制度 3资金相关计划管理管控制度 31目的 32适用范围 33职责 34管理管控合适的内容 34.1资金相关计划编制程序 34.2资金相关计划的合适的内容 44.3银行借款及其它 54.4资金相关计划的控制 55其它 5第二部分操作流程 71. 资金相关计划管理管控流程 72. 预算内资金审批流程 93. 预算外资金审批流程 11

第一部分管控制度资金相关计划管理管控制度1目的为了做好资金相关计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。2适用范围本管理管控规定适用于集团以及二级子公司资金相关计划的管理管控。3职责3.1集团财务管理管控部、二级子公司财务管理管控部门事先拟定资金相关计划并报集团资金管理管控部。3.2集团资金管理管控部汇总平衡后制定统一资金相关计划。4管理管控合适的内容资金相关计划是指企业货币资金收支相关计划，它是根据企业未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资相关计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的相关计划。4.1资金相关计划编制程序 编制资金收支相关计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序。4.1.1集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支相关计划并报自身资金管理管控部门。4.1.2二级子公司资金管理管控部门审查、汇总各部门相关计划后经二级子公司领导批准上报集团资金管理管控部。4.1.3集团资金管理管控部审核汇总所有二级子公司收支相关计划并综合平衡后上报分管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支相关计划。4.1.4集团资金管理管控部、二级子公司资金管理管控部门负责下达自身的年、季、月货币收支相关计划。4.2资金相关计划的合适的内容4.2.1资金收入销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现相关计划数。劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同合约规定编列可收（兑）现相关计划数。退税收入：二级子公司财务管理管控部门依据申请退税进度，编列可退税相关计划数。相关计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其相关计划数额在十万元以上者，均应加说明。4.2.2资金支出资本支出：土地，二级子公司依据购地支付相关计划编列资金开支相关计划；房屋建筑物，二级子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付相关计划；机器设备，二级子公司采购部门依据采购相关计划和进度，预计支付资金编列支付相关计划。偿还借款支出：二级子公司资金管理管控部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的相关计划，预计归还的本金和利息编列支付相关计划。材料支出：二级子公司采购部门按照生产相关计划编列外购商品的资金使用相关计划。薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销相关计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付相关计划。制造费用支出：二级子公司生产管理管控部门依据生产相关计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。税款支出：二级子公司财务管理管控部门依据销售相关计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付相关计划。期间费用：销售费用，二级子公司销售部门依据销售、营业相关计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列；管理管控费用，二级子公司办公管理管控部门参照以往实际数及管理管控工作相关计划编列；财务费用，二级子公司财务管理管控部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其相关计划数额在十万元以上者，均应加以说明。4.3银行借款及其它集团资金管理管控部汇总所有二级子公司的收支相关计划、资本结构，合理安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4资金相关计划的控制4.4.1各二级子公司必须使用统一的财务软件，按要求格式（详见附表）向集团资金管理管控部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支相关计划执行情况表，并根据资金收支相关计划执行情况表，检查二级子公司各部门资金相关计划执行情况，分析偏离相关计划的原因，提出解决问题的应对办法，向集团资金管理管控部提交资金运行分析报告。4.4.2集团资金管理管控部审核汇总二级子公司资金收支相关计划执行情况后上报集团财务副总裁。4.4.3集团资金管理管控部根据二级子公司财务管理管控部门上报的资金相关计划执行情况表汇总编制资金相关计划执行情况报告，并且分析相关计划偏离的原因，提出资金相关计划执行效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。4.4.3报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。5其它5.1本办法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理管控部负责制订、修改并解释。此前有关集团对二级子公司管理管控的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。5.2本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和集团的有关规定。5.3本办法从下发之日起执行。

第二部分操作流程资金相关计划管理管控流程流程说明：流程名称资金相关计划管理管控流程管理管控部门资金管理管控部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围公司总部和下属各子公司的资金使用的管理管控。控制目的加强资金业务规范化管理管控。步骤工作内容责任部门责任岗位1提出资金需求及资金收支相关计划资金使用单位2审核并平衡公司整体资金收支情况，提出意见并报总裁审核资金管理管控部资金管理管控部总经理3审核是否批准总裁4如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤销申请资金使用单位5如果批准上述资金申请，而且需要对外融资时，与相关人员研究确定筹资主体总裁6筹资主体确定后，与相关人员研究确定担保主体总裁7负责筹资工作实施受权部门或个人8资金到位后进行帐务处理筹资主体单位核算会计9批准资金调拨到资金需求单位总裁10资金到账后作帐务处理，按相关计划使用资金资金使用单位11监督资金使用情况，以及还款相关计划的执行资金管理管控部

预算内资金审批流程流程说明：流程名称预算内资金审批流程管理管控部门资金管理管控部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用于集团各单位相关计划内资金使用的审批工作控制目的本流程旨在统一进行资金调度同时严格控制企业经营成本步骤工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款部门2职能部门用款需由用款部门经理的签字认可，子公司用款需有总经理之下的领导的签字认可各用款部门3总裁签字审批职能部门用款，各子公司总经理审批各子公司用款，各子公司单次用款金额如果在？万（不含？万）以上还需要总裁的再次签字审批总裁、子公司总经理4审核领导签字并根据公司季度预算进行财务审查，对不符合预算规定的用款有否决权集团财务管理管控部总经理/子公司财务部负责人5根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款相关计划集团财务管理管控部总经理/子公司财务部负责人6根据付款相关计划编制记帐凭证集团资金管理管控部/子公司财务部7按付款相关计划拨付款项集团资金管理管控部/子公司财务部

预算外资金审批流程流程说明：流程名称预算外资金审批流程管理管控部门资金管理管控部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用于集团各单位相关计划外资金使用的审批工作控制目的本流程旨在严格控制非相关计划支出步骤工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款单位2获得各职能部门、各子公司包括部门经理、总经理的所有领导的签字认可各用款单