《中级财税》模拟试题（二）

《中级财税》模拟试题（二）

一、单项选择题

1、关于财政经济稳定职能的说法不正确的是（）.

A、财政政策与货币政策的配合只能是松紧搭配

B,社会总供求的平衡包括总量平衡和结构平衡，财政在这个两方面都能发挥重要作用

C、财政的内在稳定器调节不需要政府采取任何有意识的政策干预

D、财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张和收缩来衡量和判断

【正确答案】A【答案解析】本题考查财政的经济稳定职能。选项A错误，财政政策与货币政策的配

合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。

【针对“财政的经济稳定职能"进行考核】

2、（）是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本

或没有获得应有的收益。

A、道德风险

B、逆向选择

C、外部效应

D、信息不对称

【正确答案】C【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用或私

人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响J'其他个人或经济组织，

却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

【针对“市场失灵与公共财政"进行考核】

3、下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是（）.

A、转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的

B、购买性支出对国民收入分配产生间接影响

C、购买性支出对政府的效益约束是较弱的

D、购买性支出侧重于执行资源配置职能

【正确答案】C【答案解析】本题考查财政支出的经济影响。选项C错误，在安排购买性支出时，政

府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较硬的，

而转移性支出对政府的效益约束是较弱的。

【针对“财政支出的经济影响"进行考核】

4、由于内在因素和外在因素的存在，皮考克和魏斯曼得出的关于财政支出规模增长趋势的结论是（）。

A、公共收入的增长快于公共支出的增长

B、公共支出的增长快于公共财政的增长

C、公共收入与公共支出增长的快慢取决于政府决策

D、公共收入与公共支出总是同步增长

【正确答案】D【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势.鉴于内在因素与外在因素的存在，

皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。

【针对“财政支出规模的增长趋势"进行考核】

5、由国家民政部门提供、主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指的是（）o

A,社会救助

B、社会福利

C、社会优抚

D、社会保险

【正确答案】B【答案解析】本题考杳社会保障的内容。社会福利主要是国家民政部门提供的主要对

盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。

【针对“社会保障的内容”进行考核】

6、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做

法被称为().

A、税收豁免

B、税收抵免

C、纳税扣除

D、盈亏相抵

【正确答案】B【答案解析】本题考查税收支出。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的

支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

【针对“税收支出”进行考核】

7、科学研究支出中，应当由政府承担的是(),,

A、基础科学的经费支出

B、应用型研究支出

C、全部的科学研究支出

D、通过市场交换能弥补成本的科学研究支出

【正确答案】A【答案解析】本题考查文教科学卫生支出。用于那些外部效应较强的科学研究支出，

主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要

是应用型研究经费，则可由微观主体来承担。

【针对“文教、科学、卫生事业支出"进行考核】

8、关于城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。

A、保险基金由个人缴费、集体补助和政府补贴构成

B、保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成

C、保险待遇支付终身

D、参保人死亡，个人账户资金余额不可继承

【正确答案】D【答案解析】本题考查我国的社会养老保险制度。参保人死亡，个人账户资金余额可

以依法继承。

【针对“我国的社会养老保险制度"进行考核】

9、我国改革开放后，财政支出占国内生产总值的比重的变化趋势是(),中央财政支出占全国财政

支出总额的比重的变化趋势是。

A、上升，上升

B、下降，下降

C、上升，下降

D、下降，上升

【正确答案】B【答案解析】本题考查中国财政支出规模的分析。1978年，我国开始进入改革开放

时期，国民经济实现了高速度的发展，但与此同时，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全

国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。

I【针对“我国财政支出规模分析"进行考核】

10、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得

税，甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是().

A、属人主义原则

B、属地主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、税收饶让原则

【正确答案】B【答案解析】本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活

动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。

【针对“国际税收概述与税收管辖权”进行考核】

11、甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得税税率

为30机乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知两国均实行属人兼属地

税收管辖权。甲国与乙国之间签订税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲国所得税税

率为40虬则该公司在甲国应补缴的税额为()万元。

A、150

B、250

C、300

D、100

【正确答案】D【答案解析】本题考查国际重复征税的产生与免除。该公司在乙国按税法规定应纳税

额300万元，减按15%税率征税后，实际只缴纳150万元。由于甲乙两国之间签订了税收饶让协定，甲国

政府对该总公司征收所得税时，对其分公司在国外缴纳的所得税，不是按实际纳税额150万元进行抵免，

而是按税法规定的税率计算的应纳税额300万元给予抵免。

乙国的抵免限额1000X40%=400(万元)。

来源于乙国的所得可以抵免税额为300万元，在甲国应补税额为：400—300=100(万元).

【针对"国际重复征税的产生与免除"进行考核】

12、税收定主义原则中，要求课税要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，无法律规定政府无

权征税的是()。

A、课税要素明确原则

B、课税要素法定原则

C、课税要素合法原则

D、课税程序合法原则

【正确答案】B【答案解析】本题考杳税法概述。课税要素法定原则要求课税要素必须且只能由立法

机关在法律中加以规定，无法律规定政府无权征税。

【针对"税法概述”进行考核】

13、国民生产总值负担率的计算公式为()»

A、国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值X100%

B、国民生产总值负担率=税收总额/国民收入X100%

C、国民生产总值负担率=国民收入/税收总额X100%

D、国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额X100%

【正确答案】A【答案解析】本题考查国民生产总值负担率。国民生产总值(或国内生产总值)负担

率=税收总额/国民生产总值(或国内生产总值)X100%»

I【针对“税收负担概述"进行考核】

14、威廉•配第提出的“税收标准”不包括。

A、公平

B、简便

C、节省

D、国民经济原则

【正确答案】D【答案解析】本题考杳税收原则。威廉•配第提出的“税收标准”包括公平、简便、

节省三条标准，他认为所谓“公平”，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重；

所谓“简便”，就是征税手续不能过于烦琐，方法要简明；所谓“节省”，就是征税成本不能过高，应尽

量节约费用。

【针对“税收原则概述"进行考核】

15、下列货物中，符合关税法定免税规定的是().

A、具有商业价值的货样

B、在海关放行后损失的货物

C、关税税额在人民币100元以下的一票货物

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

【正确答案】D【答案解析】本题考查关税的税收优惠。选项A,应为无商业价值的广告品和货样。

选项B,应为在海关放行前损失的货物。选项C,应为关税税额在人民币50元以下的一票货物。

【针对“关税的税收优惠"进行考核】

16、关于消费税的说法，错误的是().

A、白酒生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

C、用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

【正确答案】B【答案解析】本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资

料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

【针对“消费税的计税依据"进行考核】

17、某化妆品厂受托加工•批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、

代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税()元。(以上款

项均不含增值税，该化妆品的消费税税率为15%)

A、52941.18

B、63750

C、70588.24

D、75000

【正确答案】D【答案解析】本题考查消费税应纳税额的计算。委托加工组成计税价格=(材料成本

+加工费)/(1—消费税税率)，该厂应代收代缴消费税=(300000+100000+25000)+(1-15%)X15%

=75000(元)o

【针对“消费税应纳税额的计算”进行考核】

18、关于增值税税率，下列说法中错误的是()o

A、纳税人提供加工修理修配劳务的税率为13%

B、纳税人出口服装的税率为0

C、纳税人进口天然气的税率为9%

D、纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算不同税率货物的销售额，未分别核算销售额的，适用加权平

均税率

【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物、劳

务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

【针对“增值税的税率”进行考核】

19、下列行为适用增值税13%税率的是()。

A、提供汽车租赁服务

B、转让专利技术

C、提供鉴证咨询服务

D、提供产品设计服务

【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。

【针对“增值税的税率”进行考核】

20、以下不属于增值税制中的文化创意服务的是().

A、广播影视节目(作品)发行服务

B、会议展览服务

C、知识产权服务

D、设计服务

【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的征税范围。文化创意服务包括设计服务、知识产权服

务、广告服务、会议展览服务。广播影视节目(作品)发行服务属于广播影视服务。

【针对“增值税的征税范围”进行考核】

21、纳税人甲通过某大桥时，支付通行费500元，取得通行费发票，则可抵扣的进项税额为()元。

A、20.56

B,23.81

C、25.77

D、28.92

【正确答案】B【答案解析】本题考查进项税额。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票

上注明的金额+(1+5%)X5%=500+(1+5%)X5%=23.81(元)。

【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

22、今年5月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值

税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的

价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于今年12月将白酒、

啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年5月增值税销项税额应为()

元。

A、9537.17

B、12117.95

C、12335.90

D、12553.85

【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税应纳税额的计算。白酒销售额=50000+3000/(1+13%)

=52654.87(元)；啤酒销售额=23400/(1+13%)=20707.96(元)；3月销项税额=(52654.87+20707.96)

X13%=9537.17(元)。

I【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

23、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用

（）、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

【正确答案】D【答案解析】本题考查个人所得税的计税住所。取得经营所得的个人，没有综合所得

的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确

定的其他扣除。

【针对“个人所得税的计税依据"进行考核】

24、个人转让股权，按（）缴纳个人所得税。

A、财产租赁所得

B、股息、红利所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

【正确答案】D【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。个人转让财产，以股权转让收入减除

股权原值和合理费用后的余额为应纳所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

【针对“个人所得税的计税依据"进行考核】

25、关于个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出的说法，错误的是。

A、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣

除

B、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

C、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当

年，按照3600元定额扣除

D、纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣

除

【正确答案】D【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。继续教育支出：纳税人在中国境内接

受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）

继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继

续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

【针对"个人所得税的计税依据"进行考核】

26、企业所得税中关于收入确认的说法，不正确的是（）«

A,企业收取的违约金收入应当计入企业所得税收入总额

B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C、国债利息收入属于不征税收入

D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益不用缴纳企业所得税

【正确答案】C【答案解析】本题考查企业所得税的收入确认。选项C错误，国债利息收入属于免税

收入而非不征税收入。

【针对“企业所得税的收入确认"进行考核】

27、某外国银行在中国设立了分支机构，今年该银行总行贷款给中国某企业，获得利息收入8000万

元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为Oo

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

【正确答案】D【答案解析】本题考杳企业所得税的税率。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，

但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

【针对“企业所得税的税率”进行考核】

28、关于城建机的计税依据，下列说法中错误的是()o

A、城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B、纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款需要缴纳城建税

C、城建税与增值税、消费税同时征收，如果要免征增值税、消费税，也要同时免征城建税

D、城建税与增值税、消费税同时征收，如果要减征增值税、消费税，也要同时减征城建税

【正确答案】B【答案解析】本题考查城建税的计税依据。选项B错误，纳税人违反增值税、消费税

有关税法而加收的滞纳金与罚款，不作为城建税的计税依据。

【针对“城市维护建设税”进行考核】

29、根据我国《耕地占用税暂行条例》的规定，人均耕地少于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，

但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()o

A、30%

B、50%

C、70%

D、80%

【正确答案】B【答案解析】本题考查耕地占用税的税率。人均耕地少于0.5亩的地区，适用税额可

以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50祝占用基本农田的，应当按照适用

税额加按150%征收。

【针对“耕地占用税”进行考核】

30、A烟草公司向B县收购烟叶，2018年7月10日支付烟叶收购价款50万元，另对烟农按购价款的

10%支付了价外补贴，则A烟草公司应纳的烟叶税税额为()o

A、10

B、11

C、12

D、15

【正确答案】B【答案解析】本题考查烟叶税。应纳烟叶税税额=50X(1+10%)X2O%=11(万

元)。

【针对“烟叶税”进行考核】

31、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一

个申报期限内，最长不超过()o

A、一个月

B、二个月

C,三个月

D、六个月

【正确答案】C【答案解析】本题考查纳税申报。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以

及延期申报的实践，延期的具体期限•般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

【针对“纳税申报”进行考核】

32、()是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。

A、查定征收

B、查账征收

C、查验征收

D、定期定额征收

【正确答案】B【答案解析】本题考查税收征收管理的方式。查账征收是指税务机关按照纳税人提供

的账表所反映的情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。

【针对“税款征收的方式与内容"进行考核】

33、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()»

A,2年

B,10年

C、20年

D、无限期

【正确答案】D【答案解析】本题考查税款追征与退还。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未

缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

【针对"税款追征与退还”进行考核】

34、纳税人的()行为，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监

督管理机关吊销其营业执照。

A、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

B、不办理税务登记

C、未按规定使用税务登记证件

D、转借、涂改、买卖、伪造税务登记证件

【正确答案】B【答案解析】本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关

责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。

【针对“税务登记法律责任”进行考核】

35、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存()年，未经税务机

关批准，不得销毁。

A、5

B、10

C、15

D、20

【正确答案】B【答案解析】本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料•，除

另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。

【针对“账簿、凭证管理"进行考核】

36、特许权使用费通过()科目核算。

A,主营业务收入

B、其他业务收入

C、营业外收入

D、销售收入

【正确答案】B【答案解析】本题考查企业所得税年度收入总额的检杳。特许权使用费通过“其他业

务收入”核算。

【针对“企业所得税年度收入总额的检查”进行考核】

37、随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入()科目。

A、主营业务收入

B、银行存款

C、其他业务收入

D、营业费用

【正确答案】C【答案解析】本题考查包装物销售的检查。随同货物出售单独计价的包装物，属于销

售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。

【针对“增值税包装物销售、销售额的检查”进行考核】

38、某公司为增值税一般纳税人，今年5月签订了一份为期五年的厂房租赁合同，同时收取预付款

1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()o

A、

借：银行存款10900000

贷：预收账款一租赁款10000000

应交税费一应交增值税(销项税额)900000

B、

借：银行存款10900000

贷：预收账款一租赁款10900000

C、

借：银行存款10900000

贷：应付账款10900000

D、

借：银行存款10900000

贷：主营业务收入10000000

应交税费一应交增值税(销项税额)900000

【正确答案】A【答案解析1本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供租赁服务，

纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=

1090/(1+9%)X9%=90(万元)。会计分录为：

借：银行存款10900000

贷：预收账款一租赁款10000000

应交税费一应交增值税(销项税额)900000

【针对“增值税一般销售方式下销项税额的检查”进行考核】

39、账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误情况的是().-

般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。

A、红字冲销法

B、划线更正法

C、补充登记法

D、消除字迹法

【正确答案】A【答案解析】本题考杳账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计

科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字

冲销法。

【针对“账务调整的基本方法”进行考核】

40、证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本，指的是公债

发行的()原则。

A、景气发行

B、稳定市场秩序

C、发行成本最小

D、发行有度

【正确答案】C【答案解析】本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出

及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。

【针对“公债制度”进行考核】

41、允许和鼓励()参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。

A、中央银行

B、商业银行

C、非银行机构投资者

D、个人

【正确答案】B【答案解析】本题考查公债的持有者。允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经

济国家的通行做法。

【针对“公债制度”进行考核】

42、公债市场中，()也称为一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。

A、发行市场

B,流通市场

C、二级市场

D、投资市场

【正确答案】A【答案解析】本题考查发行市场的概念。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发

行新债券提供销售场所。

【针对“公债市场”进行考核】

43、部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个().

A、综合预算

B、地方预算

C、分项预算

D、收入预算

【正确答案】A【答案解析】本题考查部门预算。部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制，

是一个综合预算。

I【针对”部门预算制度"进行考核】

44、政府采购制度最早由()政府创建。

A、英国

B、美国

C、法国

D、德国

【正确答案】A【答案解析】本题考杳政府采购制度。政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国

家，由英国政府创建。

【针对“政府采购制度"进行考核】

45、政府预算是按照一定时期国家的政策意图和制度标准对财政收支的规模和结构所进行的预计、测

算和安排，它将政府的财政收支分门别类地列入各种计划表格，以反映政府在一定时期内财政收入的

来源和规模、支出去向和数额、收支平衡以及收支管理的情况。这反映了政府预算含义中的()»

A、从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的

B、从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件

C、从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

D、从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

【正确答案】A【答案解析】本题考查政府预算的含义。从形式上看，政府预算是以年度政府财政收

支计划的形式存在的，这体现在政府预算是按照一定时期国家的政策意图和制度标准对财政收支的规模和

结构所进行的预计、测算和安排，它将政府的财政收支分门别类地列入各种计划衣格，以反映政府在一定

时期内财政收入的来源和规模、支出去向和数额、收支平衡以及收支管理的情况。

【针对“政府预算的含义与特征"进行考核】

46、政府预算的()原则实际上就是要求各级政府都只能编制一个统一的预算，不要以临时预算或特

种基金的形式另外编制预算。

A、公开性

B、完整性

C、统一性

D、可靠性

【正确答案】C【答案解析】本题考杳政府预算的原则。统一性的原则实际上就是要求各级政府都只

能编制一个统一的预算，不要以临时预算或特种基金的形式另外编制预算。

【针对“政府预算的原则与政策”进行考核】

47、()是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与

社会事.业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

A、基数预算

B、零基预算

C、绩效预算

D、经常预算

【正确答案】B【答案解析】本题考查政府预算编制模式。零基预算是指在编制预算时对预算收支指

标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标

以前年度收支的状况或基数。

【针对“主要政府预算编制模式"进行考核】

48、()是财政分权管理体制的典型代表。

A、政府公共预算

B、分税制

C、政府间转移支付制度

D、政府性基金预算

【正确答案】B【答案解析】本题考查分税制财政管理体制的基本问题。分税制财政管理体制，简称

分税制，是指在明确划分中央和地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权财力统一的原则，结

合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限与税收收入，并辅之以补助制的一种财政管理体制。它是

财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。

【针对“分税制财政管理体制的基本问题"进行考核】

49、在我国分税制管理体制中，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()o

A、中央税

B、中央地方共享税

C、地方税

D、中央地方共管税

【正确答案】B【答案解析】本题考查我国分税制管理体制的主要内容。根据事权与财力相结合的原

则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经

济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税；将适合地方征税的税种划分为地方税。

【针对“我国分税制管理体制的主耍内容"进行考核】

50、政府间收入划分的适应原则以()为标准来划分中央与地方收入。

A、征税效率

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、社会效益是否最大化

【正确答案】B【答案解析】本题考查政府间财政收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划

分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。

【针对“政府间的收入划分"进行考核】

51、根据规定，()是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实

行综合管理。

A、各级司法机关

B、各级人大常委会

C、各级国资委

D、各级财政部门

【正确答案】D【答案解析】本题考查国有资产管理体制的含义。2006年颁布《行政单位国有资产

管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》中规定，各级财政部门是政府负责行政事业单位国

有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。

【针对“国有资产管理概述"进行考核】

52、2017年1月出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资

产转让行为应当依托的平台是().

A、统一的公共资源交易平台

B、公开的电商平台

C、公开的财政部网络平台

D、公开的国务院国资委网络平台

【正确答案】A【答案解析】本题考查创新经营性国有资产配置方式。《关于创新政府配置资源方式

的指导意见》中，企业重大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。

【针对“创新经营性国有资产配置方式"进行考核】

53、行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能

以（）计量的各种经济资源的总和。

A、实物

B、体积

C、数量

D、货币

【正确答案】D【答案解析】本题考查行政事业单位国有资产管理。行政事业单位国有资产指的是各

级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。

【针对“行政单位国有资产管理"进行考核】

54、关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是（）.

A、增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字

B、对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字

C、向中央银行借款对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法

【）、发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力

【正确答案】A【答案解析】本题考查财政的弥补方式。选项A错误，对于财政部门主动减收增支所

形成的赤字，增收减支法显然是不能用的。

【针对“财政赤字的弥补方式及其经济效应”进行考核】

55、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（）。

A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

【正确答案】B【答案解析】本题考查财政政策的类型与效应。按照对经济周期的调节作用划分，财

政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

【针对“财政政策的类型与效应”进行考核】

56、以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是（）。

A、收入分配

B、货币供应

C、价格

D、财政支出

【正确答案】D【答案解析】本题考查财政政策的传导机制。财政政策发挥作用的最重要传导媒介体

是收入分配、货币供应与价格。

【针对“财政政策的主体、目标、传导机制"进行考核】

57、财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）.

A、政府预算

B、税收

C、政府投资

D、财政补贴

【正确答案】A【答案解析】本题考杳财政政策的工具。政府预算作为•种控制财政收支及其差额的

机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有

综合性、计划性和法律性等特点。

【针对“财政政策工具"进行考核】

58、在总供给与总需求大体相适应时，()可以解决投资过旺、消费不足问题。

A、“双紧”政策

B、“双松”政策

C、紧的财政政策与松的货币政策

D、松的财政政策与紧的货币政策

【正确答案】D【答案解析】本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策的目标是刺激

需求，可以有效地克服经济萧条；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策搭配是在总供给与

总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用的。

【针对“财政政策与货币政策的配合”进行考核】

59、中央银行实现其职能的核心所在是()o

A、发行货币

B、制定利率

C、监管金融机构

D、制定货币政策

【正确答案】D【答案解析】本题考查货币政策。一个国家的货币策是由该国的中央银行制定的，是

中央银行实现其职能的核心所在。

【针对“货币政策概述"进行考核】

60、自2019年1月1日至2021年12月31日，时高校学生公寓的房产税处理为()«

A、免征房产税

B、减半征收房产税

C,减按70%房产税

D、照章征收房产税

【正确答案】A【答案解析】本题考查房产税的减免。自2019年1月1日至2021年12月31日，对

高校学生公寓免征房产税。上述所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费

标准收取住宿费的学生公寓。企业享受通知规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证

明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。

【针对“房产税的减免"进行考核】

二、多项选择题

1、公共财政的理论基础是()O

A,公共物品理论

B、市场失灵理论

C、凯恩斯的流动性陷阱理论

D、古典经济学理论

E、经济发展阶段理论

【正确答案】AB【答案解析】本题考查公共物品的概念及其特征。现代市场经济理论通常将财政称

为公共财政，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论.

【针对“公共物品的概念及特征"进行考核】

2、关于财政支出收益分析的“公共劳务”收费法，下列说法中正确的有()«

A、“公共劳务”收费法，是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用

状况，使之达到提高财政支出效益的目的

B、繁华地段的机动车停车收费可采用平价政策

C、“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门

D、运用“公共劳务”收费法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的

E、“公共劳务”收费法一般包括纯公共定价和管制定价两个方面

【正确答案】ACD【答案解析】本题考查财政支出效益分析的方法.选项B错误，繁华地段的机动车

停车收费可采用高价政策•选项E错误，对“公共劳务”的定价政策，一般有四种情况，即免费、低价、

平价和高价。纯公共定价和管制定价是公共定价法的内容。

【针对“财政支出效益分析的方法"进行考核】

3、从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有().

A、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费

B、私人捐赠

C、政府与民间共同投资的提供方式

D、政府投资，法人团体经营运作

E、PPP模式

【正确答案】ACDE【答案解析】本题考杳财政投资性支出。从我国的实践看，基础设施投资的提供

方式主要有：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；私人出费、定期收费补偿成本并适当盈利，或

地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；政府与民间共同投资；政府投资，法人团体经营运作；PPP模式

等。B应该是私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利。

【针对“基础设施投资"进行考核】

4、关于纳税人，下列说法中正确的有().

A、纳税人是税款的直接承担者

B、代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务

C、不同的纳税人缴纳不同的税种

D、代扣代缴义务人的目的是加强对纳税人的监督管理

E、纳税人可以是法人，也可以是自然人

【正确答案】ABCE【答案解析】本题考查税制基本要素。纳税人，亦称纳税义务人或纳税主体，指

税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。不同的纳税人缴纳不同的税种。

纳税人必须依法纳税并服从国家的税务管理，如有违犯，税务机关有权依法给予处罚。代扣代缴义务人，

是按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。其目的是为了实行源泉控制，保证国家财政收入。代

扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务，应当按照税法规定代扣税款，并在规定期限内按期、足额地缴库。

【针对“税制要素”进行考核】

5、下列项目中，属于税收财政原则的有()o

A、充裕原则

B、配置原则

C、节约原则

D、弹性原则

E、便利原则

【正确答案】ACDE【答案解析】本题考查现代税收原则。税收财政原则包括充裕原则、节约原则、

弹性原则和便利原则。

【针对“现代税收原则”进行考核】

6、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（）.

A、出口货物的关税完税价格不包括出口关税

B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费

C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

E、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

【正确答案】ACE【答案解析】本题考查关税的完税价格。选项B错误，如果进口货物的保险费无法

确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3%。计算保险费。选项D错误，CFR是“成

本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。

【针对“关税完税价格和应纳税额的计算”进行考核】

7、下列各项中，关于增值税纳税地点规定的说法正确的有（）.

A、固定业户应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

B、固定业户到外县（市）销售货物或劳务，应向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其

机构所在地主管税务机关申报纳税

C、进口货物应向报关地海关申报纳税

D、固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E、固定业户到外县（市）销售货物，未向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项的，应当向其机构

所在地主管税务机关申报纳税

【正确答案】ABC【答案解析】本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项D错误，总机构和分支机

构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或

者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。选项E错误，

固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向

其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳

税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

【针对“增值税的纳税期限与纳税地点”进行考核】

8、位于北京的张某将•自有住房租给王某居住，每月租金5000元。根据个人所得税法的规定，下列说

法正确的有（）。

A、张某按经营所得缴纳个人所得税

B、以租金5000元全额为应纳税所得额

C、以租金5000元减800费用后的余额为应纳税所得额

D、以租金5000元减20%费用后的余额为应纳税所得额

E、以一月内取得的收入为一次

【正确答案】DE【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过4000

元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，以•个

月内取得的收人为一次。

【针对“个人所得税的计税依据"进行考核】

9、下列属于企业所得税禁止税前扣除项目的有（）。

A、企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息

B、赞助支出

C、业务招待费

D、未经核定的准备金支出

E、广告费和业务宣传费

【正确答案】ABD【答案解析】本题考查禁止税前扣除的项目。企业按特别纳税调整规针对补缴税款

向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目。

【针对“企业所得税的税前扣除"进行考核】

10、下列车船中免征车船税的有。

A、节约能源车船

B、军队、武警专用的车船

C、载货汽车

D、国家机关的自用车船

E、境内单位和个人租入的外籍船舶

【正确答案】BE【答案解析】本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。

（2）军队、武警专用的车船免征车船税。

（3）警用车船免征车船税。

（4）对节约能源车船，减半征收车船税；对新能源的车船，免征车船税。

（5）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。

（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村

地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可

以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。

（7）依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国

际组织驻华机构及其有关人员的车船。

（8）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征

收车船税。

【针对“车船税”进行考核】

11、关于发票管理的说法，不正确的有OO

A,发票要全联一次填写

B、纳税人进行电子商务交易必须开具或取得发票

C、发票可跨省开具

D、开具发票时是否加盖发票专用章，视情况而定

E、从事生产活动的个人在购买商品取得发票时，可以要求变更品名和金额

【正确答案】CDE【答案解析】本题考查发票管理。选项C错误，除国家税务主管部门规定的特殊情

形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。选项D错误，开具发票应当按照规定的

年限、顺序、栏目、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。选项E错误，所有单位和从事生产、

经营活动的个人在购买商品、接受服务及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，取得发

票时，不得要求变更品名和金额。

【针对“发票管理的内容"进行考核】

12、下列不得作为纳税担保人的有()»

A、国家权力机关

B、从事生产经营的企业单位

C、行政机关

D、审判机关

E、检察机关

【正确答案】ACDE【答案解析】本题考查纳税担保。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审

判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得作为纳税担保人，

以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。

【针对“纳税担保”进行考核】

13、关于纳税检查的说法，正确的有()o

A、纳税检查的主体是税务机关

B、纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C、查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需要经过税务所所长的批准

D、查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

E、经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

【正确答案】ABD【答案解析】本题考查纳税检查的概念。选项C,经县以上税务局(分局)局长批

准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其

他金融机构的存款账户。选项E,税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分

局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

【针对“纳税检查的概念”进行考核】

14、从我国目前的情况看，主要的或有显性债务包括().

A、公共部门的债务

B、粮食收购和流通中的亏损挂账

C、欠发职工工资而形成的债务

D、金融机构不良资产

E,公债投资项目的配套资金

【正确答案】AE【答案解析】本题考查或有显性债务。从我国目前的情况看，主要包括两种或有显

性债务：•是公共部门的债务；二是公债投资项目的配套资金。

【针对“政府直接债务和或有债务”进行考核】

15、部门预算的基本含义有()。

A、所有国家财政预算管理的基本组织形式

B、部门是预算编制的基础单元

C、预算管理以部门为依托

D、部门本身要有严格的资质要求

E,专业预算

【正确答案】BCD【答案解析】本题考查部门预算的含义。部门预算的基本含义有三点：（1）以部

门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；（2）财政预算要落实到每一个具体

部门，预算管理以部门为依托：（3）部门本向要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关

系的一级预算单位为预算部门。

【针对"部门预算制度"进行考核】

16、预算资金监督制衡方的主要行为特征有（）。

A、代表人民的利益

B、具有委员会决策机制的特点

C、面临偏好加总的困难

D、存在组织协调的交易成本

E、处于承接预算资金需求者与供给者的“桥梁”地位

【正确答案】ABCD【答案解析】本题考直政府预算管理中的共同治理。预算资金监督制衡方的主要

行为特征：（1）代表人民利益；（2）具有委员会决策机制的特点；（3）面临偏好加总的困难及组织协调

的交易成本。政府预算部门处于承接预算资金需求者与立法监督机构的“桥梁”地位。

【针对“政府预算管理中的共同治理"进行考核】

17、下列原则中，属于政府间事权划分原则的有（）.

A、外部性原则

B、公平性原则

C、激励相容原则

D、经济利益原则

E、信息复杂性原则

【正确答案】ACE【答案解析】本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则：外部性原

则、信息复杂性原则、激励相容原则。

【针对“政府间事权的划分”进行考核】

18、以下属于政府间转移支付特点的有（）o

A、范围只限于政府之间

B、范围仅限于中央与地方之间

C、是无偿的支出

D、范围仅限于地方之间

E、并非政府的终极支出

【正确答案】ACE【答案解析】本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支付的特点有：范围只

限于政府之间、是无偿的支出、并非政府的终极支出。

【针对“政府间转移支付概述"进行考核】

19、事业单位有下列情形中的（）的，可以不对相关国有资产进行评估。

A、事业单位下属的事业单位之间的合并

B、以非货币性资产对外投资

C、国家设立的高等院校将其持有的成果作价投资给国有全资企业

D、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

E、整体或者部分资产租赁给非国有单位

【正确答案】ACD【答案解析】本题考查事业单位国资产管理。事业单位有下列情形之一的，可以不

进行资产评估：（1）经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；（2）行政、事业单位下属的事业单位

之间的合并、资产划转、置换和转让；（3）国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的成果转让、许

可或者作价投资给国有全资企业的；（4）发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财

政部门确认可以不进行资产评估的。

【针对“事业单位国有资产管理"进行考核】

20、财政政策稳定功能的主要特征有（）.

A、周期性

B、补偿性

C、反周期性

D、间接性

E、自愿性

【正确答案】BC【答案解析】本题考查财政政策的功能。财政政策稳定功能的主要特征是反周期性

和补偿性。

【针对“财政政策的含义"进行考核】

三、案例分析题

1、某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，今年9月至10月发生如下经济业务：

（1）9月份批发抗生素药品，开具专用发票，注明销售额100000元，另收取价外费用3400元。

（2）9月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品一批，取得不含税50000元。

（3）9月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注

明税款68000元，用于生产应税药品与免税药品，但无法划分耗料情况，同时委托一般纳税人运输企

业负责运输，支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。

（4）10月份销售免税药品一批，取得价款150000元；领用5月份外购原料用于生产免税药品，原

材料成本28000元，其中含购货运费成本930元，另支付运输公司运输免税药品的不含税运费700元,

取得货运增值税专用发票。

（5）10月份销售应税药品取得不含税收入300000元。

（6）10月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款

5000元，支付产品说明书加工费取得专用发票，注明税款340元。

<1>、9月份的销项税为（）元。

A、15692.03

B,20400

C、21100

D、31029

【正确答案】A【答案解析】本题考杳增值税应纳税额的计算。

业务（1）销项税额=100000X1魏+3400+1.13X13%=13391.15（元）

业务（2）销项税额=20000+1.13乂13%=2300.88（元）

销项税额=13391.15+2300.88=15692.03（元）。

【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

<2>、9月不得抵扣的进项税为（）元。

A、20032.35

B、19943.42

C、8728.25

D、14771.25

【正确答案】B【答案解析】本题考查增值税应纳税额的计算。

9月份进项税额=68000+l()0()X9%=68090(元)

免税药品销售额=50000(元)

9月份销售额=100000+(20000+3400)4-1.13+50000=170707.96(元)

不得抵扣的进项税额=68090X50000+170707.96=19943.42(元)。

【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

<3>、9月份的应纳增值税为()元。

A、74060

B、675940

C、-27677.65

D、-32454.55

【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税应纳税额的计算.

准予抵扣的进项税额=68000+1000X9%-19943.42=48146.58(元)

应纳增值税=15692.03-48146.58=-32454.55(元)

9月未抵扣完的增值税额为32454.55元，留抵10月份继续抵扣。

【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

<4>、10月应纳增值税为()元。

A,4808.25

B、25940

C、22686.55

D、27649.41

【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税应纳税额的计算。10月份纳税情况：

销项税额=300000X13%=3900()(元)

当期准予抵扣的进项税额=5000+340—(28000-930)X13%-930X9%+32454.55=34191.75(元)

10月应纳增值税=39000-34191.75=4808.25(元)

【针对“增值税应纳税额的计算”进行考核】

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