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文档简介
公司财务报表与财务审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范公司的财务报表编制和财务审计工作，提高公司财务管理水平，保护公司和相关利益相关方的权益，订立本制度。本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财务会计法》《中华人民共和国审计法》及其他相关法律、法规进行编制。第二条适用范围本制度适用于公司的全部财务报表编制和财务审计工作。第二章财务报表编制第三条财务报表范围财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益更改表。第四条编制机构和责任公司财务部门负责编制财务报表，并确保其真实、准确、完整和及时。财务部门应建立健全财务报表编制制度和内部掌控制度，明确各岗位职责和权限。财务报表编制人员应具备相应的专业知识和技能，并接受相关培训，保证财务报表的质量和可靠性。第五条财务报表内容和披露资产负债表应明确反映公司资产、负债和股东权益的情况。利润表应真实、准确地反映公司的收入、本钱和利润情况。现金流量表应认真记录公司现金流入和流出的情况。股东权益更改表应明确反映公司股东权益的更改情况。公司应依照相关法律、法规和监管要求，及时、准确地披露财务报表信息。第六条财务报表审计公司应定期聘请独立的审计机构对财务报表进行审计。审计机构应依照国家审计准则和相关法律、法规的规定，对财务报表的真实性和准确性进行全面审计。审计机构应独立行使审计职权，不受公司的干涉和影响。公司应乐观搭配审计机构的工作，供应必需的文件、资料和信息，并解答审计机构的疑问。审计机构应及时向公司供应审计报告，说明审计结果，提出看法和建议。第三章财务审计管理第七条财务审计组织公司应建立独立的财务审计部门，负责组织和监督公司的财务审计工作。财务审计部门应具备相应的专业知识和技能，并定期进行培训和考核。第八条财务审计计划财务审计部门应依据公司的特点和需要，订立年度财务审计计划。财务审计计划应包含审计范围、审计目标、审计内容、审计时间等方面的内容。财务审计计划应经公司领导班子批准后执行。第九条财务审计程序财务审计部门应依照国家审计准则和相关法律、法规的规定，订立财务审计程序。财务审计程序应包含审计准备、审计实施、审计结论、审计报告等环节。财务审计部门应确保财务审计的程序合法、规范、严密，保证审计结果的真实、准确和可靠。第十条财务审计报告财务审计部门应依照国家审计准则和相关法律、法规的规定，编制财务审计报告。财务审计报告应真实、准确地反映公司的财务情形和经营成绩，并提出看法和建议。财务审计报告应及时提交给公司的董事会和相关部门，供其参考和决策。第四章法律责任第十一条违反法律责任假如公司有关人员在财务报表编制和财务审计工作中违反相关法律、法规的规定，应承当相应的法律责任。违反法律责任的行为包含但不限于虚假记账、隐瞒紧要信息、窜改财务数据等。违反法律责任的人员将被追究刑事、行政或经济责任，并可能受到公司内部惩罚。第五章附则第十二条本制度解释权本制度的解释权属于公司
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