经济法基础增值税消费税法律新规制度章节练习

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选取题1.依照增值税法律制度规定，下列各项中，不属于销售货品是（）。A.天然气公司销售天然气B.银行销售金银C.货品期货交易D.服装厂提供缝纫业务2.依照增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税是（）。A.个体工商户聘任员工为雇主提供加工劳务B.电力公司向发电公司收取过网费C.纳税人提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D.纳税人进口小汽车3.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”是（）。A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔4.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“销售不动产”是（）。A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地使用权D.转让域名5.依照增值税法律制度规定，下列各项中，应征收增值税是（）。A.非经营活动B.单位聘任员工为本单位提供获得工资服务C.个体工商户为聘任员工提供服务D.甲运送公司免费向乙公司提供交通运送服务6.某公司为增值税小规模纳税人，10月销售自产货品获得含税收入10300元，销售自己使用过2年设备一台，获得含税收入80000元，当月购入货品获得增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该公司当月应缴纳增值税（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.407.某公司为增值税普通纳税人，10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，此外获得延期付款利息2340元。已知增值税税率为17%，则该公司当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698.97C.5440D.5497.88.依照增值税法律制度规定，下列各项中，说法对的是（）。A.采用折扣销售方式，销售额为扣除折扣后金额B.采用以旧换新方式，销售额为实际收取所有价款C.采用还本销售方式，不得从销售额中减除还本支出D.采用以物易物方式，以实际收取差价款为销售额9.某白酒生产公司为增值税普通纳税人，10月份销售白酒获得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取逾期未退还包装物押金5.4万元。已知增值税税率为17%，则该白酒生产公司10月应纳增值税（）万元。A.13.94B.8.25C.6.86D.9.7810.某食品厂为增值税普通纳税人，10月将此前月份外购副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费元）。已知副食品增值税税率为17%，运费增值税税率为11%，则该食品厂10月应转出进项税额为（）元。A.1017.09B.1580C.1452.99D.170011.甲公司为增值税普通纳税人，10月从国外进口一批空调，海关核定关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额下列计算中，对的是（）。A.117×17%=19.89（万元）B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）12.某广播影视公司为增值税普通纳税人，10月份提供广告设计服务获得不含税销售额80万元，提供广告发布服务获得不含税销售额250万元。当月接受旅客运送服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务增值税税率为6%，则该广播影视公司10月份应缴纳增值税（）万元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.5413.长春某银行为增值税普通纳税人，10月提供贷款服务，获得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税金额，金融服务增值税税率为6%，则该银行当月销项税额为（）万元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.5414.依照增值税法律制度规定，关于销售额下列表述中，不对的是（）。A.经纪代理服务以获得所有价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付政府性基金或者行政事业性收费后余额为销售额B.航空运送公司销售额，不涉及代收机场建设费和代售其她航空运送公司客票而代收转付价款C.普通纳税人提供客运场站服务，以其获得所有价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后余额为销售额D.房地产开发公司中普通纳税人销售其开发房地产项目（选取简易计税办法房地产老项目除外），以获得所有价款和价外费用为销售额15.甲公司为增值税普通纳税人，12月购进一批生产免税产品和应税产品原材料，获得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品销售额为100万元，应税产品不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲公司当月可以抵扣进项税额为（）万元。A.5.67B.8.5C.11.33D.1716.甲公司为增值税普通纳税人，12月将原用于职工食堂发电设备改用于生产车间，该发电设备原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲公司就此设备可以抵扣进项税额为（）万元。A.10.17B.14.53C.11.9D.1717.甲公司为增值税普通纳税人，12月将2年前购进一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%，则甲公司当期不得抵扣进项税额为（）万元。A.1.7B.8.5C.6.8D.1718.依照增值税法律制度规定，关于增值税纳税义务发生时间下列表述中，不对的是（）。A.纳税人提供建筑服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为服务完毕当天B.纳税人采用赊销方式销售货品，为书面合同商定收款日期当天C.纳税人从事金融商品转让，为金融商品所有权转移当天D.纳税人进口货品，为报关进口当天19.依照消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人是（）。A.进口小汽车外贸公司B.委托加工卷烟受托方C.零售金银首饰商场D.生产高档化妆品公司20.依照消费税法律制度规定，下列各项中，属于消费税征税范畴是（）。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用发令纸21.下列应税消费品中，合用定额税率征收消费税是（）。A．高档化妆品B．金银首饰C．卷烟D．成品油22.依照消费税法律制度规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税根据计征消费税是（）。A.用于免费赠送应税消费品B.用于集体福利应税消费品C.用于换取生产资料应税消费品D.用于持续生产非应税消费品应税消费品23.10月甲公司进口一批小汽车，海关审定关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额下列计算中，对的是（）。A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）24.依照消费税法律制度规定，公司发生下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除是（）。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油25.某酒厂下设一非独立核算门市部，10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税黄酒销售数量为（）吨。A.150B.100C.80D.026.某卷烟生产公司为增值税普通纳税人，8月，收回委托乙公司加工100原则箱甲类卷烟，已知该卷烟生产公司提供不含税价款为100万元原材料，同步支付不含税加工费20万元，乙公司无同类卷烟销售价格，则乙公司当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A.156.14B.155.58C.35.25D.38.7527.某日化厂为增值税普通纳税人，本月将自产100件高档化妆品免费赠送给消费者，每件化妆品生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类化妆品销售价格。关于该日化厂当月应缴纳消费税，下列计算列式对的是（）。A．50×100×15%B．50×100×（1+5%）×15%C．50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D．50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%28.依照消费税法律制度规定，下列表述不对的是（）。A.纳税人将不同税率应税消费品构成成套消费品销售，从高合用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新销售价格拟定征税类别和合用税率C.委托加工卷烟按照受托方同牌号规格卷烟征税类别和合用税率征税；没有同牌号规格卷烟，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29.依照消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述中，不对的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用当天B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费当天C.纳税人进口应税消费品，为报关进口当天D.纳税人销售应税消费品采用预收款方式，为发出应税消费品当天30.依照消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税地点表述中，不对的是（）。A.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托加工应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县销售自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税二、多项选取题1.依照增值税法律制度规定，下列关于增值税普通纳税人和小规模纳税人关于说法对的有（）。A.对从事货品生产公司，年应征增值税销售额在80万元如下，不能登记为普通纳税人B.除个体经营者以外其她个人不得登记为普通纳税人C.提供应税服务纳税人，应税服务年销售额超过500万元为普通纳税人D.除另有规定外，小规模纳税人普通不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为有（）。A.将购进货品用于集体福利B.将购进货品用于个人消费C.将购进货品用于免费赠送D.将购进货品用于对外投资3.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为有（）。A.将自产货品用于集体福利B.将自产货品用于个人消费C.将自产货品用于免费赠送D.将自产货品用于分派4.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“交通运送服务”有（）。A.出租车公司向使用我司自有出租车出租车司机收取管理费用B.水路运送程租、期租业务C.航空运送湿租业务D.无运送工具承运业务5.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“金融服务”有（）。A.贷款服务B.融资性售后回租C.人身保险服务D.金融商品转让6.依照增值税法律制度规定，下列各项中，不属于在境内销售情形有（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用有形动产D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用无形资产7.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”有（）。A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.道路通行服务D.飞机、车辆等有形动产广告位出租8.依照增值税法律制度规定，下列各项中，属于“鉴证征询服务”有（）。A.翻译服务B.市场调查服务C.认证服务D.鉴证服务9.依照增值税法律制度规定，下列各项中，不征收增值税有（）。A.依照国家指令免费提供铁路运送服务B.存款利息C.被保险人获得保险赔付D.公积金管理中心代收住宅专项维修资金10.依照增值税法律制度规定，下列各项中，说法对的有（）。A.纳税人兼有不同税率销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高合用税率B.纳税人兼有不同征收率销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高合用征收率C.纳税人兼有不同税率和征收率销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高合用税率D.纳税人兼有不同税率和征收率销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高合用征收率11.依照增值税法律制度规定，下列各项中，普通纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额有（）。A．销售货品价外向购买方收取补偿金B．销售货品价外向购买方收取储备费C．销售货品同步代办保险而向购买方收取保险费D．受托加工应征消费税消费品所代收代缴消费税12.依照增值税法律制度规定，普通纳税人发生下列行为中，不得抵扣进项税额有（）。A．非正常损失不动产所耗用设计服务B．购进贷款服务C．购进居民寻常服务D．购进餐饮服务13.依照增值税法律制度规定，下列各项可以作为增值税扣税凭证有（）。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供应税服务，从境内代理人处获得解缴税款税收缴款凭证D.增值税普通发票14.依照增值税法律制度规定，境内公司提供下列服务中，合用零税率有（）。A.国际运送服务B.航天运送服务C.向境内单位提供技术开发服务D.向境外单位提供完全在境外消费软件服务15.依照增值税法律制度规定，普通纳税人发生下列应税行为中，可以选取合用简易计税办法有（）。A.公共交通运送服务B.文化体育服务C.典当业销售死当物品D.销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产水泥混凝土）16.依照增值税法律制度规定，下列各项中，免征增值税有（）。A.农业生产者销售外购农产品B.婚姻简介服务C.个人销售自建自用住房D.外国公司免费援助进口物资17.依照增值税法律制度规定，普通纳税人发生下列情形中，不得开具增值税专用发票有（）。A.商业公司零售烟酒B.转让金融商品C.销售避孕药物D.销售机器设备18.依照消费税法律制度规定，下列各项中，属于消费税征税范畴有（）。A.汽缸容量为200毫升摩托车B.组合烟花C.燃料电池D.未经涂饰素板19.依照消费税法律制度规定，下列行为涉及货品，属于消费税征税范畴有（）。A.批发商批发销售雪茄烟B.商场销售金银首饰C.地板生产厂销售实木复合地板D.汽车制造厂销售电动汽车20.依照消费税法律制度规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税有（）。A.无水乙醇B.金银镶嵌首饰C.果木酒D.木制一次性筷子21.依照消费税法律制度规定，下列各项中，属于消费税征税范畴有（）。A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升爽肤水B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升爽肤水C.进口环节完税价格为14元/片面膜D.进口环节完税价格为20元/片面膜22.依照消费税法律制度规定，关于金银首饰税务解决，下列说法对的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按新首饰销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰单位，应将两类商品划分清晰，分别核算销售额C.金银首饰与其她产品构成成套消费品销售，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售，无论包装与否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰销售额计征消费税23.依照消费税法律制度规定，计算白酒消费税时，应并入白酒计税销售额有（）。A.品牌使用费B.包装费C.包装物押金D.包装物租金24.依照消费税法律制度规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税有（）。A.外购已税珠宝玉石生产金银首饰B.外购已税素板生产实木地板C.外购已税高档化妆品生产高档化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产鞭炮、焰火25.依照消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述中，对的有（）。A.采用赊销和分期收款结算方式，为书面合同商定收款日期当天B.采用预收货款结算方式，为收到预收货款当天C.采用托收承付和委托银行收款方式，为发出应税消费品并办妥托罢手续当天D.采用其她结算方式，为收讫销售款或者获得索取销售款凭据当天三、判断题1.设有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构移送其她机构用于销售，均应视同销售解决。（）2.卫星电视信号落地转接服务，按照基本电信服务缴纳增值税。（）3.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向顾客收取安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）4.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将所有或者某些实物资产以及与其有关联债权、负债和劳动力一并转让给其她单位和个人，其中涉及不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。（）5.无运送工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（）6.纳税人提供旅游服务可以选取以获得所有价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其她单位或者个人住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其她接团旅游公司旅游费用后余额为销售额。（）7.金融商品买入价，可以选取按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选取后12个月内不得变更。（）8.纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接有关投融资顾问费、手续费、征询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）9.纳税人发生应税行为同步合用免税和零税率，一律合用零税率。（）10.选取差额计算办法计算销售额纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付可以从所有价款和价外费用中扣除费用，可以按规定开具增值税专用发票。（）11.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完毕当天或者不动产权属变更当天。（）12.张某将位于北京一处购买3年非普通住房对外销售，免征增值税。（）13.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款当天。（）14.舞台、戏剧、影视演员化妆用上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税征收范畴。（）15.烟草批发公司将卷烟销售给其她烟草批发公司，照章缴纳消费税。（）四、不定项选取题【资料1】甲公司为一综合服务公司，为增值税普通纳税人，11月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取所有租金100元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务获得不含税收入160000元，同步销售酒水获得不含税收入30000元。（4）下设一运送公司，当月提供交通运送服务，获得不含税收入为50000元。已知：金融服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为11%，生活服务增值税税率为6%，交通运送服务增值税税率为11%。规定：依照上述资料，回答下列问题。1.甲公司11月提供贷款服务销项税额为（）元。A.3000B.2912.62C.5660.38D.60002.甲公司11月出租办公楼销项税额为（）元。A.13B.11000C.17000D.2040003.甲公司下设KTV11月销项税额为（）元。A.25000B.14700C.32300D.114004.甲公司11月提供交通运送服务销项税额为（）元。A.2500B.3000C.5500D.8500【资料2】甲化妆品生产公司为增值税普通纳税人，12月关于经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴