2016同安财经法规考前串讲

财经法规考前串讲

2016.6戴老师

考前串讲注意事项：1、此次课只有两个小时，老师会在课上分享的是考试频率高的考题，但并不是百分百的知识点都在串讲里面。老师只分享干货，讲解的皆为考试精华。2、上课拍照、记笔记跟不上老师的速度？此课件会上传到群里，同学自行下载进行复习，无需拍照。至于笔记因人而异，你认为某个内容非常重要的可以见简单记录。最重要还是要听老师讲解的考点，以及怎么复习的方法。3、老师讲的我听不懂，跟不上。那是因为对知识点掌握不熟悉。没有关系，老师在每个知识点后面都有备注此知识点在第几页。所以同学们上完课之后，一定要记得结合书本重新做巩固。考试题型单选题：20题20分多选题：20题40分判断题：20题20分案例分析题：2题20分每个案例里面分5小题，每小题两分

考情分析法规考试中第一章会计法律制度为重中之重，分值占32分左右。本章共六小节，均为考试考点。案例分析题分两题，把第一章做为案例分析题来考的概念基本上达到90%。所以考生仍然要重视此章节。第四五两章的分值提高到20分。考试过程中一两题超纲属于正常现象。考试相对比较基础，但部分考点比较细。考生临考前，建议书本再整体过一遍。【考点回顾.第一章第一节】1、会计法律制度的概念、四个构成：每个构成分别由谁制定、包含的具体内容。书本P4-P6此考点为必考题。历年来考过单选题、多选题、甚至是案例分析题。第一章会计法律制度会计法律制度会计法律会计行政法规地方性会计法规《会计法》《注册会计师法》2000.7.1地位：最高准则《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》部门规章全国人大及常委会国务院国务院财政部地方人大《会计从业资格管理办法》《企业会计准则—基本准则》《厦门市会计人员条例》2010.3.1【知识点回顾】【考题回顾.多选题】下列各项中，属于会计行政法规的是（）A注册会计师法B总会计师条例C会计从业资格管理办法D企业财务会计报告条例【解析】BD记忆技巧：行政——国务院——xx条例法律——全国人大——xx法【复习链接】【考试真题.单选题】会计法律制度中层次最高的是【解析】

会计法律【考试真题.多选题】会计法律的四个构成1、会计工作管理体制包括三个内容2、统一领导、分级管理各自的主体3、财政部门四个职能4、单位负责人5、会计机构设置（三个层次）6、会计主管任职资格（结合案例分析题）7、回避制度（结合案例分析题）【考点回顾.第一章第二节】【知识点回顾】1、会计工作的行政管理、自律管理、单位内部管理（常考多选题）2、国务院财政部门统一领导

县级以上地方各级人民政府财政部门分级管理3、制定规章、会计市场管理、评价人才、监督检查4、单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人指：公司制企业的董事长、国有企业的厂长（经理）、国家机关的最高行政官员、代表合伙企业的合伙人、个人投资企业的投资人。【知识点回顾】5、企业可以设置会计机构、或者设置会计人员指定会计主管、不具备条件可以委托代理记账6、担任会计主管（会计机构负责人）必须持有会计证，还应当具备会计师以上的技术职称或者三年以上的工作经验。7、回避制度（国家机关、事业单位、国有企业）单位负责人—X—会计主管会计主管—X—出纳【考题回顾.单选题】下列各项中，不属于单位负责人的是（）。A、总会计师B、有限责任公司董事长C、执行合伙企业事务的合伙人D、国有企业厂长【解析】A单位负责人指是指单位法定代表人或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人：公司制企业的董事长、国有企业的厂长（经理）、国家机关的最高行政官员、代表合伙企业的合伙人、个人投资企业的投资人。【考点回顾.第一章第三节】1、会计核算的依据：实际发生的经济业务2、伪造、变造、编制虚假财务报告的区别3、记账凭证的依据：审核无误的原始凭证4、企业必须要设置的账簿以及账本保管年限5、财务会计报告的签章主体6、向不同信息使用者，提供财务报告编制依据要一致7、会计档案的保管移交（1年）、档案的查阅、档案的保管期限（永久、定期）【考题回顾.多选题】下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A、单位负责人B、总会计师C、会计机构负责人D、单位内部审计人员【解析】ABCP32财务会计报告的签章主体：单位负责人、会计主管（会计机构负责人）、总会计师【考点回顾.第一章第四节】1、会计监督内容（三位一体）2、内部监督、社会监督、政府监督的主体及对象3、内部控制的概念、目标、原则（5个.多选题）4、财政部门监督检查的内容会计工作的社会监督主要是指由（）依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。A、人民法院B、财政部门C、税务部门D、注册会计师及其所在的会计师事务所【考题回顾.单选题】【解析】D【知识点回顾】目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、社会监督和政府监督。（★多选）主体和对象（单选、判断）内部会计监督的主体：各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象：单位的经济活动。政府监督的主体：除财政部门外、审计、税务、人民银行、保险监管、证券监管。对象：会计行为社会监督：注册会计师、单位和个人的检举【相关考点】内部控制的原则【解析】全面性、适用性、制衡性、成本效益性、重要性【考点回顾.第一章第五节】1、设置会计机构的取决因素（3个）P582、出纳人员不能兼任的岗位P613、交接题（监交人、交接人员责任、交接后账簿不得另设）4、吊销从业资格证书5年不能重新取得。造成犯罪的如提供虚假的财务会计报告，终身不能取得。P665、会计从业资格证书实行6年换证制度6、会计技术资格与会计技术职务（初、中、高）P727、总会计师的任职资格8、代理记账的设立条件P73【考题回顾.多选题】会计工作交接完毕之后，必须在移交清单上签名或者盖章的人员有（）。A、接管人B、移交人C、监交人D、会计机构负责人【解析】ABC交接双方、以及监交人【知识点回顾】监交人是谁？一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部门可以派人会同监交。注意：移交人员对自己会计资料的真实性和完整性承担法律责任，即出了问题，原移交人员是要承担责任对的。【考题回顾.案例分析题】王某业务精湛，拟担任单位总会计师，王某取得助理会计师任职资格后，主管单位财务会计工作时间四年。下列说法正确的有（）A

王某具备担任总会计师的资格，因为他取得了助理会计师任职资格B

王某不具备担任总会计师的资格，因为他没有取得会计师任职资格C

担任总会计师需要主管单位财务会计工作时间不少于三年D

大中型企业必须设置总会计师【解析】Ｂ《总会计师条例》对总会计师的地位、职责和任职资格作了明确的规定。任职资格：取得会计师专业技术资格后，主管一个单位或者单位内部的一个重要方面的财务会计工作的时间不少于３年。需要设置总会计师的企业：大中型国有企业、国有独资、控股公司【考点回顾.第一章第六节】１、法律责任的类别（２类）２、行政处分的方式（警告、记过、记大过、撤职、开除）3、十种违法行为承担的行政责任P784、造假、隐匿、销毁、授意、指使承担的行政责任、刑事责任5、针对不同的违法进行罚款。6、单位负责人打击报复会计人员，补救措施【知识点回顾】法律责任行政责任刑事责任行政处罚（平民、公民）行政处分（国家工作人员）根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于“不依法设置账簿”的行为，应当承担的法律责任是（）。A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C、对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的罚款D、属于国家工作人员的，由其所在单位或有关单位依法给予行政处分【考题回顾.多选题】【解析】ABCD属于十种的其中一种。行政责任：1.责令限期改正。2.罚款单位3000-50000，个人2000-200003行政处分4吊销从业资格证书第二章结算法律制度

本章预计分值为20分左右【考点回顾.第二章第一节】1、支付结算的概念（使用哪些工具）P1282、支付结算的特征（5个特征）P1283、支付结算的原则（3个原则多选题）P1304、支付结算出票日期的规定、哪些更改后票据无效P131有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A、票据的出票日期必须使用中文大写B、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C、在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D、票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理【考题回顾.单选题】【解析】A1、出票日期必须是中文大写。出票日期使用小写，银行不受理。大写日期没有按规定填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。2、月为壹、贰和壹拾的应在其前加“零”

日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”3、出票日期、收款人名称、金额更改的，票据无效

【考点回顾.第二章第二节】1、现金的使用范围P1362、现金使用的限额（3-5天/偏远地区5-15天）3、现金结算的渠道（多选题）【考题回顾.多选题】

以下哪些属于现金结算的渠道（）A、付款人直接支付现金给收款人B、付款人委托银行将现金支付给收款人C、付款人委托金融机构将现金支付给收款人D、付款人委托非金融机构将现金支付给收款人【解析】ABCDp134【知识点链接】开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。【解析】1000元以下【考点回顾.第二章第三节】1、四个存款账户的用途（基本、一般、专用、临时）及相关知识点2、账户的开立、变更、撤销相关规定3、违反银行账户管理制度的法律规定（罚款题必考）【知识点回顾】基本存款账户：用于日常转账结算和现金收付。

（注意：企业一个基本存款账户原则、基本存款账户可以取现金、除个人外的单位等都可以开立基本存款账户）一般存款账户：用于借款或其他结算需要（一般存款账户不能提取现金）专用存款账户：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（特定用途资金：更新改造资金、粮棉油收购资金等）临时存款账户：用于因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（临时存款账户可以取现金，注册验资是只收不付，临时存款账户最长不得超过2年）【知识点回顾】存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有（）。A、设立临时机构B、注册验资C、基本建设资金D、异地临时经营活动【考题回顾.多选题】【解析]ABDC选项是专用存款账户【相关考题链接】1、银行结算账户按用途不同可分为？2、可以办理现金支付的有哪些账户？3、可以申请开立基本存款账户的包括？P142根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户的变更包括()。A、存款人名称变更B、单位法定代表人或主要负责人变更C、地址的变更D、其他开户资料的变更【考题回顾.多选题】

【解析】ABCD注意与银行存款账户办理撤销的情形：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要报告开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（）。A、非经营性的存款人，处以1000元的罚款B、经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C、非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任【考题回顾.多选题】【解析】ABD本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。经营性：10000-30000非经营性：1000【考点回顾.第二章第四节】1、票据的内容（多选题.4个）2、票据当事人的考察（基本当事与非基本当事人）、票据的记载事项（绝对）3、支票、商业汇票、银行汇票、银行本票的概念以及相关知识点【知识点回顾】基本当事人是指在字据作成和交付时就已经存在的当事人。（判断题）基本当事人出票人收款人付款人非基本当事人持票人承兑人保证人背书人被背书人【知识点回顾】支票商业汇票银行汇票银行本票出票人存款人收、付款人银行银行付款人开户银行承兑人银行无付款人（判断题）提示付款期限出票日起10日内到期日起10日内出票日起1个月内出票日起2个月内性质见票及付远期票据（最长不得超过六个月）见票及付见票及付票据的绝对记载事项：日期、金额、票据名称、无条件支付委托、收款人名称、付款人名称、出票人签章注意：支票的收款人名称、金额为授权补记下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内【考点回顾】【解析】本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以选项A错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。【考点回顾】1、下列不属于支票绝对记载事项？p1532、下列各项中属于银行汇票的记载事项有？p1603、银行汇票的概念（单选题）P1604、关于支票的提示付款期限？5、银行审核支票付款的依据？（预留的银行签章）6、银行本票无付款人。（判断题）【考点回顾.第二章第五节】1、银行卡的功能2、银行卡的分类（贷记卡、准贷记卡的区别）3、贷记卡的免息还款期待遇，最长为60天（单选题）【判断题】银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（）【解析】对【考点回顾.第二章第六节】1、汇兑种类有信汇和电汇（多选题）2、委托收款、托收承付的绝对记载事项（多选题）3、委托收款的适用范围（同城异地）4、国内信用证的处理流程（开证、通知、议付、付款）托收承付凭证记载事项有（）。A、确定的金额B、付款人的名称和账号C、收款人的名称和账号D、委托日期【考题回顾】【解析】ABCD托收承付凭证记载事项有:（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称和账号；（4）收款人的名称和账号；（5）付款人的开户银行名称；（6）收款人的开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。第三章税收征收管理法律制度本章分值24分左右（注意案例分析题）【考点回顾.第三章第一节】1、税收概念（国家凭借政治权利，取得收入的方式）2、税收四个作用（多选题）3、税收3个特征（多选题、判断题）4、税收分类（重点掌握、必考）5、税法11个要素、及分类【知识点回顾】P192标准按征税对象分类流转税类、所得税类、财产税类、行为税类和资源税类按征收管理体系分类工商税类、关税类按收入支配权限分类中央税、地方税、中央地方共享税按计税依据分类从价税、从量税、复合税【考题回顾】1、哪些属于中央税：消费税、关税、海关代征的增值税2、按征收对象分类分为几类（多选题）3、税法三个最基本要素的有（纳税义务人、征税对象、税率）4、个人所得税适用的税率：超额累进税率5、税收法律包括：《企业所得税法》《个人所得税法》《税收征收管理法》多选【考题回顾·多选题】下列属于流转税类的有（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税

【解析】ABC

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税等）。（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税、土地增值税和城镇土地使用税等）。【考点回顾.第三章第二节】1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税【考点回顾.增值税】1、增值税的征收范围：销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务、营改增（交通运输业、邮政业、部分服务业）2、增值税基本税率：17%低税率13%（p204)【单选题】图书报刊的增值税税率为（

B

）A、17%

B、13%

C、11%

D、6%

3、增值税的计算方法：一般纳税人：税款抵扣应交增值税=销项税-进项税(17%)小规模：简易计征应交增值税=销售额X3%4、增值税纳税人（消费税纳税人）以1日、3日、5日、10日、15日为一期的，自期满之日其5日预缴税款。注意：营业税纳税人是5日、10日、15日为一期的，自期满之日其5日预缴税款。（没有1日、3日）【考题回顾·单选题】某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购进货物200000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（）。A.51000B.85000C.34000D.5000【考点回顾.消费税.营业税】1、营业税的征收范围：文邮建3%，金服转销5%，娱乐业5%-20%2、消费税的征税范围：生产、委托加工、进行应税消费品单位和个人3、消费税14个税目：烟、酒、化妆品等（P213多选题)4、消费税采取复合计征的税目：卷烟跟白酒（多选题）应交消费税=从价比例+从量定额（计算方法）5、消费税的纳税义务发生时间，采取预收账款结算方式的，为发出应税消费税当天（发货当天）【考点回顾.企业所得税.个人所得税】1、企业所得税税率25%，小型微利企业20%2、企业所得税准予扣除的项目：成本、费用、税金、损失P2203、个税申报的两种方式：自行申报和代扣代缴4、个税的稿酬计算方法、劳务报酬计算方法张某稿酬所得5000，计算个人所得税稿酬税率：14%超过4000的减按20%应交个人所得税=（50000-50000X20%）X14%=560李某劳务报酬3500，计算个人所得税劳务报酬税率20%没超过4000免征800应交个人所得税=（3500-800）x20%=540【考点回顾.第三章第三节】1、税务登记的种类，如果改变了注册资本要做税务变更。p2262、发票的种类、开具发票的基本要求（常考考点）3、纳税申报的种类，以及数据电文申报又称网上申报4、税款征收中查账征收适用于：会计制度健全、规模较大的企业5、税务代理的四个特点（多选题）P233【考题回顾.多选题】以下()是普通发票的种类A、增值税专用发票B、行业发票C、专业发票D、专用发票【解析】BD1、增值税专用发票：仅限一般纳税人领购使用2、普通发票3、专业发票：国有xx行业发票：商业xx发票、工业xx发票专用发票：商品房销售发票、广告结算发票第四章财政法规制度本章分值12分左右【考点回顾.第四章第一节】预算考题较少1、预算的作用（3个）p2492、五级预算（中央、省、市、县、乡）3、预算的内容：中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算（多选题）4、预算收入包括（税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入）p253【考点回顾.第四章第二节】政府采购题型为必考1、政府采购的主体（国家机关、团体组织、事业单位、多选题）2、政府采购的对象（货物、服务、工程）3、政府采购的原则（三公一诚）4、政府采购的功能（多选题P260)5、政府采购的模式（集中采购、分散采购多选题）6、政府采购的当事人（3个、多选题）7、政府采购的方式（重点掌握、5个、考试题目灵活、P263)【考题回顾.多选题】根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B、不能事先计算出价格总额的C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比