上海申通地铁股份有限公司备考合并财务报表审阅报告

上海申通地铁股份有限公司备考合并财务报表审阅报告天职业字[2024]31746号天职业字[2024]31746号我们审阅了后附的上海申通地铁股份有限公司(以下简称“贵公司”)按照备考合并财务报表附注三所述备考合并财务报表编制基础编制的备考合并财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日的备考合并资产负债表，2022年度、2023年度的备考合并利润表实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅意将本审阅报告作为贵公司本次重大资产重组的必备文件，随其他材料一并报送。1编制单位：止海庐通地铁股卧有限公司2023年12月31日编制单位：止海庐通地铁股卧有限公司2023年12月31日2022年12月31日附注编号七、(一)七、(二)七、(四)七、(五)七、(六)七、(三)七、(七)七、(八)七、(九)七、(十)七、(十一)七、(十二)七、(十三)七、(十四)固定资产七、(十五)七、(十六)七、(十七)开发支出长期待摊费用七、(十八)七、(十九)七、(二十)法定代表人：施俊明第2第2023年12月31日码2023年12月31日2022年12月31日附注编号七、(二十二)七、(二十三)七、(二十四)七、(二十五)七、(二十六)七、(:十七)七、(二十八)七、(二十八)七、(二十九)七、(三十)七、(三十一)七、(三十二)七、(三十三)七、(三十四)七、(十九)七、(三十五)资本公积七、(三十七)七、(三十八)七、(三十九)七、(四十)法定代表人：施俊明3西雪不甲李型不甲李型附注编号七、(四十一)七、(四十一)△利息支出△手续费及佣金支出△保单红利支出△分保费用七、(四十二)销售费用管理费用E、(四十四)研发费用E(四十五)财务费用C、(四十六)其中：利息费用、(四十六)上四十六)投资收益(损失以“—”号填列)△汇兑收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“—”号填列)信用减值损失(损失以“一”号填列)七、(五十)资产减值损失(损失以“一”号填列)资产处置收益(损失以“-”号填列)三、营业利涧(亏损以“—”号填列)减：营业外支出四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减：所得税费用七、(五十四)五、净利润(净亏损以“—”号填列)(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以“—”号填列)2.终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利涧(净亏损以“—”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“—”号填列)(一)不能重分类进损益的其他综合收益(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀释每股收益(元/股)52022年1月1日-2023年12月31日(一)历史沿革司”,系经上海市建设委员会沪建经(92)第432号文批准，采用社会募集方式于1992年6月12日设立的股份有限公司，公司股票于1994年2月24日在上海证券交易所上市交易。公司原属城市供水行业，经2001年6月29日股东大会决议通过进行资产重组后，于2001年7月25日起正式更名为“上海申通地铁股份有限公司”。公司统一社会信用代码为913100001322055189,法定代表人为施俊(二)注册资本、注册地、组织形式和总部地址截至2023年12月31日，公司累计发行股本总数47,738.1905万股，公司注册资本47,738.1905本公司注册地：中国(上海)自由贸易试验区浦电路489号；组织形式：其他股份有限公司(上市);总部地址：上海市虹莘路3999号F栋9楼。(三)公司母公司以及公司最终控制方公司母公司为上海申通地铁集团有限公司(以下简称“申通集团”),公司最终控制方为上海市国(四)公司实际从事的主要经营活动分支机构(上述经营范围除专项规定)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活(五)本财务报告于2024年5月13日由董事会通过及批准报出。6(一)交易方案本公司拟以支付现金方式，向上海地铁维护保障有限公司(以下简称“维保公司”)购买其持有的上海地铁物业管理有限公司(以下简称“地铁物业”)5下简称“申通集团”)购买其持有的上海地铁电子科技有限公司(以下简称“地铁电科”)50%股权。(二)交易标的公司基本情况地铁物业公司系维保公司全资子公司，于1995年7月3日在上海市浦东新区工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码为91310115630462912L,公司注册地址：中国(上海)自由贸易试验区东方路221弄3号1002室，法定代表人黄凯。截至2023年12月31日，公司注册资本1,200.00万元，实收资本1,200.00万元。公司控股股东为维保公司，最终控制方为申通集团。本公司的主营业务为车站物业及列车环境管理及服务、车站设施设备综合一体化生产管理等。地铁电科系由上海宝信软件股份有限公司(以下简称宝信软件)和申通集团共同投资设立，于2013年4月3日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，统一社会信用代码为9131011506595493XY,法定代表人为刘金叶，公司注册地址：上海市崇明区新河镇新开河路825号 (上海新河经济小区)。截至2023年12月31日，地铁电科注册资本2,000.00万元，实收资本2,000.00万元；地铁电科为申通集团与宝信软件合营企业，申通集团、宝信软件分别持有地铁电科公司业务主要包括提供城市轨道交通车辆电控装备维修及城市轨道综合智能信息化服务。其中统的多个专业子系统，同时提供城市轨道交通通信系统的维护维修及技术支持服务。(三)交易标的评估值及交易作价根据上海东洲资产评估有限公司以2023年9月30日为基准日对地铁物业公司的整体价值进行评估并出具东洲评报字[2024]第0108号评估报告，评估机构采用收益法进行评估。根据评估结果，地铁物业公司收益法下的评估值为11,800.00万元。经交易各方友好协商，拟确定地铁物业公司51%股权交易对价为6,018.00万元，拟以现金方式支付6,018.00万元。根据上海东洲资产评估有限公司以2023年9月30日为基准日对地铁电科公司的整体价值进行评估并出具东洲评报字[2024]第0109号评估报告，评估机构采用收益法进行评估。根据评估结果，地铁电科公司收益法下的评估值为16,000.00万元。经交易各方友好协商，拟确定地铁电科公司50%7股权交易对价为8,000.00万元，拟以现金方式支付8,000.00万元。(一)备考合并财务报表的编制基础本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合(二)备考合并财务报表的编制方法鉴于本次收购地铁物业公司51%的股权构成同一控制下企业合并，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财务报表按照同一控制下的企业合并的要求编制。报表时，以地铁物业公司经审计的账面净资产为基础，本公司支付的现金对价6,018.00万元与地铁物业公司经审计的账面净资产份额5,921.37万元之间的差额，调整资本公积96.63万元。2.地铁电科公司本公司尚未收购地铁电科公司50%的股权，在编制本备考合并财务报表时，以本公司支付的现金对价为基础，确认对地铁电科公司的长期股权投资8,000.00万元，同时确认其他应付款8,000.00万1、备考合并报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会2、鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露公司财务信息。3、备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中的中介费用.4、备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能产生的各种税项。(一)遵循备考合并财务报表编制基础的声明本公司基于上述附注三编制基础的备考合并财务报表真实、完整地反映了本公司在上述附注三所述编制基础上的2022年12月31日、2023年12月31日的备考合并财务状况及2022年度、20238(二)会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本公司以12个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。本报告期间从2022年1月1日至2023年12月31日止。(三)记账本位币(四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲2.非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合(1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允(2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形91)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。法处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评会计准则第33号——合并财务报表》编制。(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法各参与方均受到该安排的约束；(2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：(1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；(2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；(5)确认单独所发生的费用，以及合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规(八)现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一(九)外币业务和外币报表折算项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收(十)金融工具满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分),即(1)收取金融资产现金流量的权利届满；(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进(1)以摊余成本计量的金融资产成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该项指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据正式书面文件载明的公司风险管理在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；(3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。(1)以摊余成本计量的金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进(1)预期信用损失一般模型如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产，下同)。第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加摊余成本(账面余额减已计提减值准备，也即账面价值)和实际利率计算利息收入。对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信(2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力(3)应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金(十一)应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法应收账款账龄根据入账日期至资产负债表日的时间计算。4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的合同资产(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的合同资产(十二)其他应收款1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见“附注四(十)金融工具”进行处理。2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法其他应收款账龄根据入账日期至资产负债表日的时间计算。4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准(十三)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货的计价方法发出存货采用先进先出法。3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。4.低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品(2)包装物5.存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。6.按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据7.基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据无。(十四)合同资产1.合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(除应收款项)列示为合同资产。2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。3.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据本公司对合同资产采用预期信用损失的简化模型详见“附注四(十一)应收账款”进行处理。4.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法合同资产账龄根据入账日期至资产负债表日的时间计算。5.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的合同资产(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的合同资产(十五)持有待售的非流动资产或处置组1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法本公司将同时满足下列条件的公司组成部分(或非流动资产)划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持2.终止经营的认定标准和列报方法划分为持有待售类别：(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。(1)终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。(2)终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划(3)终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用(如关停或报废等);该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。(十六)长期股权投资(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。期投资收益，并同时根据有关资产减值政策采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同4.长期股权投资的处置(1)部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形(2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形收益(损失);同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规5.减值测试方法及减值准备计提方法面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十七)投资性房地产1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建(十八)固定资产1.固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提2.各类固定资产的折旧方法房屋建筑物年限平均法32年-40年4.00%2运输设备年限平均法4年-8年通用设备年限平均法3年-16年专用设备年限平均法5年-30年3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十九)在建工程1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备：(二十)借款费用1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2.借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘(二十一)无形资产1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法(1)研发支出的归集范围及摊销、燃料动力费、检测费、其他相关费用等。(2)研发支出相关会计处理方法内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。(二十二)长期资产减值(1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； (2)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；(7)其他表明资产可能已经发生可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。(二十三)长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(二十四)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负(二十五)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付的以外各种(1)本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；(2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款，供款在发生时计入当期损益。(1)内退福利本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年(2)其他补充退休福利本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入(二十六)预计负债2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负(二十七)股份支付(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的3.确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理(1)以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的(二十八)收入制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。(1)本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入(2)对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的(1)公共交通运维管理服务收入：本公司根据合同约定，在一定期间内为客户提供公共交通运(2)融资租赁及商业保理类业务：本公司在一定期间内向客户提供保理、融资租赁服务并收取(3)新能源分布式光伏发电及充电桩业务：本公司按照与客户约定的售电价格与客户实际用电(4)车站物业及列车环境管理及服务、车站设施设备综合一体化生产管理收入：本公司根据与管理等服务，在取得客户验工单等结算单据或者定期依据合同约定的固定价格向客户提供发票等结(5)其他：本公司完成合同约定的履约义务，并取得收入结算依据后确认收入。变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付(1)可变对价应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收(2)重大融资成分合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应(3)非现金对价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。(4)应付客户对价客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一(二十九)合同成本1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下(三十)政府补助(1)与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法(2)与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(三十二)租赁1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法(1)判断依据短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新(2)会计处理方法值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法(1)融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。(2)经营租赁相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。(一)主要税种及税率税率(%)税率(%)教育费附加32(二)重要税收优惠政策及其依据条第二款、《企业所得税法实施条例》第八十七条及《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008源有限公司于2019年起取得收入，2023年度享受减半征收企业所得税政策。本公司子公司上海申凯公共交通运营管理有限公司下属子公司四川发展申凯公共交通有限责任公司，符合《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策20%。(财税(2019)39号)规定：自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。税人减免增值税等政策的公告》(财税(2023)1号)规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。(一)会计政策的变更1、关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处2、本公司自2023年1月1日执行《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的相关规定。本公司按照《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)31号)的相关规定进行追溯调整，财务报项目2022年1月1日未分配利润归属于母公司所有者权益合计资产负债表项目2022年12月31日未分配利润归属于母公司所有者权益合计利润表项目所得税费用净利润其中：归属于母公司股东的净利润3、公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。该项会计政策变更对(二)会计估计的变更为进一步加强对全资子公司融资租赁公司风险管理，提升应收融资租赁款、商业保理款款项相决定从2022年12月31日开始变更应收融资租赁款、商业保理款款项相关资产减值准备计提比例。①在1年以内应收回的融资租赁款计提0.3%,在1年以上应收回的融资租赁款项计提0.5%;②应收的商业保理款按照期末余额的1%计提减值准备；按照资产信用等级分类变更后计提比例(%)本次会计估计变更减少公司2022年度备考合并报表利润总额28万元。(三)前期会计差错更正无。七、合并备考财务报表项目注释(一)货币资金项目2023年12月31日2022年12月31日库存现金银行存款存放财务公司存款其中：存放在境外的款项总额2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项履约保函保证金3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款1.按账龄披露1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)2.按坏账计提方法分类披露2023年12月31日账面余额金额金额账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备168,525,089.24其中：按信用风险特征组合接上表；2022年12月31日账面余额账面价值账面价值金额金额按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备139,022,296.18其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备名称2023年12月31日按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款2022年12月31日2023年1月1类别收回或转销或其他2023年12月31日 2022年度类别2022年1月1日收回或转销或其他2022年12月31日4.本期实际核销的应收账款情况5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况2023年12月31日： 上海国际机场股份有限公司都江堰轨道交通有限责任公司上海地铁维护保障有限公司车辆分公司上海地铁维护保障有限公司物资和后勤分公司上海地铁维护保障有限公司工务分公司应收账款余额应收账款余额合计115,675,240.4211,2022年12月31日：上海地铁东方置业发展有限上海地铁维护保障有限公司6.本期实际核销的应收账款情况2022年12月31日1.合同资产情况项目2023年12月31日资运营有限公司限公司限公司中车浦镇阿尔斯通运输系统有限公司运营管理有限公司责任公司2023年12月31日金额比例(%)金额计提比例(%)账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备其中：按信用风险特征组合1,135,128262022年12月31日按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备其中：按信用风险特征组合名称31日2023年12月上海松江有轨电车投资运营有限公司中车浦镇阿尔斯通运输系统有限公司嘉兴市申嘉有轨电车运营管理有限公司都江堰轨道交通有限责任公司2022年12月31日上海松江有轨电车投资运营有限公司上海国际机场股份有限公司天津城市轨道咨询有限公司名称2022年12月31日计提比例(%)中车浦镇阿尔斯通运输系统有限公司2023年度： 项目本期计提按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款2022年度： 项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款(四)预付款项2023年12月31日2022年12月31日1年以内(含1年)2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称2023年12月31日余额中国人民财产保险股份有限公司上海市分公司上海申通地铁集团有限公司轨道交通培训中心上海通益置业有限公司中国石油天然气股份有限公司四川岷江销售分公司永安财产保险股份有限公司成都中心支公司合计占预付款项期末余额2022年12月31日余额中国人民财产保险股份有限公司上海市分公司上海申通地铁集团有限公司轨道交通培训中心青岛世博城国际会议展览有限公司西海岸威斯汀酒店分公司中国石化销售股份有限公司上海石油分公司(五)其他应收款1.项目列示项目2023年12月31日2022年12月31日2.其他应收款(1)按账龄披露1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上(2)按款项性质分类情况往来款9,000.00代垫款其他(3)按坏账计提方法分类披露2023年12月31日账面价值按组合计提坏账准备4,974,977.40其中：信用风险特征组合4,974.977.40100.002022年12月31日账面价值按组合计提坏账准备2,978,049.902023年12月31日按信用风险特征组合计提坏账准备2022年12月31日按信用风险特征组合计提坏账准备(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备2023年度第一阶段第二阶段未来12个月预整个存续期预期信用损期信用损失失(未发生信用减值)第三阶段整个存续期预期信用损合计2023年1月1日余额2023年1月1日余额在本期 期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)2023年12月31日余额2022年度2022年1月1日余额2022年1月1日余额在本期2022年12月31日余额(5)坏账准备的情况2023年度：类别2023年1月1日2023年12月31日其他变动本期变动金额2023年1月1日2023年12月31日其他变动2023年1月1日2023年12月31日其他变动2022年度：2022年12月31日类别2022年1月1日(6)本期实际核销的其他应收款情况(7)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况2023年12月占其他应收款款项性质31日总额的比例(%)司理有限公司女学校展有限公司2022年12月31日总额的比例(%)押金及保证金押金及保证金押金及保证金押金及保证金款项性质1年以内(含1年)、1-2年(含2年)4-5年(含5年)1年以内(含1年)1年以内(含1年)、1-2年(含2年)1-2年(含2年)、3-4司1年以内(含1年)1年以内(含1年)1年以内(含1年营管理有限公司1年以内(含1年)、2-3年(含3年)2022年12月占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质账龄31日总额的比例(%)末余额5.12押金及保证金1年以内(含1年)、2-3年(含3年)(8)因资金集中管理而列报于其他应收款(六)存货2023年12月31日账面价值库存商品18,786,478.052022年12月31日账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值项目2023年1月1日2023年12月31日库存商品按组合计提存货跌价准备：2023年12月31日2022年12月31日账面余额跌价准备账面余额跌库存商品18,786,478.05802,649.424.2722,2023年12月31日2022年12月31日按组合计提存货跌价准备的计提标准：2022年度无存货跌价准备及合同履约成本减值准备。3.存货期末余额无借款费用资本化的金额。(七)一年内到期的非流动资产(1)一年内到期的其他非流动资产情况2023年12月31日2022年12月31日210070期(2)期末重要的一年内到期的其他非流动资产2023年12月31日2022年12月31日存单210070期(八)其他流动资产2023年12月31日2022年12月31日原始期限一年内的商业保理款未开票进项税预缴企业所得税(九)债权投资1.债权投资情况2023年12月31日2022年12月31定期存单2023年12月31日面值2022年12月31日票面实际利率利率面值实际利率到期日逾期本金本金(十)长期应收款2023年12月31日 融资租赁款165,110,469.051,640,2022年12月31日2023年12月31日按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备165,110,469.05100.001,640,000.00按信用风险特征组合计提坏账准备2022年12月31日账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备39,387,335.34按信用风险特征组合计提坏账准备2023年12月31日按信用风险特征组合计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备2023年1本期变动金额2023年12月收回或转回转销或核销其他变动31日按信用风险特征组合2022年1本期变动金额2022年12月 按信用风险特征组合258,250.00222,679.91计提坏账准备4.本期实际核销的长期应收款情况(十一)长期股权投资2023年12月31日账面余额减值准备账面价值2022年12月31日账面余额减值准备账面价值对联营、合营2023年度：2023年1月1日减少权益法下确认的投上海申通鉴衡轨道交通检测认证有限公司嘉兴市申嘉有轨电车运营管理有限公司上海地铁电子科技有限公司上海申电通轨道交通科技有限公司被投资单位名称其他综合收益宣告发放现金本期计提减值上海申通鉴衡轨道交通检测认证有限公司其他综合收益本期计提减值嘉兴市申嘉有轨电车运营管理有限公司上海地铁电子科技有限公司上海申电通轨道交通科技有限公司接上表：本期增减变动被投资单位名称2023年12月31日减值准备期末余额一、合营企业上海申通鉴衡轨道交通检测认证有限公司575,361.48嘉兴市申嘉有轨电车运营管理有限公司10,646,737.70上海地铁电子科技有限公司80,000,000.00上海申电通轨道交通科技有限公司7,538,399.722022年度：被投资单位名称2022年1月1日上海申通鉴衡轨道交通检测认证有限公司嘉兴市申嘉有轨电车运营管理有限公司上海地铁电子科技有限公司上海申电通轨道交通科技有限公司接上表：接上表：2022年12月31日减值准备期末余额2.长期股权投资的减值测试情况(十二)其他权益工具投资1.其他权益工具投资情况项目2023年12月31日2022年12月31日上海爱建集团股份有限公司上海城投控股股份有限公司上海环境集团股份有限公司2023年12月31日2023年12月31日2.本期存在终止确认的情况说明(十三)其他非流动金融资产2023年12月31日2022年12月31日(十四)投资性房地产1.投资性房地产计量模式(1)采用成本计量模式的投资性房地产2023年度：1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年1月1日(1)计提或摊销4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：1.2022年1月1日2.本期增加金额3.本期减少金额4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金额(1)计提或摊销3.本期减少金额4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金额3.本期减少金额4.2022年12月31日1.2022年12月31日2.2022年1月1日2.未办妥产权证书的投资性房地产无。3.采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况无。固定资产166,432.201.22固定资产清理(1)固定资产情况2023年度：1.2023年1月1日(1)购置(2)转入(3)其他(1)处置或报废4.2023年12月31日二、累计折旧1.2023年1月1日(1)计提(1)处置或报废4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、账面价值1.2023年12月31日2.2023年1月1日项目1.2022年1月1日(1)购置(1)处置或报废4.2022年12月31日二、累计折旧1.2022年1月1日(1)计提(1)处置或报废4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、账面价值1.2022年12月31日2.2022年1月1日209,138.46568,128.013,589,396.34105,542,1(2)暂时闲置固定资产情况(3)通过经营租赁租出的固定资产情况(4)未办妥产权证书的固定资产情况1.使用权资产情况项目房屋及建筑物办公设备一、账面原值1.2023年1月1日2.本期增加金额(1)租入3.本期减少金额(1)其他4.2023年12月31日1.2023年1月1日2.本期增加金额(1)计提3.本期减少金额(1)其他4.2023年12月31日三、减值准备1.2023年1月1日2.本期增加金额3.本期减少金额4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：合计一、账面原值1.2022年1月1日28,808,243.4147,176.7928,855,420.202.本期增加金额2,375,965.262,375,965.26(1)租入2,375,965.262,375,965.263.本期减少金额581,511.93581,511.93(1)处置或报废(2)其他4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金额(1)计提3.本期减少金额(1)处置或报废(2)其他4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金额3.本期减少金额4.2022年12月31日四、账面价值1.2022年12月31日2.2022年1月1日(十七)无形资产2023年度：合计1.2023年1月1日2.本期增加金额(1)购置3.本期减少金额(1)处置或报废4.2023年12月31日 1.2023年1月1日(1)计提(1)处置或报废4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：1.2022年1月1日(1)购置(1)处置或报废4.2022年12月31日1.2022年1月1日(1)计提(1)处置或报废4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、账面价值1.2022年12月31日2.2022年1月1日2.无形资产的减值测试情况无。(十八)长期待摊费用2023年度：项目2023年1月1日2023年12月31日办公室局部装修改造2022年度： 项目2022年1月1日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022年12月31日办公楼装修(十九)递延所得税资产和递延所得税负债2023年12月31日2022年12月31日项目资产减值准备资产减值准备2.未抵销的递延所得税负债2023年12月31日2022年12月31日递延收益2023年12月31日定期存单剩余期限一年以上的商业保理款2022年12月31日 剩余期限一年以上的商业保理款459,747,547.84预付长期资产款27,266.402023年12月31日项目4,597,475.48455,172022年12月31日623,159.16623,15履约保函履约保函合计623,159.16623,159.16(二十二)短期借款信用借款1.应付账款列示2023年12月31日2022年12月31日应付轨道交通运营管理各项成本费用86,680,225.5043,547,522.87应付光伏发电项目工程款应付地铁配套设施维护及物业服务各项成本费用2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款2023年12月31日未偿还或结转的原因上海鼎廷交通设备有限公司2022年度无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。(二十四)预收款项预收股权转让款2.期末账龄超过1年的重