2020年注册税务师考试模拟试题1

2020年注册税务师考试模拟试题(1.21)

注册税务师《税法一》模拟试题：应纳消费税(1.21)

单选题

某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，

其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元

/套。2018年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂

上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费

税税率为15%)

A、1350.00

B、2100.00

C、2025.00

D、2594.12

【答案】

I)

【解析】

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应

税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额

按应税消费品中适用税率的消费品税率征税。应纳消费税=(90

+50)X(1+5%)4-(1-15%)X15%X100=2594.12(元)

注册税务师《税法二》模拟试题：车船税采用的税率形式(1.21)

单选题

车船税采用的税率形式是（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

I）、定额幅度税率

【答案】

D

【解析】

车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限

税额标准。

注册税务师《财务与会计》模拟试题：财务杠杆系数（L21）

单选题

在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数

提高的是（）。

A、增加本期的负债资金

B、提高基期息税前利润

C、增加基期的负债资金

D、降低本期的变动成本

【答案】

C

【解析】

在不存在优先股股息的情况下，财务杠杆系数（DFL）=基期

息税前利润/（基期息税前利润一基期利息）=1/（1—基期利息/

基期息税前利润），从这个公式可以看出，提高基期息税前利润可

以降低财务杠杆系数，增加基期利息可以提高财务杠杆系数，由

于增加基期的负债资金可以增加基期利息，所以选项C正确。注

意，采用简化公式计算杠杆系数，使用的都是基期的数据，与本

期的数据无关。

注册税务师《涉税服务相关法律》模拟试题：个人独资企业

（1.21）

多选题

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体

工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的

有（）。

A、李某自己投资设立的话，只能选择设立个人独资企业

B、个人独资企业的出资人一般情况下以其个人财产对企业债

务承担无限责任

C、个体工商户不需要领取独资企业营业执照

D、在民事主体上，个人独资企业和个体工商户是法人

E、个体工商户要依照《个人独资企业法》设立

【答案】

BC

【解析】

本题考核个人独资企业与其他民事主体的区别。李某可以投

资设立个人独资企业，也可以投资设立个体工商户。所以选项A

错误。个人独资企业是非法人组织，个体工商户是商自然人。所

以选项D错误。个体工商户依照《民法总则》《个体工商户条例》

的规定设立。所以选项E错误。

注册税务师《涉税服务实务》模拟试题:房产税的规定（1.21）

单选题

下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A、房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

B、专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）

的房产，暂免征收房产税

C、房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

D、企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

【答案】

B

【解析】

选项A,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,

不涉及农村；选项B,对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和

承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城

镇土地使用税；选项C,对房地产开发企业建造的商品房