《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》（2024年3月11日起施行）详细解读

《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》（2024年3月11日起施行）详细解读目录CATALOGUE第一章总则第一条第二条第三条第四条第五条第六条第七条第八条第九条第十条第二章辅导备案目录CATALOGUE第十一条第十二条第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条第十八条第十九条第二十条第三章辅导验收第二十一条目录CATALOGUE第二十二条第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条第二十八条第二十九条第三十条第三十一条第三十二条第三十三条目录CATALOGUE第三十四条第三十五条第五章监督管理第三十六条第三十七条第六章附则第三十八条第三十九条第四十条第四十一条第四十二条第四十三条PART01第一条为规范首次公开发行股票并上市辅导监管工作，依据《中华人民共和国证券法》、《证券发行上市保荐业务管理办法》（以下简称《保荐管理办法》）、《中国证监会派出机构监管职责规定》等，制定本规定。《中国证监会派出机构监管职责规定》此规定明确了证监会派出机构在证券市场监管中的职责和权力，为辅导监管提供了组织保障。《中华人民共和国证券法》这是我国证券市场的基础性法律，为首次公开发行股票并上市提供了基本的法律框架和规范。《证券发行上市保荐业务管理办法》该办法详细规定了保荐机构在证券发行上市过程中的职责、义务和行为规范，是辅导监管工作的重要依据。法规依据辅导监管的重要性通过规范的辅导和监管，帮助拟上市公司完善治理结构、规范运作，从而提高上市公司的整体质量。提高上市公司质量加强辅导监管可以确保拟上市公司信息的真实、准确、完整，防止欺诈行为，从而保护广大投资者的利益。保护投资者利益规范的辅导监管有助于维护证券市场的公平、公正、公开原则，促进市场的稳定和健康发展。维护证券市场稳定包括公司治理、规范运作、信息披露等方面的指导和帮助，确保拟上市公司符合上市条件。对拟上市公司的辅导监督保荐机构是否勤勉尽责，是否履行了充分的尽职调查和内部核查程序，以确保其推荐的拟上市公司符合相关法规要求。对保荐机构的监管对于在辅导和上市过程中出现的违法违规行为，监管部门将依法进行查处，以维护市场的公平和正义。对违法违规行为的查处辅导监管的主要内容PART02第二条辅导机构对拟申请首次公开发行股票并上市的公司（以下简称辅导对象）开展辅导工作，辅导对象、证券服务机构及相关从业人员配合辅导机构开展辅导工作，以及中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）及其派出机构对辅导工作进行监督管理，适用本规定。前款所称辅导机构，是指按照《保荐管理办法》开展辅导工作的保荐机构。对辅导对象进行尽职调查，全面了解其业务、财务、法律等方面的情况协调其他证券服务机构，如会计师事务所、律师事务所等，共同推进辅导工作针对辅导对象的具体情况，制定详细的辅导计划和实施方案对辅导对象进行必要的培训和指导，帮助其理解和适应上市公司的规范和要求辅导机构的职责010203提供真实、准确、完整的资料和信息，确保辅导机构能够全面了解其情况积极配合辅导机构的工作，包括接受尽职调查、参加培训和指导等按照辅导计划的要求，及时完成相关任务和工作，确保辅导工作的顺利进行辅导对象的配合义务证券服务机构及相关从业人员的角色会计师事务所、律师事务所等证券服务机构应提供专业的服务和意见，协助辅导机构进行尽职调查相关从业人员应具备相应的专业素质和职业道德，认真履行职责，确保辅导工作的质量和效果证监会及其派出机构的监督管理职责对辅导机构、辅导对象、证券服务机构及相关从业人员进行监督管理，确保其依法合规开展辅导工作01对辅导过程中出现的问题进行及时调查和处理，维护市场秩序和投资者利益02定期对辅导工作进行评估和总结，不断完善和改进辅导监管制度03PART03第三条辅导机构的辅导工作应当促进辅导对象具备成为上市公司应有的公司治理结构、会计基础工作、内部控制制度，充分了解并准确把握板块定位和产业政策，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法治意识。建立健全的组织架构辅导机构应帮助辅导对象建立和完善组织架构，明确股东大会、董事会、监事会和管理层的职责和权力，确保公司决策的科学性和透明度。规范运作流程强化内部监督机制公司治理结构辅导机构应指导辅导对象制定规范的运作流程，包括决策程序、信息披露、投资者关系管理等，以提高公司治理的效率和公正性。辅导机构应协助辅导对象加强内部监督机制，确保公司高层管理人员遵守法律法规和公司章程，防止内部人控制和利益输送等问题。建立健全的会计制度辅导机构应帮助辅导对象加强财务管理，包括预算管理、成本核算、资金管理等方面，提高公司的财务管理水平和风险防范能力。加强财务管理规范信息披露辅导机构应指导辅导对象规范信息披露，确保信息披露的及时性、准确性和公平性，保护投资者的合法权益。辅导机构应指导辅导对象建立和完善会计制度，确保财务报告的真实、准确和完整，提高会计信息的质量。会计基础工作内部控制制度建立健全的内控制度辅导机构应协助辅导对象建立和完善内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和权限，确保公司业务活动的合法合规和资产安全。强化风险评估和管理辅导机构应指导辅导对象加强风险评估和管理，及时发现和解决潜在风险，确保公司的稳健运营。加强内部审计和监督辅导机构应帮助辅导对象加强内部审计和监督机制，确保内部控制制度的执行和有效性。同时，及时发现和纠正违规行为，防止内部舞弊和腐败现象的发生。PART04第四条辅导对象注册地派出机构负责对辅导工作进行监管。辅导对象注册地在境外的，由辅导对象境内主营业地或境内证券事务机构所在地的派出机构进行监管。监管责任明确辅导对象注册地的派出机构承担对辅导工作的主要监管责任，确保辅导工作符合法规要求。监管内容包括但不限于辅导计划的制定与执行、辅导人员的资质与行为、辅导过程的合规性等。跨境监管安排对于辅导对象注册地在境外的情况，由辅导对象境内主营业地或证券事务机构所在地的派出机构负责监管。跨境监管需要加强与境外监管机构的沟通与协作，确保辅导工作的有效进行。监管措施与手段派出机构可以采取现场检查、非现场检查等方式对辅导工作进行监管。对于发现的违规行为，派出机构有权采取相应的监管措施，包括但不限于责令改正、出具警示函等。““辅导工作是首次公开发行股票并上市的重要环节，有助于提高上市公司的质量和规范运作水平。通过辅导，可以帮助企业更好地理解资本市场规则和监管要求，为企业的持续发展奠定坚实基础。辅导工作的重要性PART05第五条派出机构的辅导验收应当对辅导机构辅导工作的开展情况及成效作出评价，但不对辅导对象是否符合发行上市条件作实质性判断。派出机构应当加强监管理念和政策的传导，引导辅导机构做好辅导工作。是否制定了详细的辅导计划，并按照计划有序开展辅导工作。辅导计划的制定和实施情况是否配备了足够数量和资质的辅导人员，并切实履行职责。辅导人员的配备和履职情况是否对辅导过程进行了详细记录，并妥善保存了相关资料。辅导过程的记录和资料保存情况辅导验收评价内容传导监管理念和政策向辅导对象传达证券市场的监管理念和政策要求，确保其理解和遵守相关规定。提供专业指导和建议根据辅导对象的实际情况，提供专业指导和建议，帮助其规范公司治理、提高信息披露质量等。督促整改和落实发现辅导对象存在的问题和不足，及时督促其进行整改和落实，确保达到发行上市条件。辅导机构职责派出机构角色与职责推广最佳实践总结和推广辅导工作中的最佳实践和经验，为其他企业提供借鉴和参考。加强沟通和协调与辅导机构和辅导对象保持密切沟通和协调，及时解决辅导过程中出现的问题和困难。监督和指导对辅导机构的工作进行监督和指导，确保其按照规定开展辅导工作。PART06第六条证监会发行监管部门负责统一辅导监管理念和标准、组织辅导监管培训等统筹协调工作。派出机构负责本辖区辅导监管具体工作。证券交易所结合工作职责，做好审核工作与辅导监管工作的衔接。证监会科技监管部门负责辅导监管系统建设、管理和优化。中国证券业协会负责证券市场知识测试题库的建设和完善。制定和完善辅导监管制度，明确辅导监管的标准和程序。对辅导工作进行统筹协调，确保各派出机构和证券交易所之间的顺畅沟通。组织开展辅导监管培训，提高监管人员的专业素质和业务水平。监督和检查辅导机构的工作质量，确保其符合相关法规要求。证监会发行监管部门职责派出机构职责负责本辖区内拟上市企业的辅导监管工作，确保其符合上市条件。对辅导机构在本辖区内的辅导工作进行日常监督和检查。及时处理本辖区内辅导工作中出现的问题，确保辅导工作的顺利进行。配合证监会发行监管部门开展相关工作，共同推进辅导监管工作的有效实施。证券交易所职责结合自身工作职责，与证监会发行监管部门和派出机构保持密切沟通。做好企业上市审核工作与辅导监管工作的衔接，确保审核工作的顺利进行。对上市企业进行持续监管，确保其持续符合上市条件和信息披露要求。配合证监会发行监管部门开展相关工作，共同维护证券市场的稳定和健康发展。证监会科技监管部门职责利用科技手段对辅导机构进行监督和检查，确保其工作质量符合相关要求。推动辅导监管工作的数字化转型，提高监管工作的智能化水平。配合其他相关部门开展科技监管工作，共同推进证券市场的科技创新和发展。负责辅导监管系统的建设、管理和优化工作，提高监管效率和准确性。负责证券市场知识测试题库的建设和完善工作，提高从业人员的专业素质。对证券市场从业人员的执业行为进行监督和规范，维护证券市场的公平和公正。组织开展证券市场知识培训和考试，确保从业人员具备必要的专业知识和能力。配合证监会发行监管部门开展相关工作，共同促进证券市场的健康发展。中国证券业协会职责PART07第七条证监会建立辅导监管系统，满足辅导材料提交、辅导公文出具、信息共享等工作的需要，并通过证监会网上办事服务平台向社会公开辅导监管信息。辅导监管信息包括辅导备案报告、辅导工作进展报告、辅导工作完成报告以及其他与辅导对象相关的基本信息。辅导材料提交系统提供一个便捷的平台，供辅导对象和相关中介机构上传和提交辅导过程中所需的各种材料。辅导公文出具系统支持自动生成和出具与辅导相关的公文，如辅导备案通知、辅导工作进展报告等，提高工作效率。信息共享系统实现与其他相关监管部门的信息共享，确保监管信息的及时传递和更新。辅导监管系统的功能辅导监管信息公开01证监会通过网上办事服务平台向社会公开辅导监管信息，包括辅导备案报告、辅导工作进展报告、辅导工作完成报告等。信息公开有助于提高市场透明度，让投资者更全面地了解拟上市公司的辅导进展和基本情况，从而做出更明智的投资决策。所有公开的辅导监管信息均可通过证监会网上办事服务平台进行查询和下载，方便公众获取相关信息。0203公开内容公开目的公开方式辅导监管信息的重要性监管依据辅导监管信息是证监会进行辅导监管的重要依据，有助于确保辅导工作的规范性和有效性。投资决策参考对于投资者而言，辅导监管信息提供了关于拟上市公司的全面、客观的信息，有助于他们做出更明智的投资决策。市场信心维护公开、透明的辅导监管信息有助于增强市场对拟上市公司的信心，维护市场的稳定和健康发展。PART08第八条辅导机构应当制定辅导环节执业标准和操作流程，并根据监管要求及时更新和完善。辅导机构及其相关人员应当勤勉尽责、诚实守信，按照有关法律、行政法规、规章和规范性文件等要求开展工作。辅导机构指定参与辅导工作的人员中，保荐代表人不得少于二人。辅导机构应制定详细的辅导环节执业标准和操作流程，包括但不限于尽职调查、内核、持续督导等各个环节，以确保辅导工作的规范化和标准化。执业标准和操作流程应明确辅导工作目标、内容、方式、步骤等，为辅导人员提供明确的操作指南。辅导环节执业标准和操作流程辅导机构应根据市场变化和监管要求，及时更新和完善执业标准和操作流程，确保其适应性和有效性。123辅导机构及其相关人员应遵循勤勉尽责的原则，对辅导工作进行充分的尽职调查，确保所披露信息的真实性、准确性和完整性。诚实守信是辅导机构及其相关人员的基本职业道德，应严格遵守相关法律法规和监管要求，不得进行虚假陈述、误导性宣传或重大遗漏。辅导机构应建立健全内部控制机制，确保辅导工作的合规性和有效性，防范潜在风险。勤勉尽责、诚实守信原则保荐代表人要求辅导机构指定参与辅导工作的人员中，保荐代表人不得少于二人，以确保辅导工作的专业性和质量。保荐代表人应具备丰富的资本市场经验和专业知识，能够为企业提供高质量的辅导服务，帮助企业规范运作、提升治理水平。保荐代表人应全程参与辅导工作，对企业的历史沿革、业务状况、财务状况等方面进行深入了解，为企业的上市工作提供有力支持。PART09第九条证券服务机构及其相关人员应当勤勉尽责、诚实守信，认真配合辅导机构的辅导工作及派出机构的辅导监管工作。勤勉尽责全面了解公司情况证券服务机构应全面了解辅导对象的经营情况、财务状况、法律事项等各方面情况，为辅导工作提供全面、准确的信息。提供专业意见持续关注公司动态根据自身专业领域，为辅导对象提供专业、合理的建议和意见，帮助其规范公司治理、提高信息披露质量。在辅导期间，证券服务机构应持续关注辅导对象的经营动态和市场环境变化，及时调整辅导策略。诚实守信010203遵守职业道德证券服务机构及其相关人员应遵守职业道德和行业规范，保持独立、客观、公正的态度。如实披露信息在辅导过程中，应如实向辅导机构和派出机构披露相关信息，不隐瞒、不歪曲事实。保守商业秘密在履行职责过程中，证券服务机构及其相关人员应严格保守辅导对象的商业秘密，不得泄露或滥用。积极参与辅导计划制定证券服务机构应积极参与辅导计划的制定，提供专业意见和建议，确保辅导工作的针对性和有效性。按时完成辅导任务按照辅导计划的要求，证券服务机构应按时完成各项辅导任务，确保辅导工作的顺利进行。配合监管要求在派出机构进行辅导监管时，证券服务机构应积极配合，提供相关资料和信息，确保监管工作的顺利开展。认真配合辅导机构的辅导工作及派出机构的辅导监管工作PART10第十条辅导对象及其相关人员应当诚实守信，认真配合辅导机构的辅导工作及派出机构的辅导监管工作。道德要求诚实守信是商业活动中的基本道德要求，对于辅导对象和相关人员而言，保持诚信是维护市场秩序和投资者信心的关键。诚实守信的重要性法规遵守按照相关法规要求，辅导对象和相关人员必须提供真实、准确、完整的信息，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。信誉资本在资本市场中，信誉是企业的宝贵资本。诚实守信有助于提升企业的形象和品牌价值，从而吸引更多投资者的关注和信任。辅导对象应积极配合辅导机构的工作，及时提供所需的资料和信息，确保辅导工作的顺利进行。提供必要资料配合辅导机构的工作辅导对象应参与辅导机构组织的讨论和培训活动，加深对资本市场规则、法律法规等方面的理解。参与讨论与培训辅导对象应及时向辅导机构反馈问题和建议，以便辅导机构根据实际情况调整辅导计划和策略。反馈与沟通配合派出机构的辅导监管工作遵守监管要求辅导对象应严格遵守派出机构的监管要求，确保辅导工作的合规性和有效性。配合现场检查在派出机构进行现场检查时，辅导对象应积极配合，提供必要的支持和协助。整改与落实对于派出机构提出的整改意见和要求，辅导对象应认真整改并落实到位，确保问题得到及时解决。PART11第十一条辅导机构和辅导对象应当签订书面辅导协议，明确约定协议双方的权利义务。辅导协议应当包括以下内容：（一）辅导人员的构成；（二）辅导对象接受辅导的人员范围；（三）辅导内容、计划及实施方案；（四）辅导方式、辅导期间及各阶段的工作重点；（五）辅导费用及付款方式；（六）双方的权利、义务；（七）辅导协议的变更与终止；（八）违约责任。辅导对象可以在辅导协议中约定，辅导机构保荐业务资格被撤销、暂停或因其他原因被监管部门认定无法履行保荐职责的，辅导对象可以解除辅导协议。辅导机构应明确指定负责辅导工作的人员，并确保其具备相应的专业资质和经验。（一）辅导人员的构成辅导人员应包括具有保荐代表人资格的人员，以及其他必要的专业人员，如会计师、律师等。辅导机构应对辅导人员进行充分的培训和指导，确保其能够胜任辅导工作。（二）辅导对象接受辅导的人员范围辅导对象应明确接受辅导的人员范围，通常包括公司的高级管理人员、核心技术人员和财务人员等关键岗位人员。辅导对象应确保接受辅导的人员能够充分理解和配合辅导工作，积极参与相关培训和学习活动。（三）辅导内容、计划及实施方案010203辅导内容应涵盖公司规范运作、财务会计、法律事务等方面，以及与公司业务相关的行业知识、市场动态等。辅导计划应明确各阶段的目标和时间安排，确保辅导工作的有序进行。实施方案应具体可行，包括培训方式、教材选择、实践操作等环节，以确保辅导效果。辅导方式可以包括集中授课、现场指导、网络远程辅导等多种形式，以满足不同辅导对象和内容的需求。（四）辅导方式、辅导期间及各阶段的工作重点辅导期间应合理安排，既要保证辅导工作的充分展开，又要避免影响公司的正常运营。各阶段的工作重点应明确，以确保辅导工作的针对性和实效性。例如，初期阶段可能更注重基础知识的普及和规范运作的引导，而后期阶段则可能更注重实战演练和问题解决能力的提升。PART12第十二条签订辅导协议后五个工作日内，辅导机构应当向派出机构进行辅导备案。派出机构应当在收到齐备的辅导备案材料后五个工作日内完成备案，并在完成备案后及时披露辅导机构、辅导对象、辅导备案时间、辅导状态。辅导状态分为辅导备案、辅导验收、验收工作完成等。辅导备案的流程提交备案材料辅导机构在签订辅导协议后的五个工作日内，需向派出机构提交辅导备案材料。材料审核派出机构对提交的辅导备案材料进行审核，确保材料真实、准确、完整。完成备案派出机构在收到齐备的辅导备案材料后五个工作日内完成备案。及时披露信息派出机构在完成备案后，需及时披露辅导机构、辅导对象、辅导备案时间以及辅导状态等相关信息。表示辅导机构已经向派出机构进行了辅导备案，并开始了对企业的辅导工作。辅导备案表示辅导工作已经完成，正在进行验收阶段，以确认辅导效果是否达到预期目标。辅导验收表示辅导验收工作已经完成，企业已经符合上市条件，可以进行后续的发行上市工作。验收工作完成辅导状态的分类010203辅导备案的重要性规范市场秩序对辅导机构进行备案管理，可以规范市场秩序，防止一些不良机构通过不正当手段进行上市辅导，损害投资者利益。提高上市效率通过规范的辅导备案流程，可以提高企业上市的效率和成功率，促进资本市场的健康发展。确保信息透明通过及时披露辅导机构、辅导对象、辅导备案时间以及辅导状态等信息，可以增加市场的透明度，让投资者更加了解企业的上市进展情况。030201PART13第十三条确有必要进行当面沟通的，辅导对象、辅导机构可以预约派出机构工作人员进行当面沟通。情况紧急或复杂在某些情况下，如遇到重大或突发问题，需要迅速解决，此时当面沟通更为高效。预约程序辅导对象或辅导机构需提前向派出机构提出申请，明确沟通的时间、地点和目的，以便派出机构安排工作人员。当面沟通的条件针对辅导过程中遇到的疑难问题，派出机构工作人员可以提供专业解答和指导。解答疑问根据辅导对象和辅导机构的实际情况，派出机构工作人员可以提供针对性的建议和意见。提供建议当面沟通的内容提高效率通过当面沟通，可以迅速解决问题，避免延误辅导进度。加强理解当面沟通有助于双方更深入地理解彼此的需求和想法，从而达成更好的合作效果。当面沟通的效果注意事项做好记录当面沟通后，双方应及时做好记录并签字确认，以备后续查阅和参考。遵守规定在当面沟通过程中，双方应遵守相关法律法规和监管规定，确保沟通的合法性和合规性。PART14第十四条辅导机构办理辅导备案时，应当提交下列材料：（一）辅导协议；（二）辅导机构辅导立项完成情况说明；（三）辅导备案报告；（四）辅导机构及辅导人员的资格证明文件；（五）辅导对象全体董事、监事、高级管理人员、持有百分之五以上股份的股东和实际控制人（或其法定代表人）名单；（六）证监会要求的其他材料。010203详细说明辅导机构与辅导对象之间的合作关系及双方的权利和义务。明确了辅导的目标、内容、方式和时间安排等关键要素。作为辅导过程中的重要法律文件，具有约束力和保障作用。（一）辅导协议（二）辅导机构辅导立项完成情况说明阐述辅导机构在辅导立项阶段的工作内容、方法和成果。01详细说明辅导对象存在的问题和改进措施，以及辅导机构如何帮助辅导对象解决这些问题。02展示辅导机构的专业能力和对辅导对象的深入理解。03（三）辅导备案报告全面介绍辅导对象的经营情况、财务状况、法人治理结构等关键信息。01分析辅导对象的行业地位、市场前景及竞争优势，为投资决策提供参考。02阐述辅导机构对辅导对象的评估意见和后续辅导计划。03（四）辅导机构及辅导人员的资格证明文件0302提供辅导机构和辅导人员的专业资格证明，以证实其具备从事辅导工作的能力和资质。01确保辅导工作的专业性和合规性，提高辅导质量和效果。包括相关从业证书、执业资格等关键资质文件。123列出关键人员的名单，以便监管部门进行核查和监督。确保这些关键人员具备相应的资格和能力，能够履行职责并推动辅导对象的规范发展。有助于增强辅导对象的透明度和可信度，提高投资者的信心。（五）辅导对象全体董事、监事、高级管理人员、持有百分之五以上股份的股东和实际控制人（或其法定代表人）名单（六）证监会要求的其他材料确保辅导工作的全面性和合规性，为辅导对象的上市做好准备。这些材料可能涉及辅导对象的业务、财务、法律等方面的详细信息，以便证监会进行全面审查和评估。根据证监会的具体要求，提交其他必要的文件和资料。010203PART15第十五条辅导期自完成辅导备案之日起算，至辅导机构向派出机构提交齐备的辅导验收材料之日截止。辅导期不少于三个月，但对落实国家重大战略具有重要意义的项目除外。辅导期从完成辅导备案之日起算。这意味着，一旦企业完成了辅导备案的相关手续，辅导期即正式开始。起始时间辅导期至辅导机构向派出机构提交齐备的辅导验收材料之日截止。也就是说，当辅导机构将所有必要的辅导验收材料提交给派出机构后，辅导期即告结束。截止时间辅导期的起止时间一般情况下，辅导期不少于三个月。这是为了确保辅导机构有足够的时间对企业进行全面的辅导，帮助企业做好上市前的各项准备工作。辅导期的最短时长对落实国家重大战略具有重要意义的项目，辅导期可能会有所不同。这类项目可能因其重要性而需要更长的辅导期，或者在某些情况下，可能会得到一定的辅导期减免。具体情况需要根据相关政策和监管要求进行确定。特殊项目的辅导期“第十六条辅导期内，辅导机构应在每季度结束后十五日内更新辅导工作进展报告，辅导备案日距最近一季末不足三十日的，可以将有关情况并入次季度辅导工作进展报告。辅导工作进展报告的重要性监控辅导进度通过定期提交辅导工作进展报告，可以让监管机构及时了解辅导工作的进展情况，确保辅导工作按计划进行。评估辅导效果确保信息透明进展报告需要详细描述辅导过程中的重要事项、遇到的问题及解决方案，有助于监管机构评估辅导效果，为后续工作提供参考。定期公开的辅导工作进展报告可以增加市场透明度，让投资者更清楚地了解企业的上市辅导情况。准确性报告内容必须真实、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。及时性辅导机构应在每季度结束后十五日内更新并提交辅导工作进展报告，确保信息的及时性。完整性报告应全面反映辅导期内的工作情况，包括但不限于辅导计划执行情况、存在的问题及改进措施等。辅导机构更新辅导工作进展报告的要求辅导备案日距最近一季末不足三十日在此情况下，辅导机构可以将该季度的辅导情况并入次季度的辅导工作进展报告中，以避免频繁提交报告带来的不便。重大事项及时报告若辅导期内发生重大事项，辅导机构应及时向监管机构报告，并在下一个季度的辅导工作进展报告中进行详细说明。特殊情况的处理监管机构将对辅导机构提交的辅导工作进展报告进行审核，重点关注辅导进度、辅导效果及存在的问题等方面。审核内容监管机构将根据审核情况，向辅导机构提出反馈意见，要求其进行改进或补充说明。反馈意见监管机构将根据辅导工作进展报告的审核结果，采取相应的监管措施，以确保辅导工作的有效性和合规性。后续监管措施监管机构对辅导工作进展报告的审核第十七条辅导机构应当督促辅导对象的董事、监事、高级管理人员及持有百分之五以上股份的股东和实际控制人（或其法定代表人）全面掌握发行上市、规范运作等方面的法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务。法律法规和规则的掌握全面了解股票发行上市的法律法规包括但不限于公司法、证券法以及相关的上市规则等，确保在上市过程中严格遵守相关法律法规。熟悉规范运作的相关规则包括公司治理结构、内部控制、关联交易、信息披露等方面的规定，以确保公司运作的合规性和透明度。掌握与投资者关系管理的相关法规了解如何与投资者进行有效沟通，保护投资者权益，同时维护公司形象。按照相关法律法规和上市规则的要求，确保公司信息披露的真实性、准确性和完整性，及时反映公司的财务状况、经营成果和重大事项。准确、完整、及时地进行信息披露在信息披露前，相关人员需严格履行保密义务，防止信息泄露，以维护市场的公平和公正。保密义务的履行信息披露的责任和义务严格遵守承诺事项辅导机构应督促相关人员严格遵守在股票发行上市过程中所作出的各项承诺，包括但不限于股份锁定、减持计划、盈利预测等。及时处理承诺未履行情况若发生承诺未履行的情况，辅导机构应督促相关人员及时采取措施予以解决，并向投资者进行充分说明，以避免对市场和投资者造成不良影响。履行承诺的责任和义务第十八条辅导期内辅导协议终止的，辅导机构应当于辅导协议终止后五个工作日内，向派出机构撤回辅导备案。辅导期内，辅导机构未按期更新辅导工作进展报告超过二次的，视为撤回辅导备案。撤回辅导备案时，应提交相关的撤回申请和辅导工作总结报告。派出机构在收到撤回辅导备案申请后，将进行审查并作出相应处理。辅导机构应在辅导协议终止后五个工作日内，主动向派出机构撤回辅导备案。辅导协议终止后的撤回备案要求若辅导机构在辅导期内未按期更新辅导工作进展报告超过二次，将视为自动撤回辅导备案。未按期更新辅导工作进展报告的后果视为撤回辅导备案后，辅导机构需重新进行辅导备案申请，才能继续开展辅导工作。未按期更新辅导工作进展报告将对辅导机构的信誉和业务产生不良影响。辅导机构的责任与义务010203辅导机构应严格按照辅导协议和相关法规要求，认真履行辅导职责。辅导机构需及时向派出机构报告辅导工作进展情况，确保信息的真实、准确、完整。若因辅导机构原因导致辅导协议终止或未按期更新辅导工作进展报告，辅导机构应承担相应的法律责任。监管措施与法律责任若辅导机构的违规行为造成严重后果，派出机构将依法追究其法律责任。若辅导机构存在违规行为，派出机构将依法采取相应的监管措施，包括但不限于责令改正、监管谈话、出具警示函等。派出机构将对辅导机构进行定期或不定期的检查和评估，确保其履行辅导职责。010203第十九条辅导期内，增加、减少或更换辅导机构的，变更后的辅导机构书面认可原辅导机构辅导工作，并重新履行辅导备案程序的，辅导期可以连续计算。变更后的辅导机构不认可原辅导机构辅导工作的，应当重新履行辅导备案程序并开展辅导工作，辅导期重新计算。在辅导期内，发行人可以选择增加一家或多家辅导机构，以提供更全面的辅导服务。增加辅导机构辅导机构变更情况若原辅导机构无法继续提供有效的辅导服务，发行人可以选择减少该机构的辅导工作。减少辅导机构当原辅导机构无法满足发行人的需求时，发行人可以选择更换其他具有相应资质的辅导机构。更换辅导机构辅导期连续计算条件变更后的辅导机构需书面认可原辅导机构的辅导工作，确保工作的延续性和有效性。变更后的辅导机构需重新履行辅导备案程序，包括提交相关材料、接受监管部门的审核等。若变更后的辅导机构不认可原辅导机构的辅导工作，则需重新履行辅导备案程序并开展全新的辅导工作。在这种情况下，辅导期将从新的辅导机构开始工作的那一天起重新计算，以确保发行人接受到全面、有效的辅导服务。辅导期重新计算情况注意事项发行人在选择增加、减少或更换辅导机构时，应充分考虑各机构的资质、经验和专业能力，以确保辅导工作的质量和效果。在变更辅导机构时，发行人应与原辅导机构进行充分沟通，确保工作的顺利交接和过渡。同时，也应及时向监管部门报告相关情况，以确保合规性。第二十条辅导期内辅导对象变更拟上市板块的，辅导机构应当向派出机构提交变更说明，变更后辅导期可以连续计算。变更说明的内容要求详细说明变更拟上市板块的原因和合理性，包括市场情况、公司发展战略等方面的考虑。01对变更后是否符合新板块的上市条件进行充分论证，并提供必要的证明材料和依据。02阐述变更对公司未来发展及投资者利益的影响，以及可能存在的风险因素和应对措施。03辅导机构责任与义务辅导机构应持续关注辅导对象的经营状况和财务状况，确保其符合新板块的持续监管要求。在提交变更说明前，辅导机构应对辅导对象进行充分的尽职调查，确保其符合新板块的上市条件。辅导机构应确保变更说明的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。010203监管机构将对辅导机构提交的变更说明进行认真审核，重点关注变更的合理性、可行性和合规性。如发现辅导机构或辅导对象存在违规行为或不符合新板块的上市条件，监管机构将依法采取监管措施或行政处罚。监管机构的审核与监督监管机构将持续关注辅导对象的后续发展情况，确保其按照新板块的要求规范运作。第二十一条派出机构开展辅导监管工作，可以采取以下方式：（一）审阅辅导备案、辅导工作进展报告和验收材料等；（二）约谈有关人员；（三）走访辅导对象、查阅公司资料等现场工作；（四）检查或抽查保荐工作底稿、证券服务机构工作底稿；（五）其他必要方式。派出机构约谈人员范围包括辅导对象的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员和其他关键人员。派出机构会对辅导机构提交的辅导备案材料进行仔细审阅，确保材料的真实性和完整性。（一）审阅辅导备案、辅导工作进展报告和验收材料等辅导工作进展报告是派出机构了解辅导工作进度和效果的重要途径，派出机构会定期要求辅导机构提交此类报告。验收材料是判断辅导对象是否达到上市条件的重要依据，派出机构会对其进行严格审阅。（二）约谈有关人员派出机构会根据需要约谈辅导对象的控股股东、实际控制人等重要人员，了解辅导对象的经营情况、财务状况和未来发展计划等。通过约谈，派出机构可以进一步核实辅导备案材料的真实性，并对辅导对象存在的问题进行深入了解。派出机构会对辅导对象进行现场走访，实地了解公司的运营情况、生产流程和内部控制等。通过查阅公司资料，派出机构可以更加全面地了解辅导对象的业务、财务和法律等方面的情况。（三）走访辅导对象、查阅公司资料等现场工作（四）检查或抽查保荐工作底稿、证券服务机构工作底稿派出机构会对保荐机构和证券服务机构的工作底稿进行检查或抽查，以确保其工作质量和合规性。通过检查工作底稿，派出机构可以评估保荐机构和证券服务机构是否勤勉尽责地履行了其职责。““除了上述方式外，派出机构还可以采取其他必要的方式进行辅导监管工作，如组织专项检查、开展联合检查等。派出机构会根据实际情况灵活选择监管方式，以确保辅导监管工作的有效性和针对性。（五）其他必要方式第二十二条派出机构可以合理安排现场工作时间。开展现场工作时，工作人员不得少于二人，不得妨碍辅导对象的正常生产经营。派出机构在现场工作时间的安排上，应充分考虑辅导对象的正常运营时间、重要业务时段等因素，避免对其正常生产经营造成干扰。考虑辅导对象的实际情况在确定现场工作时间前，派出机构应与辅导对象进行充分沟通，了解其运营情况和需求，以便更好地安排工作时间。与辅导对象充分沟通现场工作时间的合理安排保证工作有效性为确保现场工作的顺利进行和有效性，派出机构应安排至少两名工作人员前往现场开展工作。分工合作提高效率工作人员数量要求两名或多名工作人员可以分工合作，分别负责不同的工作内容，以提高工作效率和质量。0102VS在现场工作期间，工作人员应遵守辅导对象的相关规定和制度，确保其正常生产经营不受影响。灵活调整工作方式如遇特殊情况，工作人员应灵活调整工作方式，如采用线上沟通、非工作时间交流等方式，以减少对辅导对象正常生产经营的干扰。遵守辅导对象规定不妨碍辅导对象正常生产经营第二十三条辅导机构完成辅导工作，且已通过首次公开发行股票并上市的内核程序的，应当向派出机构提交下列辅导验收材料：（一）辅导工作完成报告，包括重点辅导工作开展情况、辅导过程中发现的问题及改进情况等；（二）辅导机构内核会议记录（或会议决议）及关注事项说明；（三）辅导对象近三年及一期财务报表及审计报告、经内核会议审定的招股说明书；（四）辅导对象符合板块定位和产业政策要求的说明；（五）辅导工作相关底稿；（六）辅导对象的律师、会计师向辅导机构就辅导工作中遇到的问题所出具的初步意见；（七）辅导对象及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员口碑声誉的说明；（八）证监会要求的其他材料。辅导机构保荐业务资格被撤销、暂停或因其他原因被监管部门认定无法履行保荐职责的，不得提交辅导验收材料。辅导机构未按本条规定提交辅导验收材料的，派出机构可以要求其补充。辅导过程中发现的问题及其改进措施辅导效果的自我评估及反馈重点辅导工作开展情况的详细描述（一）辅导工作完成报告（二）辅导机构内核会议记录（或会议决议）及关注事项说明010203内核会议的详细记录或决议内容会议中提出的关注事项及解释对关注事项的后续处理计划和承诺（三）辅导对象近三年及一期财务报表及审计报告、经内核会议审定的招股说明书近三年及一期经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等招股说明书的审定版本，详细阐述公司的财务状况、经营成果和未来发展计划等010203辅导对象所处行业的现状及发展趋势分析辅导对象如何符合所在板块的定位和要求辅导对象如何满足国家相关产业政策的规定（四）辅导对象符合板块定位和产业政策要求的说明辅导过程中的重要文件、会议记录和沟通函件等底稿底稿的整理、归档和保存情况说明（五）辅导工作相关底稿（六）辅导对象的律师、会计师向辅导机构就辅导工作中遇到的问题所出具的初步意见律师对辅导对象法律合规性的初步意见及建议会计师对辅导对象财务规范性的初步意见及建议（七）辅导对象及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员口碑声誉的说明辅导对象及其关键人员的诚信记录和声誉情况说明相关媒体报道、公开信息或第三方评价等材料的整理和分析““根据证监会要求补充提交的其他相关材料或说明文件。这些材料可能因具体情况而有所不同，需按照证监会的要求进行准备和提交。（八）证监会要求的其他材料第二十四条派出机构主要验收下列事项：（一）辅导机构辅导计划和实施方案的执行情况；（二）辅导机构督促辅导对象及其相关人员掌握发行上市、规范运作等方面的法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任、义务以及法律后果情况；（三）辅导机构引导辅导对象及其相关人员充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性，掌握拟上市板块的定位和相关监管要求情况。检查辅导过程中的记录和文件，确认各项辅导活动的真实性和有效性。核实辅导机构是否针对辅导对象的具体情况，对辅导计划和实施方案进行了适时调整。评估辅导机构是否按照既定的辅导计划和实施方案进行了系统、全面的辅导工作。（一）辅导机构辅导计划和实施方案的执行情况考察辅导对象及其相关人员对发行上市、规范运作等方面法律法规和规则的掌握程度。了解辅导机构是如何督促辅导对象及其相关人员知悉信息披露和履行承诺等方面的责任、义务以及法律后果的。（二）辅导机构督促辅导对象及其相关人员掌握发行上市、规范运作等方面的法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任、义务以及法律后果情况评估辅导对象在辅导过程中是否表现出了对法律法规的尊重和遵守，以及是否明确了解自身的责任和义务。分析辅导机构是如何引导辅导对象及其相关人员充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性的。（三）辅导机构引导辅导对象及其相关人员充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性，掌握拟上市板块的定位和相关监管要求情况考察辅导对象对拟上市板块的定位和相关监管要求的了解程度，以及是否能够在未来的上市过程中遵守这些要求。评估辅导机构在帮助辅导对象选择适合的上市板块方面所做的工作和取得的成效。第二十五条派出机构进行辅导验收，可以组织本规定第十七条所列人员参加证券市场知识测试。派出机构原则上以现场形式组织证券市场知识测试，并不得收取测试相关费用。参加测试人员确有困难不能现场测试，派出机构可以组织线上测试。试题通过证券市场知识测试题库随机生成。相关人员参加测试应当诚实守信。测试存在不诚信行为的，派出机构有权取消测试成绩，并要求辅导机构对相关人员重新培训。保障投资者利益相关人员通过测试，能更好地履行信息披露等义务，从而保障投资者的合法权益。确保相关人员具备证券市场基本知识通过测试，可以检验相关人员是否掌握了证券市场的基本知识，这是保证上市公司质量的基础。提高上市公司治理水平具备证券市场知识的人员能更好地理解和遵守证券市场规则，从而提高上市公司的治理水平。派出机构组织测试的目的派出机构原则上以现场形式组织证券市场知识测试，这样可以确保测试的公正性和严谨性。测试形式派出机构负责测试的组织工作，包括确定测试时间、地点、试题等，确保测试的顺利进行。测试组织测试的形式和组织诚实守信参加测试的人员应当诚实守信，不得作弊或违反测试纪律。遵守测试规定参加测试的人员应当遵守测试的相关规定，如时间、地点、答题方式等。参加测试人员的义务和要求违反测试规定的后果重新培训对于违反测试规定的人员，辅导机构需要对其进行重新培训，确保其掌握证券市场的基本知识。取消测试成绩如果参加测试的人员存在不诚信行为，如作弊等，派出机构有权取消其测试成绩。测试题库派出机构会建立一个证券市场知识测试题库，该题库包含了证券市场的基本知识、法律法规、信息披露要求等内容。试题生成方式试题通过证券市场知识测试题库随机生成，这样可以确保每次测试的试题都有所不同，提高测试的公正性和严谨性。同时，随机生成的试题也能更好地检验参加测试人员的证券市场知识水平。测试题库和试题生成方式第二十六条一年内已通过证券市场知识测试的人员，可以申请豁免参加同一板块的测试。申请人在过去一年内必须已经成功通过了证券市场知识测试。已通过证券市场知识测试申请人所申请的豁免应针对同一板块的测试，不同板块的测试不可相互豁免。同一板块测试豁免条件申请流程010203提交申请符合条件的申请人需向相关监管机构提交豁免申请，申请材料应包括个人身份证明、已通过测试的证明材料等。审核流程监管机构将对申请材料进行审核，核实申请人的身份和测试通过情况。豁免决定经审核符合条件的申请人，监管机构将作出豁免决定，并通知相关测试机构。豁免期限应为一年内，超过一年则需重新参加测试。豁免期限已通过测试的申请人应妥善保管测试成绩单，以备后续申请豁免时使用。测试成绩申请人应向相关监管机构咨询具体的申请流程和所需材料，确保申请过程顺利。监管机构注意事项010203第二十七条派出机构发现辅导机构存在未能勤勉尽责、诚实守信，或者未能按照有关法律、行政法规、规章和规范性文件等要求开展工作的情形，应当要求其予以规范。派出机构要求辅导机构进行规范的，应当一次性告知所需要规范的内容。未能勤勉尽责的情形未对发行人进行全面、深入的尽职调查，未能发现发行人存在的重大问题或风险。01在辅导过程中未保持必要的职业谨慎，未能对发行人提供的资料和信息进行充分核查和验证。02未按照辅导计划和实施方案有效开展辅导工作，或者擅自减少、变更辅导内容和程序。03未能诚实守信的情形在辅导过程中弄虚作假，故意隐瞒或歪曲事实真相。向派出机构报告的情况与实际情况不符，存在误导性陈述或重大遗漏。与其他中介机构串通，出具虚假报告或证明文件。未能按照法律、行政法规、规章和规范性文件等要求开展工作的情形未及时向派出机构报告辅导过程中的重大事项和异常情况，或者未按照要求配合派出机构的监管工作。未遵循中国证监会及派出机构的相关规定和指导意见，导致辅导工作存在重大缺陷或遗漏。未按照《证券法》《首次公开发行股票并上市管理办法》等法律法规的要求开展辅导工作。010203要求辅导机构对存在的问题进行整改，并提交整改报告和后续辅导计划。派出机构要求辅导机构进行规范的内容对辅导机构的相关责任人员进行监管谈话，提醒其勤勉尽责、诚实守信地履行职责。根据情况的严重程度，依法对辅导机构及其相关责任人员采取监管措施或行政处罚。第二十八条辅导验收材料符合齐备性标准的，派出机构应当自收到齐备的辅导验收材料之日起二十个工作日内向辅导机构出具验收工作完成函，抄送发行监管部门及拟申请上市的证券交易所。派出机构向证监会请示报告，辅导机构落实派出机构要求补充、修改材料及进行规范工作时间不计算在规定的时间内。材料内容完整所有材料应按照规定的格式进行准备，确保信息的清晰、准确和易于理解。格式规范签名和盖章完备相关文件应由适当的人员签名并加盖公章，以证明其真实性和有效性。辅导验收材料应包括所有必要的文件和资料，如辅导报告、财务报表、法律意见书等，以确保派出机构能够全面了解辅导对象的情况。辅导验收材料的齐备性标准验收工作完成函的出具及抄送抄送对象验收工作完成函应抄送发行监管部门及拟申请上市的证券交易所，以确保相关监管部门了解辅导验收的完成情况。出具时限派出机构应在收到齐备的辅导验收材料后的二十个工作日内出具验收工作完成函。派出机构要求若派出机构在审查过程中发现需要补充或修改的材料，或要求进行规范工作，辅导机构应按要求进行。01补充、修改材料及规范工作时间不计入规定时间时间不计入规定时间这些补充、修改材料及规范工作的时间将不计算在规定的二十个工作日内，以确保派出机构有足够的时间进行细致的审查和评估。02第二十九条因辅导对象、辅导机构及其相关人员不配合导致无法开展辅导验收工作，或辅导机构自收到规范通知后六个月内无法完成规范工作的，派出机构应当终止辅导验收。拒绝提供必要的文件和信息如果辅导对象或相关人员不提供或延迟提供必要的文件和信息，导致辅导机构无法全面了解企业的经营和财务状况，从而无法进行准确的辅导和评估。阻碍辅导工作的正常进行提供虚假信息或故意隐瞒重要信息辅导对象、辅导机构及其相关人员不配合的情况包括不配合辅导机构的工作安排，如拒绝参加会议、不提供必要的场地和设施等，这些行为都会严重影响辅导工作的正常进行。这种行为会误导辅导机构，使其无法做出准确的判断和评估，对辅导验收工作造成极大的干扰。未能有效整改问题辅导机构在收到规范通知后，应针对存在的问题进行有效整改。如果六个月内仍未能完成整改工作，说明辅导机构的工作能力不足或态度不积极。辅导机构自收到规范通知后六个月内无法完成规范工作的情况未能提交符合要求的辅导工作报告提交符合要求的辅导工作报告是辅导机构完成规范工作的重要标志。如果六个月内未能提交，则表明辅导机构的工作进展缓慢或存在严重问题。未能与辅导对象和相关人员有效沟通有效的沟通是辅导机构完成规范工作的基础。如果辅导机构未能与辅导对象和相关人员建立有效的沟通机制，那么六个月内无法完成规范工作也就在情理之中了。第三十条派出机构出具验收工作完成函时，应当同步形成辅导监管报告报送发行监管部门，并抄送拟申请上市的证券交易所。辅导监管报告包括以下内容：（一）辅导对象基本情况；（二）辅导机构开展辅导工作情况；（三）辅导验收人员组成、辅导验收过程；（四）辅导验收过程中整改事项及落实情况；（五）与辅导对象相关的重大事项；（六）辅导对象及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员的口碑声誉情况；（七）与辅导对象相关的投诉、举报；（八）派出机构发现辅导对象存在的问题、辅导机构工作存在的问题等其他需要报告的事项。证券交易所应当在审核中关注辅导监管报告内容。公司的股权结构，包括主要股东及其持股比例。公司的组织架构和人员配置情况。公司的注册资本、成立时间、主营业务等基本情况介绍。（一）辅导对象基本情况010203辅导机构的名称、资质及参与辅导工作的人员情况。辅导机构对公司进行的辅导内容，包括但不限于公司治理、财务规范、信息披露等方面。辅导机构与公司之间的沟通交流情况，以及公司对于辅导内容的掌握情况。（二）辅导机构开展辅导工作情况辅导验收人员的姓名、职务及专业背景。（三）辅导验收人员组成、辅导验收过程辅导验收的具体流程和方法，包括现场检查、资料审核等环节。辅导验收中发现的问题及公司的整改情况。（四）辅导验收过程中整改事项及落实情况对于未整改或整改不到位的事项，说明原因及后续计划。详细描述每项整改事项的具体内容、整改措施及落实情况。列出在辅导验收过程中发现的需要整改的事项。010203（五）与辅导对象相关的重大事项公司在辅导期间发生的重大事项，如股权变动、高管变动、重大合同签署等。这些重大事项对公司的影响及应对措施。通过市场调研、媒体报道等途径了解的公司及其关键人员的口碑声誉情况。对于存在的负面评价，分析其原因及影响。（六）辅导对象及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员的口碑声誉情况（七）与辅导对象相关的投诉、举报在辅导期间收到的与公司相关的投诉、举报情况。对于投诉、举报的调查处理情况及结果。123派出机构在辅导过程中发现的公司存在的问题，如公司治理结构不完善、内部控制存在缺陷等。辅导机构在辅导工作中存在的问题，如辅导内容不全面、辅导方法不当等。针对上述问题的改进措施及建议。（八）派出机构发现辅导对象存在的问题、辅导机构工作存在的问题等其他需要报告的事项第三十一条派出机构应当健全内部管理制度，在辅导备案、出具规范意见、出具验收工作完成函、按要求提交辅导监管报告前，应当履行内部程序，就验收安排、组织证券市场知识测试等事项做好内部留痕。派出机构发现辅导对象涉及重大事项的，应当及时向证监会请示报告。辅导备案前的内部程序审查结果应形成书面报告，作为辅导备案的重要依据，并确保内部留痕，以备后续查验。审查过程中，应重点关注辅导对象的合规性、业务模式的可持续性以及财务状况的真实性等方面。派出机构应建立严格的内部审核流程，在辅导备案前对辅导对象的资质、材料等进行全面审查。010203在出具规范意见前，派出机构应对辅导对象的整改情况进行核实，确保其已按照要求完成整改。出具规范意见的内部程序规范意见应明确、具体，针对辅导对象存在的问题提出切实可行的整改建议和要求。出具规范意见的过程应做好内部记录和留痕，以便后续跟踪和监督。出具验收工作完成函的内部程序010203派出机构在出具验收工作完成函前，应对辅导对象的验收材料进行仔细审查，确保其真实、准确、完整。验收工作完成函应明确验收结果，对辅导对象是否符合上市条件给出明确意见。出具验收工作完成函的过程应做好内部记录和留痕，以备后续查询和审计。提交辅导监管报告前，派出机构应对报告内容进行严格把关，确保其真实、客观、公正。辅导监管报告应详细记录辅导过程中的重要事项、整改情况以及验收结果等信息。提交辅导监管报告的过程应做好内部记录和留痕，以便后续监管和审计。同时，派出机构在发现辅导对象涉及重大事项时，应及时向证监会请示报告，以确保监管的及时性和有效性。提交辅导监管报告前的内部程序第三十二条验收工作完成函有效期为十二个月。辅导对象未在验收工作完成函有效期内提交首次公开发行股票并上市申请的，需要重新履行辅导备案及辅导验收程序。验收工作完成函的有效期验收工作完成函的有效期为十二个月，自出具之日起计算。在有效期内，辅导对象应抓紧完成上市申请的准备工作，并及时提交申请。若辅导对象未在验收工作完成函有效期内提交首次公开发行股票并上市申请，则视为放弃本次辅导成果。此后若仍想进行首次公开发行股票并上市，需要重新履行辅导备案及辅导验收程序。未在有效期内提交申请的后果重新履行辅导备案及辅导验收程序的要求重新履行辅导备案程序时，需按照相关规定提交必要的材料和文件。重新进行辅导验收时，应配合相关机构的工作，确保验收工作的顺利进行。辅导对象和辅导机构应密切关注验收工作完成函的有效期，合理安排上市申请的准备工作。在准备上市申请过程中，如遇重大问题或困难，应及时与相关部门沟通并寻求解决方案。注意事项第三十三条在验收工作完成函有效期内，辅导对象提交首次公开发行股票并上市申请前，辅导对象发生重大变化的，辅导机构应当及时向派出机构报告。涉及重大法律诉讼或纠纷；05股权结构发生变更，如主要股东或实际控制人发生变化；01其他可能对辅导对象首次公开发行股票并上市产生重大影响的事项。06发生重大资产重组或收购事项；04主营业务或业务模式发生重大调整；02高级管理人员发生较大变动；03重大变化包括但不限于以下情形辅导机构报告的内容应包括重大变化的具体情况描述；01变化对辅导对象首次公开发行股票并上市的影响分析；02辅导机构针对该变化所采取的应对措施及建议。03010203对报告内容进行审核和评估；根据情况决定是否需要重新进行辅导验收；将相关情况及时通报证券交易所等监管机构。派出机构收到报告后的处理方式辅导机构和辅导对象的责任与义务010203辅导机构应持续关注辅导对象的经营和财务状况，及时发现并报告重大变化；辅导对象应积极配合辅导机构的工作，及时告知重大变化情况；双方应共同确保首次公开发行股票并上市申请的顺利进行。第三十四条在验收工作完成函有效期内变更辅导机构的，变更后的辅导机构认可变更前的辅导工作的，应当向派出机构提交说明。经派出机构同意后，原辅导验收仍然有效。派出机构应当向变更后的辅导机构重新出具验收工作完成函，有效期截止日与原验收工作完成函一致。辅导机构出现重大变故无法继续履行职责发行人因自身原因需要更换辅导机构变更辅导机构的情况其他经派出机构认可的合理情况变更后的辅导机构出具书面说明，明确表示认可变更前的辅导工作提交书面说明至派出机构进行审批变更后的辅导机构对变更前的辅导工作进行全面了解和评估变更后辅导机构认可变更前辅导工作的程序派出机构对变更后的辅导机构提交的书面说明进行审查派出机构重新出具验收工作完成函的流程审查通过后，派出机构向变更后的辅导机构重新出具验收工作完成函重新出具的验收工作完成函有效期截止日与原验收工作完成函一致注意事项派出机构应严格审查变更后的辅导机构提交的书面说明，确保验收工作的有效性和严肃性变更后的辅导机构应全面了解和掌握发行人的情况，确保辅导工作的质量变更辅导机构应确保辅导工作的连续性和稳定性010203第三十五条辅导对象在验收工作完成函有效期内或提交首次公开发行股票并上市申请后变更拟上市板块的，辅导机构在对辅导对象进行差异化辅导后，应当重新提交辅导验收材料，履行辅导验收程序。辅导机构进行差异化辅导时间原则上不适用本规定关于辅导期的相关规定。差异化辅导的具体内容针对新的上市板块要求，对辅导对象进行必要的补充辅导，包括但不限于公司治理结构、信息披露、内部控制等方面的要求。根据新的上市板块特点，对辅导对象的业务、财务和法律等方面进行差异化辅导，以确保其符合新的上市要求。对辅导对象的高级管理人员和关键岗位人员进行培训，使其充分了解和掌握新的上市板块规则和要求。010203提交新的辅导验收申请，明确说明变更拟上市板块的原因和目的。提供差异化辅导的相关材料和证明，包括辅导计划、辅导过程记录、培训材料等。根据新的上市板块要求，更新和完善辅导验收材料，确保其真实、准确、完整。重新提交辅导验收材料的要点履行辅导验收程序的注意事项与相关监管机构保持密切沟通，及时了解并遵循其指导和要求。01确保辅导验收过程中的各项程序和要求得到严格遵守和执行。02在辅导验收过程中，积极配合监管机构的检查和询问，及时提供所需材料和信息。03第三十六条辅导机构、证券服务机构及其相关人员辅导工作过程中存在违反法律、行政法规和证监会规章等规定情形的，派出机构可以依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函等行政监管措施。派出机构应当将采取的行政监管措施及时录入辅导监管系统。违反规定的情形辅导机构、证券服务机构及其相关人员在辅导工作过程中，未勤勉尽责，导致辅导工作存在重大遗漏或误导性陈述。违反信息披露要求，未真实、准确、完整地披露相关信息。以不正当手段干扰辅导监管工作，或拒不配合派出机构的监管工作。其他违反法律、行政法规和证监会规章等规定的情形。责令改正对于辅导机构、证券服务机构及其相关人员的违规行为，派出机构可以责令其限期改正，并要求其提交整改报告。监管谈话出具警示函行政监管措施派出机构可以对违规的辅导机构、证券服务机构及其相关人员进行监管谈话，提醒其规范自身行为，并督促其整改。对于较为严重的违规行为，派出机构可以向违规的辅导机构、证券服务机构及其相关人员出具警示函，进行严肃警示，并要求其采取有效措施进行整改。辅导监管系统录入010203派出机构应当及时将采取的行政监管措施录入辅导监管系统，以便进行信息查询、统计和分析。录入内容包括但不限于违规情形、行政监管措施类型、实施时间、实施对象等关键信息。通过辅导监管系统的信息共享，加强派出机构之间的沟通与协作，提高监管效率和效果。第三十七条派出机构工作人员在辅导监管过程中存在违法违规行为的，由证监会责令改正，依法给予政务处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。包括未按照规定程序进行辅导监管、未及时发现和纠正辅导对象的违法违规行为等。违反辅导监管规定如故意刁难辅导对象、无故拖延辅导验收时间、对辅导对象的违法违规行为视而不见等。滥用职权或玩忽职守如接受辅导对象的宴请、礼品等不当利益，或在辅导监管过程中为辅导对象谋取私利。徇私舞弊或利益输送违法违规行为的认定010203政务处分的种类警告对于轻微违法违规行为，可以给予警告处分，以提醒和警示工作人员。记过、记大过降级、撤职对于较为严重的违法违规行为，可以给予记过或记大过处分，以体现对工作人员的惩戒。对于情节严重、影响恶劣的违法违规行为，可以给予降级或撤职处分，以降低工作人员的职务级别或撤销其职务。如果派出机构工作人员的违法违规行为构成犯罪，如贪污受贿、渎职侵权等，就需要依法移送司法机关追究刑事责任。条件在移送司法机关之前，需要进行充分的调查和取证工作，确保事实清楚、证据确凿。同时，还需要按照相关法律法规的规定，履行相应的审批手续和程序。在移送司法机关后，还需要积极配合司法机关的调查和审判工作，确保案件的顺利处理。程序移送司法机关的条件和程序第三十八条本规定所称持有百分之五以上股份的股东为法人的，其法定代表人应当参加证券市场知识测试，股东为资产管理产品、私募投资基金或其他组织形式的，其管理人的法定代表人、执行事务合伙人等应当参加证券市场知识测试。持有百分之五以上股份的股东为国资管理部门的，其向辅导对象委派的最高职级人员或者其他能够对外代表该股东的人员应当参加测试。法定代表人需参加测试当持有百分之五以上股份的股东为法人时，其法定代表人有责任参加证券市场知识测试。测试目的这一要求旨在确保这些股东了解证券市场的基本知识，以便更好地参与公司治理和决策。股东为法人时的情况管理人的法定代表人、执行事务合伙人需参加测试对于这些特殊组织形式的股东，其管理层的关键人员，如管理人的法定代表人、执行事务合伙人等，也需要参加证券市场知识测试。确保专业性和合规性这一规定有助于提高这些组织在证券市场中的专业性和合规性，保护投资者的利益。股东为资产管理产品、私募投资基金等组织时的情况当持有百分之五以上股份的股东为国资管理部门时，其向辅导对象委派的最高职级人员或其他能够对外代表该股东的人员，也应当参加证券市场知识测试。委派人员或代表需参加测试这一规定有助于提升国资管理部门在证券市场中的认知水平和决策能力，确保其能够更好地履行职责，保护国有资产的安全和增值。提升国资管理部门的证券市场认知股东为国资管理部门时