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文档简介

会计实操文库1/5记账实操-清洁用品生产企业的账务处理分录1.采购原材料(如化学原料、包装材料等)借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2.生产领用原材料借:生产成本贷:原材料3.生产工人工资计提和发放计提时:借:生产成本贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款4.车间发生水电费、设备折旧等制造费用借:制造费用贷:银行存款/累计折旧/应付账款等5.月末分配制造费用借:生产成本贷:制造费用6.产品完工入库借:库存商品贷:生产成本7.销售清洁用品,确认收入借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)8.结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品例如:采购化学原料50,000元,包装材料10,000元,增值税7,800元,款项已付。借:原材料-化学原料50,000原材料-包装材料10,000应交税费-应交增值税(进项税额)7,800贷:银行存款67,800生产领用化学原料30,000元,包装材料5,000元。借:生产成本35,000贷:原材料-化学原料30,000原材料-包装材料5,000计提本月生产工人工资12,000元。借:生产成本12,000贷:应付职工薪酬12,000发放生产工人工资。借:应付职工薪酬12,000贷:银行存款12,000本月车间水电费2,000元,设备折旧3,000元,均以银行存款支付。借:制造费用5,000贷:银行存款5,000月末将制造费用5,000元分配到生产成本。借:生产成本5,000贷:制造费用5,000产品完工入库,总成本55,000元。借:库存商品55,000贷:生产成本55,000销售清洁用品一批,售价70,000元,增值税9,100元,款项尚未收到。借:应收账款79,100贷:主营业务收入70,000应交税费-应交增值税(销项税额)9,100

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