如何优化服务业企业资金管理流程

服务业作为我国的第三产业，在经济发展中有着重要的作用。但是很多服务业企业的资金管理还处于混乱的阶段，管理流程要求执行不到位。由于很多服务业企业的经营规模较小，管理中各环节不健全，阻碍了企业资金管理工作进一步完善。本文的研究有助于服务业企业在资金管理过程中形成更规范且科学的工作机制。一、服务业企业资金管理的不足第一，资产负债管理不合理。首先，部分企业在负债管理中，未结合企业的实际情况合理安排企业融资规划，存在财务风险过高的问题，很可能影响企业的正常经营。其次，在资产管理流程中，虽然服务业企业以流动资产为主，但是仍然有部分服务业企业的非流动资产过多，且存在资产闲置的问题，挤占了企业的资金。第二，应收应付管理不细致。首先，在应收账款管理中，部分企业在赊销时未合理分析客户的情况，存在盲目赊销风险。其次，在应付账款管理中，部分企业未合理利用商业信用，应付账款的控制规定不严格，给企业带来较高风险。第三，授权审批流程不完善。企业的授权审批工作要确保所有经济业务事项符合授权审批的流程，在法律法规以及公司制度范围内通过审批。但是部分服务业企业的授权审批流程不严谨，甚至部分人员存在随意审批的问题。同时部分企业的管理层权限未得到严格制约，总经理和董事长为同一人现象存在，重大经济事项无法得到严格约束。第四，内部控制体系不严格。服务业企业开展内部控制，要确保资金管理流程得到严格监控，加强对各项凭证票据的控制，并对资金管理流程进行稽核与监督。但是部分企业的内部控制流程不完善，管理工作中风险较高，即便管理出现问题也无法及时被察觉。二、服务业企业资金管理的建议（一）优化资产负债结构第一，优化融资方式。首先，合理控制借款。服务业企业在融资过程中，适当获取银行借款能够让企业获得财务杠杆效益，并降低企业税负。但是若银行借款过多或负债结构不合理，短期借款比重较高，那么企业在偿还款项时可能会影响企业的正常资金安排，甚至使其产生资金紧缺问题。因此企业要制定科学的融资方案，合理控制负债数额。企业在融资时，要结合自身实际需求，在权衡风险和效益的前提下获取足够的资金。企业获取借款时，要谨慎考虑借款要求，明确借款是否会给企业带来效益。若企业借款没有充足理由，那么应该尽可能控制日常不必要的开支，以控制企业的财务风险[1]。其次，优化企业的融资方式。服务业企业在不同阶段所面临的风险不同，在融资时要结合不同阶段的特点形成科学的融资方案。一是初创期的融资。在初创期企业的资金需求较多，该阶段企业的风险较高。该阶段的企业不能运用传统融资方式，主要依靠所有者投入的自有资金或孵化器等渠道来源的资金。同时初创期企业的前景并不明朗，存在较高风险，此时企业无法从金融机构及证券市场获得资金，再加上服务业企业普遍固定资产较少，属于轻资产企业，无法通过传统渠道获取资金。二是在成长期，企业该阶段已经有了一定规模，抵御风险的能力有了一定提高，能够通过传统银行借款的方式获得资金。在该阶段企业要合理分析资本结构，避免企业的财务杠杆过高给企业带来较高风险的问题。同时企业在债务风险可控的前提下，应尽可能提高自身的融资规模，以促使企业能够获得稳定发展。三是在成熟期，企业的发展趋于稳定，风险水平大幅降低，在该阶段企业的融资渠道进一步扩张，可以通过发行股票等方式获得资金。同时除了上市融资这一方式之外，企业还可以通过兼并收购等方式获得进一步发展。总而言之，无论服务业企业在任何一阶段选用何种融资方式，给企业带来的成本以及风险都有一定差异，企业要结合自身实际确定最佳的资本结构，在发展过程中要确保企业具有一定灵活的资金量。通常企业应该将负债水平控制在30%至70%之间，若负债水平在30%以下难以满足企业发展需求，若负债水平在70%以上很可能会产生较高的风险，影响企业的发展。第二，优化企业的资产管理。服务业企业在经营过程中，通常固定资产占比较少，但企业也要重视以固定资产为主的非流动资产管理，合理控制企业流动资产和非流动资产之间的比例。如果企业将过多资金用于长期才能变现的非流动资产，将可能导致企业产生资金链断裂的问题，甚至会使企业走向破产。因此企业要维持合理的资产结构，以确保企业的短期资产和长期资产之间配比合理。在企业投资非流动资产时，要充分考虑资产规模、回报率、企业风险承受能力，结合企业实际特点分析资产管理要求，充分考虑企业的资产使用规模及资产效益情况下，重视对相关资产的管理。例如对于使用频率较低、投资金额较大的设备，应该采用租赁的方式代替购买，以避免企业资金被大量占用的问题。企业通过控制非流动资产，尽可能将企业流动比率控制在合理区间，以确保企业在短期内具有一定偿债能力，控制企业的财务风险。（二）改进应收应付管理第一，优化企业应收账款管理。应收账款作为企业为提高销量开展赊销而产生的资产，对企业有着重要的影响。企业要重视对应收账款的控制，有效识别风险。在对应收账款进行管理时，要结合风险情况设定科学的管理政策，避免企业产生大量呆坏账导致企业资金无法及时收回的问题。首先，合理确定客户信誉。若企业存在盲目赊销问题，将严重影响企业的正常经营，产生大量呆坏账。企业在对客户情况进行分析时，要判断客户自身的经营状况，充分关注客户的偿债能力和盈利能力，分析客户的信用水平。在对客户情况进行分析时，分析偿债能力要从客户资产负债率、流动比率等指标进行，分析盈利能力要从净资产收益率、主营业务收入增长率等指标进行。同时企业与客户在合作过程中，要收集客户的相关信息，判断客户的履约记录，分析是否存在违约的问题。在对客户的信息进行收集之后，结合不同指标情况分析相关指标的重要性，并制定合理的权重，以此对客户进行打分。完成打分之后，根据客户情况形成对客户的评价。其次，合理签订合同。服务业企业在对客户服务的过程中，若采用赊销方式，要重视对合同的管理。在合同中明确约定服务条款以及收款要求，确保企业能够及时收回款项。若客户存在违约，还要严格按照违约责任对客户进行追责。企业可以由财务部门、法务部门、销售部门共同组成小组，明确合同签订的内容和条款，之后形成合同模板。在与客户合作中，严格按照合同模板签订合同，确保合同模板中相关信息规范且合理。第二，重视应付账款管理。服务业企业涉及的采购事项较少，但即便如此企业也要注重对应付账款的管理，尽最大限度利用商业信用，以确保企业有充裕的资金。业在应付账款管理时，要对结合不同供应商情况形成合理的付款规划，确保企业充分应用商业信用。企业在付款时，要对不同供应商进行分析，判断不同供应商的授信额度、账期开始时间、付款期限，结合不同供应商的情况形成科学的付款计划。同时企业要重视与供应商的谈判，可以在借款成本范围内与供应商谈判增加价款延长付款期限。（三）完善授权审批流程授权审批要求企业的各项经济业务事项要获得授权批准，否则不得开展。企业人员要在自身权责范围内对各项工作执行严格的授权审批机制，确保资金管理流程符合要求。对于越权审批的业务应该拒绝办理，并第一时间予以上报，以确保企业各项经济业务流程合理合法，并以此强化对风险的控制。第一，明确授权审批的要求。首先，合理确定授权审批的范围。科学的授权审批应该涉及企业各环节，不应该有任何经济业务事项脱离授权审批控制。只有确保企业的所有资金活动都得到控制，才能确保企业的资金管理规范，避免在管理中产生违规操作的风险。企业的高层管理者以及基层人员开展资金业务时都要受到约束，即便是企业的董事长、总经理开展工作也需要由董事会或股东大会进行批准，避免人员权限不受约束而产生违规、舞弊等一系列风险。其次，明确授权审批流程的职责。为确保人员在审批过程中谨慎，所有人员都要对自身做出的审批事项负责，若在事后发现问题就要制定严肃的问责机制，以确保企业授权审批流程严谨，避免违规审批、随意审批等风险。通常而言，若资金业务由个人审批，则由审批的个人负责。若由多层审批，则由中低层负间接责任，最高审批人员承担主要责任。若是集体审批，则要求与相关业务工作有关的部门负责人承担主要责任，其他人员承担间接责任。最后，改进授权审批的程序。企业的授权审批机制要能够实现对所有资金支出的有效控制，形成对工作的有效管理。一是企业资金支出人员提出用款需求之后，在明确资金的用途、金额、支付信息等方面内容，必要时附上合同或相关附件说明。二是企业的审批人员要严格按照公司规章制度对各项工作进行审批，检查各项工作是否符合规定，若存在违规问题要及时驳回。在通过审批之后，将审批结果提交给财务部门复核。财务人员要检查工作流程是否规范，分析是否符合规章制度要求、单据是否齐全、金额计算是否准确。如果发现存在审批不合规、超预算、越权审批等问题，要及时修正。若复核无误，则提交出纳。出纳人员在对于相关事项核对之后付款，并及时登记日记账。第二，强化对企业高管权限的控制。为避免企业管理过程中产生的风险，要对高管进行严格控制。如果企业的董事长和总经理为同一人，那么高管权限将难以得到严格约束，给企业带来较高风险。为解决这一问题，企业要制定严格的权限制衡机制，防范高管权限失控产生违规的问题。企业董事长和总经理不得为同一人，要实现相互牵制，否则将导致权力失控[2]。同时，企业高管在工作中各项经济业务事项要得到全过程的追踪以及控制。例如针对重大经济业务事项不得由高管直接拍板，还要由董事会或股东大会进行决策。此外在企业管理的过程中，应定期对高管经济责任进行审计，检查高管职责落实的情况。若相关人员存在渎职行为等问题，要结合其问题的严重性制定惩罚措施。（四）强化资金内部控制第一，优化收付款凭证控制。首先，优化收款凭证控制。服务业企业在收款凭证管理时，要加强对票据的控制。一是重视对自制票据的控制。对于自制票据企业加盖财务印章之后，对票据进行检查，分析编号是否连续，之后在印章登记簿和票据登记簿中登记。二是在票据管理中，针对票据购置、保管进行登记，形成详细的管理制度，并通过建立登记簿的方式对收据情况进行严格管理，确保编号连续、信息详细，并对收据进行妥善保管。其次，优化付款原始凭证的控制。企业在付款原始凭证控制时，要确保收入、支出凭证都得到严格审批，并且具有完善的签章。在企业的相关责任人提交用款需求时，要确保款项支出合法，明确支付方式、支付原因等，必要时还要附上合同或说明。在办理费用报销时，要确保报销凭证的附件真实，并且所有费用真实发生，经过审批之后进行复核，避免资金超支的问题。第二，改进结算方式的管理。首先，服务业企业在业务活动中要尽可能减少现金结算，但是企业在日常工作中可能会收到客户的现金，针对现金需要在当日对超库存限额部分及时足额存入银行，避免坐支的问题。其次，企业要加强对银行收付凭证的管理。在银行结算的凭证管理中，要求对于银行结算相关信息形成规范的控制流程，明确银行收付款凭证编制以及管理要求。最后，优化保管控制。企业的所有资金只能由出纳进行保管，其他任何人不得接触现金，否则很可能导致资金被挪用的问题。第三，改进稽核控制。为确保企业资金信息准确、完整，企业要建立规范的稽核制度，通过稽核制度确保资金得到规范使用。稽核由企业财务部门人员负责，并且每日都要开展稽核。与内部审计不同，稽核要求在每日检查账簿以及相关业务信息是否真实、准确，判断资金管理流程中的风险以及内部控制措施有效性[3]。为确保企业的资金安全完整，信息真实、可靠，企业要每日对所有收支记录进行核对，确保日记账和分类账的记录相符，保障账目记录与记账凭证相符。特别是每月企业要对银行账户进行核对，对未达账项要编制银行余额调节表。同时要对现金进行不定期盘点，判断是否存在问题，若发现问题要明确成因并落实责任。第四，改进内部审计部门的职能。企业的内部审计部门要对企业资金管理工作的全流程进行监督检查，确保企业资金管理业务事项规范且合理。首先，开展日常资金监控。企业的日常资金监控是对资金在日常管理执行的有效性进行监督的方式，通过对资金进行日常监控方式，对资金管理情况进行检查，并通过形成科学的监督机制防范企业的资金在管理中产生的问题。通过对各部门的工作进行有效约束，确保企业各项资金业务事项都得到规范控制。企业不仅要开展日常监控，对于大额资金还要开展专项监控。专项监控是企业在发生大额投融资等事项时，由企业内部审计部门进行全过程参与，检查相关事项是否存在风险及违规问题，