业财一体信息系统应用 课件 项目5 库存与存货核算业务

库存与存货核算业务概述库存与存货核算业务概述库存管理概述：库存是企业打算出售给客户以获取利润的商品或材料，对有些企业而言，可能是企业最重要的资产。库存管理是供应链中的关键一环，指的是从制造商到仓库，再到生产线或销售点的库存跟踪，可以覆盖供应链中的所有元素。库存既是企业用来满足销售分销、生产、服务等需求的缓冲，也是企业持有成本的主要构成部分。库存管理的目标是在适当的时间将适当的产品放置在适当的地点，如何有效的配置库存结构，以相对合理的库存水平更好的满足需求，是提升企业竞争力的基础。库存与存货核算业务概述存货核算概述：存货是指企业持有的准备出售的商品、已完工的产成品和半成品、处于生产过程中的在产品，以及生产和提供劳务中所耗用的各种材料物料。存货核算是指对企业存货价值(即成本)的计量，企业应该对所有购入、发出和期末持有的存货进行核算。YonBIP存货核算模块通过一套系统的方法，将各类存货成本准确归集到各存货成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的财务数据。通过对存货的全面管理，以达到在保证企业正常生产经营的情况下，尽可能减少存货库存，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业经济效益的目的。库存与存货核算业务概述存货核算出库调整入库调整产成品入库成本分配成本计算对账存货结账库存管理采购入库单销售出库单材料出库单产成品入库单其他出库单其他入库单……业务系统存货核算存货总账存货明细账收发存汇总表总账采购入库凭证产成品入库凭证销售成本结转凭证材料出库凭证其他出库凭证其他入库凭证……财务核算采购管理采购结算单暂估期初存货期初期初暂估账表查询存货期初日常核算存货管理是从成本的角度管理存货的出入库业务。存货核算系统，以上游库存系统的采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单等单据为数据事项来源，完成对采购暂估业务的财务处理、存货成本的调整、材料出库成本核算、产成品入库成本维护、销售成本的结转等，及时准确的核算各个事项的入库成本、出库成本和结余成本。库存与存货核算的业务框架如下图：库存与存货核算业务概述产成品入库单采购入库单销售出库单材料出库单登记存货明细账成本计算采购结算处理入库调整单出库调整单红、蓝采购入库单存货总账收发存汇总表存货明细账总账凭证事项会计中台业务系统存货核算系统存货核算处理流程图：库存与存货核算业务涉及到的部门及岗位职责库存管理与存货核算业务涉及到的部门有仓储部门、采购部门、生产部门、销售部门和财务部门等，仓储部门涉及到的岗位主要有仓库管理岗和成本会计岗等。仓库管理岗负责存货物资的保管发放工作，合理利用仓库，分门别类保管好各类物资；入库物资到货后，负责根据到货物资的验收，验证物资的品名、数量、产品质量是否符合要求，发现问题及时通知有关人员进行处理。材料出库按领料单发货，手续不全不予发货；严格执行仓储管理制度，依据各种物资库存量的最高限额和最低限额，视限额情况分别督促进货补充库存；每月进行仓库盘点工作，按时自审物资账目，发现盘盈、盘亏问题及时汇报按规定程序处理。成本会计岗负责配合仓管员、采购员、财务部对物资材料进出库账目的清理、核算，每月进行材料库存的盘点。负责各类仓储物资的成本核算。负责成本及费用类的账簿登记，编制成本费用报表，分析成本费用计划的执行情况和升降原因，预测成本发展趋势，对照同行业的资料，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。教学目标知识目标熟悉理解入库和出库的会计核算、多种存货成本的计算方式。熟悉理解与仓储业务相关的业务知识。熟悉理解库存与存货核算业务相关的信息系统知识，熟悉库存与存货核算业务系统的构建逻辑。技能目标能够熟练处理出入库业务。能够熟练进行成本分配、成本计算。能够配置出入库单据对应的科目对照，使系统自动生成相应凭证。素养目标对库存与存货核算业务知识和财务知识的理解能力。与不同业务岗位沟通的能力。培养学生的成本控制意识、商业数据保密意识。典型工作任务库存管理要跟踪与客户以及供应商之间的交易订单和履行情况，跟踪采购入库或完工产品入库、材料领用出库、产成品销售出库和库存结余情况。存货核算任务包括对原材料、在产品、产成品等不同类型的存货进行核算，进行成本在在产品和产成品之间的分配，进行销售成本的结转等。案例企业在库存和存货核算模块的典型工作任务有以下几项。水箱车间的出入库业务水箱车间是公司生产半成品的车间，其业务包括：期初在产品入库、本期生产领料、本期生产的半产品入库组装车间的出入库业务组装车间是公司生产产成品的车间，其业务包括：期初在产品入库、本期生产领料、本期生产的产成品入库出入库单据生成凭证依据材料出库单、产成品入库单、销售出库单等原始单据生成总账的记账凭证，根据发出商品的实际成本结转销售成本成本计算在会计主体的范围内进行成本计算，将库存单据按照出库入库方向进行区分，确定计价方法，确认成本域、存货对象、会计期间划分成本计算维度产成品入库成本分配产成品入库成本分配是对存货核算中的产成品入库单行上的单价的一种快速的录入。在不启用产品成本的期间，可以通过产成品入库成本分配界面对产成品入库单的成本进行分配库存与存货核算业务业财一体化配置业财一体化配置库存与存货核算管理模块处理全面收集业务信息，业财一体化主要实现将库存与存货核算的业务信息转换为会计信息，并以记账凭证形式传递给总账子系统。YONBIP系统可以通过事项会计中台中的业务事项生成业务分录，业务分录生成总账凭证，完成这种业务信息到会计信息的转换过程，进而实现业务与财务的一体化策略。材料出库事项会计中台产成品入库销售出库总账凭证总账凭证总账凭证生产领料核算产品入库核算销售出库核算销售发出商品核算销售成本结转总账凭证总账凭证业财一体化配置YONBIP中的业财一体化配置主要有两步：第一步，查看事项分录模板，确定借贷方科目及辅助核算；第二步，设置模板科目与公司会计科目的对照关系。在设置科目对照时，可能因业务类型不同，一个模板科目会对应多个会计科目，这就需要设置影响因素，根据影响因素对应不同的科目。事项分录模板科目对照影响因素设置事项分录模板“生产领料核算”的事项分录模板：不存在生产成本科目分类，需打开查看具体的科目分类编码借：生产成本—直接材料

贷：原材料事项分录模板“产品入库核算”的事项分录模板：此处只包括直接材料的结转，人工、水电气等其他成本结转至库存商品的，也应在其他地方进行相应处理。借：库存商品

贷：生产成本—直接材料事项分录模板“销售出库核算”的事项分录模板：借：主营业务成本

贷：库存商品事项分录模板“销售发出商品核算”的事项分录模板：借：发出商品

贷：库存商品事项分录模板“销售成本结转”的事项分录模板：借：主营业务成本

贷：发出商品科目对照表科目分类编码科目分类名称影响因素入账科目GROUPIA001存货物料分类原材料原材料-1403【物料】半成品原材料-1403【物料】产成品库存商品-1405【物料】GROUPIA010材料出库无生产成本-直接材料-500101GROUPIA009生产入库无生产成本-直接材料-500101GROUPIA017销售成本无主营业务成本-6401GROUPIA003发出商品科目无发出商品-1406科目对照设置科目对照设置财务处理库存与存货核算业务涉及到的流程中，需要进行凭证处理的会计事务包括“生产领料核算”、“产品入库核算”、“销售