企业内部风险控制之关联方交易管理

风险控制矩阵,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名称：XX公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

子公司或分支机构：XX子公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程名称：关联交易,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程索引号：CA-14,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,控制说明,,,,,,控制详细说明,,,信息系统,,穿行测试,审阅发现及改进建议,,,,,,

子流程,目标编号,控制目标,风险编号,风险描述,风险评级,企业内部控制基本规范、应用指引和解读相关要求,标准化控制,控制编号,控制描述,相关制度/规章,控制责任部门/责任人（如：职位/系统/第三方名称）,控制生效日期,是否为关键控制,控制频率,预防型/发现型控制,控制类型：手工控制/系统控制/手工依赖系统控制,支持本控制的信息系统,关键报告,测试样本文档名称,索引号,发现问题描述,风险及影响,整改建议,管理层反馈,整改负责人,预计整改完成时间

14.1关联方定价管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T1,确保关联交易定价的合理性，保证公司的经济收益和荣誉。,R1,关联方交易定价不合理产生税务影响，可能给公司带来经济和声誉损失。,高,,"1、经审议通过的关联交易，应当签订书面合同协议，明确关联交易的定价原则和价格水平。

2、企业应当建立关联交易询价制度，明确关联交易询价程序，确保关联交易定价的公允。

A、交易事项实行政府定价的，直接适用此价格。

B、交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格。

C、除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格。

D、关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定。

E、既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，则应以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

14.2关联方关系识别,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T2,确保恰当的关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。,R2,关联方关系没有得到及时识别，会导致可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。,中,"关联单位的识别；

关联人士和识别",公司法律事务部组织外部律师编制并定期更新公司和子公司的关联方清单，由相关负责人签字确认后交管理层审阅。为确保关联方名单真实、准确、完整，清单中应该列示所有关联方企业、个人，无论他们之间有无交易发生。如关联方企业应列明企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本及其变化、主营业务、公司所持或者权益及变化等内容。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

14.3关联方交易的统计和披露,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T3,确保关联交易信息真实、准确、完整并能及时传递。,R3,关联方交易没有被适当授权及审批，可能会导致关联方交易信息出现错误或者遗漏。,中,"日常关联交易的审批；

日常关联交易超额或重大非日常关联交易的审批：

关联交易的日常监督：

关联交易的对账：","公司根据相关法律法规要求并结合实际情况确定关联交易的决策权限，相关负责人在各自权限内履行审批、报告义务。

1、在管理层权限范围内的关联交易一般由相关职能部门将关联交易情况以书面形式汇报给总经理或总经理办公室，由总经理或总经理办公室审查通过后负责实施。

2、在董事会权限范围内的关联交易要由总经理将关联交易相关事宜制定成详细的书面报告，并及时汇报给董事会，董事会在收到相关报告后应及时召开董事会会议对该关联交易的必要性和合理性进行审查与讨论。在董事会对该关联交易进行表决过程中，关联董事要执行汇报表决措施。独立董事对于该关联交易要发表明确的独立意见。

3、对于重大关联交易，董事会在股东大会召开之前按照相关程序对关联交易作出决议，并在决议后进行公告，最后交由股东大会审核批准。股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东不应当参与投票表决。公司董事会应当对该交易是否对公司有利发表意见，同时公司应当聘请独立财务顾问就该关联交易对全体股东是否公平、合理发表意见，并说明理由、主要假设及考虑因素。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T4,"确保恰当关联

交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。",R4,关联方交易没有在适当的会计期间内记录并披露，会导致披露信息出现错误或者遗漏，最终导致披露信息不准确导致损失。,中,关联交易的记录和披露：,公司董事会秘书负责关联方关系和交易信息的披露，财务部门负责汇总、审核关联交易的各种资料，以保证披露信息的完整、真实、准确。披露信息由公司董事会办公室、财务部门。法律事务部、公司管理层和独立董事审核，报公司董事会核准和披露。该信息报独立董事之前应交由独立审计师审核。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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