税法与税务会计 试卷 A卷+答案

第第页学年度第学期期末考试《税法与税务会计》（A）卷专业班级姓名学号单选题（每题的备选答案中只有一个最佳答案，每题2分，共30分）1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费2、某企业为增值税一般纳税人，20XX年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系20XX年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。A.0.39B.0.40C.2.91D.3.403、下列各项不属于增值税特点的是()A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制D.实行税款抵扣制度4、20XX年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元。该酒厂当月应纳消费税()万元。A.106B.106.85C.109.08D.109.425、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品组合的礼品盒取得12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为()万元。A.6.15B.8.19C.3.6D.2.556、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是()。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工7、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%,消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税()万元。A.49.45B.61.81C.65.23D70.318、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒9、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是()。A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后零售C.企业将外购的实木地板用于职工福利D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售10、下列经营行为中，属于营业税征税范围的是()A.生产服装的行为B.批发文具的行为C.修理冰箱的行为D.转让房屋的行为11、下列各项业务所取得的收入中，在20XX年1月应按“服务业”税目征收营业税的是()A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务12、下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装13、按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税是（）A.家庭财产保险业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动(植)物园的门票收入14、以下符合营业税基本规定的是（）A.单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人B.个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人C.营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税D.营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税期限规定执行15、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收营业税B.金融经纪业按”服务业”征收营业税C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税D.个人受托种植植物按”服务业”征收营业税多选题（每题的备选答案中有多个最佳答案，每题5分，共50分）16、某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。A.购买涂料装修会议室发生的进项税额B.购买办公复印纸发生的进项税额C.购买用于生产应税货物的设备所发生的进项税额D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额17、增值税一般纳税人的纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A.将外购的货物用于不动产的基建工程B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物对外投资18、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品19、下列项目中，应计算缴纳增值税的有()A.将购入方便面发给职工做福利B.将自产方便面发给职工做福利C.将购入方便面用于股东分红D.将购入方便面捐赠给灾区20、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油21、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有()A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口的小汽车22、根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（）A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金银首饰的零售商23、下列消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝24、下列属于应征收消费税的项目有（）A.20000元一只的高档手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧演员化妆用的25、下列各项中，应当征收营业税的有()A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将位于境外的不动产出租给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权判断题（对的选“A”，错的选“B”，每题2分，共20分）26、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。（）27、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人（）28、纳税人因欠缴增值税而加收的滞纳金，不作为城建税计税依据。（）29、受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行。（）30、液体盐属于资源税征税范围。（）31、纳税人在计算企业所得税应纳所得税额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是社会保险费。（）32、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的50%加计扣除。（）33、将国外的作品翻译出版取得的报酬属于稿酬所得项目。（）34、应视同销售确定企业所得税应税收入的是将资产用于股息分配。（）35、依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是用于开发新产品。（）A卷答案(标准答案及评分标准)单选题（每题的备选答案