中级会计职称《经济法》试题八

中级会计职称《经济法》试题八

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）o

A、果农销售自产水果

B、药店销售避孕药品

C、王某销售自己使用过的空调

D、直接用于教学的进口设备

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税扣税凭证的有（）0

A、税控机动车销售统一发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票

3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不

得抵扣进项税额的有（）o

A、劳动保护

B、集体福利

C、免征增值税项目

D、简易计税方法计税项目

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有（）o

A、业务流程管理服务

B、广告服务

C、会议展览服务

D、知识产权服务

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同提供应税服务应当缴纳增值税的有

)°

A、甲公司为其员工无偿提供搬家运输服务

B、乙公司为客户无偿提供信息咨询服务

C、丙公司为客户无偿提供广告设计服务

D、丁公司为关联单位无偿提供交通运输服务

6、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，适用11%增值税税率的有

)°

A、建筑服务

B、不动产租赁服务

C、销售不动产

D、转让土地使用权

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）o

A、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

B、驾校提供的汽车驾驶培训服务

C、学生勤工俭学提供的劳务

D、托儿所提供的育养服务

8、境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有（）o

A、存储地点在境外的仓储服务

B、会议展览地点在境外的会议展览服务

C、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

D、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

9、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增

值税专用发票的有（）o

A、销售免税药品

B、销售电脑给消费者个人

C、商店零售化妆品

D、小规模纳税人提供应税劳务

10、以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）o

A、固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C、进口货物向报关地海关申报纳税

D、总机构和分支机构不在同一县（市）的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关

申报纳税

11、根据增值税法律制度的规定，甲企业为增值税小规模纳税人，其发生的下列业务中，

应按照3%的征收率征收增值税的有（）0

A、销售旧货

B、进口货物

C、销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品

D、提供的加工、修理修配劳务

12、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不得自行开具增值税专用

发票的有（）o

A、向消费者个人销售货物或者提供应税劳务

B、除另有规定外，销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的

C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品和化妆品

13、根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增

值税退（免）税政策的有（）o

A、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

B、出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给境外单位、个人的货物

C、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的

中标机电产品

D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

14、下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）0

A、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口

的货物

C、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

D、出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

15、根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有（）o

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）o

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有

）°

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、债务重组收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

18、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，

准予全额据实扣除的有（）0

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D、企业经批准发行债券的利息支出

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所

得额时，准予扣除的有（）o

A、关税

B、土地增值税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

20、企业的下列支出项目中，当企业实际发生额超过税法允许扣除限额时，超过部分可

以结转以后年度依法扣除的有（）o

A、业务招待费支出

B、公益性捐赠支出

C、广告费和业务宣传费支出

D、职工教育经费支出

1、正确答案：A,B,C,D

答案解析

2、正确答案：A,B,C,D

答案解析

增值税扣税凭证包括增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专

用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

3、正确答案：B,C,D

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选项A:用于劳动保护方面的购进货物，其进项税额可以抵扣。

4、正确答案：B,C,D

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业务流程管理服务属于“信息技术服务

5、正确答案：B,C,D

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选项A:单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务，不属于营业活动，不征收增值

税。

6、正确答案：A,B,C,D

答案解析

适用11%增值税税率的应税服务包括：(1)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不

动产租赁服务;(2)销售不动产;(3)转让土地使用权。

7、正确答案：A,C,D

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选项B:按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。

8、正确答案：A,B,C,D

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免征增值税的跨境服务（包括但不限于）：①向境外单位提供的完全发生在境外的电信服

务;②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;③会议展览地点在境外的会议展览服务;④

存储地点在境外的仓储服务;⑤标的物在境外使用的有形动产租赁服务;⑥为出口货物提供

的邮政服务和收派服务;⑦在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务。

9、正确答案：A,B,C,D

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选项D:除另有规定外，小规模纳税人不能“自行”开具增值税专用发票，但可以向主管

税务机关申请代开。

10、正确答案：A,C,D

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选项B:非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务

机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地

补税。

11、正确答案：C,D

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选项A:按3%征收率减按2%征收增值税;选项B:按照货物的适用税率征收增值税。

12、正确答案:A,B,C,D

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上述选项均符合题目要求。

13、正确答案:A,B,C,D

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上述选项均按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策。

14、正确答案：B,C,D

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选项A适用增值税退（免）税政策。

15、正确答案：A.D

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16、正确答案：C,D

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个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

17、正确答案：A.D

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⑴选项AD:属于“不征税收入”;(2)选项B:属于“免税收入”;(3)选项C:属于“应税收入”。

18、正确答案：A,C,D

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19、正确答案:A,B,C,D

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20、正