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文档简介

建设工程管理专业教学资源库第5章企业融资决策主讲人：马琨

时间：2020.03建筑企业财务企业融资数量的确定PART

021.销售百分比法2.线性回归分析法1.调查研究判断法2.经验判断法定性预测法定量预测法企业融资数量预测的一般方法1.预测预测期的销售收入2.编制预计利润表，预测留存收益增加额3.编制预计资产负债表，预测外部融资需求1.资产负债表中的资产和负债以及利润表中成本费用与销售收入成比例关系2.资产负债表中的资产和负债以及利润表中的成本费用占销售收入的比例为最优比例，企业在未来予以继续保持。基本假设条件基本步骤销售百分比法【例5-1】经过预测，A公司2011年销售收入将增长20%。2010年的留存收益比例为40%，拟在2011年予以保持。其他项目见下表。项目2010年实际数占销售收入百分比2011年预计数营业收入减：营业成本

税金及附加销售费用管理费用财务费用500035005007010030100%

营业利润加：营业外收入减：营业外支出80010075利润总额减：所得税825206.25税后利润618.7570%10%1.4%2.0%0.6%4200600841203616%——16.5%

960990247.5742.5600010070

销售百分比法单位：万元【例5-1】该公司资产负债表中的现金、应收账款、存货、应付账款为敏感项目。项目2010年实际数占销售收入百分比2011年预计数资产

现金应收账款存货固定资产

100117014301500

资产总额

4200负债及所有者权益短期借款

应付账款

应付职工薪酬

长期负债

4001000100600

负债合计2100实收资本留存收益11001000所有者权益合计2100追加外部融资负债及所有者权益合计42002.0%23.4%28.6%—12014041716—20%————47401200230015004

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