知识题库-会计继续教育测试题及答案

会计实操文库1/17知识题库-会计继续教育测试题及答案选择题2022年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2022年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（）。 答案 (3000×15%＝450（万元）甲公司2022年度实际发生合理的工资总额2000万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为95万元和112万元。已知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为（）万元。 答案 195甲公司2022年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。 答案 21甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 答案 ([300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）)甲公司为居民企业，2022年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）万元。 答案 610甲公司2022年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。 答案 80甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 答案 [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）2022年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。 答案 900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）2022年甲企业（烟草企业）取得销售收入3000万元，广告费支出300万元，上年结转广告费60万元。甲企业在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（？）万元。 答案 0内部控制审计与财务报表审计的相同点中错误的是（）。 答案 对内部控制的有效性发表审计意见内部控制审计实施是按照（）的方法。 答案 自上而下识别重要账户及其相关认定的评价方法是（）评价。 答案 定性+定量基准日之前的测试是（）。 答案 期中测试被审计单位测试人工控制的最小样本规模控制运行频次为每月1次，那么测试的最小样本规模区间是（）。 答案 2—5审计过程中发现重大缺陷与重要缺陷，注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层在出具内部控制审计报告（）进行沟通。 答案 之前内部控制的控制目标有（）个。 答案 2内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的（）进行审计。 答案 有效性计划审计工作时应当考虑的事项不包含（）。 答案 企业内部控制制度的文件是否稳定《婚姻家庭编》的主要修改和创新内容不包括（）。 答案 关于赡养夫妻共同债务不包括（）。 答案 夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起（）日内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。 答案 三十受遗赠人应当在知道受遗赠后（）日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示;到期没有表示的，视为放弃受遗赠。 答案 六十下列关于遗嘱说法不正确的是（）。 答案 立有数份遗嘱,内容相抵触的,以第一份的遗嘱为准《民法典》新增了（）属于夫妻共同财产的规定。 答案 投资的收益因不如实告知重大疾病请求撤销婚姻的，应当自知道或者应当知道撤销事由之日起（）内提出。 答案 一年《婚姻家庭编》的一般规定中重申内容不包括（）。 答案 财产分配符合收养（）的养父母可认定为保险身故受益人。 答案 实质要件下列不属于全口径预算绩效管理是（）。 答案 上市公司经营收入预算绩效是指预算资金所达到的（）。 答案 产出和结果绩效管理目标按照预算支出和内容划分，不包括（）。 答案 年度绩效目标“把握新阶段，贯彻新理念，构建新格局，推动高质量发展”，其中，新发展阶段是指（）。 答案 全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年目标进军的阶段我国进入新发展阶段的现实依据是（）。 答案 我们已经拥有开启新征程、实现新的更高目标的雄厚物质基础贯彻新理念，构建新格局，面临的挑战越来越多样，年轻干部要努力提高（），使自己成为对党忠诚的卫士、对党的事业有担当的勇士、为党和人民事业奋斗终生的战士。 答案政治能力下列不属于财务报表分析基本框架中会计分析的是（）。 答案 盈利能力分析下列企业财务报表分析中不属于资产项目分析的内容是（）。 答案 资产减值损失常规资产负债表中最突出体现的是（）。 答案 资金来源下列不属于利润表分项变动情况分析内容的是（）。 答案 营业利润现金流量表是以（）为基础编制的，反应企业财务状况变动的报表。 答案 现金和现金等价物影响毛利润变动的因素主要是（）。 答案 开拓市场的意识和能力从企业债权人的角度看，财务报表分析最直接的目的是看企业的（）。 答案 偿债能力杜邦财务分析体系的核心是（） 答案 权益净利率下列选项中不属于存货的分析的是（）。 答案 存货的库存现金全面实施预算绩效管理需做到“八个全”，其中不包括（）。 答案 全目标下列不属于绩效的特点的是（）。 答案 多果性()是预算绩效管理的基础和核心。 答案 绩效目标管理2015年新《预算法》确立了（）是法定环节。 答案 绩效评价财政部门作为预算绩效管理的主体，其职责不包括（）。 答案 按规定实施预算绩效管理信息在本部门公开和向社会公开，接受各方监督绩效目标管理不包括（）。 答案 绩效运行跟踪监控管项目支出绩效评价的内容不包括（）。 答案 目标保障制度绩效指标依据逻辑分析法框架，可分为投入指标、过程管理指标、产出指标、效果指标和（）。 答案 影响力指标()是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。 答案 成本效益分析法内部控制的控制目标有（）个。 答案 5个下列关于继承说法不正确的是（）。 答案 遗产管理人因故意或者重大过失造成继承人、受遗赠人、债权人损害的，应当承担刑事责任《婚姻家庭编》对于“离婚”的完善不包括（）。 答案 离婚后父母的赡养问题被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡的，由被继承人的兄弟姐妹的（）代位继承。 答案 子女判断题非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立，在中国境内设立了机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 答案 正确企业为发生权益性证券支付给有关证券承销机构的手续和佣金可以在税前扣除。（） 答案 错误按权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于被投资单位可辨认净资产份额，差额计入当期损益(营业外收入)，同时调整成本。 答案 正确企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（） 答案 错误企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（） 答案 错误非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立，在中国境内设立了机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 答案 正确企业为发生权益性证券支付给有关证券承销机构的手续和佣金可以在税前扣除。 答案 错误企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（） 答案 错误在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（） 答案 错误居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） 答案 错误企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（） 答案 正确个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。 答案 正确企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。 答案 错误注册会计师只测试基准日这一天的内部控制。（） 答案 错误注册会计师应当评价被审计单位的内部控制是否足以应对识别出的、由于舞弊导致的重大错报风险，并评价为应对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。（） 答案 正确无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。（） 答案 正确信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动应用控制应当一贯运行。（） 答案 正确如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足够长的时间才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。（） 答案 正确在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有方面保持了有效的内部控制。（） 答案 错误内部控制：是指由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。（） 答案 正确重大缺陷应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。（） 答案 错误出纳不能兼任收入或支出的记账工作。（） 答案 正确《婚姻家庭编》在法律上首次确认“亲属”和“家庭成员”的范围。（） 答案 正确夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，属于夫妻共同债务。（） 答案 错误离婚后，另一方发现夫妻一方隐藏、转移、变卖、毁损、挥霍夫妻共同财产，可以向人民法院提起诉讼，请求再次分割夫妻共同财产。（） 答案 正确被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的直系晚辈血亲代位继承。（） 答案 正确立遗嘱后，遗嘱人实施与遗嘱内容相反的民事法律行为的，视为对遗嘱相关内容的撤回。立有数份遗嘱,内容相抵触的,以第一份遗嘱为准。（） 答案 错误《民法典》生效后，明确理赔金为个人财产，且符合收养实质要件的养父母可认定为保险身故受益人。（） 答案 正确预算是国家治理的基础和重要支柱。（） 答案 错误跟踪管理是预算绩效管理的基础和核心。（） 答案 错误绩效目标公开和归档是项目支出绩效目标管理的一项重要操作流程。（） 答案 正确《把握新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局》是习近平总书记于2021年1月11日在省部级主要领导干部学习贯彻党的十九届五中全会精神专题研讨班上的讲话。（） 答案 正确坚持新发展理念成为“十四五”时期我国经济社会发展必须遵循的原则，要“坚定不移贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念”。（） 答案 正确推动经济高质量发展必须以习近平经济思想为指导，特别是要完整、准确、全面贯彻新发展理念。（） 答案 正确财务分析依托于财务报表分析提供的数据，用新的逻辑重新整合财务信息和非财务信息，探索财务报表分析新的思维方式和分析思路。（） 答案 正确生产能力利用率是指企业一定时期内实际产量与设计生产能力的比值。（） 答案 正确与存货相关的收付款过程的管理，表现在资产负债表上，就是经营性的债权债务和存货的动态关系管理。（） 答案 正确新能源汽车补贴从2013年9月开始对客车行业企业产生影响。（） 答案 错误现金流量表可以说明企业的盈利能力。（） 答案 错误毛利率是观察生产效率的主要指标，除此之外，分析毛利率的变动原因，探讨影响其变动幅度的因素，都是财务报表分析的对象。（） 答案 正确财务报表分析信息，可以增加决策的有用性，为财务人员和企业起到锦上添花的作用。（） 答案 正确营业利润表属于财务指标中的效率指标。（） 答案 正确中国传统的企业经营之道是“德本财末“，是通过事