第三章国际贸易措

第三章国际贸易措施第一节关税措施各国对外贸易政策是通过各种各样的措施来实现的。其具体措施很多，如关税、非关税措施，鼓励出口和出口管制措施，贸易条约和协定等一关税概述（一）关税的概念关税是进出口货物经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。△海关△关境（关税领域）（二）关税的主要特点（强制性、无偿性和稳定性）1关税是一种间接税2关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物3关税是对外贸易政策中的重要手段之一4关税可以起到调节进出口贸易发展作用①对国内能大量生产的产品规定较高的进口税②对非必须品或奢侈品规定更高的关税③对国内不能生产的原料、生活必须品或生产急需品的进口，制定较低的税率或免税④通过海关调节贸易差额（三）关税的作用积极的作用有1增加一国的财政收入2保护本国市场，保护本国工农业的发展3调节国内市场物价，调剂国内市场供应4作为涉外谈判的手段消极作用有1增加消费者的负担2如保护过度，会造成保护落后3易恶化贸易伙伴间的友好关系4处理不当会影响自身贸易和经济的发展二关税的分类

（一）按征税的对象或商品流向划分1进口税是进口国海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税①最惠国税（签定最惠国待遇条款的贸易协定）②普通税2出口税出口国海关对本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税征收出口税的目的：①取得财政收入②为了保护本国的生产③为了控制某些商品的出口数量3过境税（通过税）（二）按差别待遇和特定的实施情况分：1.进口附加税是指进口国家对进口商品除征收一般的进口正税外，根据某种特定的目的再征收的关税进口附加税是一种特定的临时性措施，其目的主要有△应付国际收支危机，维持进出口平衡，防止外国商品低价倾销，对某国实际贸易歧视或报复。常见的有①反贴补税（抵消税）是进口家对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。目的在于抵消补贴的鼓励作用。贴补的种类有：△特殊性补贴是指成员国政府有选择或有差别地向某个或某些企业、产业提供补贴，而其它企业、产业不能获得的。存在特殊性补贴是WTO成员国采取反补贴措施的重要前提之一。△禁止使用补贴各是指成员国既不得授予亦不得维持的补贴。可分为国内含量补贴和出口补贴。出口补贴清单有：按出口业绩给予的补贴、外汇留成、优惠的国内运输和运费、为出口产品和劳务提供的优惠条件、减免或缓征直接税、超额退还或免除间接税、超额退还用于生产出口商品的进口商品的进口税、提供出口信贷担保等。△可申诉补贴是指在一定的范围内允许实施，但如果在实施中对他国产生严重伤害或不利影响，便可被提起申诉。对可申诉补贴提起诉讼必须证明:是特殊性补贴、对申诉方的利益造成了伤害或歧视。△不可申诉补贴是指各成员方在实施这类补贴措施中一般不受其它方的反对。包括：不属于特殊性补贴、公司为科研教育提供的补贴、为扶持落后地区发展对一切企业都适用的补贴、为适应环保要求提供的补贴。GATT对反补贴的规定：△反补贴的含义△补贴的后果△补贴税的征收额△对补贴税和倾销税的征收△例外情况△出口退税△关于初级产品②反倾销税反倾销税是对于实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税征收的条件：△进口商品以低于正常价值的价格进行倾销△对进口国同类商品造成重大损害正常价格是指：(市场经济国家)A相同产品在出口国国内消费时正常情况下的可比价格B相同产品在正常贸易条件向第三国出口的最高可比价格C或产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润非市场经济国家产品正常价格的确定：A替代国价格B结构价格C相似产品在进口国的销售价格（美国价格）工业损害的确定：△国内工业的定义（相同或类似的产品）△确定损害存在的标准（损害和损害威胁）△倾销与损害的因果关系2差价税（差额税）（P67）当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，也叫滑动关税。欧盟为了实行共同农业政策、建立农畜产品统一市场、统一价格、对进口的谷物、猪肉、食品、家畜、乳制品等征收差价税3特惠税（优惠税）分互惠和非互惠的两种4普遍优惠制（P67）是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行长期斗争，在1968年通过的。它是指发达国家承诺对发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的，非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。这种税称为普惠税①普遍优惠制税主要原则：三大原则

普遍性非歧视性非互惠性针对商品(所有向发达国家出口的制成品和半成品)针对国家(所有发展中国家)单向给予(发达国家到发展中国家)②普遍优惠制税给惠国已有31个国家，它们是欧盟25国、日本、奥地利、新西兰、北欧四国、加拿大、澳大利亚、美国原苏联及东欧国家。受惠的发展中国家达到190多个给惠国

31个发达国家

受惠国190多个发展中国家

(3)给惠方案

限制性保护措施

限制受惠商品限制受惠国给惠的限度原产地规则对受惠国家或地区的规定对受惠商品范围的规定对受惠商品减税幅度的规定对给惠国的保护措施的规定三、关税的征收方法分类从量税从价税混合税选择税1从量税从量税额=商品总数量×每单位从量税2从价税从价税额=商品总值×从价税率△从价税的优点：①从价税征收比较简单②税率明确，便于比较各国税率③税收负担较为公平④在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加△以正常价格为完税价正常价格是独立的买卖双方在自由竞争的条件下成交的价格。若发票金额与正常价格相一致，以发票价格作为完税价格，若发票价格低于正常价格，则根据海关估定的价格作为完税价格3混合税（复合税）混合税=从量税额+从价税额4选择税计征标准计算公式作用局限从量税计量单位从量税税额＝商品数量×从量税率抑制廉价商品进口，防止外国商品低价倾销影响力与进口商品的价值成反比混合税进口价格和计量单位混合税额＝从量税额十从价税额机动灵活，无论进口商品价格高低，都可起到一定的保护作用征税中计征标准的主次确定较为复杂选择税进口价格或计量单位从价税税额＝商品总值×从价税率；从量税税额＝商品数量×从量税率同上从价税进口价格从价税税额＝商品总值×从价税率税负比较合理；对高附加值产品限制作用明显完税价格标准复杂；对初级产品及倾销行为的限制作用小四、海关税则（P69）（一）海关税则国家对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税货物加以系统分类的一览表，是海关征收关税的依据（二）海关税则的货物分类方法1.《海关合作理事会税则目录》又称《布鲁塞尔税则目录》2.《国际贸易标准分类》主要用于贸易统计（三）协调制度《协调制度》将货物分为21类、96章(其中第97章留空备用)、1241个税目、5019个子目。编码的税目和子目是按货物的原料来源、结合加工程度和用途以及工业部门来划分和编排的（四）海关税则的分类1.按税则种类划分①单式税则（一栏税则）②复式税则（多栏税则）（四）海关税则的分类

1.按税则种类划分按数量划分单式税则

（一栏税则）复式税则

（多栏税则）无法体现国别政策实行差别待遇和歧视性政策2.按税则权限划分①自主税则（国定税则）②协定税则第二节非关税壁垒措施

非关税壁垒的特点具有隐蔽性和歧视性项目具有复杂性适用的范围具有广泛性措施具有灵活性和针对性非关税壁垒是指关税以外的一切限制进口的各种措施一、数量限制的非关税壁垒㈠进口配额制（进口限额制）是指一国政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额加以直接限制。配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或征收更高的关税、附加税或罚款后才能进口。1绝对配额①全球配额它属于世界范围的绝对配额，对于来自任何国家或地区的商品一律适用。②国别配额即在总配额内按国别和地区分别给固定的配额、超过规定的配额便不准进口。（提交原产地证书）分为自主配额和协议配额2、关税配额是对商品的进口的绝对数额不加限制，对配额内的进口商品给予低税、减税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高关税或征收附加税或罚款。分为全球关税配额和国别关税配额。优惠性关税配额和非优惠性关税配额。㈡“自动”出口配额制是出口国或地区在进口国的要求或压力下，“自愿”规定在一定时期内（3年-5年）某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口特点：非透明性、歧视性、灵活性㈢进口许可证制及其划分是指出口国规定某些商品进口必须事先领取许可证，才可进口，否则一律不准进口1.按进口许可证与进口配额的关系划分：①有定额进口许可证②无定额进口许可证

2.按进口商品有无限制划分：①公开一般许可证②特种进口许可证③公开个别许可证二、政府参与的非关税壁垒（一）进出口的国家垄断是指在对外贸易中，对某些或全部商品的进出口规定由国家机构直接经营，或把某些商品的进出口专营权给予某些垄断组织。四类商品:1.烟和酒2.农产品3.武器4.石油贸易（二）歧视性政府采购政策是指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法（三）最低限价与禁止出口是一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格则征收进口附加税或禁止进口（三）最低限价与禁止出口

禁止进口缴纳进口附加税进口低高按正常程序进口最低限价进口国一般把最低限价订得很高，使得进口商无利可图。是一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格则征收进口附加税或禁止进口三、金融的非关税壁垒（一）外汇管制是一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度外汇管制的种类有：形式数量性外汇管制混合性外汇管制成本性外汇管制对外汇买卖的数量直接进行限制和分配

对外汇买卖实行复汇率制度同时采用数量和成本的外汇管制（二）进口押金制是进口商在进口商品时必须在预先按进口金额的一定比例和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金才能进口加重进口商的资金负担，影响其资金周转。押金占进口商品总额的比率越高，限制作用就越大四、税收的非关税壁垒（一）国内税（三）繁琐的通关手续1.国内税类型国内税类型

周转税零售税消费税销售税营业税等2.实施方法国内外产品实行不同的征税方法和税率，甚至只对进口商品征收3.比较关税的优势不受贸易条约或多边协定的限制，比关税更灵活、更隐蔽的限制进口的贸易保护手段（二）海关估价

是指用海关专断高估价格，来提高进口商品的关税，增加进口商的关税负担，限制进口。估价应以以下几种方法依次采用依次方法(1)货物的成交价格(2)相同货物的成交价格为基础(3)类似货物的成交价格为基础(4)扣除法(5)估算价格法(6)回顾法（三）繁琐的通关手续五、技术、完全、环保等非关税壁垒是为了限制进口所规定的复杂苛刻的技术标准，卫生检疫规定以及商品包装和标签规定（一）技术壁垒进口国为了限制进口而规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫标准以及商品包装和标签等方面的要求特点一般拥有合理合法的名义，不易受制裁实施手段实施手段制定技术条文规定商品包装、标签及唛头等方面的要求实行严格的卫生检疫执行认证措施制定技术条文援引环境保护法规技术性贸易壁垒成为现代国际贸易的重要障碍2011年7月20日，被称为目前世界上最严玩具安全技术法规的《欧盟玩具安全新指令》，将在本月２０日实施将结束过渡期（为确保玩具市场的安全性，欧盟从2003年开始，就考虑修订实行多年的玩具安全指令(第88/378/EEC号指令[1])，并广泛征集公众意见。截至2007年底，欧盟先后发布三份关于88/378/EEC指令修订影响的研究报告。2008年1月25日欧盟发布了指令修改提案COM(2008)9[2]。2008年12月18日，欧洲议会以481票对73票一致通过了该提案。2009年6月18日欧洲议会正式通过该提案），开始正式实施，这意味着所有在欧盟市场新上市销售的玩具产品须符合新的指令及适用标准的要求。欧盟壁垒苛刻的检测标准和高昂的检测费用将大幅提高玩具生产企业的出口成本，势必削减我国对欧盟玩具的出口数量。而在8月14日，美国玩具安全新规———铅含量标准从目前的300PPM降低到100PPM也将正式实施。深圳检验检疫局有关专家表示，《欧盟玩具安全新指令》不仅对玩具的机械、物理性能提高了要求，对化学性能要求的严格程度更是前所未有，重金属的限制由８种增加为１９种，首次禁止玩具使用６６种过敏性香味剂。电动玩具还应符合欧盟电磁兼容性ＥＭＣ指令、《用能产品生态设计指令》（ＥｕＰ指令）及《电子电气设备中限制使用某些有害物质指令》（ＲｏＨＳ指令）。同时，《欧盟玩具安全新指令》对合格评定程序非常严格，要求玩具产品从生产原材料（如油漆、增塑剂等）、首件产品到成品，都须按要求进行检测。玩具制造商在生产玩具前，就应进行玩具安全评估，要建立产品的技术档案，包括所用的化学品，以便监管当局追踪。违反指令的，除罚款、召回产品等处罚外，情况严重的将被追究刑事责任。目前，深圳拥有庞大的玩具产业群，是中国出口玩具主要生产基地，玩具出口连续多年居全国首位，全球近七成玩具产自中国，深圳占全国玩具出口约四成。去年，深圳玩具输欧货值达２．７９亿美元。据初步了解，因要达到新指令的要求，玩具生产须采用新材料、新技术、新工艺、新设备，同时须引进更精密的检测仪器设备和原材料等，成本大增。《欧盟玩具安全新指令》出台后，不少深圳出口玩具生产企业对欧盟市场表示担忧（二）完全标准（三）卫生检疫规定（四）商品包装和标签的规定第三节出口鼓励措施

一、金融措施㈠出口信贷1.出口信贷的含义和作用是国家为了支持和鼓励（本国大型机械成套设备、大型工程项目等）出口，加强商品的竞争力，通过本国银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的优惠货款出口信贷的利率一般要低于国际金融市场的贷款利率2.出口信贷的种类短期贷款（180天以内）按时间长短分中期贷款（1-5年）长期贷款（5-10年以上）按对象、资金使用不同分买方信贷卖方信贷

出口方银行向出口厂商(即卖方)提供的贷款。其贷款合同由出口厂商与银行之间签订，卖方信贷通常用于成套设备、船舶等的出口。

出口方银行直接向进口厂商(即买方)或进口方银行提供的贷款。取得这种贷款的条件是此贷款必须用于购买债权国的商品是一种约束性贷款(TiedLoan)。这种信贷一般有两种形式：一种是由出口方银行直接向进口厂商提供贷款；另一种是由出口方银行向进口方银行提供贷款。3.出口信贷的特点（二）出口信贷国家担保制1.概念是国家对本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的货款，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，由其按照承保金额给予补偿。2.担保的项目和金额商业保险不承保的出口风险项目，都可向担保机构投保（1）政治风险包括进口国发生政变、革命、暴乱以及战争或其政府颁布和冻结资金和限制对外支付等政治原因造成的损失，可给予补偿。补偿金额一般为合同金额的85-95%（2）经济风险包括因进口商或借款银行破产倒闭，无力偿付或货币贬值及通货膨胀等经济原因造成的损失，可给予补偿。补偿金额一般为合同金额的70-80%，有些100%3.担保对象1.对出口厂商的担保

对出口厂商输出商品时提供的短期信贷或中长期信贷，可向国家担保机构申请担保2.对银行的直接担保通常银行提供的出口信贷均可申请担保，这种担保是担保机构直接对供款银行承担的一种责任4.担保期限和费用根据出口信贷期限，担保期限一般可分为短期与中、长期。短期信贷担保为6个月左右。中、长期信贷的担保，采用逐笔审批的特殊担保方式，担保时间通常为2～15年，最长的可达20年（三）、外汇留成（四）、复汇率制二、税收措施

（一）退还或减免出口商品所缴纳的国内税减免的理由：（1）出口商品未在生产国内消费（2）商品在进口国可能被征收同类或类似的国内税（二）暂时免税进口用于进口原料或半制成品（三）退还进口税进口原料或半制成品，在加工成制成品出口时，退还已缴纳的进口税（四）免征出口税（五）信贷补贴（六）商品和劳务补贴三、倾销与国家扶持措施

（一）商品倾销商品倾销是出口国家的出口厂商以低于国内市场价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外市场抛售商品，以占领国外市场的行为。分为1.偶然性倾销通常是因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场上不能售出“剩余货物”，就以倾销方式在国外市场抛售2.间隙性或掠夺性倾销是以低于国内价格甚至低于生产成本的价格，在国外市场上大量抛售商品，在打垮或摧毁了所有或大部分竞争对手，垄断了市场后，再抬高价格，以获取高额利润3.长期性倾销在无限期地、持续地以低于国内市场的价格，在国外市场上抛售商品实行商品倾销会使利润暂时减少甚至亏损，可通过以下途径予以补偿。

1.维持国内市场的垄断高价，获取超额利润，以补偿出口损失2.由国家提供出口补贴来弥补垄断组织在倾销时所遭到的亏损3.首先在国外市场进行倾销，在垄断国外市场后，再抬高价格，获取超额利润，以弥补早先倾销时所受到的损失（二）、外汇倾销是出口企业利用本国货币对外贬值的机会，进行商品倾销，争夺国外市场的特殊手段。当一国货币贬值后，出口商品以外国货币表示的价格降低外汇倾销原理一国货币贬值以外币表示的出口商品的价格降低

出口商品的竞争能力提高

商品的出口额扩大同时以本币表示的进口商品价格上升外汇倾销的条件1.本国货币对外贬值的程度要大于国内物价上涨的程度本币对外贬值必然会带动国内物价普遍上涨。当国内物价上涨程度赶上或超过货币贬值的程度时，外汇倾销的条件也就不存在了2.其他国家不同时实行同等程度的货币贬值或其他报复措施如其他国家采取相应的货币贬值的措施，外汇倾销的作用也就被抵消了（三）、大力扶持出口企业（P85）（四）、国家鼓励资本输出四、促进出口的组织措施（一）设立专门组织建立和加强促进出口的组织，为出口商提供各种服务

（二)建立商业情报网络，加强商业情报服务工作（三）组织贸易中心和贸易展览会，对扩大出口起到了十分重要的作用（四）组织贸易代表团（五）组织出口商的评奖活动五、经济自由区措施（一）经济自由区的概念（P86）指一个国家或地区在其管辖的地域内划出的一定范围，并建立良好的交通运输、通信联络、仓储等基本设施和实行特殊的经济政策，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域（二）经济自由区的类型

1.贸易型经济自由区：自由港和自由贸易区自由港又称自由口岸，一般设在港口或港口地区,是指全部或绝大部分外国商品可以豁免关税自由进出的港口，是世界性经济特区的最早形式。由自由港发展而来，是以自由港为依托，将范围扩大到自由港的邻近地区。自由港和自由贸易区除名称不同，所设置的地理位置略有不同外，在性质、特征、作用等方面基本是一样的2.工业型经济自由区指一个国家或地区在其港口、机场附近交通便利的地方，划出一定的范围，新建和扩建码头、车站、道路、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内进行投资设厂，生产以出口为主的制成品的加工区域类型专业性出口加工区专业性出口加工区可以经营多种出口加工工业。目前，世界各地的出口加工区大多数都属于此类。只准许经营某种特定出口加工产品，并全部用来出口。3.综合型经济自由区4.科学型经济自由区