税务人员执法资格考试法律知识模拟题及答案

税务人员执法资格考试法律知识模拟题及答案

一、单选题（共25题，共50分）

1.按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.印花税的税率采用单一比例税率

B.应纳印花税额不足一角的免纳印花税

C.国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花

税暂行条例》

D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由

其中一方就所执的一份全额贴花

2.按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）

A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例

B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营

业税税额为计税依据

C.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%

D.城市维护建设税实行单一比例税率

3.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额

是（）。

A.卖出价

B.卖出价减去买入价

C.卖出价减去买入价和购买时发生的税费

D.卖出价减去买入价和买卖时发生的税费

4.公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出

400元。2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税()元。

A.360

B.440

C.880

D.1200

5.根据房产税的政策规定，下列表述正确的是0。

A.房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比

例后的余值计算缴纳，该一定比例是指5%-30%

B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据

C.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照

房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%

D.房产税只在城市征收

6.土地增值税实行的税率形式是()

A.三级超额累进税率

B.三级超率累进税率

C.四级超额累进税率

D.四级超率累进税率

7.下列属于资源税纳税人的是()。

A.开采天然原油的油气田企业

B,收购洗煤的贸易公司

C.收购煤炭制品的工业企业

D.收购未税井矿盐的盐制品加工厂

8.2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待

费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。2011年该个体工商户计

算个人所得税时应纳税所得额为()万元。

A.91

B.95.5

C.99.5

D.100

9.根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得

税

C.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、

场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴

纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场

所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来

源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得

税

10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应当就其来

源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率

是()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.行政拘留属于0。

A.司法强制

B.司法制裁

C.行政强制

D.行政处罚

12.下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是()

A.依法可不设置账簿的

B.依法应当设置而未设置账簿的

C.擅自销毁账簿

D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由

13.下列关于法律适用的表述中错误的是()

A.上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适

用下位法

B.实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一

定的溯及力

C.当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时、应当适用新

法中的一般规定

D.法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的

特别规定除外

14.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是()

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止

其出境

C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止

其出境

D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑

15.下列关于行政许可错误的说法是()

A.行政许可是要式行政行为

B.行政许可是具体行政行为

C.行政许可是依职权的行政行为

D.行政许可是依申请的行政行为

16.在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的

环节是()

A.分解岗位职责

B.明确工作规程

C.开展评议考核

D.严格过错追究

17.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。

A.注销税务登记

B.冻结银行存款

C.罚款

D.从银行存款中扣缴税款

18.税务稽查案件审理的主要内容不包括()。

A.涉税事实是否清楚

B.文书制作是否规范

C.税款入库是否及时

D.适用法律是否准确

19.根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税

款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.国家税务局

B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

C.设区的市、自治州以上税务局

D.县以上税务局

20.《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。

A.法律

B.行政法规

C.部门规章

D.税收规范性文件

21.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开

票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。

A.虚开增值税专用发票罪

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪

D.非法出售用于抵扣税款发票罪

22.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请

行政复议，复议机关是（）。

A.代征单位

B.代征单位的上级单位

C.委托税务机关

D.委托税务机关的上一级税务机关

23.下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。

A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物

24.对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。

A.罚金

B.拘役

C.有期徒刑

D.缓刑

25.违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再

给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

A.5

B.4

C.3

D.2

二、多选题（共10题，共20分）

26.下列不属于印花税征收范围的有（）。

A.财产租赁合同

B.企业税务审计约定书

C.企业税务登记证

D.物业公司与业主签订的物业服务协议

27.下列资源中应当征收资源税的有（）。

A.原煤

B.原油

C.森林

D.盐

28.按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（）。

A.直接税

B.间接税

C.地方税

D.中央税

29.下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（）。

A.上市公司股息红利

B.国家发行的金融债券利息

C.保险赔款

D.国债利息

30.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民

共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，由此，城镇土地使用税

新增加的纳税人有（）。

A.国家机关

B.外商投资企业

C.军队

D.外国企业

31.李某于2005年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。

2006年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某，获利20万。根

据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（）。

A.个人所得税

B.营业税

C.契税

D.印花税

32.在计算企业所得税应纳税所得额时一，下列支出不准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C.租入固定资产的改建支出

D.被没收财物的损失

33.下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

34.按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。

A.向行政相对人表明身份，出示证件

B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C.听取行政相对人的陈述或辩解

D.向行政相对人送达行政处罚决定书

35.下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A.纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的

B.在批准延期缴纳税款期限内的

C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

三、判断题(共15题，共30分)

36.车船税按月申报缴纳。()

正确

错误

37.纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经

营费用。()

正确

错误

38.按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按

市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。()

正确

错误

39.根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共

和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所

得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。()

正确

错误

40.按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产

税。()

正确

错误

41.税收弹性系数小于1时一,表明税收增长慢于经济增长，并且税收

参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。()

正确

错误

42.企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得

在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

正确

错误

43.当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃

避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下

达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，

不予追究刑事责任。()

正确

错误

44.某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元,

税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴

该笔税款，因为已过了追征期。()

正确

错误

45.法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵

触、相冲突。()

正确

错误

46.税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定

执行，因为特别法优于一般法。（）

正确

错误

47.在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供

作出具体行政的事实依据和法律依据。（）

正确

错误

48.有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的

人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（）

正确

错误

49.《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规

定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）

正确

错误

50.税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收

保全措施的必然结果。()

正确

错误

1、正确答案：B

2、正确答案：C

3、正确答案：B

4、正确答案：B

5、正确答案：B

6、正确答案：D

7、正确答案：A

8、正确答案：C

9、正确答案：