财务管理制度

目录

一、理财部职能及组织架构

第一章、理财部职能

第二章、理财部组织结构图

二、预算管理

第一章、费用预算管理制度

第二章、费用预算编制细则

第三章、费用预算控制细则

三、资产管理

第一章、资金管理

第一节、资金预算制度

第二节、资金管理制度

第三节、支票及现金管理细则

第四节、借款和各项费用开支标准及审批程序管理细则

第五节、出纳员的工作职责及作业处理规则

第六节、投资管理细则

第七节、关于提高资金使用效益的几点建议

第二章、应收、应付管理制度

第三章、仓储管理

第一节、仓储管理制度

第二节、仓储管理细则

第三节、库存量管理细则

第四章、其他资产管理

第一节、固定资产管理制度

第二节、材料物资管理制度

第三节、工程项目合同管理制度

四、收入和成本管理制度

五、财务报表及财务状况分析

第一章、年终决算与利润分配制度

第二章、报表体系

第三章、财务报表分析体系

第四章、绩效评估体系

六、连锁店核算模式

七、会计处理原则

第一章、股份有限公司会计科目设置

第二章、股份有限公司会计科目使用原则

附件：维修流程图

销售返利流程图

理财部职能及组织架构

第一章理财部职能

总则

第一条为了加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本

规定。

第二条公司理财部的职能：

（一）、认真贯彻执行国家有关财务管理制度；

（二）、建立健全财务管理的各项制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分

析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律：

（三）、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

（四）、厉行节约，合理使用资金；

（五）、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；

（六）、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资

料，如实反映情况；

（七）、完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务由经理、主管、主办、文员组成，在没有财务总监的情况下，由理财部经理兼

任承担。

第四条公司各部门和职员办理财务事项，必须遵守本规定。

二、理财部工作岗位职责

见＜＜员工守则＞＞

三、财务工作管理

第五条会计年度自3月1日至第二年3月31日。

第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的

规定。

第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐

凭证。会计、出纳员记帐必须在记帐凭证上签字。

第八条财务工作人员应当会同总办专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月

由会计人员编制上报一次。

第十条财务工作人员对本公司实行财务监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受

理；对记载不准确。不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物不符时，应及时向经理或主管报告，并查明原因，作

出处理。

第十二条财务工作人员调动工作或辞职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接

手续，有总办专人、理财部经理监交。

四、理财部职能：

♦核算组♦结算组

＞财务账务处理＞资金预算

令科目管理令资金收支预算

令税务管理令资金结构分析

令账务核算内容与要求＞资金管理

e分店往来核算与财务指导令货币资金与有价证券管理

令对外资金支付管理

＞资产管理令资金调度

令存货管理与供应商往来核对

令固定资产管理＞融资管理

令项目工程管理令资金效益分析

令应收、应付帐款管理令资金成本分析

令投资管理

令借款管理

♦分店组♦控制组

＞收银管理＞资金控制

令收银现场管理令资金使用状况的监控

令收银员服务规范令对外投资的监控

Q收银操作规范

＞分析与考核

＞分店存货管理令财务报表编制

令收发货管理令财务报表分析

令单据管理令资本盈利能力分析

令存货差异调整令经营绩效分析

令目标管理考核

＞分店核算

令分店费用报销A预算管理

令营业款收缴令年度业务计划编制

令年度费用预算编制

令预算修改

＞稽核管理

令分店内部稽核

令项目投资稽核

令采购成本稽核

令存货库存稽核

令营业收款稽核

令公司费用稽核

五、附则

第十三条本规定由理财部经理负责解释。

编

制

1

人

预算管理

、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、｝

第一章费用预算管理制度

一、总则

第一条为了强化费用预算管理，突出费用预算在公司经营管理中作用及地位，最大限度地

降低费用，增强公司的竞争能力，提高企业的经济效益，特制定本制度。

笫二条按不同的预算对象，本公司预算分为费用总预算与费用分预算。费用总预算是以公司

总体经营计划为对象编制的费用预算；费用分预算是以公司下属各部门、各分店的经

营活动或业务管理为对象编制的费用预算。

第三条本制度使用范围：公司所属各职能部门、各分店。

第四条预算期间：年度预算按每年公历4月1日至第二年3月31日。

二、费用预算管理体系

第五条公司费用总预算由理财部负责编制，费用分预算由各职能部门、各分店负责编制。

第六条费用总预算包括公司所属各部门、各分店的预算，费用分预算系指各职能部门、各

分店编制的费用预算，费用总预算由各分预算组成。

第七条费用总预算的由理财部的分析主管负责编制，经理财部经理审核后确定，并报公司总

经理批准后执行：费用分预算由部门主管负责编制，经部门经理审核后，并报公司理

财部汇总。

第八条公司理财部于每年的二月上旬下发预算编制提纲，编制提纲的主要内容包括：

1.本年度业务计划；

2.本年收入总预算；

3.本年收入总预算与上年实际收入的比较情况；

4.上年费用预算与实际执行情况；

5.本年费用预算的编制方法；

6.本年预算的编制要求；

7.本年预算的编制表格；

8.本年预算的上报时间

第九条各职能部门收到预算编制提纲后，认真组织人员编制本年的分预算，并按规定时间上

报理财部。

第十条理财部在收到各部门的分预算后，三天之内，对预算草案提出审核意见，并返回各

部门修改，各部门必须在规定的时间内完成预算的修改。

第十一条各部门在上报预算时，必须采用理财部设计的格式，各部门不得自行修改，预算表

格及相关说明文字必须输入电脑，打印A4格式，同时上报电脑文件。

第十二条各部门报送的预算必须经部门经理审核后签字。

第十三条预算方案经总经理批准后，由理财部下发至各部门，各部门依各自的职责组织实施。

第十四条总预算由理财部组织和监督执行；分预算由各部门组织和监督执行，并由部门经理

负责。

第十五条各部门应对预算执行结果负责，理财部要对各部门预算的执行过程进行监督、检

查，进行实时的控制、分析。

第十六条预算一经批准，不得随意变更。若在预算执行过程中确需调整或追加预算，由各部

门提出调整或追加预算的申请，理财部对申请的内容进行审核并报公司总经理审批。

第十七条预算的修改与增加

第十八条凡公司决定的业务管理体制变更，相应的预算指标随业务建制一起划转。不能因为

业务划出及划入而增进原有的预算。

第十九条各部门在每月末，必须对本月的预算执行情况编制分析报告，年终编制全年预算执

行情况分析报告。

第二十条理财部在每月末，必须对本月的总预算执行情况编制分析报告，年终编制全年预算执

行情况分析报告。

三、附则

第二十一条本制度有理财部负责解释，修订。

第二十二条有关编制、控制请参照细则。

第二章费用预算编制细则

一、总则

第一条根据＜＜费用预算管理制度＞＞,为了更好明确费用预算的编制方法，特制定本细则。

第二条本细则适用范围：所属各部门、各分店。

第三条费用预算的编制必须对于每个项目的数字来源进行详细的计算，做到理由合理，计算准

确。各项费用预算应按下述编制方法详细列明支出计划、计算依据，不得只预计每月支

出金额，不考虑时间及业务发展实际需要，只依靠经验随意估计。出现上述情况将被视

为不合格预算，理财部应责令其重新编制。

第四条费用预算编制的负责人为各分店及各职能部门经理。

二、编制方法

第五条各项费用预测编制方法如下：

1.运杂费：运杂费主要系华强分店、东门分店、安装部、维修部、送货部、品质策划部

发生的租车费用。各部门编制时首先考虑发生的季节性，即根据淡旺季节预

计车辆需求和现有的运转能力来预计租车天数、租车数量、租车价格。

预计运杂费=租车天数X租车数量X租车单价

2.汽油费：汽油费主要系公司总办、维修部、安装部、送货部车辆用油发生的费用。各

部门预测时、需要考虑车辆类型、每车每公里耗油量、汽油价格、预计全年

行使里程。

汽油费=车辆数量X单车预计全年行使里程X耗油量/公里X汽油价格

3.过路费：过路费主要系公司总办、维修部、安装部、送货部车辆出车缴纳的过路过

桥费。各部门预测时，需要考虑出车次数、出车地点、过路费收取标准。

过路费=出车次数X每次收取标准

4.停车费：停产费主要系公司总办、维修部、安装部、送货部车辆出车缴纳的停车

费。各部门预测时，需要考虑出车次数、停车费收取标准。

停车费=出车次数X每次收取标准

5.养路费：养路费系公路运输部门对车辆收取的道路养护费，由于养路费的收取系按

不同车辆类型收取，故对于相对固定的车辆，各部门可以从理财部获得历

史数据。

养路费=人类车数量X养路费/辆+B类车数量X养路费/辆+

6.租赁费：目前公司费用中的租赁费主要系华强分店、东门分店、仓库、维修部租

金，预测时可根据租赁合同列示金额编制。

7.修理费：修理费包括商品修理费与公有资产修理费。在编制预算时，应分开编制，

由于商品修理费与销售量有一定比例关系，故商品返修应根据历史数据占

销售收入的百分比，再根据本年计划销售额预测。

商品修理费=本年计划销售X（上年商品修理费/上年销售额）

公有资产修理费应明确将要修理的资产种类、数量、修理内容、修理费单

价列示预测。

8.保险费：保险费主要由公司总办统一办理，各部门在预测时请向总办获取相关保险

计划或保费额。

9.差旅费：差旅费包括出差交通费、出差补助费、住宿费、通讯费等与出差行为有关

的费用。各部门及分店在编制差旅费预算时，应考虑参考历史数据，对历

史数据进行分析，同时根据本年业务需要，预计出差次数、地点、人员、

交通方式等因素，按月编制出差计划。对于深圳市外的出差费用，应详细

预计出差次数、人数、所需的各项费用，并提供计算依据。对于深圳市内

的差旅费（主要是交通费）可说明往返区间，每月往返次数、每月所需费

用，并提供计算依据。在提供计算依据时，应参考公司对于出差报销费用

的有关标准。

10.电话费：电话费包括座机话费和手机话费。编制预算时，应分析上年的历史数据，

并制定费用降低计划。根据不同人员的工作内容，业务特点编制每月电话

使用计费时间（座机费若无法按人员或岗位预计时间，可以按部门或小组

进行预计），按收费标准预计每月的电话费。

11.办公费：办公费主要是日常所需的办公用品费。编制预算时，应按自身业务特点编

制每月办公用品使用计划表，项目应具体落实到办公用品种类、名称、数

量、单价、金额。在编制办公用品使用计划表时，应进行详细调查，分析

以前月份的费用情况，并按调查结果（浪费或短缺情况）调整计划表，并

制定费用降低计划。

12.交际费：交际费主要包括以下内容：

□因业务需要宴请或工作餐支出

□因业务需要赠送的纪念品的费用支出

□因业务需要而发生的旅游景点参观费、交通费

□因业务需要而发生的业务关系人员的差旅费

在编制交际费预算时，应按业务发展需要，参考上年实际发生的交际费支

出，本着节约支出的原则，按月编制交际费使用计划，包括宴请及拜访对

象、支出内容、支出金额等。

13.折旧费：折旧费是指各部门及分店使用的固定资产折旧费。在编制折旧费预算时，

各部部门应从理财部取得计算依据，包括资产名称、月折旧率等，必要

时，可要求理财部协助计算。折旧费预算应包括以下内容：

□本部门帐面固定资产类别、名称、金额

□预计将要采购的固定资产名称及金额

□在用与闲置固定资产名称及金额

□已经提足折旧的固定资产名称及金额

□月折旧率及各月折旧额

14.低值易耗品摊销：低值易耗品是指多次使用而不改变实物形态，单位价值低于固定

资产标准的材料物资及工具等。属于办公用品的材料及工具在“办公费”

中进行预算，不包括在本项目内。低值易耗品通常包括：

□专用工具，一般指维修、维护工具

□管理用具，指管理部门为组织管理经营而使用的家具用品等

□劳动保护用品，指为保证职工统一形象及经营安全的各种用品，如工

作服

□其他用品，如各种技术图书、期刊、资料等

低值易耗品的费用预算内容包括：预计采购的物品名称、数量、单价、金

额等，并注明采购原因，如原物品报废，或因增加人员及业务需要新购置

物品等。

15.电费：电费包括照明用电费、空调电费、销售电器试机电费及其他生活用电费等。

编制预算时，应根据自身用电内容编制年度电费预算，内容包括：

□用电项目

□上年度不同月份用电量及电费金额

□节约计划

□本年度各月用电量和金额

16.水费：水费支出包括员工生活用水、场地清洁用水、洗车用水等项目。编制水费预

算时，可参考上年度各月历史数据，考虑本年度的人员及业务的变化情况进

行预测。应详细说明与上年比较的增减变动原因及节约计划。

17.广告费：广告费预算主要由品质策划部负责。主要内容包括电视台及报刊销售和招

聘广告。品质策划部应根据本年度业务计划编制广告费预算。内容包括广告

播出或刊登月份，预计保留时间，预计费用支出等。广告计划应得到总经理

的批准方可编制广告费用的预算。

18.顾问费：顾问费是指聘请专业中介机构对财务、税务、业务计划等方面进行专业咨

询服务而支付的费用。在编制顾问费预算前，应就全年顾问项目的具体计划

报总经理审批。预算内容包括顾问项目简要介绍、拟签约中介机构、预计达

到效果、预计顾问费用、支付时间、项目所需时间等。

19.管理费：主要是各分店向租赁业主交纳的管理费。根据租赁合同的相关条款进行预

算。

20.递延资产摊销：主要是各分店及仓库的装修、改建支出的摊销。在编制预算时，应

从理财部取得以下基本资料：

□递延资产项目

□原始金额

□规定的摊销年限

□已摊销年限

□已摊销金额

□本年度各月需摊销的金额

根据上述资料可编制已发生的递延资产摊销预算。另外，应根据实际需要，

预计本年度新发生的递延资产支出，并协同理财部确定摊销期限，根据发生

总额及发生时间和摊销期限来预算本年度新增的递延资产摊销金额。本年度

的递延资产支出计划需经总经理批准方可编制预算。

21.商品损耗：商品损耗是指各分店在销售过程中发生的商品损坏、失窃等损失。分店

在编制商品损耗预算时，可参考上年度商品损耗占销售额的比例，按本年度

销售计划进行预算。同时，应说明商品损耗的降低计划，即按上年商品损耗

百分比下浮一定比例来编制本年度预算。

22.员工成本：是指支付给员工的基本工资、浮动工资、加班工资及各种补贴等。各部

门及分店应本着紧缩人员编制，控制人员不超编的原则，确定本年度人员编

制。在此基础上，计算各级人员的员工成本，并应列明详细的计算过程，包

括人员职务，人数，工资及补贴项目和金额等。

23.项目工程费：项目工程费是指专柜工程、网络工程、装修改建工程等费用支出。如

预计计入递延资产摊销项目，则不在此项目内预算。项目工程费的预算应列

明项目名称、预计支出金额、支出时间等。项目工程费支出计划应经总经理

批准后方可列入费用预算。

24.车船税：主要是指储运部门上交的车船使用税。储运部应从理财部取得各种吨位、

座位车辆的车船使用税的标准，根据现有车辆类型及数量和本年度的购车计

划编制车船税预算。其中购车计划应得到总经理批准。

25.清洁维护费：按与清洁公司签定的保洁合同进行预算。应列明相关合同条款规定的

每月清洁费金额。

26.东门停车费：根据合同，东门分店每月向振华公司上交固定的停车费。同时向用户

收取停车费进行冲抵。在编制预算时，应根据历史资料对上年各月的停车数

量及停车费金额进行分析，据以预测本年度各月停车数量及停车费金额，冲

减按合同上交的费用后，列为东门停车费预算。

27.手续费：主要指理财部在银行办理结算、退票等业务所交纳的费用。在编制手续费

预算时，应参考上年全年手续费支出金额占全年销售额的比例，并根据本年

度的销售计划来编制手续费预算。

28.条码费：主要指采购部的商品条码费用。可参考上年的条码费占全年销售额的百分

比，依据本年度的销售计划来编制条码费预算。同时应说明节约计划，对上

年的百分比进行适当的调整。

29.卡扣费：卡扣费的可控程度较小，可直接按上年卡扣费占销售额的比例参考本年度

的销售计划进行预算。

第三章费用预算控制细则

一、总则

第一条目的

为了使本公司的经营费用与管理费用得到有效控制，保证费用最低化，根据公司管

理和＜＜费用预算管理制度＞＞的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特制定本

细则。

第二条适用范围

公司所属各职能部门、公司的各分店。

第三条所属对象

经营费用、管理费用。

第三条作用

通过对发生费用的及时记录，能够让各部门可随时了解本部门费用使用情况，做到

事前、事中控制，同时高级管理层亦可随时获得全公司及各部门费用的使用情况。

二、费用控制体系

第四条内容

1.＜＜部门费用报销登记卡＞＞（见附表一）

2.＜＜部门费用使用登记表＞＞（见附表二）

3.＜＜部门费用使用控制表＞＞（见附表三）

4.＜＜汇总费用使用控制表＞＞（见附表四）

5.＜＜费用使用情况通报表＞＞（见附表五）

第五条编制说明

1.根据公司目前的部门编制，由资金管理中心按部门按月设计〈＜部门费用报销登

记卡＞＞和＜＜部门费用使用登记表＞＞,其中＜＜部门费用报销登记卡＞＞由各部门

自己负责登记；＜＜部门费用使用登记表＞＞由负责报销的财务人员逐日对发生

的费用进行登记。

2.费用分部门分项目进行逐笔登记，费用不得混合使用，不准跨期使用，当月未

用完的费用不得结转下月，而且负责报销的财务人员需及时登帐，不准人为造

成跨期。

第六条报送说明

1.负责报销的财务人员须于每月10日、20日、月底分三次将自动生成的＜＜部门费

用使用控制表＞＞打印三份，经资金管理中心负责人审核签字后，一份按部门分别

送达，由部门存盘；一份报理财部经理；一份转送财务核算中心负责财务分析的

人员作为考核管理报表存盘。

2.负责报销的财务人员须于每月10日、20日、月底分三次将自动生成的＜＜汇总

费用使用控制表＞＞打印三份，经资金管理中心负责人审核签字后，一份报总经

理；一份报理财部经理；一份转送财务核算中心负责财务分析的人员作为考核

管理报表存盘。

三、费用考核

第七条结果分析

1.资金管理中心每月根据各部门、各分店的费用使用情况，要求各部门、各分店对

于超支项目必须逐项进行实质性的分析，形成文字性的解释，超支的理由系属于

特殊事项、预算不准确还是控制不力。并且需要提出切实的改进措施，作为后期

的考核依据。并将文字性的解释转送财务核算中心。

2.财务核算中心负责财务分析的人员每月需要对各部门、各分店的费用分析进行汇

总整理，呈交一份完整的分析报告；年度终结，须提交一份全年的年度费用分析

报告。分析报告每次经理财部经理签字后报送公司总经理。

3.财务核算中心同时对各部门、各分店费用使蟹况进行月份公告，烹制＜＜费用使

用情况通报表分三种颜色贴标，红色•表超支；黄色㊂表

正常；绿色，）代表节约。在公司明显位置进行张贴，通报费用使用情况。

4.根据分析报告的结果，财务核算中心及时调整各部门、各分店的预算，若属于

预算不准确，应及时调整后期预算；若属于控制不力，应根据公司的绩效评估体

系对相关人员进行相应的考核；若属于特殊事项，应考虑其后发生的可能性，并

作出相关的调整。

5.第一次贴红色的，由理财部经理提出口头警告；第二次贴红色的，由总经理在经

理办公会议上提出警告；且需要在经理办公会议作出书面解释；第三次贴红色

的，公司需要对部门经理的管理能力进行重新评估，考虑更合适的人选。所有的

贴标均与当月及当年的绩效考核挂钩；

四、附则

第八条本细则由理财部负责解释、修订。

第九条与本细则配套的费用报销制度见＜＜借款和各项费用开支标准及审批程序＞＞。

部门费用报销卡

部门：总办

____J:J

费用项目本月预算12345678910合计11121314151617181920合计2122232425262728293031合计总计节约(+)/超支(一)

运杂费--

装卸费

汽油费-

过路费----

停车费------

养路费----

租赁费---

修理费-----

保险费

差旅费

电费---

水费---

电话费------

办公费------

广告费-----

交际费----

硕间咨询费----

折旧费

管理费

递延资产摊销----

商品损耗--

员工成本------

项目工程费------

车船税----

年审费------

清洁维护费

注册费

东门停车费-

手续费------

条码费------

印花税-----

活动费----

合计-

费用使用登记表

部门：总办

月

费用项目本月预算12345678910合计11121314151617181920合计2122232425262728293031合计总计

运杂费--

装卸费-

汽油费

过路费---

停车费

养路费--

租赁缈---

修理费--

保险费

差旅费

电费---

水费--

电话费---

办公费

广告费--

交际投---

顾问咨询费---

折旧费

管理费

递延资产摊箱---

商品损耗---

员工成本---

项目工程费

车船税---

年审责----

清洁维护费----

注册费---

东门停车费---

续费--

条码费

印花校

活动物---

卡扣费---

合计-

部门费用使用控制表

部门：总办附表：三

费用项目本月预算月己使用可用(+)/超支(一)

1日—10日11日—20日20日—31日合计

ab1b2b3b=Eb(1-3)c=a-b

运杂费

装卸费

汽油费

过路裁

停车费-

养路钺

租赁费

修理裁

保险费

差旅纽-

电费

水费

电话费

办公然