国际结算：信用证实务

信用证实务本章导学本章在认知单据的基础上研究进出口信用证业务，重点学习跟单信用证下单据的审核学习目标1、认知国际结算相关的单据2、进出口信用证程序3、重点掌握银行审单审证业务环节（难点）26六月20242预备知识国际结算相关的单据认知单据概述一、单据的概念及作用（一）单据的概念单据是单据证书的简称，在英文中称“documents”。国际结算中单据是指国际贸易结算中直接反映货物特征及说明交易情况的一系列文件或商业凭证。26六月20243（二）单据的作用1.付款的依据。即单据是银行承担付款责任的依据。出口商按信用证的条款所要求而出具各种单据，银行就要保证履行付款；单据符合信用证条款要求，开证行就必须按时足额付款。2.履约证明。即单据是进出口商履行国际货物买卖合同的证明。进口商按贸易合同要求申请开立信用证，出口商根据信用证发货并取得单据，出口商凭单据来证明他是履约的。3.货物的凭证。即单据是进口商取得货物的凭证。单据是办理货物的交付和货款的支付的一种依据。单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。26六月20244二、单据分类（一）按其在结算中发挥的作用划分：基本单据和附属单据。

1.基本单据——是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据。主要包括商业发票、运输单据和保险单据。2.附属单据——是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。

26六月20245（二）按照单据的表现形态，可将单据分为金融单据、商业单据。1.金融单据主要是指流通单据，主要指汇票。2.商业单据包括商业发票、运输单据、保险单据以及其他附属单据。26六月20246三、信用证下对单据的一般要求（一）指示行为的单据化开证行在信用证记载上要按照开证申请人的要求明确规定受益人所提供的单据的名称、出单人和内容措辞等。（二）单据的形式、签字和证实手工打字制作（色彩是正本，复写纸复印的是副本）----EDI技术的运用（无纸化）摹本、穿孔签字。签字---明确签字人的责任；识别真伪26六月20247（三）单据的正本、副本和份数原始手写或原始打制，不加“正本”字样；通过影印、计算机处理或复写制作应注明“正本”字样，并加签字。副本可注明“副本”字样也可不注明，不需签字。一般正本一份，副本多份。但提单一般三份正本提单，每份都具有同等的法律效力。（四）单据的签发人信用证上无需对出单人加上抬高身份的修饰，如“著名的”等26六月20248（五）单据的出具时间一般各种单据的出单日期应当在信用证的开证日期后。但受益人为了及早备货出运，在信用证开立之前就按合同办理了货物的出运、保险事宜，这样有关单据的开出日期会早于信用证开出的日期。这种情况要在信用证上规定银行可以接受开出日期会早于信用证开出日期的单据。一般信用证上规定交单的期限，若未规定交单的特定期限，单据的提交日期不得超过装运期后的21天。26六月20249信用证上表现的三个“有效期”（1）L/C有效期：Expirydateforpresentationofdocuments√（2）最迟交单期（默认：装运日21天交单）

（3）最迟装运期

calendardays（notbankingdays）26六月202410四、单据的制作要求(温故知新)（1）制作方法：传统的制作方法是打字，《UCP》规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。（2）制作顺序第一，先制发票、装箱单或重量单。

在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。26六月202411（3）出口商制单原则单证一致：单据与信用证规定完全一致。单单一致：单据与单据之间某一相应的项目要相互一致，各种单据的内容只能相互补充，不能彼此矛盾。单货一致：单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一致。单同一致：单据所表示的内容必须与合同要求一致。26六月202412单据认知（参照全套单据一）一、商业发票（一）商业发票的概念

商业发票：是指出口商向进口商出具的一种记载所售货物的数量、规格、价格、金额及包装等内容的文件，它是一种价目清单。信用证要求发票而未作进一步界定，则提交任何形式的发票均可，如CommercialInvoice、CustomsInvoice、TaxInvoice、FinalInvoice、ConsularInvoice等。但ProvisionalInvoice、ProformaInvoice或类似的发票则不可接受。当信用证要求提示商业发票时，标为“发票”的单据可以接受。-ISBP681第57段26六月202413（二）商业发票的作用

1、商业发票是出口商出具的一种售货证明2、商业发票是进出口双方进行报关、纳税的依据3、商业发票是进口商核对所收货物的主要依据4、商业发票可以代替汇票作为付款的依据

5、商业发票是买卖双方记账的凭证26六月202414（三）商业发票的主要内容

1、首文商业发票的首文主要是指发票应说明的一些基本情况，如发票的名称，发票的开立人和抬头人的名称和地点，发票和合同的号码，发票的出票日期、地点，运输方式、装运地点和目的地，信用证号码等。26六月2024152、本文商业发票的本文主要是指发票应说明的有关所售货物的数量、价格等情况，如货物的唛头及号码、货物的数量及描述、货物的单价及总额等。

3、结文商业发票的结文主要是指卖方的名称及卖方有权签字人的签字，有时还包括卖方出具的证明或声明等内容。26六月20241626六月202417开立人/出票人（Issuer/Seller）UCP600第14条：地址无须与信用证或其他单据中所载相同，但必须与信用证规定地址同处一国；联系细节（电传、电话、电邮等）银行不予理会。26六月202418唛头有些单据超出通常唛头所含信息不构成不符点。-ISBP681第35段集装箱货物运输单据仅显示集装箱号不视为不符点-ISBP681第36段信用证使用文字表示唛头，单据照搬可以接受MarkingsasKindiamond（K）Markingsastriangle（）26六月202419货物描述

必须与信用证一致，但并不要求如同照镜子一样完全一致。货物细节可在发票中的若干处显示，当合并在一起时与信用证一致即可。-ISBP681第58段26六月202420数量约、大约≤

±10%溢短装≤

±5%，但有以下例外：

1.以包装单位或件数规定数量2.信用证规定数量不得超额或减少about、approximately、circa、moreorlesscarton、box、drum、casepiece、dozen、unitnotexceeding、upto、maximum、totheextentto、notlessthan26六月202421单价单价必须与信用证一致ISBP681第58段/UCP600第18条a款（ⅲ）来证贸易术语变形描述不能省去

ISBP681第60段CIFLONDONLinerTerms（班轮条件）如有贸易术语出处必须标明ISBP681第61段信用证：CIFSingaporeIncoterms2000发票：CIFSingaporeIncoterms×

费用和成本不得超出贸易术语显示金额26六月202422举例：AnLCsays:LCamountUSD10000ShipmentofDVDIncoterms:CFRHongKongINVOICE100DVD＠USD90.00USD9000PIUSFREIGHTCHARGESUSD800HANDLINGCHARGESUSD200------------------CFRHKUSD10000INVOICE100DVD＠USD90.00USD9000PlusFREIGHTCHARGESUSD800------------------CFRHKUSD9800PLUS:HANDLINGCHARGESUSD200------------------TOTALINVOICEVALUEUSD10000√×26六月202423总金额（1）不得超过L/C最高金额（约、大约≤

±10%）例外：银行可接受超额发票，只要支款金额未超出信用证金额（UCP600第18条第2款）例如，信用证包含10%货物溢短装条款，但信用证金额未包含浮动部分；信用证金额：USD100000.00；实际发票金额：USD110000.00解决方案：发票显示正常支取的信用证金额，同时注明ThecollectionamountofUSD10000.00willbesettledbybeneficiaryandapplicantseparatelybyT/T.26六月202424（2）L/C未规定扣减发票可以显示信用证总金额：USD380000预付款（20%）：USD76000发票总金额：USD30400026六月202425Case：发票与其他单据上的品名我凭即期付款信用证出口马达一批，合同规定的装运期为2010年8月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”。问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么？26六月202426分析：银行不可以此为由拒付货款。根据UCP的规定：“商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。”本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”，与《UCP600》的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。26六月202427二、运输单据——海运提单有哪些运输单据？运输单据包括：1．海运/远洋提单（Marine/OceanBillofLading）2．不可转让海运提单（Non-negotiableSeaWaybill）3．租船合约提单（CharterPartyBillofLading）4．多式运输单据（Multimodaltransportdocument）5．航空运输单据（Airtransportdocument）6．公路、铁路、内河运输单据（Road,RailorInlandWarterwaytransportdocuments）7．专递及邮政收据（CourierandPostReceipts）8．运输行出具的运输单据（TransportdocumentissuedbyFreightFowarders）26六月202428（一）海运提单（billoflading）的含义、作用含义

海运提单是由承运人或其代理人根据运输合同签发给托运人的，表明接受特定的货物或货物已装上船并将经海洋运至目的地交给收货人的收据和物权凭证。收货人在目的港提取货物时，必须提交正本提单。26六月202429Abillofladingcanbedefinedasatransportdocumentwhichissignedbythecarrierorhisagentacknowledgingthatgoodshavebeenreceivedforshipmenttoaparticulardestinationandstatingthetermsonwhichthegoodsaretobecarried.Inadditiontoevidencingreceiptofthegoodsandcontractofcarriage,themarinebillofladingisalsoadocumentoftitle.Thecarrierwillonlyreleasethecargoinexchangeforthesurrenderoftheoriginalbilloflading.26六月202430作用①海运提单是承运人和托运人之间订立的运输合同的证明。②海运提单是承运人向托运人出具的货物收据。③海运提单是货物所有权的凭证。EvidenceoftheContractofCarriageReceiptfortheGoodsDocumentofTitle26六月202431（二）海运提单的关系人：

海关提单的关系人可有四个：承运人、托运人、收货人、被通知人基本关系人提单抬头人收货人的代理人26六月202432（三）海运提单的背书转让

记名提单不记名提单

不记名指示提单

记名

不能背书转让无需背书转让ToorderToorderofApplicant

ToorderofIssuingBank

ToorderofShipperDelivertoxxonlyTobearer26六月202433常见的提单背书形式：（1）托运人空白背书（2）托运人记名背书（3）议付行记名背书（4）开证行记名背书

开证行开证行进口商对应的抬头:Toorder/Toorderofshipper26六月202434（1）托运人空白背书XYZCo.signature托运人（出口商）26六月202435（2）托运人记名背书DelivertotheorderofNameofIssuingBankXYZCo.signature26六月202436（3）议付行记名背书DelivertotheorderofNameofIssuingBankNameofNegotiatingBanksignature26六月202437（4）开证行记名背书DelivertotheorderofABCImportCompanyNameofIssuingBanksignature进口商26六月202438（四）提单的内容及其记载要求

正面背面承运人或代理人事先印就内容

承运人或代理人装运时填写内容

托运人提供内容

海运提单的名称承运人信息契约性陈述运费交付情况签发日期、地点船公司或代理人签章提单编号

托运人、收货人及被通知人

装运港、转船港和卸货港船名运输标志货物情况正本提单份数运输条款

26六月20243926六月202440出口商仓库进口商仓库收货地Placeofreceipt接受监管地Placeoftakingincharge装货港Portofloading卸货港Portofdischarge最终目的地Placeoffinaldestination交货地Portofdelivery北京天津旧金山芝加哥港至港运输Porttoportshipment多式运输MultimodalTransport门至门运输Doortodoortransport你知道吗？26六月202441某外资企业出口货物一批，买卖合同与信用证均规定为CIF条件，货物装运后，出口企业在向轮船公司支付全额运费后，取得了由船公司签发的已装船清洁提单，但制单人员在提单上漏打了“FreightPrepaid”字样，当时正遇市场价格下跌，开证行根据开证申请人意见，以所交单据与信用证不符为由拒付货款。试分析此案。26六月202442［分析］（1）银行的拒付有道理。（2）根据《UCP600》的规定，银行的付款完全以受益人提交的单据完全符合信用证条款规定为条件的，所以要求交付的单据应严格做到正确、完整，特别强调单证一致、单单一致，才能保证及时收汇，若有不相符处，银行有权拒付货款。（3）本案中，信用证规定CIF条件，显然由卖方预付运费（freightprepaid），提单中漏掉未显示此内容，构成了单据与信用证内容不符，故银行有权拒付货款，且银行不属于无理拒付。26六月202443三、保险单据

国际贸易结算中经常涉及的保险单据主要有保险单保险凭证和联合凭证。1.保险单(INSURANCEPOLICY)俗称“大保单”，是保险人与被保险人之间建立保险契约关系的正式凭证，也是保险索赔与理赔的依据。保险单除具有基本内容之外，还附有保险契约的全部条款，对保险人和被保险人的权利义务做了详尽规定，是完整的承保形式保险凭证。2.保险凭证(INSURANCECERTIFICATE)是保险公司表示已接受保险的一种证明文件，是一种比较简单的保险单据，又称“小保单”。它只包括保险单据的基本内容，但不附有保险条款的全文，保险人和被保险人的权利义务以正式的条款为准。在效力方面，保险凭证与保险单是相同的。3.联合凭证(RISKNOTE)，又叫联合发票，是一种比保险凭证更简单的单据。它只是在出口商的商业发票上加章注明承保的金额、险别及编号，而不单独出具保险单据。26六月2024441、保险人保险人又称承保人，必须是保险公司或保险商或其代理人，而不是保险经纪人。2、被保险人在CIF贸易条件下，由卖方投保，被保险人是受益人，即卖方。在FOB、CFR贸易条件下，由买方投保，被保险人填写买方名称。26六月2024453、唛头和号码唛头可以只填写“AsPerInvoiceNo．XX

”。4、包装及数量5、保险金额与货币保险金额应按信用证规定，若信用证没有规定，按UCP500第三十四条F分条规定，其最低投保金额应是货物的CIF价或CIP价之金额加10％6、保费和费率额

“Premium”后面的空格已被保险公司印上“asarranged”不须受益人填写。26六月2024467、装载运输工具8、开航日期约于在其后面空格填写提单装运日期，如果填写时不知准确提单日期，可以填写准确提单日期前后各5天内的任何一天的估计日期9、起讫地点

应填写“from装运港to目的港W／T（VIA）转运港”，并与提单一致。10、承保险别11、赔付地点赔付地点应符合信用证规定，一般应是目的港

26六月20244712、日期

由于保险公司提供仓至仓服务，所以要求保险手续在货物离开出口方仓库前办理，保险单日期相应地填写货物离开仓库的日期，或至少填写早于提单装运日期。13、背书买方如需转让海运提单，也需办理保险单据的转让手续14、保险单份数

26六月20244826六月202449四、装箱单或重量单26六月202450五、产地证26六月20245126六月202452六、受益人证明26六月202453七、检验证明书26六月202454第一节

出口信用证实务出口信用证业务程序图示26六月202455一、信用证的受理与通知（一）信用证的受理：来证齐全与否、核实印押（二）信用证的通知或转递或转让26六月202456（三）信用证的审核26六月202457（四）信用证的修改26六月202458二、审单议付（一）审单1、审单原则与标准（1）遵循国际惯例

与信用证有关的国际惯例与规则UCP600eUCP600ISBP681（ISBP745已经于2013年4月在里斯本通过）INCOTERMS2010关于UCP的各种出版物26六月202459

（2）独立审核

根据UCP600的规定，开证行、指定银行、保兑行必须对单据进行独立审核，确定交单不符时，可以拒绝承付或议付。

1.审单与买卖合同或其他合同无关2.审单与申请人和受益人之间的关系无关3.审单与货物、服务或行为无关4.审单与审单以外的可获信息无关26六月202460（3）表面相符

按指定行事的指定银行、保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。

1.单据要与信用证、UCP以及ISBP相符2.无须等同（identical），但不得矛盾（conflict）3.判断是否矛盾时，要具体情况具体分析4.单据中的拼写错误或打字错误如不影响单词或其所在句子的含义，不构成单据不符UCP600第14条d款26六月202461（4）按时审单

从交单次日起至多五个银行工作日（amaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentation

）例如，银行收到提交单据日为3月20日（周五），则从3月23日起算的最长5个银行工作日来审核单据，即该行最迟可于3月27日确定是否接受单据。

注意：这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。26六月202462例如假设根据信用证条款计算出的最迟交单日为3月25日，信用证有效期为3月26日，单据于3月20日（周五）交到开证行，则开证行仍然有从3月23日起算得最长5个银行工作日来审核单据，即该行最迟可于3月27日确定是否接受单据。这一日期不能因为此时已过最迟交单日和信用证有效期，而被缩短至3月25日或3月26日。26六月202463（5）发票以外的其他单据无须显示货物描述

除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语。（六）以单据的功能为判断标准

如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，却未规定出单人或其数据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能（appearstofulfilthefunctionoftherequireddocument），且其他方面符合第14条d款，银行将接受该单据。26六月202464（七）不理会非信用证要求单据提交的非信用证所要求的单据将被不予理会，并可被退还给交单人。

（八）不理会非单据条件如果信用证含有一项条件，但未规定表明符合该条件的单据，银行将视为未作规定并不予理会。

not-documentarycondition26六月202465（九）单据出具日期要规范单据出具日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。（十）受益人与申请人的地址单据中受益人和申请人的地址无须与信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。联络细节（传真、电话、电子邮件及类似细节）作为受益人和申请人地址的一部分时将不予理会。然而，如果申请人的地址和联络细节作为UCP600规定的运输单据上的收货人或被通知方细节的一部分时，应与信用证规定的相同。26六月202466（十一）托运人或发货人在任何单据中注明的托运人或发货人无须为信用证的受益人。

（十二）运输单据出具人运输单据可以由任何人出具，无须为承运人、船东、船长或租船人，只要其符合UCP600有关运输单据的要求。

26六月202467信用证审单记录表汇票发票包装单产地证检验证保险单提单横审纵

审2.审单方法26六月202468审单前工作

（1）将审单记录放在桌面右边，把单据放在桌面中间，单据的顺序是汇票、商业发票、包装单……，最后是保险单、提单。要有固定的开头次序和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边26六月202469

（2）查看信用证的可用性。①它是本套单据对应的信用证（号码正确）②它是致受益人的正本信用证通知书③尚未到期④可用余额充足，以前支款（如有）已正确记录⑤修改（如有）已随附信用证26六月202470

横审

①信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后按修改条款核对有关单据，若符合修改条款，表明受益人接受修改。

②将信用证从头到尾地阅读一遍，每涉及到一种单据，立即与那一种单据核对，以保证单证一致。26六月202471

③阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上

④审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据审完，将已经反转放单据翻过来即可恢复原状。未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。26六月202472

纵审

①以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及的相同资料核对是否一致。

②将提单与保险单核对。

③纵审的目的是要达到单单一致。

④经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符26六月202473

背书有的信用证在下方印有：议付行必须在信用证背面注明汇票金额。

背书应注明：议付日期、BP号码、金额、余额、审单员签章。如系自由议付信用证，最后写上议付银行名称。已用完的信用证．可以加盖“用罄”或“用结”（Exhausted）戳记

26六月2024743.指定银行对于不符单据的处理方法（1）将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单。（2）仅仅退还不符单据（3）表提——在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求它审查和批准接受单据或拒绝接受单据。（4）将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。（5）电提——如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。26六月202475（6）受益人出具银行保函（7）根据实际经验，并征得受益人同意，办理“保留权利”的付款、承兑或议付，即如果开证行凭不符单据而拒绝偿付时，银行保留对受益人的追索权（8）寄单托收：采用寄单托收方式，意味着放弃应用UCP600规则，完全使用URC522托收统一规则，以申请人是否接受单据为主，开证行不起作用，成了代收行。26六月202476

三、寄单和索偿

含义：开证申请人受益人指定银行开证行寄单---索偿26六月202477寄单索偿的要求在单证相符条件下要做到正确填制BP通知书，保证安全及时收汇，为此应该做好以下工作：

（1）阅读信用证的“寄单指示”和“偿付条款”。

（2）熟悉有关账户的分布情况

（3）采用迅速方法寄单索偿

26六月202478寄单索偿路线分析议付行的寄单索偿路线大体分为两类四种：1、向开证行寄单，向开证行索偿。①凭单索偿，可以采用快邮速递寄单②航寄单据，电讯索偿26六月20247926六月2024802、向开证行寄单，向偿付行索偿。①寄送信函向偿付行索偿，可以采用以电代邮方式，即发电给特约银行，请其填制索偿通知，送交同城的偿付行索偿。②发电给偿付行向其索偿26六月20248126六月202482索偿条款结合帐户设立的情况分析开证行付汇议付行收汇开户行帐户行1、当开证行在议付行开立帐户、且信用证有规定时，议付行主动借记开证行帐户。信用证BP通知借记通知

26六月202483

开证行付汇议付行收汇开户行帐户行2、当开证行在议付行开立帐户时，开证行收到单据或索偿电报后授权借记开证行帐户。信用证BP通知借记通知授权借记26六月202484

议付行收汇开证行付汇开户行帐户行3、当议付行在开证行开立帐户时，开证行贷记议付行帐户。信用证BP通知贷记通知26六月202485

议付行收汇开证行付汇开户行帐户行4、当议付行在某代理行（X行）开立帐户时，开证行将款项付至代理行贷记议付行帐户。信用证BP通知贷记通知代理行X汇款26六月202486

开证行付汇碰头行X开户行开户行5、当议付行开证行在碰头银行（X行）开立帐户时，贷记议付行帐户，借记开证行帐户。信用证BP通知贷记通知议付行收汇

借记通知授权26六月202487第二节进口信用证实务

一、申请开证1、申请开证审查－－条件、资金2、填写开证申请书（开证申请书样本）3、开证要求4、开证抵押：方式：收取保证金、以出口证作抵押、凭其他银行保函。5、提交有关证明文件26六月202488

二、开立信用证1、开证－－信开和电开2、通知途径－－正本一份、副本至少三份正副本各一份给通知行副本一份给进口商副本一份开证行留底通知途径－－交受益人、交开证申请人、交通知行26六月202489三、信用证的修改四、审单付款－－五、不符单据的处理1、接受不符点单据2、拒绝不符点单据26六月202490第三节：进出口信用证业务综合案例

——电文应用一、案例背景信用证类型：自由付款信用证适用：UCP600开证行：BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A,MADRIDES（SWIFT:BBVAESMMxxx）通知行：DEUTSCHEBANK,SHANGHAIBRANCH（SWIFT:DEUTSTCNSHxxx）交单行：DEUTSCHEBANK,SHANGHAIBRANCH（SWIFT:DEUTSTCNSHxxx）申请人：HIPOPOTAMOS.A受益人：SHANGHAIABCFURNITURECO.,LTD.有效地：CHINA26六月202491二、案情1.开立信用证电。2007年9月26日BANCOBILBAOBIZCAYAARGENTARIAS.A（西班牙马德里）向德意志银行上海分行开出信用证，该证由MT700与MT701两部分组成。MT700MT701BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即开证行）收报行（即通知行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月202492---------------------------MessageHeader-----------------------SWIFTOutput:FIN700IssueofaDocumentaryCreditSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDESReceiver:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANHAICNMUR:0182269162882865------------------------------MessageText-------------------------26六月202493

27:SequenceofTotal1/240A:FormofDocumentaryCreditIRREVOCABLE20:DocumentaryCreditNumber269101010002938331C:DateofIssue07092640E:ApplicableRulesUCPURRLATESTVERSION31D:DateandPlaceofExpiry071010INYOURCOUNTRY26六月202494

50:ApplicantHIPOPOTAMOS.A.AV.VALLES308228TERRASSA59:Beneficiary–Name&AddressSHANGHAIABCFURNITURECO.,LTD.SHANGHAI,CHINA32B:CurrencyCode,AmountCurrency:USD(USDOLLAR)Amount:#22255#41D:AvailableWith…By…-Name&AddrANYBANKINCHINABYPAYMENT26六月20249543P:PartialShipmentsPROHIBITED43T:TransshipmentALLOWED44E:PortofLoading/AirportofDep.SHANGHAI44F:PortofDischarge/AirportofDestBARCELONA–SPAIN44C:LatestDateofShipment07093145A:DescriptionofGoods&/orServicesSEATERSOFABEDASPERPROFORMAINVOICES26六月202496

No.N07307–DATED20-SEPT-2007No.N07308–DATED10-SEPT-2007No.N07309–DATED10-SEPT-2007DELIVERYTERMSFOBSHANGHAI46A:DocumentsRequired+)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINFOURFOLDS+)PACKING/WEIGHTLIST+)FULLSETOFCLEANONBOARDBILLOFLADINGPLUSFOURNONNEGOTIABLECOPIES.MARKED:FREIGHTCOLLECT.NOTIFYTO:APPLICANTS.CONSIGNEDTO:THEORDERINBLANKENDORSED+)COPYOFFAX(No.93.786.04.58)BENEFICIARYIES’SHIPMENTADVICETOAPPLICANTS,ISSUEDATSHIPMENTTIME,FORINSURANCEPURPOSES+)CERTIFICATEOFORIGINGSPFORM–A-.26六月20249771B:ChargesALLBANKCHARGESOUTSIDESPAIN,ANDREIMBURSEMENTCHARGESAREFORBENEFICIARIES’ACCOUNT.48:PeriodforPresentationDOCUMENTSTOBEPRESENTEDNOTLATERTHAN15DAYSAFTERSHIPMENTDATE,BUTWITHINCREDITVALIDITY.49:ConfirmationInstructionWITHOUT78:InstrtoPayg/Accptg/NegotgBankUPONRECEPTIONOFALLDOCUMENTSINOREDER,WESHALLREIMBURESEYOUASPERYOURINSTRUCTIONS.

26六月20249872:SendertoReceiverInformationPLEASESENDDOCUMENTSTOBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIA-BBVA,DEXBARCELONA,ALMOGAVERS,183,08018BARCELONABYCOURIERSYSTEMINONLYONELOT,ATBENEFICIARIES’EXPENSES.MessageHeader-----------------------------------SWIFTOutput:FIN701IssueofaDocumentaryCreditSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDES26六月202499

Receiver:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANGHAICNMUR:0182269162882866------------------------------MessageText-------------------------27:SequenceofTotal2/220:DocumentaryCreditNumber269101010002938347B:AdditionalConditions+)IFDOCUMENTSAREPRESENTEDWITHDISCREPANCIES,WEWILLDEDUCTUSD100.–FROMREIMBURESEMENT.

26六月2024100+)IFDISCREPANTDOCUMENTSAREPRESENTEDTOUS,WEWILLGIVENOTICEOFREFUSALANDHOLDDOCUMENTATPRESENTER’SDISPOSAL.HOWEVER,UNLESSANYPRIORINSTRUCTIONSTOTHECONTRARYARERECEIVED,IFWEOBTAINAWAIVEROFDISCREPANCIES,DOCUMENTSMAYBEPELEASEDTOTHEAPPLICANT.INSUCHEVENTWEWILLHAVENOLIABILITYTOTHEPRESENTERINRESPECTOFSUCHRELEASE.+)SHIPMENTTHROUGHGLOBALGOODWILLLOGISTICSFORMOSACALL-037FLOORBLACK,C/SENILINGREALNo.469WUSONG,SHANGHAIPHONE8621-9356896926六月20241012.收到信用证确认电。2007年9月27日德意志银行上海分行向开证行发送MT730报文，证明该信用证已收妥。MT730BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即通知行）收报行（即开证行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月2024102MessageHeader-----------------------SWIFTOutput:FIN730AcknowledgementSender:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANHAICNReceiver:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDESMUR:061227G233559295------------------------------MessageText-------------------------26六月2024103

20:Sender’sReference0201EX0700002321:Receiver’sReference269101010002938330:DateofMsgBeingAcknowledged07092726六月20241043.要求修改电。受益人SHANGHAIABCFURNITURECO.,LTD.收到该信用证后，向申请人要求修改信用证有效日和最后装运日。2007年10月5日开证行按申请人指示向通知行发出信用证修改MT707报文。MT707BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即开证行）收报行（即通知行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月2024105---------------------------MessageHeader-----------------------SWIFTOutput:FIN707AmendmenttoaDocCreditSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDESReceiver:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANHAICNMUR:0182269163314239------------------------------MessageText-------------------------26六月2024106

20:Sender’sReference269101010002938321:Receiver’sReference0201EX0700002331C:DateofIssue07092626E:NumberofAmendment0159:Beneficiary’s(beforeamndmt)–Nm&AddSHANGHAIABCFURNITURECO.,LTD.31E:NewDateofExpiry07110144C:LatestDateofShipment07102079:NarrativeALLOTHERTERMSANDCONDITIONSREMAINUNCHANGED.26六月2024107

4.拒付通知电。2007年10月18日受益人SHANGHAIABCFURNITURECO.,LTD.将缮制完毕的单据交给德意志银行上海分行。德意志银行发现单据中存在不符点，并告知了受益人。受益人决定不修改单据，指示德意志银行向开证行寄单。

2007年10月23日，开证行收到来电，审核后发现不符点，当天立即向德意志银行发送MT734报文，提示不符点。26六月2024108MT734BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即开证行）收报行（即交单行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月2024109SWIFTOutput:FIN734AdviceofRefusalSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDESReceiver:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANHAICNMUR:072900080115------------------------------MessageText-------------------------20:Sender’sTRN269101010002938326六月2024110

21:PresentingBank’sReference0201BP0700026332A:DateandAmountofUtilisationDate:18October2007Currency:USD(USDOLLAR)Amount:#22255#72:SendertoReceiverInformationWEADVISEOURREFUSALTOHONORYOURPRESENTATIONFODOCUMENTS.71J:Discrepancies1.INVOICESHOWINGCNFMADRIDINSTEADOFFOBSHANGHAI.2.AIRWAYBILLINSTEADOFB/LPRESENTED26六月202411177B:DisposalofDocumentsDOCUMENTSAREHELDPENDINGRECEIPTOFACCEPTABLEWAIVERFROMTHEAPPLICANTPERART.16C.IIIBUCP600

26六月20241125.单据不符点已被接受。德意志银行收到开证行拒付电后，立即通知了受益人，并建议受益人与开证申请人取得联系。经过一番协商，申请人同意接受单据，2007年10月25日开证行向德意志银行发送MT732报文，告知不符点已被接受。MT732BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即开证行）收报行（即交单行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月2024113SWIFTOutput:FIN732AdviceofDischargeSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLISTEDBRANCHES)MADRIDESReceiver:DEUTCNSHxxxDEUTSCHEBANK(SHANGHAIBRANCH)SHANHAICNMUR:00004------------------------------MessageText-------------------------20:Sender’sTRN269101010002938326六月2024114

21:PresentingBank’sReference0201BP0700026330:DateAdviceofPayment/Accpt/Negtn07101832B:AmountofUtilisationCurrency:USD(USDOLLAR)Amount:#22255#72:SendertoReceiverInformationPLEASEBEINFORMEDTHATDISCREPANCIESHAVEBEENTAKENUP26六月20241156.款项已付出电。2007年10月26日，开证行发送MT756电文给德意志银行，通知该信用证项下的款项已付出。MT756BANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.（BBVAESMMxxx）发报行（即开证行）收报行（即交单行）德意志银行上海分行（DEUTSTCNSHxxx

）26六月2024116---------------------------MessageHeader-----------------------SWIFTOutput:FIN756AdvofReimbursementorPaymentSender:BBVAESMMxxxBANCOBILBAOVIZCAYAARGENTARIAS.A.(FORALLREMAININGUNLIST