中小企业财务管理基本要点

中小企业财务管理基本要点中小企业财务管理的核心要素中小企业财务管理的四大难题一、中小企业的信用管理能力普遍较弱，且对资金的需求呈现出金额小、次数多、随机性强的特点，这不仅增加了融资成本，也使得融资流程更为复杂。二、我国多数中小企业的公司财务治理结构存在缺陷，财务报表不够规范，无法及时提供企业资金的流动性、盈利性和安全性等方面的详细信息。三、部分中小企业存在重复投资、资金使用效率低下以及盲目扩张的现象，导致资产负债率偏高，企业面临较大的资金风险。四、当前，我国许多小型中小企业的财务管理带有浓厚的家族色彩，如老板担任总经理，老板娘担任财务总监，资金流转如同口袋之间的转移。财务管理人员的主要职责局限于记账、报销、统计、盘点、制作报表、报税、办理社保和发放工资，财务制度不规范，财务人员素质参差不齐，财务管理水平普遍不高。九同企业管理专家曾水良指出，中小企业财务管理的转型对于企业财务资源的配置方向和模式具有决定性影响，进而影响到企业资金运转的效率和流向。中小企业应从长远战略出发，充分考虑行业特性、经济圈增长、企业发展阶段、运营模式以及自身财务特征，以财务为导向进行管理决策。长三角民营企业管理培训咨询机构提出，中小企业财务管理转型可采取以下三项措施：财务管理改进之策一、资本结构优化中小企业资本结构的重要性不亚于企业组织结构。合理的资本结构不仅直接影响企业的财务风险，还关系到企业的筹资能力。若企业负债比例过高，财务风险将随之增大，尤其在全球经济危机背景下，企业经济效益不佳时，更容易引发财务危机，甚至导致企业破产。同时，高负债比例会削弱筹资能力，影响企业的资金补给。因此，中小企业保持合理的资本结构对企业发展至关重要。为此，应注重以下两点：首先，中小企业在创业初期应量力而行，确保企业发展规模与资本实力相匹配，避免因规模扩张过快而导致负债过多、风险增加。在企业发展过程中，也应持续关注资本负债比例的平衡，此时，《资产负债表》成为重要的参考工具。其次，实施有利于企业积累的股东利润分配政策，采取多留少分的策略，将更多税后利润用于企业资本积累，推动企业快速发展。当然，在企业盈利能力强、业务稳定的情况下，适度举债，充分发挥财务杠杆作用，也有利于企业发展。但这需要企业提高信用管理能力作为前提。二、资金管理强化营运资金管理是中小企业提升管理效益的关键手段。为了有效管理营运资金，九同企管民企治理专家曾水良建议，企业应针对营运资金的特性进行资金链的流量与流向管控。营运资金通常具有以下四个特点：首先，周转时间短，表明营运资金可通过短期筹资方式解决。其次，非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券易于变现，这对企业应对临时性资金需求具有重要意义。再次，数量波动性大，流动资产或流动负债易受内外因素影响，数量波动较大。最后，来源多样化，营运资金需求可通过长期或短期筹资方式解决，短期筹资方式包括银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等。九同企管民企治理专家曾水良认为，降低营运资金在总营业额中的比重，关键在于加速货币资金周转循环。根据货币资金周转周期，可预测企业对流动资金的需求量。为此，应从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三方面入手：对于存货管理，一方面通过加强销售来缩短存货周转期；另一方面，通过计算订货成本、采购成本及储存成本确定经济批量，控制存货资金占用，使其最小化。对于应收账款管理，基于信用风险分析，制定合理的信用标准、信用条件和收账政策，鼓励客户尽早支付货款，加速应付账款周转。对于展延的应付账款管理，企业应权衡利弊，选择最有利的方案，虽然拖延付款对企业有利，但可能损害企业信誉，因此需谨慎决策。三、资本经营策略在资本经营方面，存在一个常见误区，即将资本经营等同于向外扩张、企业兼并或向社会融资，甚至转向高利息的民间借贷，这实际上并