税务会计学试题

第一章总论

一、单项选择题

1.税务会计以（C）为准绳。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.财务会

计

2.我国的税务会计模式是（C）。

A.所得税会计为主体B.流转税会计为主体

C.流转税会计与所得税会计并重D.以上都不正确

3.所得税递延的前提是（B）o

A.货币的时间价值B,持续经营

C.纳税年度D.年度会计核算

4.税务筹划的内在原因是（C）o

A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度

5.以下说法中，正确的是（B）。

A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计

C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单

6.以下说法中，正确的是（C）。

A.税务与会计计量依据相同

B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务

C.税务会计坚持历史成本原则

D.税务会计是应计制

7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）o

A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同

B.会计主体不都是纳税主体

C.纳税主体不一定是会计主体

D.纳税主体一定是会计主体

8.以下说法中，错误的是（D

A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别

B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则

C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入

D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同

9.以下说法中，不正确的是（D）o

A.税务与会计目标不同B.税务与会计计量所得的标准不同

C.税务与会计内含的概念不同D.税务与会计计量的依据相同

10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。

A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目

11.税收法律关系的主体是（C）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局

12.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）o

A.只限于纳税人自己使用B.可以涂改

C.可以转借D.可以转让

13.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款

征收的基本方法是（B

A.代扣代缴B,定期定额C.查定征收D.查账征收

14.下列各项中，正确的是（C）。

A.达到或超过起征点的，仅就超过部分征税

B.达到或超过免征额的，就其全部数额征税

C.达到或超过起征点的，就其全部数额征税

D.以上都不对

15.会计核算制度比较健全，能够据以正确计算应纳税款，最适合的

征收方式是（B）o

A.核定应税所得率征收B.查账征收

C.定期定额征收D.查验征收

16、税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）o

A.专业性B.融合性C.两重性D,法律性

17.以下税务会计凭证中属于应征凭证的有（A）o

A.纳税申报表B.税收完税证

C.预算收入日报表D.税收通用缴款书

二、多项选择题

1.税务与会计两者最主要的差别是（ABCD）。

A.目标不同B.计量所得的标准不同

C.内含的概念不同D.计量的依据不同

2.税务会计与财务会计的区别有（ABCD）。

A.目标不同B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同

3.税务会计的特点有（ABOo

A,法定性B.广泛性C.统一性D.非独立性

4.税务会计的目标是（ABCD）。

A.依法纳税，认真履行纳税人义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息

D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

5.税务会计的对象有（ABCD）O

A.经营收人B.生产、经营成本（费用）

C.收益分配D,税款的缴纳或减免

6.税务会计的基本前提是（ABCD）。

A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度

7.税务会计的基本原则是（ACD）。

A.实现制与应计制原则B.不划分营业收益与资本收益的原则

C.确定性原则D.可预知性原则

8.税务会计的任务是（ABCD）。

A.按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理

B.正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表

C.进行企业税务活动的财务分析

D.及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务

9.税务会计的方法有（ABCD）O

A.财产清产B,审核和填制会计凭证

C.编制纳税申报表D.填制税收缴款书

10.税务会计的类型有（ABOo

A.以所得税会计为主体B,以流转税会计为主体

C.流转税与所得税并重D.其他类型

11.税务会计独立成科的必要性有（ABCD）。

A.企业相对独立性的客观要求B.会计改革的要求

C.税制改革的要求D.适应我国改革开放的要求

12.税收产生的前提条件是（AB）O

A.国家的产生和存在B.私有财产制度的存在和发展

C.会计的产生D.会计制度的产生

13.税务会计信息的使用者包括（ABCD）O

A.企业经营者B.企业投资人C,企业债权人D.税务机关

14.通过“应交税费”科目核算的税种有（AC）。

A.增值税B.印花税C.教育费附加D.关税

15.税制构成要素有（ABCD）O

A.纳税义务人B.税目C.税率D.减税、免税

16.我国现行税法中规定使用的税率有（ACD）。

A,比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率

17.税收缴纳的方式有（ABCD）o

A.查账征收B.核定征收C.代扣代缴D.委托征收

18.我国税法明确规定的纳税人权力包括（AB）。

A.申请延期纳税B,依法享受税收优惠权

C.只缴纳合理税金D.请求税务机关进行“事前裁

定”

三、判断题

1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会

计。（F）

2、税务会计可以帮助企业管理者对企业的税务活动进行科学的预测

和决策。（T）

3、所有财务会计的原则都适用于税务会计，反之，所有税务会计的

原则也都适用于财务会计。（F）

4、税务筹划的实质是少纳税款或不纳税款。（F）

第二章增值税会计

一、单项选择题

1、实行按日预缴增值税的企业，在预缴时的会计分录为（B）。

A.借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

B.借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

C.借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：应交税费-未交增值税

D.借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

2、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额

抵扣的是（B）o

A.用于免征增值税项目的购进货物

B.外购生产设备

C.外购职工生活用水电

D.外购发给职工的节日慰问品

3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款

项和支付手续费并开具普通发票的会计分录为（A）o

A.借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

C.借：银行存款

税金及附加

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

D借:银彳丁存款

销售费用

贷：主营业务收入

4、某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本

月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税

纳税处理为（D）。

A.既无销项税额，也不抵扣进项税额

B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣

完增值税

C.因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税0.8万元

5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月

售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业

务应纳增值税为（B）。

A.48318.58B.51769.91C.54600D.58

500

6、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（A）o

A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

7、销售产品收取押金,逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。

A.借：其他应付款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：其他应付款

贷：其他业务收入

C.借：其他应付款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

D.借：其他应付款

贷：主营业务收入

8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定

动用前一纳税期购买的钢材5吨，用于首批联合收割机的生产。为此,

当期增值税进项税额应进行的处理是（C）。

A,将5吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B.将5吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的13%改为购买价的9%

C.不扣减当期发生的进项税额

D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

9、某卷烟厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具

普通发票上注明金额101700元，同时收取单独核算的包装物押金

2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）o

A.11700B,11960C.11930.08D.13481

10、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）o

A.借：待处理财产损益贷:库存商品应交税费-应交增值税（进转）

B.借：待处理财产损益贷：库存商品

C.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）

D.借：待处理财产损益贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

（进转）

11、企业上缴以前月份欠缴增值税额，会计分录为（A）o

A.借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

B.借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款

C.借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款

D.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款

二、多项选择题

1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作

为减项处理的有（ABCD）。

A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目货物的进项税额

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（CD）o

A.将委托加工的货物用于生产产品？？？选人吗

B.将购进货物用于在建工程

C.委托代销的货物

D.将购进的货物用于分配股利

3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的

有（ACD）O

A.销售报关出口的货物B.销售代销的货物

C,直接销售给消费者个人的汽车D,销售免税货物

4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销

售额的具体时限为（AC）。

A.无合同约定的，在1年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年

以内

D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款

一并计入

5、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的有（ABD）。

A.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销

售额重开增值税专用发票

B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额

C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并

按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发

票

D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额,

否则以偷税论处

6、下列说法中，不正确的有（ABCD）O

A.购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税

B.购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税

C.购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税

D.购进的设备不得抵扣进项税

7、对于既征收增值税又征收消费税的货物，其组成计税价格的计算

公式为（BD）o

A.组成计税价格=成本利润

B.组成计税价格=成本+利润+消费税

C.组成计税价格=成本+利润+增值税

D.组成计税价格=（成本+利润）4-（1-消费税税率）

8、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ABD）O

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物适用免税规定的

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.销售应税劳务适用免税规定的

9、增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项

税额中准予抵扣的有（ABOo

A.购进免税农业产品取得的普通发票

B,购进设备支付运费收取的增值税专用发票

C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用

发票专用章的专用发票

D.购进免税药品取得的增值税专用发票

10、以收取手续费方式的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的

增值税专用发票的会计分录为（CD）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）

B.借：应交税费-应交增值税（进）贷：主营业务收入

C.借：银行存款贷：应付账款应交税费-应交增值税（销）

D.借：应交税费-应交增值税(进)贷：应付账款

11、下列各项说法中,正确的有(AD)。

A.达到或超过起征点,就其全部数额缴税

B.达到或超过起征点,就其超过部分缴税

C.达到或超过免征额,就其全部数额缴税

D.达到或超过免征额,就其超过部分缴税

三、判断题

1、一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。

(F)

2、未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。(F)

3、增值税的征税对象是商品生产、流通和加工、修理、修配及应税

服务各个环节的销售额。(T)

4、凡价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算增值

税应纳税额。(T)

第三章消费税会计

一、单项选择题

1、消费税主要采取在(C)环节纳税。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口

2、对于委托加工应税消费品，受托方于(D)时代收代缴消费税。

()

A.接受委托B.加工开始C.收取加工费D.委托方销售

3、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价

格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为

（B）o

A.（材料成本+加工费）+（1—消费税税率）

B.（成本+利润）+（1—消费税税率）

C.（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）

D.（成本+利润）4-（1+消费税税率）

4、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）。

A.使用该种消费品时缴纳消费税B,不缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税

5、在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品的销售额

为对方收取的（A）。

A.全部价款和价外费用，不包括增值税

B.全部价款和增值税，扣除价外费用

C.全部价款和价外费用，包括增值税

D.全部价款

6、纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款

7、下列项目中，征收消费税的是（C）o

A.进口金银首饰B.商店销售白酒

C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油

8、实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价

格为（C）o

A.（材料成本+加工费）4-（1—消费税比例税率）

B.（材料成本+加工费）4-（1—消费税比例税率）+委托加工数量X

消费税定额税率

C.（材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率）+（1—消费

税比例税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率）4-（1+消

费税比例税率）

9、进口的应税消费品使用从价定率办法计税的，其计税依据为（B）。

A.关税完税价格B.组成计税价格

C.市场销售价格D.同类商品价格

10、现行消费税的计税依据是指（A）。

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

11照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（D）

A.用于广告宣传用的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的人参酒

D.抵偿债务的汽车轮胎

12、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消

费税税款的扣除时限是(C)o

A.购进时全部扣除B.购进入库时扣除

C.出库实耗时扣除D,销售实耗时扣除

13、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万

元。已知关税税率为60%,消费税税率为3%。该企业应纳的消费税是

(B)万元。

A.60B.29.69C.96D.1066.67

14、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消

费品组成成套消费品销售的，应按(B)。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

15、企业销售实现时计提消费税的会计分录为(A)。

A.借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

B.借：应交税费-应交消费税

贷：银行存款

C.借：销售费用

贷：应交税费-应交消费税

D借:销售费用

贷：银行存款

16、委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代

扣消费税的会计分录为（D）。

A.借：委托加工物资

贷：银行存款

B.借：税金及附加

贷：银行存款

C.借：应交税费-应交消费税

贷：代扣税金-代扣消费税

D.借：应交税费-应交消费税

贷：银行存款

二、多项选择题

1、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有

（BD）O

A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

2、不同应税消费品应纳消费税的纳税环节包括（ABCD）。

A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节

3、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程，相关会计分录为

（BD

A.借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：在建工程贷：应交税费-应交消费税

C.借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税

D.借：在建工程贷：库存商品

4、下列各项中，关于销售数量的确定正确的有(BCD)。

A.自产自用应税消费品的，为纳税人入库时的应税消费品数量

B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

C,进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

5、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是(BOo

A.未分别核算不同税率应税消费品的，从高适用税率计算应退消费

税

B.未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率计算应退消费

税

C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计

算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应退消费税

6、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有(BC)。

A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精

7、下列各项中，可以不纳消费税的有(AC)o

A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

B.委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的

D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

8、从价定率计征消费税时，销售额中应包括(ABC)。

A.价款B.价外费用C.消费税D.增值税

9、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税

的有(ABCD)□

A.优质费B,包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金

10、某企业生产的高档化妆品，下列各项用途中，用于(ABD)时应

征收消费税。

A,本企业职工运动会奖品B.电视广告的样品

C.出厂前抽检品D.促销活动中赠送品

11、从量定额征收消费税时，以下计税数量确定方法中，不正确的有

(AB)o

A.自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量

B.委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量

C.进口应税消费品，为海关核定的进口数量

D.销售应税消费品，为销售数量

12、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为(AB)O

A.借：银彳丁存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

B.借：其他业务成本

贷：应交税费-应交消费税

c.借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

D.借：银彳丁存款

贷：营业外收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

13、销售产品，另外加收押金。逾期未收回包装物，其会计分录为

（AC）o

A.借：其他应付款

贷：应交税费-应交消费税

-应交增值税（销项税额）

B.借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

-应交增值税（销项税额）

C.借：其他应付款

贷：其他业务收入

D.借：银行存款

贷：其他业务收入

三、判断题

1、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（F）

2、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。（F）

3、消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。（F）

4、通常情况下，从价定率和复合计税中从价部分用于计算消费税的

销售额，与计算增值税销项税额的销售额是一致的。（T）

第四章关税会计

一、单项选择题

1、进口货物完税价格是指货物的（A）o

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格

C.组成计税价格D.实际支付金额

2、下列项目中，不计入进口完税价格的是（C）。

A.货物价款B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税D.运杂费

3、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）o

A.进口人向境外采购代理人支付的佣金

B.进口人向买方支付的购货佣金

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

4、下列进口货物中实行滑准税的是（C）。

A.录像机B.小轿车C.新闻纸D.胶卷

5、我国对出口货物关税税率实行（C）。

A,定额税率B.超额累进税率

C.产品差别比例税率D.普通税率

6、某建筑公司经批准于2020年3月1日暂时进口1台大型施工机

械，其到岸价格为20万美元(汇率1:6),2020年9月1日该设备使

用完毕运送出国，其关税缴纳情况为(A)。(关税税率为10%)

A.不纳关税B,纳进口关税12000元

C.纳进口关税13200元D.纳进口关税12000元，进口环节

增值税171600元

7、代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为(A)。

A.借：应收账款

贷：应交税费一关税

B.借：营业税金及附加

贷：应交税费一关税

C.借：应交税费一关税

贷：银行存款

D.借：应付账款

贷：应交税费一关税

8、工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入(C)账户。

A.应交税费B.原材料

C.税金及附加D.销售费用

二、多项选择题

1、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有(BCD)。

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的境外包装转材料费用

C.由买方负担的境外包装转劳务费用

D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用

2、我国现行进口关税的税率有(ABD)O

A.普通税率B.协定税率C.优惠税率D.最惠国税率

3、下列各项中，可以不计入进口完税价格的有(ABCD)O

A.进口关税及其他国内税

B.进口设备进口后的维修服务费用

C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

D.进口货物在境内的复制权费

4、进口关税计税方法有(ABD)。

A.从量定额计税B.从价定率计税

C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税

5、某公司从法国进口化妆品，进口环节应缴纳的税金及其计税方法

有(AD)o

A.从加计征的关税B,从量计征的关税

C.从量计征的消费税D.从加计征的增值税

6、出口货物的离岸价格可扣除(ABC),作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸之境外口岸之间的运费

D.出口货物国内段运费、装卸等费用

7、外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录为(AB)。

A.借：在途物资

贷：银行存款

B.借：应交税费一关税

贷：银行存款

C.借：税金及附加

贷：银行存款

D.借：在途物资

贷：应交税费一关税

8、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格包括货价，加上货物运抵中国管境内输入地起卸前的（ABCD）

等费用。

A.包装B.其他劳务C.保险D,运输

9、我国海关法定规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税

减免形式主要包括（ABD）o

A.法定减免B.特定减免C.困难减免D.临时减免

第五章出口货物免退税会计

一、单项选择题

1、下列业务应采用红字计入“出口退税”明细账户的有（B）o

A.出口货物应退回的增值税税额

B.退税后又发生退货而补缴已退税款

C.出口货物按规定应免抵税额

D.出口货物不得抵扣税额

2、出口货物自货物报关之日起，超过（C）未收齐有关出口退税

凭证，或未向主管税务机关办理免抵退税申报手续的，主管税务机关

视同内销货物计税。

A.一个月B.3个月C.6个月D.1年

3、外贸企业自营出口应税消费品，申请退（消费）税时，分录为（B）。

A.借：应收出口退税款

贷：税金及附加

B.借：应收出口退税款

贷：主营业务成本

C.借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交消费税

D.借：应交税费-应交消费税

贷：主营业务成本

4、企业进口货物先征后退收到增值税退款时，应贷记（D科目。

A.“主营业务收入”B.“应收出口退税款”

C.“应交税费-应交增值税（出口退税）"D.“补贴收入”

5、新发生出口业务的生产企业，12个月内的“应退税额”按（D）

填报。

A.实际发生的退税额B.当期应退税额

C.当期留抵税额D.0

二、多项选择题

1、出口货物免、退增值税的方法有（ABOo

A.先征后退B.免、抵、退C.免税采购D.免税

2、下列可以办理出口退（消费）税的有（ABD、）

A生产企业委托外贸企业出口应税消费品

B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品

C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品

D.生产企业自营出口应税消费品

3、“免、抵、退”税方法适用于（AB）O

A.有出口经营权生产企业自营出口

B.无出口经营权生产企业自营出口

C.外贸企业委托外贸企业出口

D,非生产企业自营出口

4、可享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条

件有（ABCD）O

A.已报关离境B.已办理出口收汇并已核销

C.已在财务上作销售处理D.属于增值税、消费税的征税范

围

5、出口货物免、退消费税主要有（BC）方法。

A.免、抵、退B.免税C.免退税D.先征后退

三、判断题

1、我国对外贸企业收购货物出口实行“免、退”方法，对生产企业自

营出口实行“免、抵、退”方法。（T）

2、增值税和消费税的出口退税都不并入企业所得计算企业所得税。

(F)

第六章企业所得税会计

一、单项选择题

1、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴

纳企业所得税的税率是(B)。

A.20%B.25%C.30%D.33%

2、企业发生的公益性捐赠支出，不超过(D)的部分，准予扣除

A,应纳税所得额3%B.应纳税所得额12%

C.年度利润总额3%D.年度利润总额12%

3、企业以非货币形式取得的收入，应当按照(A)确定收入额。

A.公允价值B.重置价值

C.历史价值D.原始价值

4.、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成

无形资产的，扣除限额为(C)。

A.按照无形资产成本摊销

B.资本化，不摊销

C.按照无形资产成本的150%摊销

D.按照无形资产成本的120%摊销

5、甲企业年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,

该公司按(D)万元予以税前扣除，该公司当年的销售收入为4000

万元。

A.60B.100C.240D.20

6、甲公司年度实现销售收入为1000万元，广告及业务宣传费指出

为200万元，该公司应按着（A）万元予以税前扣除。

A.150B.200C.100D.50

7、某企业上年亏损100万元，当年所得为120万元，则当年该企业

应纳企业所得税额为（D）万元。

A.6.6B.30C.39.6D.5

8、企业以非货币形式取得的收入，应当按照（B）确定收入额。

A.历史成本B.公允价值

C.成交价格D.税务机关核定的价格

9、某公司以100万元购入一项交易性金融资产，年末该项交易性金

融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为（D）万元。

A.0B.30C.130D.100

10、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

（B）o

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C,企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

11、A公司于某年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目

贷方余额为100万元，第2年实际发生产品质量保证费用90万元，

第2年12月31日预提产品质量保证费用120万元，第2年12月31

日，该负债的计税基础是（A）万元。

A.0B.20C.50D.40

12、企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债是（B）o

A.由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生

B.由商誉确认所产生

C.在企业合并中产生

D.在对子公司、联营企业或合营企业的投资中产生

二、多项选择题

1、《中华人民共和国企业所得税法》适用于（CD）。

A.个人独资企业B.合伙企业C.企业D.事业单位

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当缴纳企业所得税

的所得包括（AB）O

A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

B.发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.来源于中国境内的全部所得D.来源于中国境外的全部所得

3、企业的收入总额包括（AB）。

A.股息B.红利C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金