理学财务管理概论

2024/6/24财务管理概论1课程考核方法

1、纪律（5%）不定时点名，未到者扣3分，迟到者和早退者扣1分。2、平时成绩（10%）包括课上发言和课后作业。请按时交作业，逾期扣每次作业成绩的50％。3、期中考试（25%）4、期末考试（60%）2024/6/24财务管理概论2财务管理与我们有何关系？2024/6/24财务管理概论3财商、智商与情商财商是与智商、情商并列的现代社会能力三大不可或缺的素质。智商反映人作为一般生物的生存能力；情商反映人作为社会生物的生存能力；而财商则是人作为经济人在经济社会中的生存能力。2024/6/24财务管理概论4智商（IntelligenceQuotient）智商就是智力商数。智力通常叫智慧，也叫智能。是人们认识客观事物并运用知识解决实际问题的能力。智商构成包括：观察力、注意力、记忆力、思维力、想象力。犹太人的智商最高。2024/6/24财务管理概论5情商（EmotionalQuotient）它主要是指人在情绪、情感、意志、耐受挫折等方面的品质。总的来讲，人与人之间的情商并无明显的先天差别，更多与后天的培养息息相关。“乱世佳人”——斯嘉丽·奥哈拉2024/6/24财务管理概论6财商（FinancialQuotient）所谓财商是一个人认识金钱和驾驭金钱的能力。指一个人在财务方面的智力，是理财的智慧。它包括两方面的能力：一是正确认识金钱及金钱规律的能力；二是正确应用金钱及金钱规律的能力。犹太人

:前任美联储主席格林斯潘，全球外汇、商品和股票投资家索罗斯，纽约市市长、布隆伯格通讯社创办人布隆伯格。犹太人财商教育最重要的一点，是培养孩子延后享受的理念。

2024/6/24财务管理概论7个人理财要点收入：职业收入或事业收入消费：如何配置好固定的支出限额（消费支出决策——ABC管理）；信用卡免息期；抵押贷款；投资：股票、基金、国债、房产、创业……2024/6/24财务管理概论8除智商，情商，财商外，还可包括：德商MQ(moralquotient)、逆商AQ(adversityquotient)、心商MQ（mentalquotient)、胆商DQ（daringquotient）、志商WQ（willquotient）、灵商SQ(spiritualquotient)、健商HQ(healthquotient)、职商CQ(careerquotient)2024/6/24财务管理概论9课外阅读书籍推荐：《富爸爸、穷爸爸》系列2024/6/24财务管理概论10现实生活中的财务管理国家：财政学企业：财务管理个人：家庭理财2024/6/24财务管理概论11需要回答的几个问题：什么是财务管理？企业与哪些人、组织存在财务关系？企业财务管理的目标是什么？企业财务管理的具体方法有哪些？我们为什么要学习财务管理？2024/6/24财务管理概论12课程简介产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。财务管理是对资本经营的管理，如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。《财务管理》课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究，为相关专业的学生提供了必备的财务理论知识和实务操作方法。2024/6/24财务管理概论13财务决策、生产决策、营销决策

共同构成企业决策的三大支柱！

2024/6/24财务管理概论14财务管理的一般介绍西方财务金融学主要由三大领域构成，即公司财务（CorporationFinance）、投资学（Investments）和宏观财务（Macrofinance）。其中，公司财务在我国常被译为“公司理财学”或“企业财务管理”。从历史发展的视角来观察，货币资本化是财务金融学产生的前提，公司制和金融市场的存在则是财务金融学形成的客观基础。2024/6/24财务管理概论15财务管理的一般介绍金融学（Finance）是以融通货币和货币资金的经济活动为研究对象的学科。金融的内容可概括为货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与回收，金银、外汇的买卖，有价证券的发行与转让，保险、信托、国内、国际的货币结算等。西方学界对Finance的理解，集中反映在两门课程：一是以公司财务、公司融资、公司治理为核心内容的CorporateFinance，即公司金融。二是以资产定价(AssetPricing)为核心内容的Investments，即投资学。2024/6/24财务管理概论16财务管理的一般介绍投资学（Investments）研究如何把个人、机构的有限资源分配到诸如股票、国债、不动产等（金融）资产上，以获得合理的现金流量和风险/收益率。其核心就是以效用最大化准则为指导，获得个人财富配置的最优均衡解。具体内容包括：投资领域中的风险组合理论、资本资产定价模型、套利定价理论、市场有效性、证券评估、衍生证券、资产组合管理等重要内容。2024/6/24财务管理概论17财务管理的一般介绍财务管理(FinancialManagement)研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。财务管理学作为财务学的一个重要分支，其知识体系主要有基础理论和应用方法两部分组成。2024/6/24财务管理概论18财务管理的一般介绍基础理论：资本结构理论、代理理论、投资组合理论、期权定价理论、信息不对称理论。应用方法：资本成本的确定、资本预算决策、风险与报酬的权衡、财务预测、计划和控制方法以及融资结构的决策、营运资本的管理技术等等。2024/6/24财务管理概论19财务管理与会计的区别财务管理：筹资、投资、股利分配财务会计：确认、计量、报告管理会计：预测、决策、分析、考评2024/6/24财务管理概论20现实中的公司财务与财务总监CEO（首席执行官） 生产

营销

财务（CFO）人力资源

……

会计财务财务

管理

成本

税务

内部

筹资

投资

股利分配会计会计会计会计审计

2024/6/24财务管理概论21几个专业名词Finance:财务、金融、财政财务：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative财政：publicfinance2024/6/24财务管理概论22资金（funds）资金是一种货币表现，是流通中价值的一种货币表现。资本（Capital）从会计学理论来讲，资本是指所有者投入生产经营，能产生效益的资金。资产（Asset）资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。2024/6/24财务管理概论23国际上通行的财务管理与会计资格认证CFA（CharteredFinancialAnalyst）美国特许金融分析师：华人街的入场券IFM（InternationalFinanceManger）国际财务管理师英国会计师：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格兰特许会计师协会；ICAEW（欧洲最大的会计师公会——英格兰及威尔士特许会计师协会）；ACCA（AssociationofCharteredCertifiedAccountants）世界上规模最大的国际专业会计师公会。CGA（CertifiedGeneralAccountant）加拿大注册会计师CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中国注册会计师2024/6/24财务管理概论24与财务相关的工作机会金融市场和机构：银行、保险公司、存贷机构和信贷联合会等投资：证券经纪公司、银行、投资公司或保险公司。（1）销售；（2）个股分析；（3）为投资者确定最佳投资组合。财务管理：设计公司的实质性管理。经营扩张到选择融资工具；针对不同客户制定赊销政策，决定存货量和库存现金量；公司兼并分析；利润分配决策等。2024/6/24财务管理概论25第一讲财务管理总论一、财务管理概论二、财务管理的目标三、财务管理的基本内容四、财务管理的基本环节五、财务环境2024/6/24财务管理概论26一、财务管理概述1.财务：资金运动及其所体现的财务关系。2.财务活动：资金的筹集、投放和使用、收回与分配等一系列财务行为。3.财务关系：企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。4.财务管理：企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。2024/6/24财务管理概论27财务资金运动企业生产经营活动：各种材料——在产品——产成品——产品销售企业资金运动：货币资金——储备资金——在产品资金——产成品资金——货币资金投资者投入银行借入企业自留其他渠道资金固定资金货币资金储备资金在产品资金产成品资金货币资金补偿成本费用企业留利各项税金支付归还贷款分出利润折旧工资等各项期间费用补偿资金的筹集（筹资）资金的使用和耗费（投资）资金的收回及分配（分配）2024/6/24财务管理概论29财务活动1.资金的筹集（筹资）包括筹资渠道（来源）、筹资方式的选择与筹资成本与资金结构的决策。2.资金的投放与使用（投资）包括投资对象的选择、投资决策分析、投资风险的衡量。3.资金的收回与分配（投资收益分配）利润（营业利润+投资净收益+营业外收支净额）的分配：企业所得税、公积金与公益金、任意赢余公积金、股利发放。2024/6/24财务管理概论30财务关系（1）

企业与投资者之间的财务关系（2）

企业与受资者之间的财务关系（3）

企业与债权人之间的财务关系（4）

企业与债务人之间的财务关系（5）

企业内部各单位之间的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系

（7）

企业与税务机关之间的财务关系2024/6/24财务管理概论31二、财务管理的基本环节财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析2024/6/24财务管理概论321.财务预测：根据财务活动的历史资料考虑目前的实际情况和要求，对企业未来的财务活动与财务成果作出科学预计与测算。是财务决策的基础，是编制财务预算的前提。2.财务决策：选优。3.财务预算：制订计划指标。4.财务控制：全程跟踪管理，监督计划的执行情况，及时纠正。5.财务分析：针对历史资料，找出问题，总结经验，借鉴未来。公司理财的过程循环财务预测（资金预测、销售预测、成本预测、利润预测）财务决策（筹资决策、投资决策、股利分配决策）财务计划（资金计划、销售计划、成本计划、利润计划）财务控制（预算控制、标准成本控制、责任成本控制、）财务分析

（内容：资产负债表、损益表、现金流量表)

（方法：趋势分析、比率分析等）财务核算（资金核算、收入核算、成本核算、利润核算）2024/6/24财务管理概论34三、财务管理的目标分层次的财务管理目标：总体目标——财务管理整体分部目标——筹资、投资与收益分配具体目标——具体决策项目2024/6/24财务管理概论35（一）财务管理目标概述企业三目标：生存、发展、获利。生存目标：以收抵支，及时偿债；发展目标：筹集企业发展所需资金（筹资）；获利目标：有效利用资金（投资）；（二）财务管理总体目标的具体化三种观点的优缺点总结与对比分析202