中级会计职称《财务管理》100道公式

中级会计职称《财务管理》100道公式汇总

1.流动比率;流动资产♦流动负债

2.速动比率二速动资产♦流动负债

3.存货周转率（次数）=营业成本♦平均存货

其中：平均存货=（存货年初数十存货年末数）:2

存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货X360）-营业成本

4.应收账款周转率（次数）=营业收入♦平均应收账款

其中：营业收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金

额

应收账款周转天数=360♦应收账款周转率=（平均应收账款X360）♦营业收入

5.流动资产周转率（次数）=营业收入♦平均流动资产

6.总资产周转率:营业收入♦平均资产总额

7.资产负债率=（负债总额+资产总额）X100%

8.产权比率=（负债总额+股东权益）X100%

9.权益乘数=（资产总额+股东权益）X100%=l1+（（11—资产负债率）=11

+产权比率

10.利息保障倍数二息税前利润♦应付利息

=（净利润+利润表中的利息费用+所得税）♦应付利息

11.销售净利率=（净利润♦销售收入）X100%

12.销售毛利率二［（销售收入一销售成本）♦销售收入］X100%

13.资产净利率=（净利润♦平均资产总额）X100%

14.净资产收益率=［净利润♦平均净资产（或年末净资产）］X100%

=销售净利率X总资产周转率X权益乘数

15.平均发行在外普通股股数（发行在外的普通股数X发行在外的月份数）-

12

16.每股收益;净利润♦年末普通股份总数

=（净利润一优先股利）:（年末股份总数一年末优先股数）

17.市盈率:普通股每股市价♦每股收益

18.每股股利二股利总额♦年末普通股股份总数

19.每股净资产;年末股东权益（扣除优先股）♦年末普通股数

20.市净率:每股市价+每股净资产

21.股利支付率=（每股股利:每股净收益）X100%

22.利润留存比率=［（净利润一全部股利）♦净利润］X100%=1-股利支付率

23.营业收入增长率=（本年销售收入增长额♦上年销售收入）X100%

24.总资产增长率=（本年资产增长额；年初资产总额）X100%

25.营业利润增长率=（本年营业利润增长额♦上年营业利润总额）X100%

26.资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末所有者权益♦期初所有者权益）

X100%

27.资本积累率=（本年所有者权益增长额・年初所有者权益）X100%

28.营业现金比率:经营活动现金流量净额♦销售收入

29.每股营业现金净流量;经营活动现金流量净额♦普通股股数

30.全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额+全部平均总资产

31.净收益营业指数:经营净收益+净利润=(净利润-非经营净收益)♦净利润

32.现金营运指数:经营活动现金流量净额♦经营所得现金

二经营活动现金流量净额:(经营净收益+非付现费用)

33.资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)X(1+预测期销售增

长率)X(『预测期资金周转速度增长率)

34.外部融资额;基期经营资产X收入增长率-基期经营负债X收入增长率-预计

收入X销售净利率X利润留存率

外部融资需求量;经营资产增加额-经营负债增加额-留存收益增加额+A非变动

资产

35.复利终值F=P(l+i)

n；复利现值P=F(l+i)-n

36.普通年金终值F=A(F/A,i,n)：普通年金现值P=A(P/A,i,n)

37.预付年金的现值P=普通年金现值X(l+i)=A(P/A,i,n)X(1+i)

38.预付年金的终值F=普通年金终值X(l+i)=A(F/A,i,n)X(1+i)

39.递延年金现值P=AX(P/A,i,n)X(P/F,i,m)

40年资本回收额A=P(A/P,i,n)=P4-(P/A,i,n)

41.年偿债基金A=F(A/F,i,n)=F4-(F/A,i,n)

42.名义利率与实际利率的换算i=(l+r/m)m-1

43.实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)T

44.债券价值，分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值

45.股票估价模型：零增长模式鹏=骨固定增长模式：匕=曾

46.投资组合的方差：4=吗2"+W2a2+2%W2Pl

47.证券组合的预期收益率=2（某种证券预期收益率X该种证券在全部金额中的

比重）

48.标准差率;标准差♦期望值

49.资本资产定价模型：R=Rg+B（Rm-Rg）

50.净现值（NPV）:未来现金净流量现值一原始投资额现值

51.年金净流量;现金净流量总现值/年金现值系数:现金净流量总终值/年金终值

系数

=净现值/年金现值系数

52.现值指数（PVI）=未来现金净流量现值/原始投资额现值

53.静态回收期;原始投资额/每年相等现金流量

54.动态回收期;原始投资额现值/每年现金净流量

55.债务资本成本率二年资金占用费/（筹资额-筹资费）

=［年利息率X（「所得税税率）］/（「手续费率）

56.优先股资本成本率二年股息率/（I—筹资费率）

57.加权平均资本成本=债务比承X利率X（1—所得税）+所有者权益比堂X权益成本

58.营业现金流量=营业收入一付现成本一所得税=税后净利润+折旧

=（收入一付现成本）X（1一所得税率）+折旧X税率

59.经营杠杆系数D0L=（Z\EBn7EBIT）/（Z\Q/Q）=基期边际贡献/基期EBIT

60.财务杠杆系数DFL=（Z^EPS/EPS）/（ZXEBIT/EBIT）=—更11~不

EBlTo-Zo-^

基期边际武叱

61总杠杆系数DOLxDFL=

姑期EBIT-/。-含

61.每股收益分析法：面行f）x（】T）-DPi=EfAd-TADPz

MN2

63.公司总价值V=权益价值S+债券市场价值B

S_（EBIT-I）（\-Ty

64.权益价值也

65.融资租赁租金计算：每年租金=（租赁设备价值-残值现值）+年金现值系数

66.可转换债券转换比率=债券面值/转换价格

期末资产价济-期构资产价格+外钉期间价.和收入

67基金投资业绩评估:持有期间收益率二x100%

一一资产价格

68.目标现金余额存货模型：最佳现金持有量=JTTF/K

相关总成本=交易成本+机会成本彳xF+^xK=V2TFK

69.现金返回线上限：H=3R—2L（上限=3X现金返回线一2X下限）

70.现金周转期:经营周期-应付账款周转期二存货周转期+应收账款周转期一应

付账款周转期

71.增加的收益;增加的销售量X单位边际贡献

72.应收账款应计利息;应收账款占用资金X资本成本

二日销售额X平均收现期X变动成本率X资本成本

73.折扣成本增加=（新销售水平X新折扣率一旧销售水平X旧折扣率）X享受折

扣的顾客比例

74.经济进货批量EOQ=J2KD/KC

75.与批量相关总成本=变动订货成本+变动储存成本=Kx^+^xKc=J2KDKC

76.再订货点（R）=平均交货时间X平均每口需要®=LXd

77.陆续供货模型存货经济订货量二EOQ=措**,相关总成本二TC（EOQ）=JzKDKcX。-柒

78.实际利率（短期借款”名义利率/（1一补偿性余额比率）或=利息/实际可用借款额

79.放弃现金折扣成本的信用成本率=券施X扁鬻而

80.营业利润;单价X销量一单位变动成本X销量一固定成本

=（单价一单位变动成本）X销量一固定成本

81.盈亏平衡销售量;固定成本/（单价一单位变动成本）=固定成本/单位边际贡

献

盈亏平衡销售额:固定成本/（1-变动成本率）=固定成本/边际贡献率

盈亏平衡作业率:盈亏平衡点销售量/正常经营销售量（或实际销售量、预计销售

量）

=盈亏平衡点销售额/正常经营销售额（或实际销售额、预计销售额）

82.综合边际贡献率（各产品的边际贡献率X各产品销售收入比重）

=X各产品的边际贡献/X各产品的销售收入=1-综合变动成本率

83.加权平均盈亏平衡点的销售额;固定成本/综合边际贡献率

84.目标利润=（单价-单位变动成本）X销售量-固定成本

目标利润销售量二（固定成本+目标利润）/单位边际贡献

目标利润销售额=（固定成本+目标利润）/边际贡献率

85.敏感系数二利润变动百分比/因素变动百分比

86.单位边际贡献=单价一单位变动成本

边际贡献总额=（单价一单位变动成本）X销量=销售收入一变动成本

边际贡献率=边际贡献/销售收入X100%=单位边际贡献/单价X100%

变动成本率;变动成本/销售收入X100%=单位变动成本/单价X100%

边际贡献率+变动成本率=1

87.安全边际（量）=正常销售量（实际或预计销售量）一盈亏平衡点销售量

安全边际率=安全边际量/正常销售量（实际或预计销售量）X100%

安全边际率+盈亏平衡作业率=1

销售利润率=安全边际率X边际贡献率

88.成本总差异;实际产量下实际成本-实际产量下标准成本:数量差异+价格差异

89.两差异分析法：将总差异分解为耗费差异和能量差异两部分。

耗费差异=实际产量下实际固定制造费用一预算产量下的标准固定制造费用

=实际固定制造费用一工时标准X预算产量X标准分配率

=实际固定制造费用一预算产量标准工时X标准分配率

能量差异=预算产量下的标准固定制造费用一实际产量下的标准固定制造费用

=（预算产量下的标准工时一实际产量下的标准工时）X标准分配率

式中：标准分配率=固定制造费用预算总额♦预算产量标准总工时

90.三差异分析法：将总差异分解为耗费差异、产量差异和效率差异三部分。三

差异法与两差异法的不同只在于它进一步将两

差异法中的能量差异分解为产量差异和效率差异

耗费差异=实际产量下实际固定制造费用一预算产量下的标准固定制造费用

=实际固定制造费用一预算产量标准工时X标准分配率

产量差异=（预算产量下的标准工时一实际产量下的实际工时）X标准分配率

效率差异=（实际产量下的实际工时一实际产量下的标准工时）X标准分配率

91.直接材料用量差异=（实际产量下实际用量