2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.什么是国家预算收入和预算外收入？2.政府对垄断进行干预的政策包括（）A、政府可以通过规定价格或收益率管制垄断B、政府在垄断部门建立公共企业C、从福利或效率角度而不是从盈利角度规定价格D、将垄断企业分割成若干个小企业3.国家征税凭借的权力是（）A、资产所有权B、政治权利C、财产权D、经济管理权4.分析推升公共支出持续增长的主要因素5.如果仅仅考虑经济因素，公共企业存在经营绩效低下的问题，如果考虑到公共企业承担的社会目标，则不能轻易断言其经营绩效低下。6.对经济欠发达的社会，处理公平与效率的关系时，应侧重于效率，兼顾公平。7.财政政策只有与（）配合才能发挥最大效力。8.试述商品课税的一般特征和功能。9.各级人民政府是预算管理的行政机关。10.以下属于基础设施投资方式的是（）A、政府投资建设，免费提供B、私人投资定期收费补偿成本并适当盈利C、政府和民间共同投资方式D、政府投资，法人团体经营11.对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收12.在控制财政赤字规模方面，政府应如何注意区分审慎财政政策赤字与结构性财政赤字？13.国库集中收付制度是怎样的？14.较实物补贴和现金补贴。现金补贴是不是一定优于实物补贴？15.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？16.功利主义更强调公平。17.和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用（）加以评估。A、社会价格B、实际价格C、影子价格D、市场价格18.按照我国官方口径测算的财政支出占国内生产总值的比重（即财政支出/GDP），由1978年的30.96%逐步下降到1995年的11.87%，之后再回升到2000年的18.01%，一下理解错误的是（）A、传统财政职能逐步萎缩B、对原先国有企业的种种控制进一步加强和深入C、社会保障职能增强D、新的市场型政府财政逐步完善19.简述影响财政政策效果的主要时滞及其特点。20.按流通与否，可将公债分为（）。A、国家公债和地方公债B、可转让公债和不可转让公债C、国内公债和国外公债D、强制公债和自由公债21.社会性支出一般包括教育支出、（）、养老金支出、失业救济金支出和其他转移性支出.22.为什么说社会再生产状况是影响利率的决定性因素？23.国家税制的课税对象主要包括（）A、行为B、所得C、商品D、财产24.公共收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。25.基础设施的筹资方式（）A、建立政策性银行B、利用外资C、设立专用基金D、利用股份制方式融资26.分析国债以不同价格发行的原因。27.根据我国的具体国情，公共支出可分为以下几个领域（）案。A、基础工程建设领域B、政权建设领域C、公益事业发展领域D、再分配转移支付领域E、公共投资支出领域28.赤字财政指的是编制预算时安排的财政收支平衡赤字，财政活动的结果出现财政赤字。29.公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。30.合理的国债利率水平与市场资金供求大小，一般两者的关系是（）A、反方向变化B、同方向变化C、无联系31.税法构成要素中最基本要素是（）A、纳税人B、课税对象C、税率D、违章处理32.在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。这种类型的增值税属于（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、净收入型增值税33.按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（）A、香烟

B、小汽车C、高档家具

D、液晶电视E、酒精34.计划经济时期内，我国的社会保障制度是与（）紧密联系在一起的。A、就业B、怃恤C、福利D、救济35.西方发达国家的所得税具有以下显著特点（）。A、课税对象是纳税人的所得，而且是扣除了各项成本、费用后的净所得B、所得税是对人税，扣除项目、扣除数额和税率等是根据纳税人的不同经济情况确定的C、通常按累进税率课征D、所得税是直接税中的主要税种，纳税人即负税人，税负不容易转嫁36.在西方经济学家们看来，利息是对放弃货币的机会成本的补偿。37.发展中国家当前教育支出体制改革的关键在于加大对（）的投资。A、高等教育B、初等教育C、职业教育D、中级教育38.当前，属于中央与地方共享收入的有（）。A、增值税B、资源税C、所得税D、证券交易税39.中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。（）40.影响国防费开支规模的主要因素有哪些？41.推动第三产业发展扩大就业是财政政策的目标之一。42.公共卫生，如社区卫生、健康普及教育，属于（）。43.经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。A、购买者的居住国B、转让者的居住国C、转让地点所在国D、动产的使用国44.根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（）规定。A、财政部B、国家税务总局C、省国家税务局D、省地方税务局45.试述研究财政职能的基本思路。46.以下是属于对商品课税的？（）A、增殖税B、消费税C、公司所得税D、关税E、个人所得税47.简述划分收支的基本理论依据48.社会救助有两个特点：一是全部费用由财政解决，二是受保人不需要接受任何形式经济调查。49.简述政府间转移支付制度的功能。50.赤字政策是指国家有意识运用赤字来调节经济的一种政策。亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年份或少数年份存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。51.从财政收支的内容上看，（）是国家财政的核心。A、政府预算B、政府债务C、国家主权D、政府补贴52.行为课税大都归人中央政府的财政收入。53.1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督B、提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入54.关于最优税收理论，下列哪些是正确的（）A、能够带来最大社会效用水平的税制就是最优税制B、能够带来最大社会福利水平的税制就是最优税制C、社会福利并不必然是个人效用的算术加总D、衡量一个社会好坏的指标是社会财富总量的大小55.亚当斯密把国家的财政收入分为（）和税收收入两类.56.汲水政策与补偿政策的区别有哪些？57.配第的课税原则（）、（）、（）。58.税目是税收活动的中心环节和核心要素，在其他要素确定的条件下，税目的多少直接关系到纳税人税收负担的轻重和国家税收收入的多少。59.试论述目前我国财政三大职能的机制和手段。60.按照国际惯例，外债偿债率安全线为（）A、25%B、20%C、60%D、100%61.在公共部门中起着核心和主干作用的是（）。A、政府B、公共企业C、财政部门D、联合国62.政治性因素对财政支出规模的制约主要体现在两个方面，一是（），二是（）。63.税收如何影响微观经济？64.张三给自己家的树上喷洒有剧毒的灭虫剂，结果连邻居家的毒蛾也全部杀死了，这种行为属于（）。A、主要是负外溢性（也有部分正外溢性）B、主要是正外溢性（也有部分负外溢性）C、存在边际私人成本低于边际社会成本的问题D、存在边际私人收益小于边际社会收益的问题65.有关物价稳定错误的是（）A、指货币购买力不发生剧烈变动，使人们持有货币所代表的财产的真实价值不为通货膨胀所侵蚀B、意味着将物价的上涨幅度控制在社会可以忍受的范围之内C、意味着物价上涨率为零D、一般认为3％～5％或以下的物价上涨幅度即可视为物价稳定66.所谓负所得税就是对（）征税和对（）补助两者合为一体的收入调整方案.67.共同消费性是决定是否公共产品的根本特征。68.财政支出规模的三种理论：瓦格纳法则、替代——规模效应论、经济发展阶段论是什么？69.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动70.影响财政支出规模的因素分为（）和（）两大方面因素。71.公债的有偿性决定了公债的自愿性；公债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。（）72.下列属于紧缩性货币政策的内容是（）.A、提高税率B、增加政府支出C、买入政府债券D、卖出政府债券73.按资产用途为标准分类，可分为（）。A、公务性资产B、经营性资产C、后勤保障性资产D、非经营性资产74.财政政策的自动稳定性是如何表现的？75.边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高、促进D、越低、促进第2卷一.参考题库(共75题)1.财政投融资的基本特征。2.1985年国家实行的预算管理体制是（）。A、统收统支体制B、统一领导，分级管理C、划分收支，分级包干体制D、划分税种，核定收支，分级包干体制3.当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。4.三农问题不会影响我国构建和谐社会。5.以下税种属于单一税制结构的有（）A、单一所得税B、单一消费税C、单一土地税D、增值税E、单一财产税6.在管制行业里定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。7.下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（）.A、出口退还增值税时B、免征部分增值税时C、免征部分消费税时D、免征部分营业税时8.发达国家所得税通常可分为三种类型：分类所得税、（）和分类综合所得税。9.公共支出的挤出效应在经济生活中，（）A、通常指公共支出的负面效应B、通常指公共支出的正面效应C、通常指公共支出的替代效应D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应10.社会主义财政本质的社会特征可概括为（）A、取之于民，用之于民B、强制性、无偿性、固定性C、取之于民，用之于己D、灵活性、无偿性、固定性11.我国对预算进行管理的法律是（）。12.政府组织财政收入的主要形式是（）。A、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入13.能自动发挥作用使宏观经济趋向稳定的政策效应叫（）A、内在稳定器B、乘数效应C、奖抑效应D、货币效应14.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下15.以下属于资本主义国家财政收入来源的是（）。A、税收B、国有财产收入C、行政收入D、国债E、丁口税16.我国行政管理支出的弹性系数在大部分年份都是1以下。（）17.从财政收入的部门构成来看，提供财政收入的主要部门是（）A、农业B、建筑业C、服务业D、工业和农业18.在各国的实践中，用于社会保障支出的资金主要来源于（）。A、营业税B、社会保险税#财政支出中的转移支付C、财政支出中的消耗支付19.税制完善和税收征管加强是财政支出规模增长的必要性分析。20.简述行政单位支出管理的概念和要求。21.对个人的劳动和非劳动应税所得征收的税被称为（）。A、企业所得税B、个人所得税C、劳动税D、所得税22.古典学派的经济学家对于政府财政预算行为准则的解释，可概括为（）。A、年度预算平衡论B、周期预算平衡论C、功能财政论D、凯恩斯主义23.为什么我们的市场会经常失灵？市场失效表现在什么方面？24.决定中央预算预备费动用的权力属于（）。A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、全国人大常委会25.税收的性质是（）。A、取之于民B、还之于民C、强制性D、无偿性E、固定性26.运作规范和有效的市场经济体制的基本特征是（）。A、企业经营自主化和竞争平等化B、政府职能的规范化C、经济活动市场化和开放化D、经济活动的法制化E、宏观调控间接化27.完全竞争市场隐含的特征有（）A、生产和消费中存在外部经济B、消费者和生产者都具有完全信息C、进入或退出市场存在障碍D、存在规模经济28.比较财政政策与货币政策的时滞效果。29.下列政策手段中不属于财政政策工具的是（）.A、公共支出B、公开市场业务C、政府投资D、税收30.财政支出按国家职能分类的意义在于（）。A、能够了解国家执行了怎样一些职能B、能够了解国家侧重了哪些职能C、对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D、对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别31.应用性科学研究的经费应由财政保障供给。32.计税依据也称为计税标准，可分为（）和（）两种。33.股票交易的印花税收入的（）归中央政府。A、88%B、90%C、50%D、78%34.按照中国财政支出的划分标准，我国财政的科技支出内容包括（）。A、科技三项费用B、科学事业费C、科研基建费D、科研设备费E、其他科研事业费35.各级预（决）算应由同级（）审查批准。A、人民政府B、财政部门C、税务部门D、人民代表大会36.现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。37.下列支出中属于国家基本支出的有（）A、经济建设支出B、社会文教支出C、行政管理支出D、国防支出E、其他支出38.一般情况下，国家税收通常具有（）基本特征。A、目的性B、自愿性C、合法性D、强制性E、灵活性39.“公共财政”可以定义为：政府为了满足其国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性收入、支出活动。40.IS-LM分析模型是从整个市场全面均衡来讨论利率决定机制的。认为收入水平越高，则储蓄越少；利率越高，储蓄越多。41.明确政府财政本质，有助于从（）方面规范政府财政活动。A、限定政府基本职能作用范围B、选举合适的政府行政官员C、合理规定政府财政活动主要目标D、防止政府随意变动财政活动内容E、强调各财政要素基本任务F、强调政府制定灵活的财政政策之重要意义42.简述货币政策和财政政策配合方式和效果。43.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（）A、竞争性B、排他性C、非竞争性D、非排他性44.减除国际双重征税的方法有哪些？45.公共产品配置的效率只能通过（）程序决定.46.下列不属于我国税收原则的是（）A、财政B、稳定C、公平D、效率47.如高度集中的计划经济体制与社会主义市场经济体制相比，由于国家管理经济的职能和方式的不同，其税负水平就表现为前者低而后者高。48.国有资产收益中，包括国有企业缴纳所得（）应上缴国家的利润。A、税前B、税后C、税收的一部分D、公产收入49.在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在（）。A、财政收入额下降B、财政收入占国民收入比例下降C、国有企业留利下降D、居民收入增长E、预算外资金增长50.我国1994年进行的增值税税制改革的内容有（）。A、由价内税改为价外税B、由从量税改为从价税C、明确扣除范围D、确定合理的税率水平E、改革计税依据51.税收饶让是税收抵免的延伸和扩张。（）52.在评价赤字支出效益的诸多方法中，各国普遍采用的方法是（）A、成本---效益法B、影子价格法C、最低费用法53.税收具有的经济效应是（）和（）。54.政府间转移支付制度目标的层次分为（）。A、终极目标B、基本目标C、直接目标D、间接目标E、根本目标55.《赋税论》的作者是（）A、T.霍布斯B、W.配第C、凯恩斯D、J.博丹56.市场经济发达国家的税收制度以（）为主A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税57.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（）。A、垄断市场B、蛛网市场C、寡头市场D、完全竞争市场58.举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的经济建设。（）59.下列不是财政支出原则的是（）。A、建设公共财政B、收支相对平衡C、不用讲求支出效益D、统筹兼顾，全面安排60.下列属于财政隐性支出的有（）。A、税收支出B、政府贷款C、政府的法规D、教育支出61.简述我国社会保障制度的主要内容。62.简述财政政策的类型。63.公债主要运用于以下方面（）A、弥补财政赤字B、进行公共项目投资C、行政管理支出D、调节金融市场的运行E、相机干预宏观经济运行64.简述有效的社会保障的特征。65.我国国家预算级次是按照（）的原则建立的。66.瑞典中央预算支出按性质可分为（）。A、转移性支付B、公共消费C、公共投资D、不动产净购置E、其他支出67.政府采购方式有哪些？68.1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了（）。A、《同期税务稽查协议范本》B、《税收管理互助多边条约》C、《税务互助多边条约》D、UN范本69.私人部门是追求私人自身利益的，而公共部门则是完全追求公共利益的，没有任何个人的私利可寻。70.交换效率是指（）。A、生产和消费如何配置才是有效的B、给定产品种类和数量的情况下，如何在不同消费者间分配才是有效的C、消费者消费结构是否合理D、既定的资源下如何生产不同的产品才是有效的71.税收乘数比投资乘数（）A、大于1B、相等C、不一定D、小于172.农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。73.亚当、斯密的税收四原则是（）、确定、简便和（），在支出方面要（）、（）。74.简述公共投资项目综合评估的定义及主要方法。75.分税制大体可以分为两种类型，一种是（），一种是（）。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。是集中体现政府的公共经济政策，从而成为最规范、最集中的财政收入。 预算外收入，是指由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。2.参考答案：A,B,C,D3.参考答案：B4.参考答案：瓦格纳从经验中总结，随着人均收入的人提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 政府职能的扩大和经济发展，要求保证形式这些职能的公共支出不断增加。 随着经济发展，经济关系会变得越来越复杂，这就需要建立一套司法制度和执法部门； 人口增长和生活密度提高，导致外部性的拥挤，要求公共部门加以干预和管理。 人们收入的提高，对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而这种需求的增长比国民收入的增长更快。 政府直接参与生产的活动也增加了，一些新行业要求大规模的投资，这类投资是私人部门不远或不能实现的。5.参考答案：正确6.参考答案：正确7.参考答案：货币政策8.参考答案：商品课税有下述四个方面的特征： （1）课征普遍； （2）以商品和非商品的流转额为计税依据； （3）实行比例税率； （4）计征简便。 商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展；但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。9.参考答案：正确10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：A12.参考答案：它们的主要区别在于，前者的规模直接受社会闲置资金规模变动的影响（一般可视为它的函数），这种赤字一般不会引起经济社会的供求关系紧张，以至引发严重通货膨胀问题；后者的成因较为复杂，最常见的情况表现为政府财政的税收收入规模相对下降，导致与财政经常性开支的缺口扩大，即持续的财政基本收支不平衡造成的财政赤字。经验上，通常也把无法用正常方式加以补偿的财政赤字视为结构性赤字。由于这两种赤字可能会同时发生，其累积效应则是迅速吸收尽社会闲置资金，尔后造成社会资金的全面紧张，并极易触发通货膨胀。那么，实行审慎财政政策的一个重要前提就是保持财政基本收支的平衡以尽量减小结构性赤字规模，相应地给审慎财政政策赤字的调节留有一定的余地。要求国家财政基本收支平衡，一是指财政开支中经常项目开支必须受到合理的限制而不能过度膨胀，它应与财政收入保持一定的比例，或与财政收入按固定比率增长；二是指财政收入总体规模应与国民收入（或GDP）按某种相对固定的比例增长。因此，在财政赤字规模管理上，政府必须有效控制其经常性开支的膨胀。否则，经常性开支过度膨胀，往往先是挤掉部分资本开支，然后扩大财政赤字；而在赤字补偿受到严重限制，或在债务偿还发生困难而不得不削减财政开支的场合，首先受到削减也仍然是资本开支，其次才是经常开支。13.参考答案：所谓国库集中收付制度，是指以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，是财政管理制度的重要组成部分。国际上又称为国库单一帐户制度。14.参考答案：根据政府补贴是采取实物还是现金形式，可将财政补贴分为实物补贴和现金补贴。实物补贴采取发放实物的形式，是暗补的极端形式。现金补贴是否优于实物补贴，取决于消费者对补贴物品的偏好程度，也就是取决于无差异曲线的状况。如图1，当实物补贴的数量超过补贴接受者需要的时候，实物补贴便会迫使消费者处于较低水平的无差异曲线上；而当实物补贴的数量低于补贴接受者需要的时候，如图2，实物补贴与现金补贴能够使消费者处于同样水平的无差异曲线上。 15.参考答案：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。 政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，（2）寻租行为。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。（4）政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。16.参考答案：正确17.参考答案：D18.参考答案：B19.参考答案：除了各种不确定因素在不同程度上影响政府财政政策作用效果外，政府财政政策运用与政策调整的时机选择，也会在相当程度上影响其作用效果，这就是所谓的“时滞”效应。 一般来说，财政政策运用过程中，政府行为产生的“时滞”主要有： 认识时滞，即市场经济发展本身需要进行必要的调整，与政府决策官员意识到这种调整的必要性之间产生的时间差距。这种时差通常可能长达数月之久。实践说明，如果政府能够有效缩短“认识时滞”，对其政策制定与调整将大有裨益。缩短此类时滞的主要办法是搞好宏观经济预测，如不断提高经济计量模型分析的质量。 执行时滞，即从政府经济政策决策开始，到政策制定、落实、执行之间的时间差距。这种时滞一般也会长达数月之久，主要是政府既定的立法程序、行政程序造成的。那么，克服这种时滞的办法就是简化有关立法、行政程序。不过，程序过度简化也会带来另外一些问题，如权力滥用，草率决策等。 效果时滞，即政府政策执行到实际可以观察到经济形势发生预期变化的时间长度。这种时滞至少要长达半年以上，因为政府财政收支的变化导致的乘数效应往往需要较长的时间才能反映出来。 货币政策时滞，即为了配合财政政策运用，政府调整货币政策所需要的时间，以及调整后货币政策实际与财政政策实现联合使用的时间。由于，货币政策调整通常不须经过复杂的决策程序，所以货币政策时滞相对比较短，但是其与财政政策配合在时间上可能是不一致的，所以这种时滞往往也影响财政政策的实际效果。 各类时滞对政府财政政策运用产生的不利影响，主要体现在三个方面： 一是有关的政策调整制定出来以后，国民经济形势实际上已经发生了新的变化，致使推行调整后的政策失去意义。 二是虽然国民经济形势实际上已经发生了新的变化，但是政府官员尚未有所察觉，致使继续推行调整后的经济政策，反而给经济发展带来负面影响。 三是在缺乏微调系统情况下，国民经济形势的变化使得政府确定政策剂量变得更加困难。20.参考答案：B21.参考答案：保健支出22.参考答案：可以从资本主义产业周期的四个阶段——危机、萧条、复苏、繁荣——中来分析货币资本的供求状况如何决定利息率。 ①危机阶段：商品滞销，物价暴跌，生产下降，工厂倒闭，工人失业。由于支付手段极端缺乏，对借贷资本需求增大，而借贷资本供给减少，利率急剧上升至最高限度。因此，马克思说：“达到高利贷极限程度的最高利息与危机阶段相适应。” ②萧条阶段：危机刚过，物价下降到最低点，产业资本不再收缩，借贷资本大量闲置，但由于企业信心不足而不愿增加生产投资，购买生产资料和支付工人工资所需货币减少；物价虽低，但交易量减少，对借贷资本的需求量也减少。所以，借贷资本供大于求，导致利息率下降到最低程度。正如马克思所说：“低的利息可能和停滞结合在一起。” ③复苏阶段：投资逐渐增大，交易逐渐增加，工厂开始复工，对借贷资本的需求开始增长。由于这个阶段信用周转灵活，支付环节畅通，借贷资本充足，因此，借贷资本的需求是在低利率情况下得到满足的，借贷资本的供大于求没有导致利率上升。 ④繁荣阶段：初期，生产迅速发展，物价上涨，利润增加，对借贷资本需求增大，这时由于信用周转灵活，资本回流加快，商业信用扩大，利息率还是维持在较低水平上。随着生产规模继续扩大，对借贷资本的需求继续增加，尤其是信用投机出现，使借贷资本需求大增，此时利率虽已提高到平均利率水平，仍然继续迅速上升。 从资本主义产业周期不同阶段利率呈现的不同变化，可以清楚地看到：借贷资本的供求状况不是由借贷双方的主观愿望决定的，而是由社会再生产状况决定的。因此，社会再生产状况是影响利率变化的决定因素。23.参考答案：B,C,D24.参考答案：正确25.参考答案：A,B,C,D26.参考答案：（1）平价发行。平价发行的原因有：一是市场利率要与国债发行利率大体一致。二是政府必须有良好的信用。 （2）折价发行。折价发行的原因有：一是压低发行价格比提高国债的利息率，更能掩盖财政拮据的实际情况，且不致引起市场利率随之上升而影响经济的正常发展。二是在发行任务较重的情况下，用减价的方式给予额外利益来鼓励投资者踊跃认购。 折价发行提高债券的实际收益率。 （3）溢价发行。溢价发行的原因有：一是国债利息率高于市场利息率，以致认购者有利可图；而是国债利息率原与市场利率大体相当，但当债券出售时，市场利率下降，以致政府有可能提高债券的出售价格。 溢价发行可以降低债券的实际收益率。27.参考答案：B,C,D,E28.参考答案：错误29.参考答案：正确30.参考答案：A31.参考答案：A32.参考答案：C33.参考答案：A,B,E34.参考答案：C35.参考答案：A,B,C,D36.参考答案：正确37.参考答案：B38.参考答案：A,B,C39.参考答案：正确40.参考答案：经济发展水平的高低、国家管辖控制的范围大小、国际政治形势的变化情况等因素决定国防支出水平。41.参考答案：正确42.参考答案：纯公共产品43.参考答案：B44.参考答案：B45.参考答案：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。 其一，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：其二，政府与市场关系是实行社会主义市场经济（或者说是经济体制转轨）中的基本问题，所以政府与市场关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。。其三，经济学研究国民生产总值（或国民收入）决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业（集体）、家庭（个人）和对外四个部门。研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一种思路。46.参考答案：A,B,D47.参考答案：（l）社会公共需要的层次性是划分收支的基本依据之一。公共需要的层次性包含两方面的内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性；另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的层次性。从中央和地方收支运行的结果看总是要对称的，只有收支对称才能维持财政收支的平衡。从这个意义说，收入划分受支出划分的制约，也就是受公共需要受益范围的制约。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不对称的，需要靠中央转移支付来调节这种不对称，所以划分收入需要遵循另外的标准。 （2）集权与分权关系是划分收支的基本依据之二。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各国的收支划分是不同的，有的差别还很大，主要取决于由各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系。所以，集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。48.参考答案：错误49.参考答案：（1）弥补纵向财政缺口。 （2）弥补横向财政缺口。 （3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。 （4）支持落后地区的经济发展。50.参考答案：错误51.参考答案：A52.参考答案：错误53.参考答案：B,C54.参考答案：B,C55.参考答案：国家资源收入56.参考答案：（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。 （2）可以看出，补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。57.参考答案：公平；便利；节省58.参考答案：错误59.参考答案：财政的三大职能： 1.资源配置； 2.收入分配； 3.经济稳定与发展。 1、 资源配置的机制和手段： 1.确定社会公共需要的基本范围，及财政支出占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率 2.优化财政支出结构，提高资源的结构效率 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 4.通过政府投资、税收、补贴等手段，招商引资，提高经济增长率 5.提高财政资源配置本身的效率 2、 收入分配职能的机制和手段： 1.划清市场分配与财政分 配的界限和范围 2.规范工资制度 3.加强税收调节 4.通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平 3、 经济稳定和发展职能的机制和手段： 1. 经济稳定的目 标集中体现为社会总供求的大体平衡 2.财政通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用 3.通过投资、补贴和税收等多方面安排，保证经济稳定与高速的最优结合 4.财政应切实保证非生产性的社会公共需要60.参考答案：B61.参考答案：A62.参考答案：政局是否稳定；政体结构的行政效率63.参考答案：1.劳动供给：税收的收入效应和替代效应影响人们对生活和闲暇的选择，税收政策影响人力资源基础和劳动力素质。 2.居民储蓄：从税收替代效应看税收影响储蓄报酬率，从税收收入效应看征税会增加储蓄。 3.投资。 4.个人收入分配：个人所得税，累进所得税，选择性商品税，社会保险税，财产税，税收支出，所得税指数化…影响收入公平分配和收入公平选择。64.参考答案：A,C65.参考答案：C66.参考答案：高收入；低收入67.参考答案：正确68.参考答案：（1）瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。同时，历史数据也说明，财政支出占GDP比重的上升不可能是无止境的，当经济发展到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已经达到这个阶段。 （2）替代——规模效应论：在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，财政支出上升会与GDP上升呈线性关系。这是内在因素作用的结果。但一旦发生了外部冲突，例如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率。这就是“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平。因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代——规模效应理论。 （3）经济发展阶段论：在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，这些投资对于经济与社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”乃至发展的中期阶段是必不可少的。在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。在整个经济发展过程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。一旦经济发展达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出的增长速度将大大超过其他方面支出的增长速度，也会快于GDP的增长速度。69.参考答案：A70.参考答案：宏观、微观71.参考答案：正确72.参考答案：D73.参考答案：A,C74.参考答案：主要表现在两个方面： （1）税收的自动稳定性。税收体系，特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民生产就要减少，这时税收收入就会自动下降；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字会“自动”产生一种力量，以抑制国民生产的继续下降。 （2）政府支出的自动稳定性。经济学家们一致认为对个人的转移支付计划是普遍的自动稳定器。转移支付计划是为了在个人收入下降到非常低时，为维持他们的生活水平而向他们提供的。如果国民经济出现衰退，就会有一些人具备申请失业救济金的资格，政府必须对失业者支付津贴或救济金，以使他们能够进行必要的开支，使国民经济中的总需求不致下降过多；同样，如果经济繁荣来临，失业者可重新获得工作机会，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不至于过旺。75.参考答案：A,D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：财政投融资具有以下基本特征： 1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。 3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得资金，也可通过资本*市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。2.参考答案：D3.参考答案：错误4.参考答案：错误5.参考答案：A,B,C,E6.参考答案：正确7.参考答案：A8.参考答案：综合所得税9.参考答案：D10.参考答案：B11.参考答案：中华人民共和国预算法12.参考答案：A13.参考答案：A14.参考答案：A15.参考答案：A,B,C,D16.参考答案：错误17.参考答案：D18.参考答案：B,C19.参考答案：正确20.参考答案：行政单位支出是指为实现，国家管理职能、完成行政任务必须消耗的费用开支，是组织和领导经济建设、文化建设等各项建设、促进社会发展的资金保证。 支出管理是行政单位财务管理的重要内容。行政单位支出管理的总体要求是：按照国家行政体制改革和财政体制改革的总体部署，严格执行国家政策和财政财务制度；贯彻适度从紧的财政政策，实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性和规范性；深化支出管理改革，优化资源配置，提高资金使用效益。具体要求是： （1）建立健全内部支出管理制度。 （2）严格执行国家规定的开支范围和开支标准。 （3）保证单位的基本支出需要。 （4）对支出薄弱环节实施重点管理。 （5）严格专项支出的管理。 （6）从严控制自筹基本建设支出。21.参考答案：B22.参考答案：A23.参考答案： 对市场竞争有效性一般建立在一些特别的假定下：  一、个人行为的一致性，即消费者或生产要素的使用者，都一致地使用等边际法则，消费者都追求效用最大化，生产者都追求利润最大化。 二、市场上存在众多购买者和销售者，即市场足够大，消费者和生产者都是价格的接受者，而不能影响价格。 三、生产要素能充分移动，即生产要素能对价格的变化做出迅速的反应。 四、信息完备，交易双方可以确切了解互利交易所需要知道的一切。 五、经济利益的可分性和所有权的确定性，即产品的经济利益和成本能够使用货币进行计量，产品的消费具有竞争性和可排他性。 因为这些假设在现实生活中都很难完全实现，因此会有市场失灵。由此导致的常见市场失灵的表现有：公共品的无效提供、外部性的存在、收入分配不公平的存在、宏观经济不稳定的存在、垄断、市场势力等。24.参考答案：B25.参考答案：A,B26.参考答案：A,B,C,D,E27.参考答案：B28.参考答案：就财政政策与货币政策的时滞长短比较而言，内在时滞只涉及经济问题的发现与对策研究，这对财政政策和货币政策来说，大体一致。因此，就内在时滞而言，无法确定这两种政策孰优孰劣。但是，就外在时滞来说，财政政策与货币政策的优势比较就较为容易。一般而言，财政政策的决策时滞较长，因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，比较费时；相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短。就执行时滞来看，财政政策措施在通过立法之后，还要交付给有关执行单位具体实施，而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。 所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但是，从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。由于财政政策的工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平变化引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。因此，财政政策的效果时滞比货币政策要短。29.参考答案：B30.参考答案：A,B,C,D31.参考答案：错误32.参考答案：计价税；计量税33.参考答案：A34.参考答案：A,B,C,E35.参考答案：D36.参考答案：正确37.参考答案：C,D38.参考答案：A,C,D39.参考答案：正确40.参考答案：错误41.参考答案：A,C,D,E42.参考答案：方式：双松、双紧、紧松配合 结果： 1、双松 扩张的财政政策：政府增支节收（增加支出或降低税收）--扩大总需求--国民收入增加，同时也会导致利率上升--投资减弱（抑制私人投资）--挤出效应，影响扩大效果的发挥。从而影响财政政策预期目标的实现，但此时采取扩张货币政策，在公开市场业务中买入公债--货币供应量上升--利率下降--信贷和投资规模上升，从而消除了财政政策的挤出效应，二者起到了扩大总需求，增加好、国民收入，达到预期目标。 2、双紧 紧缩的货币政策：减少政府支出或增加税率--压缩总需求，减少国民收入，抑制通货膨胀，同时也会导致利率下降，投资上升（私人投资增加），从而影响财政政策预期目标的实现。同时，采取紧缩的货币政策，增加法定存款准备金率等，货币供应量下降，利率上升，信贷和投资规模下降，减少国民收入。 3、紧松配合 （1）扩张的财政政策和紧缩的货币政策 扩张的财政政策--减税或增加政府支出--私人可支配的收入上升--有利于消费和投资，克服总需求不足和经济萧条。 紧缩的货币政策--运用三大法宝--减少货币供应量--利率上升，抑制私人投资和消费，减轻扩张性财政政策带来的通货膨胀。既在刺激总需求时又有效的抑制了通货膨胀。 （2）紧缩的财政政策和扩张的货币政策 紧缩财政政策--增税或减少政府支出，减少个人可支配收入，减少消费和投资，压缩社会总需求，减少赤字。 扩张货币政策--三大法宝，增加货币供应量，利率下降，刺激投资，带动经济增长。43.参考答案：D44.参考答案：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖