2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.符合印花税纳税人规定的是（）A、由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B、营业账簿，以立账簿人为纳税人C、权利、许可证照，以颁发人为纳税人D、在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人2.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）A、3400元B、3700元C、3910元D、3900元3.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B、从高适用税率计算缴纳营业税C、从低适用税率计算缴纳营业税D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税4.纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天5.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A、减按3%的税率征收收B、减按5%的税率征收C、一律按20%的税率征6.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。7.计算增值税销项税额的销售额（）A、销售货物所取得的全部价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额8.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的9.某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元10.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A、年度应纳税所得额不超过30万元B、从业人数不超过100人C、资产总额不超过2000万元的企业D、资产总额不超过3000万元的企业11.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式12.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元13.增值税专用发票的领购机关（）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关14.对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年15.企业所得税法对税率的规定是（）A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征16.企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除17.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30日18.下列可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A、外购的用于生产的专利权B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权C、自创的商誉D、与经营活动无关的专利权19.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税20.车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）A、购置的汽车B、购置的摩托车C、购置的电车、挂车和农用运输车D、购置的儿童玩具车21.纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B、从高适用税率计算缴纳营业税C、从低适用税率计算缴纳营业税D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税22.下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）A、无法认证B、专用发票代码、号码认证不符C、纳税人识别号认证不符D、列为失控专用发票23.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）A、不含税的购进金额×税率B、含税的购进金额×税率C、不含税的购进金额×退税率D、含税的购进金额×退税率24.下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额25.新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。（）26.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除27.企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（）的日期确认收入的实现。A、实际收到捐赠资产B、合同约定的捐赠C、会计准则《收入》规定D、预交企业所得税28.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用29.征收增值税的特殊货物（）A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地适用权30.出口免税并退税的政策含义是（）A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税，出口退税C、内销的货物免税，出口的货物退税31.下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和32.下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失33.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。34.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。35.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）A、实行从量计征消费税的方法B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨36.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元37.关税的纳税人包括（）A、进口个人邮件的收件人B、进口货物的发货人C、携带进境物品的携带人D、进口货物的收货人38.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。（）39.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年1月1日B、2007年7月1日C、2007年9月1日D、2008年1月1日40.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。41.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。A、3日B、5日C、10日D、15日42.企业每一纳税年度内支付给在本*企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪43.企业所得税扣除应遵循的原则包括（）。A、权责发生制原则B、合理性原则C、相关性原则D、确定性原则44.下列税种中属于中央税的是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税45.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A、预缴税额=销售额×预征率B、预缴税额=销售量×单位税额C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率46.使用增值税专用发票的纳税人（）A、小规模纳税人B、一般纳税人C、从事餐饮服务行业的国营企业D、事业单位47.按3%税率征收营业税的行业是（）A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业48.属于营业税征税范围的是（）A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入49.消费税适用最高税率征税的规定（）A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率50.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A、牲畜B、经济林C、薪炭林D、橡胶51.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）A、1.5%，2%，14%B、2%，1.5%，14%C、14%，2%，2.5%D、2%，14%，2.5%52.税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A、10%B、20%C、30%D、50%53.增值税的计税销售额不包括（）A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的价外费用C、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的D、纳税人将该项发票转交给购货方的）54.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售55.购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（）比例抵扣应纳税所得额。A、10%B、20%C、30%D、40%56.所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。57.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年58.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。59.符合增值税专用发票使用要求的是（）A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用60.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少61.下列各项所得，应征收个人所得税的有（）A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资所得D、偶然所得62.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款63.以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税64.纳税人按实际缴纳的增值税、消费税的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。65.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元66.下列属于印花税征税范围的应税凭证的有（）A、经济合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照67.出口退免税货物一般应具备的条件（）A、属于征收增值税、消费税范围的货物B、已报关离境的货物C、已报关但尚未离境的货物D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物68.下列各项符合收益性支出要求的是（）A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户69.某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算。70.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人71.经过消费税制改革，消费税的税目现有（）A、9个B、11个C、15个D、20个72.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税73.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A、外贸企业的出口离岸价格B、工厂销售价格（含增值税）C、工厂销售价格（不含增值税）D、外贸企业的出口报关价格74.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。75.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（）A、4200B、3000C、4500D、4285第2卷一.参考题库(共75题)1.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）A、增值税B、消费税C、土地增值税D、营业税2.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）A、华侨和港澳台同胞B、临时在国外打工取得工资收入的中国公民C、在我国工作的外籍专家D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员3.纳税人取得的下列所得中，应自行申报缴纳个人所得税的有（）A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得B、取得应纳税所得而没有扣缴义务的C、从境外取得所得的D、年所得12万元以上的4.国际税收抵免中，间接抵免是指（）。A、境外企业分配的股息红利B、境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分C、境外企业境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额D、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分5.消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。6.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。7.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A、17%B、13%C、6%或4%8.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额。9.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A、木制一次性筷子、实木地板B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C、卷烟、白酒D、娱乐业和饮食业自制啤酒10.界定实际管理机构的关键标准是（）A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D、对企业的生产经营活动负部分责任11.以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（）。A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品12.企业所得税准予税前扣除的项目是（）A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税13.2016年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。计算刘某以上收入在中国境内应缴纳的个人所得税额。14.允许抵扣的进项税额包括（）A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额15.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A、月终结算的当天B、竣工清算的当天C、结算价款的当天16.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。17.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入18.企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。19.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元20.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A、建筑、安装B、修缮、装饰C、道路修建D、造船21.企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。（）22.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税23.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）24.以下属于免税收入的是（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入25.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C、按5%的税率计算缴纳营业税D、按3%的税率计算缴纳营业税26.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）A、生产销售的，以销售数量为应税数量B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量27.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。28.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。29.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。（）30.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人31.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A、转让资产的原值B、转让资产的累计折旧C、转让资产的净值D、转让资产的原值减去预计残值后的余值32.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）企业纳税实务。A、按照实际发生的支出作为计税基础B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础33.出口不免税不退税政策的适用范围是（）A、国家限制或禁止出口的货物B、国内市场供不应求的货物C、国内市场供大于求的货物D、在国际市场上占有份额较大的货物34.新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。35.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）36.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收37.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列38.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的39.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。（）40.纳税人自产的应税消费品，用于（）项目时，应视同销售计征消费税。A、在建工程B、广告C、赞助D、连续生产应税消费品41.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现42.下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司43.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C、计税销售额不含增值税，但含消费税D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的44.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元45.一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C、企业生产销售的非标准条卷烟D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟46.国家征税的依据是经济权力。47.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）48.增值税专用发票开具的时限为（）A、预收货款为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D、将货物分给股东的，为货物移送的当天49.我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。50.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元51.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）A、应收出口退税（增值税）B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金52.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。53.小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。（）54.自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）55.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（）A、通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产56.某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。57.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本*企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A、营业税B、增值税C、营业税与增值税58.缴纳消费税的纳税人包括（）A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业企业B、在中华人民共和国境内生产卷烟的C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业59.根据税法规定，非居民企业（）A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务60.营业税的纳税期限包括（）A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。C、保险业的纳税期限为1个月D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理61.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A、150万元B、120万元C、175.5万元D、124.5万元62.下列支出符合税前扣除要求的是（）A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分63.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车64.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A、12万元B、9万元C、10.8万元65.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额66.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A、“银行存款”科目B、“利息收入”科目C、“应付账款”科目67.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A、 营业税B、 增值税C、 营业税与增值税68.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物69.企业销售的期货（）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额70.符合消费税的纳税环节规定的是（）A、生产销售环节B、进口环节C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节71.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）72.下列各项符合营业税征税规定的是（）A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税73.根据企业所得税法的有关规定，注册税务师应该关注的不得在税前扣除的项目有（）。A、支付给总机构的特许权使用费B、对希望工程的直接捐款C、财产保险费用D、企业内营业机构之间支付的租金74.非居民企业：依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。A、管理机构、营业机构、办事机构B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所75.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）A、借记“产品销售成本”100万元B、借记“管理费用”100万元C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”100万元D、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”100万元第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,D2.参考答案：C3.参考答案：B4.参考答案：B,C5.参考答案：B6.参考答案：正确7.参考答案：A8.参考答案：A,B,C,D9.参考答案：C10.参考答案：A,B,D11.参