【多元化经营对平安银行绩效影响的实证探析10000字（论文）】

多元化经营对平安银行绩效影响的实证分析内容摘要：随着“互联网+金融”与银行传统业务的不断融合，再加上利率自由化等经济政策的变化，我国商业银行通过传统存贷款业务所获的利润逐年减少。同时，经济全球化使得客户对创新性和全面性的服务要求更高。在这种情况下，各大商业银行纷纷利用自身的资源优势，积极促进和拓展多样化的经营服务，力求在控制风险的同时增加收入，多元化经营成为了我国商业银行的必由之路。然而根据大多经济学家的研究情况以及商业银行的实践状况来看，多元化经营可能并不太适合现行阶段商业银行的发展情况。因此,我们需要深入研究大型商业投资银行采用多元化管理经营模式中的基本优势和潜在挑战,实证研究分析对商业银行经营绩效管理带来的重要影响,从而就此提出更具有可行性的建议,推进现代我国大型商业投资银行的健康和可持续发展。关键词：多元化经营；企业绩效；商业银行目录TOC\o"1-2"\h\z\u一、绪论 1（一）研究背景 1（二）研究目的及意义 1（三）研究对象 2（四）研究方法与内容 2（五）研究的创新与不足 3二、理论基础与文献综述 5（一）相关概念 5（二）基础理论 7（三）文献综述 8三、商业银行的绩效现状与存在问题 10（一）商业银行的绩效现状 10（二）商业银行绩效存在的问题 10四、多元化经营对平安银行绩效影响的实证分析 12（一）平安银行简介 12（二）研究假设 12（三）样本选择与数据来源 13（四）变量定义与指标选择 13（五）描述性统计结果及分析 14（六）相关性分析 14五、研究结论与政策建议 17（一）研究结论 17（二）政策建议 17参考文献 20一、绪论（一）研究背景银行业是构成我国现代国民经济发展体系重要的组成部分和核心支柱产业，与宏观经济的发展趋势息息相关。一方面，商业银行能够有效传导中央银行的政策；另一方面，商业银行对微观经济主体有着广泛而直接的影响，其存贷款业务直接关系到整个社会中的货币存量。多元化战略的概念是由美国学者安索夫（1957）在《多元化战略》中提出的，认为多元化战略是为了规避单一经营的风险而选择进入新的市场。近年来随着全球资本市场迅速发展，利率市场化改革和互联网金融的迅速发展，都使银行业的发展遭受着不可避免的挑战。因此大多商业银行都主动踏上了多元化经营的发展道路，试图拓宽业务范围，增加利润来源，谋求可持续发展。然而，利润增加的同时常常也会出现更大的风险。越来越多的人意识到多元化战略并不是一条黄金定律，反而可能损害企业业绩。例如浦发银行2008-2017年的非利息收入占总收入比重翻了两番，但是其资产净利率并没有太多增长。多元化经营战略给商业银行绩效带来的影响究竟是好是坏，是大是小，目前还没有一个明确的定论。（二）研究目的及意义目前，已经有不少理论能够适用于研究商业银行多元化，基于这些理论，本文采用实证研究，以平安银行为例，通过多元化指标和财务指标的关联程度分析影响情况。现实方面，西方国家是多元化经营的国内可以参考利用这些研究，但我国商业银行的研究还要从自身的发展情况出发。从目前我国大部分商业银行的实施状况来看，实施多元化战略是不错的选择。综上所述，我们可以整理已有理论文献，具体情况具体分析，研究多元化战略在商业银行外扩战略中的影响。从而为商业银行未来的发展方向提出可行性建议。（三）研究对象本文从当前我国的金融市场结构和金融行业发展特征特点出发,研究分析我国大型商业投资银行的结构多元化经营发展与其经营绩效之间的直接关系。平安银行是五大商业银行之一，其经营状况具有代表性，可以大概反映国有商业银行的经营状况。其具体信息将在第四章说明。本文以平安银行为例，具体选取2010-2019十年中平安银行的一系列财务指标和经营指标，计算其多元化程度以及与绩效之间的相关关系。（四）研究方法与内容1.研究方法（1）文献研究法：通过整理研读国内外学者的研究与文献，我提炼出了大部分学者对多元化经营的中心观点，并加以自己的研究与思考。（2）理论分析法：本文在参阅国内外的研究理论的基础上，分析多元化经营可能给商业银行带来的多方面影响。（3）数据分析法：构建多元线性回归模型，分析多角经营给商业银行带来的影响。通过分析数据、建立数据模型、创建图表等，为论证过程提供实证支撑。2.研究内容本文的研究一共分为五章，首先阐述的是本文的主要研究理论背景、意义、方法以及内容，紧接着介绍国内外与选题相关的文献，分析目前我国商业银行经营的现状和问题。然后，我们根据目前平安银行的属性数据分析做出了回归的数据分析,研究发现多元化业务经营与平安银行业务绩效之间的各种相关属性关系如图1所示。图1研究内容（五）研究的创新与不足1.研究的创新性自多元化的概念问世以来，许多学者就多元化的发展做了深刻探讨，但大多数，无法圆满地反映出多层次原因给商业银行绩效带来的影响，从而导致研究结果较为片面。本文在建立模型时除了选取因变量和自变量以外，还将不良贷款率和公司规模作为无关变量纳入模型进行研究，力求完善研究的准确性。另外，多数研究都针对的是多元化战略给上市企业带来的利益和风险，在商业银行这一方面则很少有人涉猎。而商业银行作为我国宏观经济系统的核心部门，与我国经济的发展息息相关，因此本文着重研究多元化经营的发展与商业银行绩效之间的关系。最后，对于多元化概念的界定，很多研究者都运用具体案例的研究和理论研究等方法进行实验，本文运用了实证研究的方法，选取具有代表性的平安银行为例，并收集归纳了近十年的数据，有效地分析出平安银行的多元化状况。2.研究的不足首先，本文分析的财务指标仍有一定的不完善性，比如未考虑到资源的分配、贷款去向、高管占股情况以及代理成本，这可能会影响到对企业绩效的客观分析。另外，本文只选取一家银行作为代表做实证分析，可能无法反映出银行业的整体状况，总结归纳行业发展的一般规律。最后，本文选取的数据仅仅是近十年内的数据，在研究多元化经营的完整发展历程上出现困难。二、理论基础与文献综述（一）相关概念1.多元化经营的含义多元化发展经营模式战略是一种具有开拓性的发展型经营战略,是引导企业不断发展多种新品种或发展多种经营的长期战略谋划。自从H.I.Ansoff于1957年在《多元化战略》[1]中将多元化定义为“用新的产品去开发新的市场”，越来越多的学者开始研究多元化战略，定义也在逐渐完善。彭罗斯(E.T.Penrose，1959)在《企业成长理论》[2]中提出，多元化意味着企业扩大其生产活动,在实现多个新产品生产的同时，也保留了主要产品品种。他的重新定义虽然弥补了安索夫多元化经济定义理论中的一些缺漏,但也将国有企业集体经营的经济一体化与社会多元化混为一谈。后来,鲁梅尔特(R.P.rumelt,1974)[3]又对多元化经营提出自己的见解，更新了定义，强调它实质上代表了两个层面的变化。他认为多元化经营是一种特殊的经营管理范式，指企业通过扩大生产的规模或者同时销售多种产品来提高自己的收益。其中新增产品与其他已有产品没有任何市场上的直接互动。随着近年来国内银行业走向多元化发展战略的重新起步与快速发展,关于多元化经营的理论也越来越多。刘冀生(1995)[4]正式定义新的多元化企业经营战略为"聪明"的新型企业经营战略:同时生产或售卖两种或两种以上、并且用途不同的商品。芮明杰（2002）[5]从核心竞争的角度出发，认为多元化战略是一种可以解决商业银行生存危机的有效方式。石川（2021）[6]认为在不断受到业务冲击的情况下，商业银行可以积极探索新的管理模式，从而分散风险、提高收益。虽然多元化的定义在不同学者的研究中都略有不同，但是普遍比较接受多元化的定义为通过内部或外部公司业务部的发展,将新建的业务部门纳入现有公司整体经营范围之中。2.企业绩效的含义企业绩效的基本定义是在企业在一段时间的收益和业绩，经常被称作企业财务绩效。从宏观经济的角度来说,企业绩效的成长发展程度一般可以由企业长期成长发展能力来代表。企业经营文化和人力资源各种社会价值属性将间接影响整个企业经营绩效。目前，对企业绩效的评估大多运用财务指标评价、平非财务指标评价、和因子分析法等评价方法。本文运用财务指标来衡量企业绩效。3.商业银行绩效的含义同企业绩效一样，商业银行绩效描述的是商业银行在一段时间里的收益。石季弘（2019）[7]认为，在商业银行的发展过程中，绩效管理对商业银行的发展状况和未来前景有着决定性的影响。传统的商业银行以因此金融部门提出了银行绩效评价制度，通过对商业银行的各种财务指标进行考察，来估计商业银行的绩效。2009年财政部发布了第一部商业银行绩效考核方法，2016年在此基础上修订过一次。2021年1月4日，财政部金融司再次修改考核指标，发布了《商业银行绩效评价办法》。图2描述的是商业银行绩效评价体系描述的对比。图2商业银行绩效评价体系变动对比可以看出，在今后的发展中，商业银行的经营盈利能力已经没有那么重要，用银行反哺实体经济成为国家对商业银行新的要求。并且在防范风险的同时，也要注重质量。为了防止商业银行盲目扩张，政府新增了指标不良贷款增速，列出了会降级扣分的具体行为，用来约束商业银行的扩张。祝薇在《商业银行绩效考核的现状与对策探讨》[8]中提出，必须要加强绩效考核的科学性，使考核的导向作用更有实用性，才能让商业银行的绩效更上一层楼，让金融更好地支撑实体产业。（二）基础理论多元化经营对企业绩效的影响收到多种因素的约束。通过国内外学者所做的研究，可以大致将多元化经营的理论分为以下三种1.范围经济理论范围经济是指当同时生产两种产品的费用低于分别生产每种产品的费用时，产生的经济效益。其实现可以表示为：TC(Q1，Q2)<C(Q1，0)+C(0,Q2)其中TC是总成本，Q是产量，1、2分别表示两种商品。在多元化产品公司的企业经营管理效率评估问题中,经济学家一般认为，如果在共同使用的专业知识或不可分割的资产上产生了范围经济，那么多元化战略就是提高企业经济效益的有效途径。因为假设公司只经营一种产品,专业化的生产会产生规模效应。但之后这种局限性就可能会逐渐凸显体现出来。对于大规模市场经济的过度追求通常会在一个u型平均生产成本的一个最低点直到结束,超过这一点之后,企业会为了追求更大的收益转而追求范围经济。2.交易成本理论交易成本理论是一种用比较制度分析方法来研究经济组织制度的理论，它最早是由是英国经济学家R·H·Coase（1937）在《论企业的性质》[9]中提出来的。它的基本思路是把交易作为分析单位，找出如何区分不同交易的方法，然后据此将交易品种和组织协调方法相对应。威廉姆森(1985)[10]提出了概念资产专用性，认为它是影响交易成本的重要因素。资产专用性越强，意味着投资的不变成本和变动成本中沉没成本越多，不同行业之间进行资源流动的成本就越高，多元化经营的难度就相应增大；总的来看,信息金融技术快速发展，创新金融技术不断涌现，促使着现代金融业的资产专用性不断降低。不管是民营商业投资银行、证券投资公司,还是商业保险投资公司,都是以各种流动资本和应用信息技术为主要生产要素。随着我国金融业各类资产专用性的逐步降低,金融业之间的市场壁垒可能会逐渐得到消除,3.资源基础理论资源基础理论认为企业是各种资源的集合体。此理论将资源定义成企业用以构思和实施战略的有形和无形资产，如人力资本、组织资本等。由于不同的企业拥有不同的有形和无形的资源，这些资源可以转变成独特的能力，并且这些资源在企业间是不可流动的且难以复制的。正因为企业拥有独特的资源和能力，才能够在市场上占据竞争优势。资源基础理论首先在潘罗斯（1959）在《企业成长论》[11]提出，他认为企业的成长是它们不断积累知识以拓展其生产领域的过程。然而早期的资源基础理论与工商实践相距太远，因此影响较小。直到沃纳菲尔特（1984）在《企业资源基础论》[12]中说道，从企业内部因素即资源的角度能够更好地分析企业的竞争优势。自此，资源基础理论逐渐被人们接受，越来越多的人在实践分析中运用到资源基础理论。需要注意的是，独特的资源可以给企业带来竞争优势，但是竞争优势是否继续要依赖于竞争重复的可能性。只有当其他企业无法复制竞争优势，而该企业的竞争优势还继续存在时才是持续的。换句话说，竞争优势是持续的并不意味着该优势会永远存在。（三）文献综述1.国外文献综述与多元化战略相关的研究首先起源于国外。除了上文所提到的安索夫、彭罗斯和鲁梅尔特的研究外，还有西方管理学者赫尔雷格尔和斯洛克姆（1973）[13]提出了多元化经营的四种经营战略：同心多元化经营；水平多元化经营；垂直多元化经营；整体多元化经营。而Fred.R.David在《战略管理：概念与案例》[14]中认为，战略家们做战略分析时亦可以采用不同的分类方式进行，只要有效即可。复旦大学的ZhangAilian（2020）[15]探讨了多元化经营对银行信贷活动的影响，并通过研究发现，分散投资可以降低贷前风险，但会增加贷后风险。此外，加强对其他综合收益的披露要求，可以降低多元化经营下的贷前和贷后风险。VaroujA.Aivazian博士（2019）[16]则认为多元化经营是企业经营风险的重要来源，企业的产品多样化是系统冲击传播的重要渠道。HoangKhanh博士（2020）[17]在最新的研究中发现，多元化经营对国有企业多元化的影响大于非国有企业。在多元化系数较高的情况下，拥有大量股票分析师和股票报告的公司的多元化程度有所提高。多元化经营能够积极缓解经济政策风险，提高企业绩效。2.国内文献综述国内关于多元化经营对企业绩效影响的研究与西方文献的研究方法一脉相承。但这些研究同样没有得出正向影响还是负向影响的定论。其中多数研究结果都否认了多元化经营会提高企业绩效。张卫国(2002)[18]等通过多元化程度指标与企业绩效的实证分析得出结论:企业的多元化水平对企业绩效有负的影响，企业多元化程度越高，绩效会越差。马俊杰（2020）[19]等人通过对绿地集团公司的多元化经营情况及其财务绩效进行分析,发现多元化经营在一定程度上能够促进企业盈利能力增长。对于商业银行多元化经营给绩效带来的影响，也有诸多学者研究。朱建武，李华晶（2007）[20]利用超越对数函数，对我国中小型城市商业储蓄银行1987～2004年间多元化经营行为的经济效应进行了实证分析,并从不同角度探究了当前大多数银行多元化经营的发展水平。李欣欣（2009）[21]则认为，多元化的程度并不是越高越好，过度追求业务多元化反而会提高经营风险，损害企业效益。三、商业银行的绩效现状与存在问题（一）商业银行的绩效现状近年来，随着电子通信、信息处理以及计算机的广泛运用，全球金融市场逐渐一体化，各国对商业银行的管制也逐步放松，商业银行的经营模式也从分业经营变成了现在的多元化发展。因此，国内商业银行纷纷推陈出新，突破行业界限，在其他相关金融领域推进多元化经营。近十年来，商业银行的非利息收入攀升迅速，并且这种增幅还在逐年增长。而随着商业银行经营的多元化，其不良贷款率和经营绩效也发生了变化。表中是近五年来商业银行的重要指标。可以看出，净利润、总资产、总负债都在逐年稳健上涨，然而不良贷款率却在随着多元化的攀升而攀升，这对商业银行的经营风险也带来了影响。表1商业银行重要监管指标年份净利润（亿）总资产（亿）总负债（亿）不良贷款率（%）20161.621811681.6720171.751961821.7420181.832091931.8320191.992392201.8620201.942652451.84数据来源：中国银保监会（二）商业银行绩效存在的问题1.绩效管理的制度不够细化由于全国各地经济发展水平各不相同，商业银行自身的经营策略和发展条件也有很大差别，国有商业银行的经营情况和财务水平大有区别，发展的程度严重失衡。在这种情况下，商业银行对于绩效衡量的方法就应该在考虑稳健、安全和流动性的前提下，针对不同银行所处地域、规模等的差别具体安排，设置考察指标。但由于商业银行绩效考核的引入时间较晚，多数商业银行经验不足，也未全面和细化地考虑诸多问题，导致商行无法专业有效地按照目标进行。2.融资客户不断流失，不良贷款率逐年提高金融市场的全球化和直接化使得银行传统的融资方式不再受到青睐。企业和上市公司可以通过ABS等多种方式进行融资，不必囿于利息高、条件多的银行贷款，这直接影响到了银行的收入和融资成本。因此商行不得不采取增加经营种类的方式提高利润，减少利差缩减对其绩效带来的影响。然而这又会使得经营风险增加，最明显的体现就是逐年增长的不良贷款率。因此，商行应积累经验，更加高效地经营多元化，减少其带来的“副作用”。

四、多元化经营对平安银行绩效影响的实证分析（一）平安银行简介平安银行全称平安银行股份有限公司，是中国平安保险股份有限公司控股的一家跨区域经营的股份制商业银行，是中国大陆12家全国性股份制商业银行之一。近年来，平安银行本着为中小企业提供优质、高效的服务目标，经营业务多种多样，涉及到零售业务、信用卡业务等等。在金融竞争激烈，贷款利差缩小的情况下，平安银行也不得不不断拓展表外业务增加利润来源，如银行承兑、外汇期货等。虽然利差收入仍然是其利润的主要来源，但是表外业务带来的收益仍然不可小觑。表给出了平安银行2010-2019年的绩效数据和多元化程度。如表所示，平安银行在这十年里，非利息收入逐年升高，这表明平安银行的多元化程度也在不断增长。而其与银行绩效的关系还需要我们用实验来证明。表2平安银行绩效年份总资产（亿元）不良贷款率非利息收入占比（%）公司规模ROA(%）ROE（%）资产负债率（%）20107,276.10070.580012.1688.892350370.955423.28095.390201112,581.7690.530014.6809.440004171.046519.24494.010201216,065.3700.950016.8899.684421300.943316.95394.720201318,917.4100.890022.0409.847837940.870815.47294.080201421,864.5901.020027.7409.992623710.971116.29594.010201525,071.4901.450031.26010.12948660.931714.95393.560201629,534.3401.740029.06110.29330890.827712.42893.150201732,484.7401.700030.03810.38852570.747810.93293.160201834,185.9201.750035.95910.43956910.744510.74192.980201939,390.7001.650034.79110.58128500.766410.19692.050数据来源：平安银行网（二）研究假设根据前几节的分析和对国内外文献的总结，我们可以在实证研究前做出三种假设：1.多元化经营程度与平安银行的绩效正相关2.多元化经营程度与平安银行的绩效负相关3.多元化经营程度与平安银行的绩效不相关（三）样本选择与数据来源本文选取2010-2019年平安银行的数据作为样本，数据均来源于CHOICE金融数据库和平安银行的企业年报。我们通过这些数据可以看出平安银行的不良贷款率（BAR）、总资产（TA）、净资产收益率（ROE）和总资产收益率（ROA）等重要指标。其中非利息收入占比是反映多元化程度的主要指标，净资产收益率和总资产收益率是反映银行绩效的主要指标。（四）变量定义与指标选择1.自变量本文选取平安银行的多元化程度作为自变量。由于近年来我国商业银行传统的资产负债业务依然是传统的借贷业务，存贷款利差仍然是其主要收入。而多元化经营为商业银行带来的主要是非利息收入。因此在衡量商业银行的多元化程度时，大部分研究都采用鲁梅尔特提出的专业化率来衡量，本文也采用该指标来研究，表示为：DEGREE=2.因变量本文选择的因变量是净资产收益率（ROE），它是常见的衡量企业绩效的财务指标，能够准确和真实地反映企业的经济理论效益，并且具有较高的代表性和认可度。净资产收益率（ROE）是反映企业净资产创造净利润能力的指标。净资产收益率越高，说明企业投入净资产创造利润的能力越强，从另一个方面反映企业的盈利能力也越强。计算公式如下:净资产收益率（ROE）=3.控制变量如果仅仅只有自变量和因变量，由于各种不确定性，我们无法全面地得出自变量和因变量之间的关系。除了多元化经营程度会影响到银行绩效以外，资源的利用程度、企业的竞争力和成本等也会带来一定的干扰。因此我们引入两个控制变量来排除可能会影响我们的结论的因素。（1）企业规模（SIZE）一个企业发展的规模水平也可以反映其目前的经营状况。企业规模越大，范围经济效应越容易产生，意味着资源的利用更加有效，企业的竞争能力和抗风险能力也越强。我们需要排除企业规模的影响，因此引用此控制变量。由于平安银行的规模数值较大，我们选取总资产对数来衡量其规模。（2）不良贷款率（NPL）不良贷款利率所衡量的是一家银行收回其贷款的情况,它也是银行的信贷风险的主要来源,从根本上决定和影响着银行的绩效。因此我们把它作为一个控制变量,不良贷款利率越高,银行的收益就会越低。（五）描述性统计结果及分析为了更清晰地观察分析平安银行的多元化发展对企业绩效的影响情况，我们把收集到的数据再做一个表格统计分析，具体如下表所示：表3描述性统计结果变量极大值极小值中值均值标准差DEGREE（%）35.9612.1728.4025.468.05ROE（%）23.2810.2015.2115.053.96SIZE10.588.8910.069.970.49NPL1.750.531.241.230.46根据表格我们可以看出，在2010-2019年平安银行的发展势头平稳，ROA和ROE的标准差都较小。并且多元化程度不高，平安银行主要还是以传统的借贷业务为主。（六）相关性分析在开始做回归分析之前,我们首先需要通过对解释变量的相关性进行检验,来探究两两变量的线性联系。这里使用eviews9软件,采用了方差扩大因子法,分别将各个解释变量作为被解释变量做与其它解释变量的回归。方差扩大因子VIF可用可决系数R²估算出。具体检验结果如下图。表4相关性分析变量VIF1/VIFDEGREE5.260.19SIZE5.810.17NPL3.840.26由表可知，最大的VIF为5.81，远小于10。因此可以得出解释变量之间多重共线性较弱的结论。（七）建立多元线性回归模型为了更准确地理解解释变量与被解释变量之间的关系，我们进行多元线性回归分析。首先我们建立平安银行绩效影响因素理论模型：ROE=α0+用EVIEWS9软件对面板数据回归后得到如下结果表5回归分析结果VariableCoefficientStd.ErrorCoefficientStd.Errort-StatisticProb.c100.728013.094317.6924990.0003DEGREE0.1580360.0927451.7039740.1393NPL-1.8117620.311750-1.3811790.2165SIZE8.7753481.5328885.7247170.00121.拟合优度：R2=0.980392，R2=0.970587，可决系数比较高，这表明我们构造的模型整体上对样本数据拟合较好，即解释变量对被解释变量的解释程度高达92.F检验：分别针对H0：βj=0（j=0,1,2,3），给定显著性水平α=0.05，在F分布表中查出自由度为k-1=3和n-k=20的临界值Fα（3,19）=3.10，根据结果F=99.99大于临界值3.10,则应拒绝原假设H0：βj=0（j=0,1,2,3），综上所述，建立的模型基本成立，用多元化程度的变动来探讨银行绩效的相关变动，得到的模型为：ROE=100.7280+0.1580*DEGREE-1.8118*NPL+8.7753*SIZE从运算结果中发现，这个模型中衡量商业银行多元化程度的指标DEGREE对商业银行绩效指标ROE的影响是正向的，说明商业银行的多元化程度对银行绩效存在一定的正向影响。五、研究结论与政策建议（一）研究结论从前文的分析来看，我们可以得出结论：商业银行的多元化程度在一定程度上可以提高银行绩效，但是这种提升并不显著。在我国商业银行其他绩效水平保持不变的情况下,如果想进一步提升盈利，扩大收入来源,可以适当地考虑进行一些多元化的经营。而且，在商业银行进行多元化经营时，随着表外业务增加，支付的税务会相应减少，净利润也就会增长。然而，多元化经营在为商业银行带来更多利润的同时，风险也会增加。因此，处于现行市场经济体制下的商业银行应该权衡利弊，根据自身情况制定多元化计划，能够在提高自身盈利能力的同时，将自己的负债维持在一定的范围区间内。（二）政策建议与世界发达国家相比，我国商业银行的多元化经营之路才刚刚开始，未来可期。增加利润来源，提高表外业务占比是一条可行的经营策略，然而在多元化经营的同时，还需要注意以下几点。首先,国有商业银行要从自己的实际情况出发,立足于自身的能力,在建立职业化和市场经济优势的基础上,积极地开展各种形式的多样化经营。其次，应该注意内部成本控制，注重规模、效率和费用的权衡，提高成本管理水平。再次，商业银行在多元化发展时也要加强风险管控，改变单纯以信用风险管理为主的管控模式，设立防火墙防止风险传递，培育集团风险管理文化。总而言之，我国商业银行应理性发展多元化，实现多元化经营的效益最大化。

附录：模型截图第一步：输入数据数据来源：平安银行官网第二步：方差扩大因子法，下面三图分别是DEGREE、SIZE、NPL作为被解释变量的线性回归结果第三步：多元线性回归，结果如下图

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