增值税理论知识考核试卷

增值税理论知识考核试卷1.(多)根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(正确答案)B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人(正确答案)C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税(正确答案)2.(多)(2018)根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税(正确答案)C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税(正确答案)D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税3.(单)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人B.单位以承包方式经营的，以承包人为纳税人(正确答案)C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人4.(多)根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税(正确答案)C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税(正确答案)5.(多)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A.单位向客户无偿提供房屋装饰服务(正确答案)B.单位向客户无偿转让专利技术使用权(正确答案)C.单位向客户无偿提供运输服务(正确答案)D.单位为本单位员工无偿提供搬家服务6.(多)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。A.行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费(正确答案)B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务(正确答案)C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务(正确答案)D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务(正确答案)7.(判)增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）A.正确B.错误(正确答案)8.(单)2019年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日9.(单)(2017)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务(正确答案)10.(多)(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）。A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权(正确答案)D.提供建筑服务(正确答案)11.(判)(2011年)某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A.正确B.错误(正确答案)12.(单)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.信息技术服务(正确答案)C.建筑服务D.不动产租赁服务13.(多)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）。A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权(正确答案)D.提供建筑服务(正确答案)14.(单)甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月的销项税额为（）万元。A.4.8(正确答案)B.8.8C.10.4D.13.615.(单)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A.1.6B.1.3(正确答案)C.0.9D.0.616.(单)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（）万元。A.14.8B.15.8C.13.8(正确答案)D.30.617.(单)甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元。A.3.60B.3.90(正确答案)C.4.08D.5.2818.(单)甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税)；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税)。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（）万元。A.42B.48(正确答案)C.50D.6319.(单)(2019年)甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为（）元。A.9600B.6000C.6600(正确答案)D.60020.(单)根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务(正确答案)B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务21.(多)根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（）。A.向子公司无偿转让土地使用权(正确答案)B.向孤儿院无偿捐赠房屋C.向地震灾区无偿提供运输服务D.向客户乙公司无偿提供设计服务(正确答案)22.(多)根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将新研制的W产品交付张某代销(正确答案)B.将自产的Y产品投资于乙企业(正确答案)C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利(正确答案)D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费23.(单)根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者(正确答案)C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利24.(单)甲市的A.B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售(正确答案)D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者25.(单)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利(正确答案)C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东26.(单)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。A.将购进的货物用于本单位职工集体福利(正确答案)B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者27.(多)(2011年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将本企业生产的货物分配给投资者(正确答案)C.将委托加工的货物用于集体福利(正确答案)D.将购进的货物作为投资提供给其他单位(正确答案)28.(判)甲公司将位于A县M仓库的货物移送至位于A县N门市用于销售，应当视同销售缴纳增值税。（）A.正确B.错误(正确答案)29.(单)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。A.将购进的货物用于集体福利(正确答案)B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位30.(判)客运公司为聘用的员工提供班车服务，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。（）A.正确(正确答案)B.错误31.(多)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于我国增值税征税范围的有（）。A.俄罗斯某公司出租设备供我国丁公司在广州使用(正确答案)B.泰国某酒店为我国乙公司提供在曼谷的住宿服务C.德国某公司转让专利权供我国甲公司在北京使用(正确答案)D.新加坡某公司为我国丙公司在上海的写字楼提供装饰服务(正确答案)32.(单)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本公司员工提供班车服务C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让商标权(正确答案)33.(多)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A.单位向客户无偿转让专利技术使用权(正确答案)B.单位向客户无偿提供运输服务(正确答案)C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务34.(判)(2019年)张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。（）A.正确(正确答案)B.错误35.(单)(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（）。A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务(正确答案)C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用36.(多)(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）。A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务(正确答案)B.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某(正确答案)D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司37.(判)甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。（）A.正确B.错误(正确答案)38.(判)甲公司为居住在郊区的职工提供的上下班班车服务，应当视同提供运输服务缴纳增值税。（）A.正确B.错误(正确答案)39.(多)下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将委托加工收回的货物用于集体福利(正确答案)B.将外购货物用于集体福利C.将自产原材料用于生产产品D.用自产产品对外投资(正确答案)40.(多)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。A.英国航空公司将中国公民赵某从英国运送至俄罗斯(正确答案)B.日本某公司为中国境内甲企业设计位于北京的总部办公楼C.法国某公司出租检测设备给中国境内某企业在上海使用D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司在纽约办公使用(正确答案)41.(单)甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格7210元。甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为（）元。A.30900B.31116.3C.30210(正确答案)D.3000042.(单)(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按2%征收率征收(正确答案)B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收43.(单)某个体商店为增值税小规模纳税人。2021年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的售价为15000元。该个体商店当月应纳增值税（）元。A.1089.32B.993.32C.0(正确答案)D.652.4244.(单)(2020年卷1)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天45.(单)(2020年卷2)根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.租赁合同履行完毕当天B.书面合同约定的收款日期当天(正确答案)C.交付租赁物当天D.收到预收款当天46.(判)(2020年卷1)纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）A.正确B.错误