个人理财（第二版） 课件 模块10、11 退休养老规划、财产分配与传承规划

PersonalFinancialPlanning个人理财退休养老规划Retirementplanning模块十目录认识养老规划01养老规划实务02社会养老保险分析03社会医疗保险分析0401认识养老规划任务一退休养老规划的含义退休养老规划是个人理财规划的重要组成部分，是人们为了在将来拥有高品质的退休生活，而从现在开始进行的财富积累和资产规划。制定退休养老规划的必要性01020304退休生活需求（支出）大幅度上升退休生活供给（收入）充满不确定性退休费用无法事后补救退休规划面临很多不确定因素平均寿命上升；生活品质提高；医疗费用增加；通货膨胀迅猛退休收入锐减；社保养老不够；养儿防老无望老有所养，老有所终，必须靠自己，靠规划制定退休养老规划的原则及早规划弹性原则安全性原则收益性原则制定退休养老规划的原则

王先生今年35岁，他计划60岁退休，没有缴纳基本养老保险。如今他打算为自己退休后储蓄一笔养老金，从今年开始每年存30000元，年收益率为5%，退休后他可以积累多少养老金？若45岁后开始存入相同金额的年金，退休后他可以获得多少的退休储蓄？理财实训02养老规划实务任务二制定退休养老规划的影响因素时间影响因素退休前退休中退休后其他规划时间资产积累退休年龄预期寿命生活标准通货膨胀率和投资收益率确定退休养老的目标估算退休后的收入与支出计算退休养老资金缺口选择适合的工具弥补缺口方案的实施、反馈与调整制定退休养老规划方案包括时间目标和财务目标确定退休养老的目标估算退休后的收入与支出计算退休养老资金缺口选择适合的工具弥补缺口方案的实施、反馈与调整制定退休养老规划方案第一步，对退休后的费用进行调整（三减一加），考虑物价增长率，求复利终值，对各项支出求和得出退休后第一年支出1.按照目前家庭人口数与退休后家庭人口数的差异减去衣食费用2.减去退休前应可支付完毕的负担3.减去因工作而必须额外支出的费用4.加上退休后可能增加的休闲及医疗费用第二步，估计余寿第三步，退休支出总额=退休后第一年费用×退休后余寿退休后支出（费用）估计制定退休养老规划方案支出项目目前年支出退休后年支出费用上涨率复利终值退休后第一年支出饮食支出1200080003%1.80614448衣着美容500030001%1.223660房贷本息300000010水电气500030004%2.1916573交通费600050004%2.19110955子女教育1200006%3.2070休闲娱乐6000100006%3.20732070国外旅游12000160006%3.20751312医疗保健5000100006%3.20732070保险费50000010生活总支出151088例10-1:李先生夫妻同岁,今年刚35岁,夫妻两人打算60岁退休,当前一家人一年的生活费用支出为8万元,考虑到通货膨胀因素,退休后两人的生活支出调整系数为1,且生活费用会以3%的速度增长,预计两人可以活85岁,并以20万元作为退休基金的启动资金，每年年末投入一笔固定的年金作为养老积累基金,两人均没有缴纳任何社保费用,假定退休前投资回报率为6%,退休后采用保守的投资策略投资收益率为3%,退休第一年的生活费用为8万元。根据上述材料估算李先生夫妻退休后的养老资金需求。解析:李先生夫妻60岁退休,预期寿命85岁,则退休后的生命年限是25年,每年需要的生活费支出是8万。退休后的资金投资回报率3%与通货膨胀率3%相抵消,李先生夫妻退休养老资金=8×25=200(万元)制定退休养老规划方案确定退休养老的目标估算退休后的收入与支出计算退休养老资金缺口选择适合的工具弥补缺口方案的实施、反馈与调整制定退休养老规划方案退休生活保障的五道防线：一是社会养老保险，如城镇职工养老保险；二是企业年金和职业年金；三是个人储蓄型养老保险和商业养老保险；四是资产收益，如房屋租金、股票分红、利息等；五是个人储备的养老保险基金。前三道防线被称为养老金三大支柱确定退休养老的目标估算退休后的收入与支出计算退休养老资金缺口选择适合的工具弥补缺口方案的实施、反馈与调整制定退休养老规划方案支出-收入例10-2：在例10-1中，李先生夫妻二人退休后没有收入。目前，夫妻俩有20万元的退休养老启动金，估算李先生夫妻退休养老资金的缺口。解析：根据复利终值公式PV×（F/P，i，n）

,其中n=25，i=6%，PV=200000,则FV=858374退休养老资金的缺口=2000000-858374=1141626（元)制定退休养老规划方案确定退休养老的目标估算退休后的收入与支出计算退休养老资金缺口选择适合的工具弥补缺口方案的实施、反馈与调整制定退休养老规划方案保险产品；储蓄产品；养老信托；养老基金；以房养老制定退休养老规划方案课堂讨论

你会选择哪一类型的保险作为退休养老规划的工具？为什么？制定退休养老规划方案课堂讨论

以房养老适合哪些老年人？例10-3：在例10-2中,已经知道退休养老资金缺口为1141626元,该缺口通过每年收入积累进行定期定投来弥补,退休前投资收益率为6%,则李先生每年需定投多少才能获得足够的退休养老资金?解析:根据FV=A×（F/A，i，n）,

其中n为定投年限,i为投资收益率,A为每年定投金额,n=25,i=6%。

则:A=20808(元)

也就是说李先生从现在起每年定投20808元才能够保证他们夫妻在退休前获得足够的退休养老资金。制定退休养老规划方案03社会养老保险分析任务三社会养老保险是国家和政府依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到法定退休年龄退出劳动领域后的基本生活而建立的一种社会保险制度。社会养老保险的含义社会养老保险的含义社会养老保险的含义

不同养老保险筹资模式对比特征优点缺点现收现付制按需制定缴费水平,用在职一代的养老保险征缴收入全来支付已退休一代的养老金支出,以支定收,不留结余维护社会公平,维护低收入者的收入,同时避免基金积累带来的资金管理的问题只考虑短期收支平衡,当老龄化严重时,在职一代的缴费压力会比较大，可能会出现收不抵支完全积累制职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中,职工退休以后,提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支抵御老龄化社会冲击,同时鼓励职工多缴,政府财政负担较小忽视社会公平,低收入者没有生活保障,同时资金存在很多的管理风险部分积累制介于现收现付制与完全积累制中间的一种筹资模式注重效率兼顾公平,一定程度上减轻了政府财政补贴的压力在老龄化社会冲击同样面临资金管理的风险但较完全积累制压力小很多养老保险的筹资模式养老保险的筹资模式课堂讨论通过查阅资料并结合你对我国社会养老保险的了解，讨论我国现行的养老保险制度采用的是哪一种筹资模式。中国的养老保险制度分析城镇职工（行政事业、企业、灵活就业）城乡居民（城镇居民、新农合）简称职工保城居保主要内容五险一金/二险一金二险缴费地点单位代扣/中介机构城市社区/农村对应人群职工/灵活就业人员城镇非从业人员/农民公积金可挂靠不可挂靠保障水平较高较低我国的社保体系《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（2014）《关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见》（2016）中国养老保险制度分析缴费时间缴费频率缴费基数缴费比例统筹账户个人账户城镇职工累积15年每月上年度月社平工资的60%-300%（一般是工资）16%8%灵活就业累积15年每月上年度月社平工资的60%-300%12%8%城镇居民累积15年每年缴200补35、缴300补40、缴500补60、缴700补80、缴1000补100、缴1500补140、缴2000补180、缴3000补220、缴4000补260、缴5000补300（全部进入个人账户）。养老保险缴多少中国养老保险制度分析（城镇职工）养老保险领多少？养老金领取金额=基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（170或139）1.领不完可继承2.领完了继续发基础养老金=上年度月社会平均工资×（1+本人平均缴费工资指数）/2×缴费年限×1%

多缴多得长缴多得有效抵御通货膨胀中国养老保险制度分析例10-4：任先生25岁，大学毕业参加工作，入职后即参加城镇职工养老保险，60岁退休时当地上年度职工月社会平均工资为20000元，经当地社保部门确认他的平均缴费工资指数是2，其个人账户积累额是500000元。请计算任先生养老金领取额。解析：任先生工作期间缴费年限为35年，60岁退休对应的个人账户养老金计发月数为139，根据养老金计算公式：基础养老金＝［20000×（1＋2）／2］×1%×35＝10500（元）个人账户养老金＝500000÷139＝3597.12（元）养老金领取额＝10500＋3597.12＝14097.12（元）中国养老保险制度分析课堂讨论根据以上养老金领取金额的测算，怎样才能提高养老金领取金额？中国养老保险制度分析（城乡居民）养老保险领多少？养老金领取金额=基础养老金+个人账户养老金基础养老金=政府补贴+高龄补贴+缴费满15年每多缴1年增加1元个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（139或170）最初65元现已增至100元以上5元中国养老保险制度分析（城镇职工）累计缴费年限不足15年怎么办？转缴B弃缴A延缴C补缴D

第三条

参加城镇职工养老保险和城乡居民养老保险人员，达到城镇职工养老保险法定退休年龄后，城镇职工养老保险缴费年限满15年（含延长缴费至15年）的，可以申请从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险，按照城镇职工养老保险办法计发相应待遇；城镇职工养老保险缴费年限不足15年的，可以申请从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险，待达到城乡居民养老保险规定的领取条件时，按照城乡居民养老保险办法计发相应待遇。——《城乡养老保险制度衔接暂行办法》（人社部、财政部，2014）第八条

参保人员不得同时领取城镇职工养老保险和城乡居民养老保险待遇。下下下策下下策下下下策下策中国养老保险制度分析

假如你是一名山西省城镇居民（不享受城镇职工养老保险），今年30岁，每年按200元标准缴纳城乡居民养老保险，连续缴费30年，个人共计缴费6000元，那么年满60周岁时领取月养老金的标准是多少？（基础养老金查询山西省人力资源和社会保障厅官网，本次测算是按3%的利率计算利息。）

理财实训中国养老保险制度分析●统一城乡居民养老保险制度，形成城镇职工和城乡居民两大基本养老保险制度平台；●实施机关事业单位养老保险制度改革，实现了与企业养老保险制度并轨；●出台基本养老保险基金投资管理办法，开展了市场化投资运营；●建立企业养老保险基金中央调剂制度，全面实现了养老保险省级统筹；●建立职业年金制度，出台个人养老金制度，填补了多层次多支柱养老保险制度空白;我国社会保障体系的建设成就我国社会保障体系的发展方向健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、安全规范、可持续的多层次社会保障体系。04社会医疗保险分析任务四社会医疗保险亦称“疾病社会保险”或“健康社会保险”,是被保险人因疾病、负伤、残废等造成收入中断及医疗费用的损失,由保险组织提供物质帮助的一种社会保险。现代医疗保险制度对于老年人而言，随着年龄的增长、身体的健康状况下降、就医的频率增加，医疗费用急剧上升，社会医疗保险的覆盖可以减少年老之后的医疗支出。在养老规划中，如果有完善的医疗保险将会大大降低退休养老的资金需求，缓解退休养老基金的压力。社会医疗保险与退休养老规划我国社会医疗保险制度分析医保层次参保人年龄要求参保人健康状况要求缴费额度缴费年限社保卡城镇职工参加工作即可缴纳，缴够一定年限可以免缴无每月按基数9%缴费，其中单位7%，个人2%男缴够25年女缴够20年可终身享受各种待遇有社保卡个人账户每月有资金补助；余额用处多城乡居民无（从新生儿到老年人均可缴纳）无每年定额逐年上涨（财政有补助）缴一年保一年有社保卡无资金补助，2020年后已取消个人账户商业医保60岁以下（60岁以上人群只能选择续交）如实告知身体健康状况否则有争议视年龄不同保额不同保费有所差异缴一年保一年无社保卡我国社会医疗保险制度分析医保层次普通门诊待遇住院不予报销情况住院报销等待期住院报销起付线及报销比例住院报销最高额度（封顶线）城镇职工社保卡个人账户支付门诊费用，很多地区门诊也报销因违法犯罪、打架、斗殴、酗酒、自残、自杀、吸毒以及交通事故、医疗事故等发生的医疗费用（不含意外伤害）6个月平均报销比例在职86%退休93%（详见表格）8万/年，超过8万自动进入大病医疗报销城乡居民50%-60%比例报销，年度最高报销200，每日每次最高报销50缴费次年1月1日起可享受住院报销待遇；大学生从缴费次月1日起享受平均报销比例70%（详见表格）7万/年，超过7万自动进入大病医疗报销商业医保普通门诊不予报销；住院前后门诊费用可以报销参看保险合同中的“责任免除”条款一般30天（具体以保险合同为准）免赔额100-10000不等；有社保赔付比例较高，最高可至100%；无社保赔付比例较低，最低可至25%。通常根据保费确定保险金额，投保人在投保时与保险公司约定并于保险单中载明我国社会医疗保险制度分析医保层次住院报销结算方法大病报销起付线及报销比例大病报销最高额度门诊大额疾病报销备注城镇职工差额垫付押金出院结算本地住院报销90%异地住院85%急诊70%32万，加住院报销额度8万，共40万在职报销85%退休报销87%受医保用药限制普通住院报销金额=（总额-丙类自费-乙类自付-起付线）×相应报销比例大病报销金额=（总额-丙类自费-乙类自付--起付线-基本医保已报销医药费）×相应报销比例城乡居民差额垫付押金出院结算起付线10000报销比例75%40万，加住院报销额度7万，共47万报销75%最高不超统筹支付限额商业医保全额垫付押金出院后持各种票据找保险公司结算通常采用“一旦确诊，提前给付”的形式根据保费确定保险金额，并于保单中载明通常采用“一旦确诊，提前给付”形式可突破医保用药限制；大病提前给付比较人性化；一般作为社保的补充；我国社会医疗保险制度分析社会医疗保险商业医疗保险优点没有年龄要求；没有身体健康状况要求；责任免除条款比较少；报销额度和比例均比较高；大病的认定非常人性化；支持药店买药和普通门诊看病；可突破医保用药限制；大病提前给付比较人性化；缺点大病报销需垫付资金；受医保用药限制；身体健康状况要求较高；责任免除条款比较多；大病的认定非常严格；我国社会医疗保险制度分析例10-5：任先生上月住院手术，总费用2.6万元，其中医保目录范围内的费用2.2万元，当地月社会平均工资0.5万元，基本医疗保险报销的封顶线是社会平均工资的6倍，该医院医保报销起付线为1000元，封顶线之内费用报销比例是80%，则任先生需要自付多少费用？解析：封顶线为0.5×12×6＝36（万元），所以李先生本次住院费用处于封顶线以内。任先生本次住院报销费用＝（2.2－0.1）×80%＝1.68（万元）任先生需要自付费用＝2.6－1.68＝0.92（万元）我国社会医疗保险制度分析在读的高职院校学生可以参保城乡居民医疗保险或者商业医疗保险，假设你因为眼睛疾病，在当地一级医院住院治疗，哪一类保险的报销比例更节省费用？通过小组讨论和查阅相关资料，分别就不同的情况展开分析，并得出结论。课堂讨论

谢谢PersonalFinancialPlanning个人理财财产分配与传承规划Propertydistributionandinheritanceplanning模块十一目录婚姻家庭风险因素分析01财产权属界定02财产分配规划03财产传承规划0401婚姻家庭风险因素分析任务一【经营的风险】020103个体工商户个人独资企业合伙企业股份有限公司有限责任公司个人经营的，以个人财产承担家庭经营的，以家庭财产承担无法区分的，以家庭财产承担个人独资企业：以个人财产对企业债务承担无限责任；申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任合伙企业：普通合伙人对企业债务承担无限连带责任以出资额为限承担有限责任公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任规范经营风险隔离【婚姻变动中的财产风险】◆婚后财产共有制容易导致纠纷的产生◆利用婚姻诈骗财产◆隐匿转移共同财产◆跨国婚姻离婚丧偶夫妻共同财产分割遗产继承离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由人民法院根据财产的具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决。夫妻共同所有的财产，除有约定的外，遗产分割时，应当先将共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的为被继承人的遗产。夫妻一方隐藏、转移、变卖、毁损、挥霍夫妻共同财产，或者伪造夫妻共同债务企图侵占另一方财产的，在离婚分割夫妻共同财产时，对该方可以少分或者不分。离婚后，另一方发现有上述行为的，可以向人民法院提起诉讼，请求再次分割夫妻共同财产。【子女抚养教育的财产风险】财产投入风险一方去世夫妻离异子女抚养信托保险【财产传承的风险】1遗产争夺的风险产业传承的风险2

继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。

同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等；对生活有特殊困难又缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾；对被继承人尽了主要扶养义务或者与被继承人共同生活的继承人，分配遗产时，可以多分。【财产传承的风险】

张先生今年68岁，经营一家煤炭企业，他有两个儿子，但二人都不想经营公司。一年后张先生去世，留下一份遗嘱，根据遗嘱的规定，张先生的大儿子分得60%的股份，并负责经营公司，二儿子分得40%的股份。遗产按照张先生的遗嘱进行了分配，刚开始一切都很顺利。但是二儿子由于对经营企业确实没有兴趣，很快就将股份卖给了他人。大儿子负责经营公司，但是他缺乏经营经验，几年后该煤炭企业因经营不善而濒临破产，最终只能被其他公司收购。课堂讨论02财产权属界定任务二【财产所有权的界定】财产所有权占有权使用权收益权处分权【个人所有财产的界定】劳动收入，接受继承、赠予、遗赠的收入，由个人财产产生的孽息生活用品、古董、图书资料储蓄、债券、基金份额和股票等主要指房屋合法收入其他财产金融资产不动产个人财产【财产共有】（共有关系及其特征）1.共有的权利主体是多元的。2.共有的客体是一项统一的财产。3.共有的内容是各共有人对共有物共享权利、共负义务，各主体的权利、义务是平行的而不是对应的。4.共有是所有权的联合【财产共有】（共有关系的分类）财产共有按份共有共同共有夫妻共有遗产分割前的共有家庭共有【夫妻共有财产】1.工资、奖金、劳务报酬；2.生产、经营、投资的收益；3.知识产权的收益；4.继承或者受赠的财产；5.其他应当归共同所有的财产；夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻共同财产，归夫妻共同所有——《民法典》第1062条1.一方以个人财产投资取得的收益；2.男女双方实际取得或者应当取得的住房补贴、住房公积金；3.男女双方实际取得或者应当取得的基本养老金、破产安置补偿费。【夫妻共有财产】

结合《民法典》及其司法解释对夫妻共有财产的相关规定，分析以下投资收益属于夫妻共有财产还是夫妻个人财产：（１）王先生婚前花费100万元全款购买一套房屋，婚后房屋增值到120万元。（２）钱女士在婚前有个人现金100万元。婚后，她将100万元存为银行定期存款。（３）赵先生在婚前有个人现金100万元。婚后，他用100万元购买了某理财产品。（４）李女士在婚前买了一只股票。婚后，她一直有买入卖出的操作。（５）孙先生在婚前买了一只股票，然后转头就把这事给忘了，婚后也没有任何买卖操作。课堂讨论第26条：夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产。——《民法典》（婚姻家庭编）司法解释【夫妻共有财产】第27条：由一方婚前承租、婚后用共同财产购买的房屋，登记在一方名下的，应当认定为夫妻共同财产。第29条：当事人结婚前，父母为双方购置房屋出资的，该出资应当认定为对自己子女个人的赠与，但父母明确表示赠与双方的除外。——《民法典》（婚姻家庭编）司法解释第29条：当事人结婚后，父母为双方购置房屋出资的，依照约定处理；没有约定或者约定不明确的，按照民法典第1062条原则处理（推定为夫妻共同财产）。【夫妻共有财产】案例分析

小周2019年结婚，2020年小周父母给他买了一套房子，产权证上写的是小周名字，如果小周一旦离婚她的妻子对这套房子有份吗？【夫妻个人财产】1.一方的婚前财产；2.一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；3.遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；4.一方专用的生活用品；5.其他应当归一方的财产；下列财产为夫妻一方的个人财产：——《民法典》第1063条【夫妻个人财产】第31条：夫妻一方的个人财产，不因婚姻关系的延续而转化为夫妻共同财产。但当事人另有约定的除外。——《民法典》（婚姻家庭编）司法解释【财产共有】案例分析宋某与妻子王某长期不和。2020年12月23日，宋某私自与马某达成房屋买卖协议，将其名下的夫妻共有房星以48万元的价格卖给马某，并按相关规定办理房屋产权过户手续。2021年6月，王某将宋某与马某二人告上法庭，请求法院确认该房买卖合同无效。第二十八条一方未经另一方同意出售夫妻共同所有的房屋，第三人善意购买、支付合理对价并已办理不动产登记，另一方主张追回该房屋的，人民法院不予支持。夫妻一方擅自处分共同所有的房屋造成另一方损失，离婚时另一方请求赔偿损失的，人民法院应予支持。——《民法典》婚姻家庭编司法解释【财产共有】案例分析

丁老先生老伴去世多年，其膝下有三子，长子丁老大和次子丁老二均在外地工作，丁老先生与丁老三共同生活。2020年10月丁老先生因病去世，遗有祖传青花瓶一对及存款10万。丁老大和丁老二赶回奔丧后相机返回工作单位，三人未就遗产进行协商与分割。2021年6月长期经营古玩的罗先生得知丁家有一对青花瓶，便上门与丁老三协商，最终以3万元价格将这对花瓶买下。后来丁老大丁老二得知此事后，指责丁老三不该擅自将祖传青花瓶卖给他人，要求其将花瓶要回来，丁老三不同意。丁老大丁老二为此起诉到法院，要求宣告丁老三与罗先生的买卖关系无效，并由罗先生将花瓶返还。

【共有财产的分割原则和方法】分割方法实务分割变价分割作价补偿一是遵守法律的原则；二是遵守约定的原则；三是平等协商、和睦团结的原则。分割原则：【夫妻共有财产】例11-1：作家汪某于2014年和李某（女）结婚。2016年汪某的一篇中篇小说在比赛中获得了大奖，于是名声大燥，然后汪某开始把他在婚前撰写的一些作品向各出版社投稿，全部被采用，获得稿酬15万元。汪某想把这些钱全部用在继续创作上，妻子认为应该拿出一部分家用，二人意见不统一。汪某认为这笔钱是自己用婚前完成的作品换来的，应该归个人所有，如何使用也应该是自己说了算，而李某认为这笔钱是在婚后取得的，是夫妻共有财产，应该由两人协商决定如何使用。那么，婚前完成的作品，婚后发表所取得的收入是否属于著作权个人所有呢？解析：尽管汪某是在婚前完成的作品，但是该部分作品的发表及财产收益的取得是在婚后，所以，这笔15万元的稿酬应属汪某和李某共有，两人应在平等协商的基础上决定该笔钱如何使用。【夫妻财产权属确定】案例分析1

刘先生在2000年离婚，自己有房屋一套价值50万元，现金10万元，还有冰箱、彩电等家用电器若干。刘先生的父亲在2001年1月因病去世，留有遗产为100平方米的商品房一套，存款30万元。2001年10月中旬，刘先生与谭女士再婚。婚后，刘先生的舅舅又寄给他2万元，作为结婚的贺礼。2002年10月，经过对父亲遗产的分割，刘先生取得了那套100平方米的住房。刘先生是个作家，手中有历经几年创作的小说书稿一部,2001年5月，他与一家出版社签订了出版合同，根据该合同，出版社要支付给刘先生稿费20万元，但直到2003年1月，出版社才将这笔钱汇到刘先生账户。2004年，在两人结婚纪念日的当天，刘先生给妻子购买了一枚价值1万元的钻戒。刘先生婚前所有的10万元现金到2004年底，已有将近4万元的利息。2005年，刘先生与谭女士的感情破裂，决定协议离婚，需对各项财产权属进行界定。【夫妻财产权属确定】案例分析2郭先生和林女士2003年8月10日登记结婚。婚后两人订立书面协议，约定：郭先生婚前购买的价值80万元的房屋一套和一枚价值5万元的祖母绿手镯交给林女士使用并归林女士所有。但从2011年5月开始，因郭先生和某女交往过密，引起林女士的不满，大妻双方产生矛盾，此后关系一直未得到缓和。2012年5月23日，林女士向人民法院起诉离婚，同时要求分割夫妻共同财产。庭审中双方对房屋和手镯的归属产生分歧。林女士认为，根据双方的约定，房屋和手镯应当归自已所有，为其个人财产；郭先生则认为该房屋和手镯均为自己的婚前个入财产，虽约定婚后归林女士所有，但房屋未办理过户手续，房屋所有权并未发生转移；祖母绿的手镯是自己赠给林女士的，自己有权收回。03财产分配规划任务三【财产分配规划的原则】原则一：风险隔离

参与各种经营活动的客户，需要在经营风险和家庭财产之间设立防火墙以抵御经营风险对家庭财产的侵扰，从而保证家庭成员的正常生活不受影响。【财产分配规划的原则】原则二：合情合法

夫妻一方因抚育子女、照料老年人、协助另一方工作等负担较多义务的，离婚时有权向另一方请求补偿，另一方应当给予补偿。具体办法由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。

——《民法典》1088条

离婚时，如果一方生活困难，有负担能力的另一方应当给予适当帮助。具体办法由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。

——《民法典》1090条【财产分配规划的原则】原则三：照顾妇女儿童

有下列情形之一，导致离婚的，无过错方有权请求损害赔偿：重婚；与他人同居；实施家庭暴力；虐待、遗弃家庭成员；有其他重大过错。——《民法典》1091条

离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由人民法院根据财产具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决。

——《民法典》1087条【财产分配规划的原则】原则四：有利方便2.生产资料的分割，尽可能分给需要该种生产资料，能够充分发挥该种生产资料效用的一方。1.不应损害财产的效用、性能和经济价值。3.生活资料的分割，要尽量满足个人从事的专业或职业的需求，以发挥其使用价值。【财产分配规划的原则】原则五：不得损害国家、集体和他人利益

夫妻在离婚分割财产时，不得把属于国家、集体和他人所有的财产当作夫妻共同财产进行分割，不得借分割夫妻共同财产之名损害其他人利益。【财产分配规划的工具】（公证）特别适用于婚前有大量财产的人士，特别是曾经有过离异经历且事业处于鼎盛时期的再婚人士婚前财产约定公证婚后财产约定公证特别适用于一方或双方为再婚的夫妻，尤其是有子女的一方或双方【财产分配规划的工具】（公证）注意事项：1.不得违背法律的规定2.注意约定的对外效力3.尽量将法律未明确的重要事项在约定中加以明确【财产分配规划的工具】（信托）离婚抚养信托防止离异配偶或其再婚配偶恶意侵占财产子女抚养信托风险隔离信托确保离婚之后孩子的生活及教育得到保障使婚姻家庭面临的经营风险得到有效隔离【财产分配规划的工具】

甄先生与王女士于2023年1月协议离婚，儿子涛涛归王女士抚养，2023年9月涛涛将同学小鹏打伤，须赔偿医药费2万元，王女士因下岗生活困难，只能负担7000元医药费，于是王女士要求甄先生支付其余的赔偿款，但遭到甄先生的拒绝。根据此案例思考以下问题：（1）甄先生是否应该负担医药费赔偿款？为什么？（2）如果甄先生应该负担赔偿款，负担的比例是多少？为什么？实战训练【财产分配规划】案例分析

杨先生和蔡女士是大学同学，也是一对恋人，2015年7月，俩人毕业后就结了婚。杨先生自己开办了家网络公司，效益很好。为了支持杨先生工作，解除他的后顾之忧，蔡女士把整个精力都投入到了照顾杨先生和家务上。随着杨先生生意越做越大，应酬越来越多，杨先生回家的次数越来越少。二人共同语言越来越少，家庭生活常常出现矛盾。杨先生提出协议离婚，提出儿子可以跟蔡女士一起生活、自己支付活费用和一切教育费用。同时，考虑到蔡女士的收入状况及其再择业困难，以及这些年来对自己的支持和对家庭的付出，杨先生提出每月向蔡女士支付抚养费8000元，支付10年。蔡女士同意离婚，但害怕杨先生不能履行每月支付的协议，要求一次性付清给自己的抚养费和儿子的生活教育费用，二人在这一问题上产生分歧。04财产传承规划任务四【财产传承规划】

财产传承规划是指为了保证财产安全继承而设计的财务方案，是当事人在其健在时通过选择适当的遗产管理工具和制定合理的遗产分配方案，对其拥有和控制的财产进行安排，确保这些财产能够按照自己的意愿实现特定目的，是从财务的角度对个人生前财产进行的整体规划。财产传承规划的目标：■为受赡(扶)养人留下足够的生活费用；■为有特殊需要的受益人提供遗产保障；■家庭特殊资产的继承；■其他需要(保证家庭和睦、遗产代代相传等）【遗产】遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。

——《民法典》1122条

遗产遗产与保险金遗产与抚恤金

夫妻共同所有的财产，除有约定的外，遗产分割时，应当先将共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的为被继承人的遗产。

——《民法典》1153条【遗产】1.公民的收入。2.公民的房屋、储蓄和生活用品。3.公民的林木、牲畜和家禽。4.公民的文物、图书资料。5.法律允许公民所有的生产资料。6.公民的著作权、专利权中的财产权利。7.公民的其他合法财产。遗产包括：遗产不包括：1.与被继承人人身不可分的人身权利。2.与人身有关的和专属性的债权债务。3.国有资源的使用权。4.承包经营权。【法定继承】配偶是指合法的婚姻关系当事人子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有抚养关系的继子女父母包括生父母、养父母和形成抚养教育关系的继父母

第一，生活中“声明”与父母脱离父母子女关系的子女，仍可以依法享有对父母的继承权；第二，父母离婚后，随父母一方生活的子女，仍然可以享有对另一方的继承权；第三，非婚生子女，与婚生子女的地位完全相同，只不过其身份需要特别予以证明；第四，对于养子女，只要收养关系成立，便可以享有对养父母的继承权，但同时不再享有对生父母的继承权；第五，对于继子女，分两种情况，如果继父母对继子女没有抚养关系，则继子女只能享有生父母的继承权，无法享受继父母的继承权；如果继父母对继子女形成抚养关系，则继子女享有生父母和养父母的双重继承权。【法定继承】一是对老人进行了生活上的照料和精神上的抚慰；二是对老人进行了经济上的扶助和供养；三是对老人的赡养具有长期性、经常性和稳定性。【法定继承】代位继承：被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的直系晚辈血亲代位继承。

——《民法典》1128条代位继承：被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡的，由被继承人的兄弟姐妹的子女代位继承。转继承： 继承开始后，继承人于遗产分割前死亡，并没有放弃继承的，该继承人应当继承的遗产转给其继承人，但是遗嘱另有安排的除外。

——《民法典》1152条【法定继承】继承人有下列行为之一的，丧失继承权：（一）故意杀害被继承人；（二）为争夺遗产而杀害其他继承人；（三）遗弃被继承人，或者虐待被继承人情节严重；（四）伪造、篡改、隐匿或者销毁遗嘱，情节严重；（五）以欺诈、胁迫手段迫使或者妨碍被继承人设立、变更或者撤回遗嘱，情节严重。

——《民法典》1125条

继承人有前款第三项至第五项行为，确有悔改表现，被继承人表示宽恕或者事后在遗嘱中将其列为继承人的，该继承人不丧失继承权。【法定继承】继承应遵循的一些原则互谅互让、协商分割不损害遗产效用权力与义务相一致保留胎儿继承份额非继承人酌情分得遗产照顾生活困难继承人

继承人应当本着互谅互让、和睦团结的精神，协商处理继承问题。——《民法典》第1132条

遗产分割应当有利于生产和生活需要，不损害遗产的效用。——《民法典》第1156条

对生活有特殊困难又缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾。——《民法典》第1130条

对被继承人尽了主要扶养义务或者与被继承人共同生活的继承人，分配遗产时，可以多分。有扶养能力和有扶养条件的继承人，不尽扶养义务的，分配遗产时，应当不分或者少分。——《民法典》第1130条

对继承人以外的依靠被继承人扶养的人，或者继承人以外的对被继承人扶养较多的人，可以分给适当的遗产。

——《民法典》第1130条

遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额。胎儿娩出时是死体的，保留的份额按照法定继承办理。

——《民法典》第1155条【财产传承规划】案例分析1

周某是一所中学的退休教师。2010年周某与曾某(女)结婚，生有二男二女，并于2015年盖有平房10间。2017年曾某病故。中年丧妻的周某在朋友的介绍下与丧偶的林某相识，并于2018年4月登记结婚。周某与林某结婚后于2019年以40万元的价格购得一套楼房一套。从此，这对老年夫妇就搬到该房居住，并与子女分开生活。2020年周某病故。周某与前妻曾某所生的二男二女就强行将林某赶了出去。而林某与前夫所生子女也要夺回房产，双方围绕10间平房和一套楼房矛盾激化。【财产传承规划】案例分析2

梁小姐原是一名孤儿，7岁时被养父母收养，18岁时养母去世后与养父生活在一起。24岁那年，养父再婚，继母带来一个7岁的男孩黄某，由老两口共同抚养其长大并参加工作。后来黄某结婚后便搬出去独自生活。10年后，继母去世，而黄某几乎与梁小姐和她的养父失去了联系。但是在梁小姐的养父去世后，黄某却找上门要求继承继父的遗产。【遗嘱】

遗嘱又称指定继承，是指由被继承人生前所立的遗嘱来指定继承人及继承的遗产种类、数额的继承方式。

继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理。

——《民法典》1123条【遗嘱】

有下列情形之一的，遗产中的有关部分按照法定继承办理：（一）遗嘱继承人放弃继承或者受遗赠人放弃受遗赠；（二）遗嘱继承人丧失继承权或者受遗赠人丧失受遗赠权；（三）遗嘱继承人、受遗赠人先于遗嘱人死亡或者终止；（四）遗嘱无效部分所涉及的遗产；（五）遗嘱未处分的遗产。

——《民法典》1154条【遗嘱】（遗嘱继承和遗赠）

遗嘱继承：自然人可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中的一人或者数人继承。

遗赠：自然人可以立遗嘱将个人财产赠与国家、集体或者法定继承人以外的组织、个人。

——《民法典》1133条相同点：都需要通过遗嘱的方式处分个人财产。不同点：1.遗嘱继承人必须是法定继承人，受遗赠人必须是法定继承人以外的人。2.权利的接收、行使的方式不同。

继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承。

受遗赠人应当在知道受遗赠后六十日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。

——《民法典》1124条【遗嘱】（遗嘱的六种形式）口头遗嘱危机情况下可立口头遗嘱两个以上见证人在场见证危机情况解除能够设立其他遗嘱的，口头遗嘱无效两个以上见证人在场见证由其中一人代书共同签名，注明年月日代书遗嘱由遗嘱人经公证机构办理且不能由他人代理公证遗嘱打印遗嘱两个以上见证人在场见证当事人在遗嘱每一页签名注明年月日遗嘱的六种形式由遗嘱人亲笔书写，签名注明年月日自书遗嘱录音录像遗嘱两个以上见证人在场见证当事人在录音录像中记录其姓名或肖像，及年月日【遗嘱】下列人员不能作为遗嘱见证人：（一）无民事行为能力人、限制民事行为能力人以及