2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷B卷附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法押题练习试卷B卷附答案

单选题（共50题）

1、下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的

是（）。

A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使

B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼

C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可

D.撤销权的行使范围以债权人的债权为限

【答案】D

2、下列关于信托成立的表述中，不正确的是（）。

A.信托成立是指当事人之间信托关系的依法确立

B.采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立

C.采取遗嘱形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立

D.信托成立意味着信托生效

【答案】D

3、（20H年真题）下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不

符合证券法律制度规定的是（）。

A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券

B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元

C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成

D.承销团代销、包销期最长不得超过90日

【答案】B

4、甲是国有独资企业，王某是甲国有独资企业的总经理。根据企业

国有资产法律制度的规定，下列各项不构成甲企业关联方的是

()。

A.总经理王某的大学同学

B.总经理王某的妻子

C.持有甲企业股份3%的监事

D.甲企业监事设立的公司

【答案】A

5、2021年10月15日，钱某与孙某签订房屋租赁合同，约定如果

钱某出国定居，钱某现住房将出租给孙某，租期10年。该房屋租赁

合同目前属于()。

A.未成立、未生效的合同

B.已成立、未生效的合同

C.未成立、已生效的合同

D.已成立、已生效的合同

【答案】B

6、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》

规定的是（）。

A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转

让

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内

不得转让

C.公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让

的效力

【答案】C

7、（2019年真题）甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司

采购货物。乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购进

的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失。根据代理法律

制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是（）。

A.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担

B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任

D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任

【答案】B

8、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定:根

据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙

公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的

表述中，正确的是（）o

A.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务

B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，

甲公司承担责任

C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号,无须经乙公司同意

D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权

【答案】D

9、关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（）。

A.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，

人民法院应予受理

B.被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则

裁定不予执行

C.被执行人履行全部义务后，可以以不知道申请执行时效届满为由

请求执行回转

D.申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算

【答案】C

10、（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定

情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】A

H、根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确

的是（）o

A.股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事

B.股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一

次

C.股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过

D.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议

【答案】A

12、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述

中，正确的是（）o

A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协

商确定

B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不

得以此对抗善意第三人

C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产

D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款

【答案】B

13、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将

标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担

人是（）。

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

14、下列关于抵押权与出租之间关系的说法中，不正确的是（）。

A.即使抵押权设定在先，出租在后，抵押权实现后，租赁合同对受

让人同样具有约束力

B.抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该

财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责

任

C.抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人已书面告知承租人该

财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担

D.抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵

押权

【答案】A

15、王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；

投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请

求。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的是（）o

A.甲保险公司无权解除保险合同,但可以要求王某增加保险费

B.甲保险公司有权解除保险合同,且无须退还2万元保险费

C.甲保险公司有权解除保险合同,但须退还保险单的现金价值

D.甲保险公司无权解除保险合同，但可以要求王某提供担保

【答案】B

16、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与

股份收购的表述中，正确的是（）。

A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6

个月内注销

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司

股份总数的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

内不得转让

【答案】B

17、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（

A.自公历4月1日起，至次年3月31日止。

B.自公历1月1日起，至12月31日止

C.自公历6月1日起至次年5月31日止

D.自公历10月1日起至次年9月30日止

【答案】B

18、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供

应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同

金额的一定比例。该比例是（）。

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】C

19、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他

安排与他人共同持有1家上市公司已发行股权达到（）时，应当在

该事实发生之日起3日内向国务院证券监督管理机构及证券交易所

作出书面报告，通知该上市公司，并予公告。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

【答案】A

20、（2021年真题）下列关于再审程序的表述中，不正确的是（

A.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

B.对再审判决、裁定提出再审申请的，人民法院不予受理

C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，

发现确有错误的,有权提审或指令下级人民法院再审

D.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能

向上一级人民法院申请申请

【答案】D

21、根据相关规定，下列各项中，属于代理的是（）。

A.拍卖行受托拍卖物品的行为

B.房屋中介公司受委托，促成了小王与小苏的房屋买卖

C.保险公司业务员的揽保行为

D.法定代表人代表公司签订购买设备的合同

【答案】C

22、甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应

纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全

生产专用设备用于生产经营，设备投资额为10。万元（甲公司未选

择适用一次性税前扣除政策）。已知企业所得税税率为25%。甲公司

2019年度应纳的企业所得税额为（）万元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

23、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括

（）。

A.行使撤销权

B.继续履行

C.支付违约金

D.赔偿损失

【答案】A

24、（2019年真题）甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公

司采购货物。乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购

进的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失。根据代理法

律制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是（）。

A.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担

B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任

D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任

【答案】B

25、除法律另有规定外，有限合伙企业由一定数量的合伙人设立，

该人数限制为（）。

A.2个以上

B.50个以下

C.2个以上50个以下

D.5个以上50个以下

【答案】C

26、（2019年）根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不

一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）o

A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准

B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准

C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以

保险单为准

D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

【答案】D

27、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立

的时间（）o

A.质押合同签订之日

B.交付专利权权属证明之日

C.质押公告之日

D.办理出质登记时

【答案】D

28、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下面关于支票记载

事项的表述中，正确的是（）o

A.未记载出票日期，支票无效

B.未记载付款日期，支票无效

C.出票人记载“不得转让”支票无效

D.未记载付款地，支票无效

【答案】A

29、（2012年真题）2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合

伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3

月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，

直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、

丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》

规定的是（）

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,

甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，

甲承担无限责任

【答案】A

30、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受

一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉

讼。该数量为（）o

A.40名

B.20名

C.50名

D.30名

【答案】C

31、甲公司向乙公司出具了一张10万元的银行汇票，乙公司将该汇

票背书转让给了丙公司。丙公司将银行汇票上的金额变造为100万

元后转让给了丁公司，丁公司又因为生意需要将该银行汇票转让给

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根据票据法律制度的规定，

下列表述中，不正确的是（）o

A.甲公司承担10万元的票据责任

B.乙公司承担10万元的票据责任

C.丙公司承担10万元的票据责任

D.丁公司承担100万元的票据责任

【答案】C

32、根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人

B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票

人

C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人

请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响

D.持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，票据债务人不

能以对持票人前手的抗辩事由对抗该持票人

【答案】D

33、（2013年）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷

款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况,

乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同,

质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿

还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表

述中，正确的是（）。

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质

权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债

权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

34、2015年5月，贾某以一套房屋作为出资，与几位朋友设立一家

普通合伙企业，从事软件开发。2019年6月，贾某举家移民海外，

故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正

确的是（）O

A.如果合伙协议未约定合伙期限，贾某向其他合伙人发出退伙通知

后，即发生退伙效力

B.因贾某的退伙，合伙企业须进行解散清算

C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋

D.贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带

责任

【答案】D

35、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中,

不由履行出资人职责的机构任免的是（）o

A.国有资本参股公司的监事

B.国有独资公司的董事长

C.国有独资企业的经理

D.国有独资企业的财务负责人

【答案】A

36、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属

于企业所得税免税收入的是（

A.国债利息收入

B.股权转让收入

C.产品销售收入

D.特许权使用费收入

【答案】A

37、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自

产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万

元，成本利润率为10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售

价为40万元；当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为

37万元。已知增值税税率为13%。甲公司2020年6月上述业务计算

的增值税销项税额为（）万元。

A.5.2

B.2.34

C.4.81

D.2.57

【答案】A

38、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）。

A.背书

B.出票

C.承兑

D.保证

【答案】C

39、烟台斯密达有限责任公司是一家韩资企业，2021年6月10日,

该公司在烟台受让了一张以新加坡某银行为付款银行的汇票，公司

经理吴某携带该汇票赴新加坡办理业务途中在中国香港不慎将该汇

票丢失。失票人斯密达有限责任公司请求保全票据权利适用（）。

A.中国内地法律

B.新加坡法律

C.韩国法律

D.中国香港法律

【答案】B

40、2021年5月，甲汽车租赁公司将汽车交付乙公司维修，乙公司

经营范围为汽车维修、汽车零配件的批发与零售。乙公司修理好后,

甲公司及时支付了修理费，向乙公司取回汽车时，乙公司主张因甲

公司未偿还到期10万元借款而扣留该设备。根据物权法律制度的规

定，下列关于乙公司留置权行使的表述中，正确的是（）。

A.乙公司可以行使留置权，企业间行使留置权不受同一法律关系之

限制

B.乙公司不可以行使留置权，因为甲公司已经及时支付了修理费

C.乙公司可以行使留置权，通知甲公司在60日内偿还10万元借款

D.乙公司不可以行使留置权，甲公司可以以10万债权不属于乙公司

持续经营中发生的债权为由请求乙公司返还

【答案】D

41、根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行

为，依法行使撤销权的，应自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。

该期限为（）。

A.1年

B.3年

C.90日

D5年

【答案】A

42、根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登

记时设立的是()。

A.挖掘机

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D.正在建造的厂房

【答案】D

43、甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务

发生时间为()。

A.真丝衬衫送达购货方的当天

B.签订合同的当天

C.收到预收款的当天

D.真丝衬衫发出的当天

【答案】D

44、一名长期从事汞作业的男工，具有神经衰弱综合征、尿汞升高

等症状、体征，已诊断为轻度汞吸收，较早和较好的处理原则是

()o

A.及时调离汞作业场所

B.驱汞治疗并观察

C.可继续从事汞作业工作

D.休息

E.住院治疗

【答案】B

45、（2019年真题）李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司

股权。对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确

的是（）。

A.将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失

B.将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20万元

C.采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权

D.将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带

责任

【答案】C

46、下列不属于代理关系的是（）。

A.被代理人与代理人之间的代理权关系

B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系

C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

【答案】D

47、（2014年）2012年10月8S,甲厂向乙厂发函称其可提供X

型号设备，请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购

买一台，甲厂1。月12日复函称每台价格6万元，10月30日前

回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台，甲

厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当

初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符

合合同法律制度规定的是（）。

A.甲厂10月8日的发函为要约邀请

B.乙厂10月10日的复函为要约

C.甲厂10月12日的复函为新要约

D.乙厂10月26日的发函为承诺

【答案】D

48、根据公司法律制度的规定，下列人员中符合公司董事、监事、

高级管理人员任职资格的是（）。

A.张某，曾为甲大学教授，现已退休

B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，

自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，负有到期债务1000万元尚

未偿还

D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，

执行期满未逾5年

【答案】A

49、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司

法律制度规定的是（）。

A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任

B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公

司承担

C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担

D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

【答案】A

50、（2015年真题）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部

分优良资产分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中

约定，该笔债务由甲公司和丙公司按3：7的比例分担，但甲公司和

丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲

公司清偿300万元，遭到拒绝。下列关于该笔债务清偿的表述中，

正确的是（）o

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

多选题（共30题）

1、下列情形中，导致信托无效的有（）o

A.信托财产不能确定的

B.委托人以非法财产或者法律规定不得设立信托的财产设立信托的

C.专以诉讼或者讨债为目的设立信托的

D.受益人或者受益人范围不能确定的

【答案】ABCD

2、（2018年）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙

人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,

正确的有（）。

A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担

无限连带责任

B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的

财产份额为限承担责任

D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某

应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

【答案】ABCD

3、有关信托委托人、受托人和受益人，下列说法不符合信托法律制

度规定的有（）o

A.信托委托人、受托人和受益人均既可为一人，也可为多人

B.信托委托人、受托人和受益人如为自然人的，应当具备完全民事

行为能力

C.信托委托人不得为受益人

D.信托受托人不得为受益人

【答案】BCD

4、在下列选项中，出卖人应承担标的物毁损、灭失风险的有（）o

A.合同约定卖方代办托运，出卖人已将标的物发运，即将到达约定

的交付地点

B.买受人下落不明，出卖人将标的物提存

C.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格不能实现合

同目的而拒收货物

D.合同约定在标的物所在地交货，约定时间已过，买受人仍未前往

提货

【答案】AC

5、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按

照“〃物流辅助服务〃征收增值税的有（）。

A.管道运输服务

B.装卸搬运服务

C.仓储服务

D.客运场站服务

【答案】BCD

6、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未

设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以

收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

7、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人

财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可以拒绝承

担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的

有（）。

A.债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B.债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅

C.债务人被宣告破产，中止执行程序的

D.债务人听说保证人曾表示放弃权利

【答案】AC

8、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的

表述中，正确的有（）O

A.借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款

并计算利息

B.借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时1年期贷款市场

报价利率4倍为限

C.借款合同约定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4

倍的，人民法院不予支持

D.自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时1年

期贷款市场报价利率支付利息

【答案】ABC

9、（2014年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行

为，不视为执行合伙事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人入伙事宜

B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

C.就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业

D.对合伙企业的经营管理提出建议

【答案】ABD

10、根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中,

应当遵守的有（）o

A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致

B.收款人名称必须清楚并不得更改

C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的

代理人的签名或者盖章

D.标明签发票据的原因

【答案】ABC

11、根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据不得背书转让的

有（）。

A.票据已经被拒绝承兑

B.票据已经被拒绝付款

C.票据已经超过付款提示期限

D.出票人在汇票上记载了“不得转让”字样

【答案】ABCD

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有

（）o

A.农村电网维护费

B.农村饮水安全工程

C.批发零售有机肥、农膜

D.批发零售农药、农机

【答案】ABD

13、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的

有（）o

A.企业清算所得

B.财政拨款

C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【答案】BD

14、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行

的表述中，正确的有（）o

A.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%

B.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同

C.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监

督管理部门和有关部门备案

D.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同

【答案】AC

15、（2013年真题）因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民

法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（）

A.原告住所地法院

B.被告住所地法院

C.票据出票地法院

D.票据支付地法院

【答案】BD

16、（2011年）根据合同法律制度的规定，下列关于不同种类违约

责任相互关系的表述中，正确的有（）o

A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当

履行债务

B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的,

人民法院不予支持

C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同

时适用违约金和定金条款

D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿

损失

【答案】ABD

17、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有

（）。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需

D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司

收购其股份

【答案】AB

18、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于

有限责任公司章程应当载明的事项有（）。

A.股东的出资方式

B.公司名称和住所

C.公司法定代表人

D.公司注册资本

【答案】ABCD

19、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下

列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。

A.林木种植

B.花卉种植

C.水果种植

D.家禽饲养

【答案】ACD

20、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不

属于在我国境内销售服务的有（）o

A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某

B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务

C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务

D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某

【答案】ACD

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企

业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的厂房

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的运输工具

D.以融资租赁方式租出的生产设备

【答案】BCD

22、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加

政府采购活动应当具备的条件有（）。

A.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

B.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

C.具有独立承担民事责任的能力

D.参加政府采购活动前2年内，在经营活动中没有重大违法记录

【答案】ABC

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出,

表述正确的有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计

算限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计

算限额

C.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合

同确认的收入金额的5%计算限额

D.可以全额税前扣除

【答案】AB

24、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，双方就诉讼

管辖权未作约定。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司在起诉乙

银行时可以选择的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院

B.票据支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票据出票地人民法院

【答案】BC

25、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然

退伙，下列属于有限合伙人当然退伙情形的是（）o

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】BCD

26、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追

索权时可以请求被追索人清偿的款项有（）。

A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关

利率计算的利息

B.发出通知书的费用

C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金

【答案】AB

27、下列各项股东权利中，属于股东自益权的有（）o

A.股利分配请求权

B.剩余财产分配权

C.新股认购优先权

D.会议表决权

【答案】ABC

28、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）。

A.保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元，且必须为实缴货币

资本

B.保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元

C.变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督

管理机构批准

D.经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤

销外，不得解散

【答案】CD

29、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事

项中，可以由出票人授权补记的有（）。

A.票据金额

B.收款人名称

C.出票日期

D.付款人名称

【答案】AB

30、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于《合伙企业法》基本

原则的有（）o

A.协商原则

B.自愿、平等、公平、诚实信用原则

c.守法原则

D.依法纳税原则

【答案】ABCD

大题（共10题）

一、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019

年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000

万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600

万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发

放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实

际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业

务招待费支出10。万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元,

年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018

年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所

得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会

计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所

得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金

额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳

的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时

广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企

业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-

500）x50%x25%=50（万元）。（2）扣除限额=9000x15%=1350（万元）；

待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）;待扣金

额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元。（3）残疾职工工资可

以加计扣除的金额=200xl00%=200（万元）。（4）扣除限额=1500x5%

=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除

75万元,纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额

l=9OOOx5%o=45（万元）；扣除限额2=100x60%=60（万元）；税前准

予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款

利息应纳税调增额=400-400+8%x6%=100（万元）。

二、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。

2018年度有关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从

境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。（2）发生广

告费和业务宣传费7000万元。（3）发生符合条件的研发费用

4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲

企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均

取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税

调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不

考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？

简要说明理由（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴

时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业

2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

【答案】1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据

规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免

税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司

分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。

2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予

扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额

=50000xl5%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计

7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣

传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣

除的研发费=4000X75%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发

生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣

除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按

照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期

间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

三、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业

发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300

万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取

得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得

转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权

的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述

资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐

赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取

得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）

计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

【答案】（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根

据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业

所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到

捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收

入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、

红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股

权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）x25%=45（万元）。

四、A公司为2016年在上海证券交易所上市的上市公司，甲为A公

司的董事长。2018年12月25日，甲以每股22元的价格买入A公

司股票10万股，并向A公司报告，2019年1月5日，甲以每股26

元的价格出售了3万股股票，并向A公司报告。丙在2019年1月5

日买入A公司股票1万股，成为A公司的股东，丙从A公司的公告

中发现了甲买卖本公司股票的事情后，于2019年1月9日要求A公

司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2019年

2月12日，丙以自己的名义向人民法院提起了诉讼，丙要求甲将股

票买卖所得收益上缴给A公司。要求：根据上述资料，分别回答下

列问题：

【问题1】

甲出售A公司股票的数量是否符合法律规定？并简要说明理由。

【问题2]

丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司是否符合法律规定？并

简要说明理由。

【问题3]

丙是否有资格提起诉讼？并简要说明理由。

【答案】1•甲出售A公司股票的数量不符合规定。根据规定，公司

的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过

其所持有的本公司股份总数的25%；但上市公司董事、监事和高级

管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让。甲2018年

12月25日买入，而2019年1月5日即予卖出，其行为构成短线交

易（持有上市公司5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员,

将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6

个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公

司所有，公司董事会应当收回其所得收益）。但此处提问的是“出售

数量”是否符合规定，因此，考生应该从“数量”角度寻找理由，

而非从“时间间隔”角度寻找理由。

2.丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司符合规定。根据规定,

持有上市公司5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将

其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个

月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司

所有，公司董事会应当收回其所得收益。3.丙没有资格提起诉讼。

根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%

以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有

该上市公司股份的时间未达到180日。

五、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100

万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲

公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司

收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于

支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。

票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司

提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，

向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述

资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）

甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。（2）

戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。（3）如果丁公

司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。

【答案】（1）甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规

定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，

但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。（2）戊公司不可以

向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”

字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保

证责任。（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲

公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手（包括但不限于承兑

人）行使票据的再追索权。

六、要求：根据上述资料，回答下列问题。甲有限责任公司2020年

5月发生下列事实：（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，

双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后

10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订

后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付

全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司

接受并未提出异议。问题（1）本案例中，支付的定金数额与约定的

定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由。（2）5月

20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元

到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公

司的50万元债权转让给丁公司，但未通知丙公司。问题（2）甲公

司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由。（3）5月26

日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲

公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景

气，欲撤销该项赠与。问题（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说

明理由。

【答案】

七、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、

货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。

2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元

（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入

1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公

司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万

元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金

融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付

购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发

票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据

上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问

题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲

银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银

行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银

行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（万元）。“金融服务——贷款服

务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额:（848-742）一

（1+6%）x6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的

余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增

值税进项税额=5.65x5+（1+13%）xl税+1.09+（1+9%）x9%=3.34

（万元）。

八、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B

银行签订借款合同。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B

银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同。A公司以

正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司

提供保证担保，但未约定保证方式。2017年8月，B银行从A

公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资