财务报告手册DEMO模板

目录1.目――――――――――――1/122.适用范围――――――――――――2/123.名词解释――――――――――――2/124.作业步骤――――――――――――2/125．作业内容――――――――――――3-12/12

目标：反应业之峰装饰企业一定时期财务情况和经营结果，为投资者、债权人、用户及其它经济关系人提供必需财务信息，作为其判定企业财务情况经营结果，作出投资、贷款、商业信用决议依据；为政府部门监督企业推行经济责任情况和进行宏观调控提供必需经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制订经营决议、改善经营管理提供财务信息。2．适用范围：业之峰特许经营总部及各加盟商全体财务人员。3．名词解释：财务汇报：是反应企业一定时期财务情况和经营结果总结性书面文件。对外报送财务汇报由资产负债表、损益表、财务情况变动表、相关附表及财务情况说明书组成。

4．作业步骤：会计报表作用会计报表编制方法会计报表编制前准备工作会计报表要求会计报表种类会计报表作用会计报表编制方法会计报表编制前准备工作会计报表要求会计报表种类会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务情况变动表

5．作业内容会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务情况变动表5.1会计报表作用会计报表是在日常核实基础上，以统一格式、统一量度，更集中、更概括、更深刻地反应企业在一定时期财务情况和经营结果汇报文件。会计报表有以下几方面作用：为业之峰企业管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需会计信息。为业之峰企业投资人提供她们决议和管理所需要会计信息。为业之峰企业债权人提供她们所关心并据以进行决议会计信息。为政府相关部门进行宏观管理和调控提供会计信息。为业之峰企业职员和社会大众全方面了解企业财务情况和经营结果提供会计信息。5.2会计报表种类依据《企业会计准则》，会计报表分为资产负债表、损益表、财务情况变动表5.3编制会计报表要求数字要真实会计报表编制，必需以核实后帐簿统计为依据，绝不许可将估量或推算数字填入报表内，更不许可弄虚作假、隐瞒虚报。内容要完整凡制度要求应编报会计报表和各个报表中所包含各项指标，全部必需填报齐全，不得缺报或漏填。编报要立即会计报表所提供资料是一个经济信息，含有较强时效性。所以，必需按要求时间立即编报，不得拖延或不报。5.4会计报表编制前准备工作为了能立即编制出数字真实、计算正确、内容完整会计报表，必需认真做好编制会计报表前准备工作。财产清查财产清查就是经过对实物盘点，对银行存款、往来款项清理查对，查明多种财产物资、货币资金、往来款项实有数和帐面数差异，然后调整帐面统计使其和实际数相符方法。查对帐目查对帐目是指把相关帐项进行查对，做到“帐帐相符”。调整帐项调整帐项就是依据权责发生制标准，将应属于本期收入和费用全部登记入帐，方便正确确定本期财务结果。结帐结帐是指在当期经济业务全部入帐基础上，计算出全部帐户本期发生额并计算期末余额。编制试算平衡表，检验帐务处理是否正确。5.5财务报表编制方法5.5.1资产负债表编制方法：资产负债表是反应企业在某一特定日期（如月末、年末）财务情况会计报表。完整资产负债表由三部分内容组成：表头、正表和附注及补充资料。表头填明企业名称、报表名称、编报日期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如11月30日，等，而不能填xx月份。正表“年初数”依据上年末资产负债表期末数填列，正表“期末数”依据相关帐户及所属明细帐户期末余额直接填列或加工整理后填列。附注和补充资料依据备查统计和相关帐户分析填列，必需时附加文字说明。资产负债表编制单位XXX x年x月x日 单位：元资产行次年初数年末数负债及全部者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金1流动负债：短期借款46短期投资减：短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收帐款减：坏帐准备应收帐款净额预付帐款应收补助款其它应收款存货减：存货跌价准备存货净额待摊费用待处理流动资产净损失十二个月内到期长久债权投资其它流动资产流动资产累计234567891011121314151620应付票据应付帐款预收帐款其它应付款代销商品款应付工资应付福利费未交税金未付利润其它未交款预提费用十二个月内到期长久负债其它流动负债流动负债累计47484950515253545556575865续表：资产行次年初数年末数负债及全部者权益行次年初数年末数长久投资：长久股权投资长久债权投资长久投资累计减：长久投资减值准备长久投资净额固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值工程物资在建工程固定资产清理待处理固定资产净损失固定资产累计无形及其它长久资产：无形资产创办费长久待摊费用其它长久资产无形及其它长久资产累计递延税项：递延税项借项资产总计：2124252627282935363740414245长久负债：长久借款应付债券长久应付款其它长久负债其中：住房周转金长久负债累计递延税项：递延税款贷项负债累计全部者权益：实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润全部者权益累计负债及全部者权益总计66676869707677798081828384858890补充资料：1.已贴现商业承兑汇票元;2.已包含在固定资产原价内融资租入固定资产原价元;3.库存商品期末余额元;4.商品削价准备期末余额元。5.5.2损益表编制方法损益表是反应企业在一定时间经营结果和分配情况报表。损益表能够分为表头、表尾和正表两部分。表头表尾部分反应内容是：编表单位、编表时期等。损益表正表部分采取了多步式损益表结构，它经过四步考评，计算当期损益。损益表因是动态表，表头编制日期应填x月份，而不能是月末日期。表内“本月数”栏，依据各相关帐户本期发生额填列；“本年累计数“栏依据该表上月累计数加本月数之和填列。损益表编制单位： x年x月 单位：元项目行次上年数本年累计数主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润加：其它业务利润减：营业费用管理费用财务费用营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税六、净利润1234561011141516171820215.5.3财务情况变动表编制方法财务情况变动表是综合反应企业在一定会计期间流动资金起源和利用情况，和各项流动资金增加或降低变动情况会计汇报。财务情况变动表按其结构及数据关系是：流动资金增减变动额=（期末流动资产-期初流动资产）-（期末流动负债-期初流动负债）流动资金增减变动额=流动资金起源-流动资金利用财务情况变动表分为左右两方，右方反应企业年度内营运资金增减变动情况，左方反应营运资金起源和利用情况怎样。财务情况变动表编制单位：200X年单位：元流动资金起源和利用行次金额流动资金各项目标变动行次金额一、流动资金起源一、流动资产本年增加数1．本年净利润11．货币资金41加：不降低流动资金费用和损失2．短期投资42⑴固定资产折旧23．应收票据43⑵无形资产、递延资及其它资产摊销34．应收帐款净额44（减其它负债转销）⑶固定资产盘亏（减盘盈）45．预付帐款45⑷清理固定资产损失（减收益）56．应收补助款46⑸递延税款67．其它应收款47⑹其它不降低流动资金费用和损失78．存货48小计129．持摊费用492．其它起源：10．待处理流动资产净损失50⑴固定资产清理收（减清理费用）1311．十二个月内到期长久债券投资51⑵增加长久负债1412．其它流动资产52⑶收回长久投资15⑷对外投资转出固定资产16⑸对外投资转出无形资产17⑹无偿调出固定资产净损失18⑺资本净增加额19小计22流动资金起源累计23流动资产增加净额55二、流动资金利用：流动负债本年增加数：1．利润分配：1．短期借款56⑴提取盈余公积（盈余公积补亏以“-”号表示）242．应付票据57续表：⑵应付利润253．应付帐款58⑶应交特种基金264．预收帐款59⑷转作奖金利润275．其它应付款60⑸归还借款利润286．应付工资61⑹单项留用利润297．应付福利费62小计328．未交税金632．其它利用9．未付利润65⑴固定资产和在建工程净增加额3310．其它未交款66⑵增加无形资产、递延资产及其它资产3411．预提费用67⑶偿还长久负债3512．十二个月内到期长久负债68⑷增加长久负债3613．其它流动负债69小计38流动资金利用累计39流动负债增加净额74流动资金增加净额40流动资金增加净额755.6会计报表附注和财务情况说明书5.6.1会计报表附注会计报表附注是为帮助了解会计报表内容而对报表相关项目等所作解释，是财务汇报关键组成部分。会计报表附注关键内容有：所采取关键会计处理方法；会计处理方法变更情况，变更原因和对财务情况和经营结果影