酒店财务部运营手册模板

金汇假日酒店财务部运作手册编制日期：二00九年十二月二十八日编制部门：财务部政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部目录审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2目录第一部分：财务部职能…………………（4-4）第二部分：财务部组织架构……………（5-5）第三部分：财务部岗位职责……………（6--13）第一节：财务部工作职责………………（6--7）第二节：财务经理岗位职责……………（8-8）第三节：主管会计岗位职责……………（9-9）第四节：成本核实会计岗位职责………（10-10）第五节：出纳会计岗位职责……………（11-11）第六节：收银主管岗位职责……………（12-12）第七节：稽核主管岗位职责……………（13-13）第四部分：财务部工作步骤……………（14-21）第一节：主管会计工作步骤……………（14-15）第二节：出纳会计工作步骤……………（16-17）第三节：成本核实会计工作步骤………（18-18）第四节：收银、稽核主管工作步骤……………………（19-21）第五部分：规章制度……………………（22-49）第一节：会计核实标准…………………（22-22）第二节：原始凭证管理制………………（23-24）第三节：记帐凭证管理制度……………（25-25）第四节：现金管理制度…..……………（26-26）第五节：信用卡使用管理制度…………（27-27）第六节：银行存款管理制度…..………（28-28）第七节：票据管理制度…..……………（29-29）第八节：物品采购管理制度……………（30-30）第九节：财务报销管理制度……………（31-32）第十节：资金审批权限要求..…………（33-33）第十一节：固定资产管理制度…………（34-35）第十二节：低值易耗品管理制度………（36-36）第十三节：存货管理制度………………（37-38）第十四节：应收帐款管理制度…………（39-40）第十五节：其它应收款管理制度………（4141）第十六节：成本损耗、控制管理制度…………………（42-42）第十七节：财务档案管理制度…………（43-45）第十八节：出入库管理措施……………（46-47）第十九节：家俱、用具管理措施………（48-48）第二十节：财产清查制度………………（49-49）第六部分：常见表格……………………（50-51）第七部分：附则…………（52-57）第一节：收银员岗位职责………………（52）第二节：收银职员作步骤………………（53-57）政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部部门职能审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、全方面实施财务预决算计划管理职能。预算管理是当今信息经济社会对财务管理客观要求。预算管理在明确经营目标，协调各职能部门和各步骤之间生产经营活动，控制日常经济和评价工作业绩等方面有着特殊作用。二、建立健全企业内控制度财务管理职能。作为财务部门，为有效防范、化解资产损失风险，就必需建立健全内控制度。并依据相关财务法规制度，确定本单位财务管理制度和要求，加强经营全过程控制、监督、约束。经过完善管理机制，使资产运作各个步骤全部做到有法可依、有章可循、有据可查。三、切实加强财务监管职能。为确保各项财务制度和财务预决算计划等得以落实实施，经济责任、考评指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必需推行严格财务监督职能，财务部门要定时对经济运行情况进行跟踪，并加强监督。四、确保会计信息真实、完整会计核实职能。财务部门应依据财政部颁行《企业会计制度》，制订会计核实管理要求，正确了解和掌握会计制度，正确地编制财务报表，对会计数据进行分析，立即向经营者或管理者提出提议，确保会计核实真实性和完整性。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部组织架构图审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1财务部经理1人财务部经理1人主管会计1人收银稽核1人现金出纳1人成本核实1人收银主管1人各部门收银员库管员4人政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部工作职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、财务部工作职责：1、负责酒店资金管理、预算管理、集中核实、财务汇报、纳税计划等。做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。2、负责组织制订酒店财务管理制度及相关要求并监督实施，加强财务管理基础工作。3、负责酒店资产管理，掌握酒店固定资产和其它资产使用情况，定时或不定时地进行资产清查。4、统计、分析酒店经营活动、资金动态、营业收入和费用开支资料，定时向总经理和董事长汇报。了解同行业信息和市场动态，提出改善经营管理和提升经济效益提议及方法，供总经理、董事长参考。5、组织各部门编制收支计划。依据董事长、总经理指示，结合酒店实际情况，进行综合平衡，编制酒店月、季、度营业计划和财务计划，定时对实施情况进行分析。6、加强财务管理，严格实施财务管理制度。1）、依据酒店工作需要，不停完善酒店财务管理制度，严格遵守财经纪律，并督导财务人员遵章遵法，做好财务管理工作。2）、按权责发生制立即完成收支核实，做好帐务记载，按时、正确编制会计报表，做出财务分析。债权、债务清楚、正确并立即清算。3）、管理和控制各项资金，做好资金收支计划、平衡工作，严格检验控制备用金使用，严格实施库存现金限额制度，对应收账款按协议时间立即催收，组织回笼，负责全酒店资金利用组织和调度工作，立即掌握外汇汇率变动，并定时把资金改变情况向总经理汇报。4）、负责全酒店各项财产登记、调拔、查对和抽查工作，并按相关要求摊销折旧费用，以确保资产资金起源，达成更新换代目标。5）、搜集、保留多种和本行业相关经济法规、文件和本酒店财务经济报表账册、凭证、汇报、协议、总结等资料，随时向总经理和董事长提供相关数据。7、检验、督促财务人员严格实施各项财务制度和财经纪律，检验各部门经济活动情况，预防套现、挪用、贪污偷窃、违法乱纪行为。8、负责对酒店所需物资采购供给工作监管，严格实施酒店采购制度，对物资采购严格抓好质量、价格、交货日期、入库、出库管理控制工作。9、负责本部职员业务培训工作，不停提升职员业务水平，在职职员每十二个月度进行一次业务考评，考评结果存档，作为职员业绩资料和升职晋级参考。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部经理岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、在总经理领导下，负责财务部全方面工作。二、依据国家财务制度和财经法规，结合酒店工作实际情况，制订适用财务管理措施。三、根据国家统一会计制度设置和使用会计科目，依据实际工作需要设置会计科目和报表。四、围绕酒店经营发展计划和工作计划，负责监督编制酒店财务计划和费用预算实施，有效地计划和利用酒店资金。五、加强现金管理，做好酒店各项资金收入和支出管理。六、落实实施酒店下达各项工作任务，主持部门日常业务会议，定时不定时利用财务资料，进行经营分析。七、定时汇总财务经济运作情况，提出合理化提议，为酒店领导经营决议提供参考依据。八、做好财务统计和会计账目、报表及年底止算工作。九、定时检验财务计划、费用预算实施情况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明原因，立即处理。十、加强酒店多种票据管理，确保票据合理、安全、有效使用。十一、加强会计基础工作，做好会计凭证，账簿、报表和其它档案资料管理。十二、加强保密工作，确保财务资料和财务管理机密，维护酒店利益。十三、加强仓库管理，确保库房安全，物品发放立即、正确。十四、负责财务人员业务培训和考评监督工作，不停提升财务部职员业务能力。提升财务部管理水平。十五、完成领导交办其它工作任务。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部主管会计岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、组织和实施日常会计核实和财务管理，主动参与酒店经营管理工作。二、加强成本管理，严格控制采购成本和加工成本。三、严格根据酒店管理要求支出酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不正当票据不予报销。四、负责组织固定资产和资金核实工作，加强酒店财物管理，定时和不定时组织对本店实物及货币资金进行盘点清查，确保账实相符。五、负责向酒店领导和董事会汇报财务情况和经营结果，审查对外提供会计资料，按要求认真编制和立即报送会计报表，并进行财务分析。六、定时或不定时地向酒店领导、董事会汇报各项财务收支和盈亏情况。七、负责依税法要求做好各个税种缴纳工作及对应缴纳统计，根据国家税法要求按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。八、按要求整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理。九、按企业财务制度严格审查处理各类相关财务方面事项。十、完成领导交办其它工作任务。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部成本核实会计岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、根据酒店财务管理制度和核实管理相关要求，负责酒店多种核实和其它业务记帐工作，负责成本管理，记好成本明细账，对经营成本和往来账目进行监督和管理，确保核实真实完整，结账立即正确。二、依据会计制度要求，设置科目明细帐和使用对应帐簿，认真、正确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记立即、帐证相符。三、月末在成本明细账和总帐相对无误以后，编制成本报表，就全部成本报表进行估计和分析，对酒店管理、控制系统提出改善意见。四、立即了解、审核酒店原材料、设备、产品进出情况，并建立明细帐和明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算和出入库手续，进行应收应付款项清算。五、督导成本控制及清点存货，审查食品原材料采购，立即和仓库对帐，按时盘存。六、对酒店日常所支付费用进行统计、控制，查对及处理酒店内支付费用，编制成本支出分析表。七、依据当月收入、成本金额，计算出毛利率，对当月毛利率波动较大应进行分析，找出原因，并通知相关部门采取方法，有效控制成本。八、负责固定资产会计明细核实工作，建立固定资产辅助明细帐，加强和使用部门联络，立即办理内部调拨记帐登记手续。九、考评成本计划完成情况，进行成本分析，作出分析汇报供总经理及相关部门参考，方便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。并进行成本估计，编制成本计划，为企业进行有计划成本管理提供基础依据。十、完成领导临时交办其它任务。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部出纳会计岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、严格根据国家相关现金管理和银行结算制度及酒店财务要求，依据主管会计审核后收付款记账凭证，复核原始凭证数量、金额是否和记账凭证相符，无误后办理收付款事项，并在原始凭证上加盖“收、付”戳记。二、负责签发转账支票，建立支票领用登记手续，立即清理注销，并依据款项内容立即填制多种汇款单，要填写正确无误立即传输，不准私自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。三、随时掌握现金、银行存款收支情况，收入现金立即存入银行，不得透支现金，每日报送当日“资金动态情况表”呈酒店总经理。四、依据收付款凭证，登记现金日志账和银行存款日志帐并结出余额，现金账面余额要同实际库存现金查对相符。五、负责信用卡结算业务，查对信用卡结帐票据，月末和银行对帐单查对。六、现金日志账和银行存款日志帐每个月和总账查对，确保账账相符。银行存款余额每个月和银行对账单查对，并编制银行存款余额调整表。七、保守保险柜密码秘密，保管好钥匙，确保资金安全。八、根据要求保管好印章、空白支票及空白收据，不得遗失。九、认真整理和装订会计凭证附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。十、负责审核、汇总、提现和发放工资。十一、完成领导交办其它工作任务。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部收银主管岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、严格根据酒店规章制度和部门工作程序，负责收银员日常管理工作。二、编排职员当值，考评及统计出勤情况；合理安排操作人手，为客人提供快捷优质服务。三、巡视各部门收银台收银工作，监督、指导职员根据规范操作。四、负责搜集当日全部账单，严格审核各类单据、发票，追查遗失账单，不定时抽查收银员工作单据和现金收入，堵塞收银工作中漏洞。五、负责搜集当日营业现金款项，并按币类、币值面额归类整理、点清入保险柜。整理汇总收银员每日营业报表。六、传达酒店信息，部署工作，立即协调和处理收银工作中存在问题。七、负责收银员业务培训工作，建立职员提供合理化提议和意见渠道，定时评定职员工作表现。八、负责酒店各项债权、债务清理结算工作，审核酒店优、免帐单记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后分类登记，月底汇总编制应收账款明细表、酒店优免帐明细表。九、完成领导交办其它工作任务。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部稽核主管岗位职责审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、审核酒店当日各收银点帐单是否联号使用、原始单据和结帐单是否相符，作废账单是否经相关主管以上人员说明原因并署名。审核多种签单挂帐、折扣是否符合要求。二、查对当日客人登记入住客人房租是否正确，优惠折扣是否符合酒店要求，应办理手续是否完整；审核当日手输房费是否符合要求。三、审核收银员所做收入日报表和原始入账凭证是否一致，原始单据填写是否规范。按时报送营业收入统计报表。四、查对客房情况及房态，对照住店客人报表，整理审核挂房账单。负责和应收款查对帐目，编制应收帐汇报，并定时向领导反应债权情况。五、做好发票、账单等酒店一切有价单据登记、保管、收发、核销工作。六、审核各部门招待费、饭店减免单情况是否得符合相关要求。七、查对全部些人折扣、退款是否符合相关要求实施或有明确说明。八、查对电话费和流水账单是否正确。九、对照预期离店客人名单之报表，整理离店客人之账单。十、检验协议单位消费情况，如有不正常或超额消费等现象，立即汇报。十一、汇总营业收入报表及其它报表、各分部门报表。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部主管会计工作步骤审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、月末结转及提取相关税金

1、结转当月地方小税2、结转当月增值税3、计提当月主营业务税金及附加4、计提当月所得税。二、复核会计凭证

将出纳会计传来包含现金凭证和全部核实会计传来不包含现金凭证统一进行逐一复核,发觉有编制会计凭证出现差错情况提请各岗位更正（其中出现异常差错应先征求财务经理意见后才能给予更正）。将已复核会计凭证按凭证号次序清理整齐。

三、编制和出具会计报表

依据全部已经复核过记帐凭证，汇总出科目汇总表，编制出当月会计报表，交由财务经理审定，再将会计报表报送给总经理，并由税务会计依据税务部门要求报送相关报表，方便正常纳税。（注：每个月财务会计报表应在下月10日之前出具，出具后经领导审定无误才能给予报送。）

四、编制和出具其它相关会计报表将各岗位提供相关资料收齐，编制出其它相关会计报表，报送给总经理。（注：每个月其它财务会计报表应在下月15日之前出具。）五、编制财务分析

每个月末待财务报表出具以后向相关岗位搜集财务分析所需资料和信息，编制财务分析，将审定后财务分析汇报报送总经理。六、管理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，确保会计核实质量。

2、在制订内部会计核实和财务管理制度方面提出创建性提议。

3、帮助财务经理加强企业财务会计管理工作，统一规范财务行为。

4、帮助财务经理有效实施对各会计岗位考评，和公正客观地完成各会计岗位监交工作。

5、妥善管理好财务会计部日常琐碎小事。

6、主动完成领导交办其它工作。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部出纳会计工作步骤审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、现金收付1、收现1）、依据收银员出具营业日报表收款，检验收银员所开发票及收据是否和营业日报表一致，在营业日报上签字并盖章，并对收银员出具收款收据一份，将其中一联给收银员，出纳会计凭记账联登记现金日志账。（注：标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，加盖"转账"章和财务结算章。）2）、随工资发放时代收代扣款项，在工资发放时开具收据，能够没有交款人签字。2、付现1）、费用报销审核现金付款凭证金额和原始凭证是否一致,检验督促领款人署名,并依据原始凭证金额付款,在原始凭证上加盖"现金付讫"章,登记现金日志账,将记账凭证立即传主管会计复核。2）、工资发放凭人力资源部出具工资表发放、付款,在工资表上必需有些人事部、财务部、总经理、董事长共同签字才能发放，发放完成后必需加盖"现金付讫"章,登记现金日志账。3)、现金存取及保管天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金,安全妥善保管现金、正确支付现金,立即盘点现金,下午4：30视库存现金余额送存银行。（注：下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。）4）、管理现金日志账，做到日清月结，并立即查对余额。三、银行存款收付1、银收1）、依据收银员提供当日刷卡统计情况，整理出当日银行存款入帐金额。2）、贷款收到银行贷款上账回单,确定后登记银行存款日志帐。2、银付1）、日常性业务款项依据付款协议和审批单（计划内费用经相关部门经理审核），开具支票（汇票、电汇），登记日志帐，将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称），加盖“转账”章并制证。（注：开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票，开出支票[汇票、电汇]收款单位名称应和协议、发票一致。有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。）2）、打卡工资依据人事部出具工资表和开具付款审批单（经总经理签字）开具支票，填写进账单，连同工资表送交银行，登记银行存款日志帐，将支票存根粘贴到付款审批单上，加盖“转账”章并制证。（注：每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时从本企业帐户上划拨。打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资表送达银行。）3）、还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证，制证并登记银行存款日志帐。4）、立即将各银行对账单编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，并立即进行下账处理。3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部成本核实会计工作步骤审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、月末对企业成本进行核实。1、月末整理各项费用并进行归集和分配。2、立即做好记账凭证并登记明细分类账。3、月末对各部门成本费用进行核实。4、统计各项成本费用指标考评结果并上报总经理。二、进行企业成本分析依据当月成本组成情况和历史发生情况和计划指标进行比较分析并出具当月成本分析汇报。三、月末核实固定资产账1、提取当月折旧、制证并登记固定资产明细帐。2、登记当月固定资产报废、清理明细帐。3、登记当月新购入固定资产明细帐。4、年末进行年底汇总。四、负责和总账查对月末立即进行明细账和总帐查对。五、对当月库存材料进行核实1、查对当月原材料及库存商品等出、入库单情况，审核各项原始统计。2、审核各部门互转单据。3、登记当月各类明细分类帐。六、核实应付往来账款往来业务1、核实供给商应付账款统计。2、凭发票登记、记账，定时查对往来帐。七、负责相关报表报送工作月底向总经理报送本月收入明细、应收应付账款明细和费用分类明细。八、进行财务档案整理、装订。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部收银主管、稽核会计工作步骤审核/ApprovedBy：页数/PageNo：3一、收银主管工作步骤

1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容，天天接到“夜间审计汇报表”后，对遗留问题要立即处理；立即填写审计通知书，通知责任人所在部门主管，并负责落实处理，然后将处理情况写在通知书第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。2、帐单核销：接到收银员结帐单后，检验所付帐单是否齐全，然后根据帐单号码，在票证查对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审汇报交日审处理。3、查对前台结帐处结帐单及收银员个人报表

客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印帐单，反应向客人收取房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反应该日所结房客帐（包含向客人收取现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）汇总表。4、查对餐厅结帐单

1）、查对餐厅结帐单时应注意；帐单和附件单查对，点菜单中每一项全部要同电脑结帐单相查对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员署名证实。

2）、查对营业对帐表：要查看表中填写数据和收银员上缴附件单据中数据是否一致，查对表中收银员填写数据和厅面其它相关人员填写数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并立即做出处理，确保营业收入正确反应。

3）、打折手续应完整：用酒店优惠卡打折，要在帐单上注明卡号及客人署名；假如是酒店管理人员为客人打折，要有管理人员署名并注明所打折扣。审计员在查对时，要注意收银员所打折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明情况，立即做出处理。

4）、无偿接待是否符合标准：各级管理人员在酒店无偿接待，签单权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，假如发觉接待超标，应立即找其补办手续，不然上报财务经理处理。5、查对其它部门缴款凭证及收费单

其它部门（包含康乐中心洗浴、棋牌室、商务中心，咖啡厅等）收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额和所附收费单金额累计应相符。

1）、收费单核销及管理：收费单必需按号次序使用，审计员对各部门每日交来收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发觉不联码使用，应向收费单使用人查询原因，立即催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。

2）、查对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额正确性，定时到商务中心采集机器上数据，做到帐实相符。6、检验夜间稽核会计制作各项营业报表

负责检验夜间稽核人员所做各项报表正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。7、收银主管要常常到各营业点进行检验：

检验收银员及厅面其它操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反应，现金是否如实上缴。假如发觉收银员或其它操作人员不按规范操作，应立即纠正，并将情况及处理意见立即反应到部门经理和财务经理及质检部门，以预防情况再发生，确保酒店宾馆不受损失。8、报表装订

按日期次序将“收银员操作统计”、“各收费点缴款凭证”和各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。二、稽核工作步骤

1、查看收银员缴款凭证，同电脑报表查对：审计员要查看缴款凭证各类明细填写同电脑报表是否一致，假如数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机缴款凭证，要统计附件单数据和收银员填写缴款凭证是否相符。2、打印出“今日入住客人汇报”，依据入住汇报，审核今日入住每一间房房价输入和开房单上价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审汇报交日审处理。3、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目标原因，调整帐目单需责任人签字。4、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上客人署名同开房单上客人署名及电脑统计进行查对，查看是否相同、是否转错房间，假如是署名不一样，要提醒收银员结帐时注意；假如是转错房间，则要立即调整。5、打印出“今日离店客人汇报”（交日审查半天房费用）。6、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准。7、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审汇报，完成自动过费，审核帐务汇报两遍，终审。8、数据整理。9、出具夜审报表：

1）、编制“营业日报表”。

2）、编制“今日调整报表”一份。

3）、填写“夜间稽核汇报表”：将夜审过程中发生每件事统计下来，需收银主管帮助处理要注明清楚，填写时要认真。10、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交给收银主管。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部会计核实标准审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、遵守中国法律法规、条例及政策相关要求和同意协议、协议。二、会计年度采取历年制。即自公历每十二个月1月1日起至12月31日止为一个会计年度。三、采取借贷复式记账法记账。四、依据权责发生制标准记账。即通常本期已经实现收益和已经使用费用，不管款项是否收付，全部应作为本期收益和费用入账。凡不属于本期收益和费用，即使款项已在本期收付，全部不应作为本期收益和费用处理。五、一切会计凭证、账薄、报表等多种会计统计，全部必需依据实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，正确立即。六、记账用货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用汉字书记。七、一切收入和费用计算，必需相互配合，必需在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。八、划清资本支出和收益支出界限，不能相互混淆。九、相关会计处理方法，前后各期必需一致，不得任意改变，如有改变，须经同意。十、建立内部稽核制度，对款项支付，财产物资收发保管，债权债务发生和清算各项经济业务，全部要有明确经济责任，有正当凭证，并经授权人员审核签证。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部原始凭证管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、原始凭证必需含有要素1、凭证名称；2、填制凭证日期；3、填制凭证单位名称或填制人姓名；4、经办人署名或盖单；5、接收凭证单位名称；6、经济业务内容；7、数量、单价和金额；8、多种发票、收据必需符合《中国发票管理措施》和实施细则要求。从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖单；对外开出原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务要加盖本单位财务专用单。二、凡填有大小写金额原始凭证，大写和小写必需相符。三、购置实物原始凭证，必需有手续完备验收证实。需入库物资，必需填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库物资，除经办人在凭证上签章外，必需交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。四、收、付款原始凭证，在收款、付款后，应加盖收讫、付讫戳讫。收、付款凭证应由出纳人员签章。支付款项原始凭证，必需有收款单位或个人收款证实和签字，有审批人签字，并有付款依据。五、职员因公出差借款借据，必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。六、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单替换。七、属于现金发放性质原始凭证，标准上应由本人领取署名。有委托她人代领，由代领人署名；由一人代领多人，须逐一签章，不得通栏划大括号签一次章（字）。八、自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职员福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。九、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、和经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。十、多种印有次序号原始凭证，因为填写错误而作废时，应加盖“作废”戳记。按次序号装订在现金或银行凭证内，不得撕毁。十一、多种关键原始凭证，如协议、押金收据等，应单独保管，并在相关记账凭证上加注说明。多种未使用关键原始凭证，如支票、收据、发票等应妥善保管，预防丢失。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部计帐凭证管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、记帐凭证日期通常应按实际受理经济业务日期填列，凭证编号应按月编制自然数列次序，凭证摘要应简明扼要，真实反应经济业务内容，不得含混不清，过于简略。二、原始凭证由经办业务部门和经办人办理手续，财务部门审查无误后，才能填制记账凭证。记帐凭证金额和张数必需和原始凭证要符。三、记账凭证(包含收款、付款和转账)可依据同类原始凭证，或依据同类原始凭证汇总表填写。四、多种记账凭证全部必需填明业务内容、摘要、会计科目、名称、金额、凭证日期和所属凭证编号及所附原始凭证统计。五、多种记账凭证全部必需经过审核，要由填写人、审核人员签章。六、多种记账凭证应在记账以后，按日期、编号、次序连日所附原始凭证装订成册，加具封面，妥善保管。在封面上应注明记账凭证种类、账款、起止号码及其所属年度和月度。七、无外来原始凭证记帐凭证要附有自制原始凭证，如计提折旧、福利费等。八、要按月结算，在月份内所发生各项经济业务，全部必需在结账前全部登记入账，在编制会计报表前结账完成。九、要定时对账，多种账统计和记账凭证，原始凭证相符，明细账和总账相符，总账科目标月末余额应相互平衡。十、记帐凭证必需用兰黑墨水书写，红色只能在冲账时使用。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部现金管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1现金是指存放在财务部门，并由出纳保管作为零星开支或支付货款人民币。全部现金收入必需交由出纳统一管理，全部立即入帐，不准在酒店其它部门存放。现金收入范围：营业收入、废旧物品出售收入、报废品出售收入、赠品出售收入、剩下差旅费和归还备用金借款、罚没款收入和现金长款等。现金支出范围：职职员资、补助、个人劳务酬劳、奖金；日常费用支出；现金借款；结算货款等其它经过同意支出。在现金收支业务中，必需遵照以下标准：一、酒店业务收入现金、银行支票要立即存入银行所开设账户，不得坐支现金。二、酒店经营业务支出，标准上凡金额在10000元以上，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。三、库存现金不得超出相关要求，超出限额部分要立即存入银行。四、库存现金要做到日清月结，账实相符，全部借款必需有正式符合审批手续借款凭证，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。五、现金日志账每个月和总帐查对，做到帐帐相符，帐实相符。六、出纳人员应立即向主管会计和酒店财务部反应现金收支中发觉问题，不得隐瞒。假如酒店财务部发觉有隐瞒未报弄虚作假现象，将一并对各酒店财务责任人和相关人员从重做出处罚。七、现金帐管理：现金帐由出纳登记管理，必需日清日结，确保帐帐相符、帐单相符、帐证相符、帐实相符。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部信用卡使用管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1接收信用卡时，查对清楚信用卡是否是符合本酒店能够使用信用卡；核查接收使用信用卡日期是否在使用期内。假如信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接收使用；核查接收信用卡编号、发卡银行通告“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行；注意金额限制。每种信用卡全部有最高使用限额。假如购置商品金额超出此信用卡最高金额时必需联络发卡中心，取回授权号码；核查完成，根据多种信用卡签购单上各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目标要求，认真填写，字迹清楚，做到正确无误；票据填写完后，请持卡人署名，认真查对持卡人署名是否和信用卡上署名一致如发果字迹不一样，能够请用户出示护照（身份证实）核实。假如是冒充署名使用信用卡，应扣留信用卡；票据填写完成，将“持卡人留存”联撕下交回用户；未按信用卡使用标准去做，造成经济损失由经手人负责。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部银行存款管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、银行帐户管理：酒店标准上开设两个银行帐户，一是基础帐户，二是通常帐户。1、通常帐户系临时帐户，应定时据实际情况十二个月内清户一次。2、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，立即清理注销。3、不准私自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。4、银行日志账每个月和总帐、银行对账单查对，并编制银行存款余额调整表。二、银行对帐单管理：财务人员要立即索要银行对帐单，银行票据要立即入帐，银行帐和银行对帐单要立即查对，月底有未达帐项要做银行对帐余额调整表，确保银行帐和银行对帐单一致，银行余额调整表和银行对帐单视同原始凭证，一并纳入各月财务档案内管理。三、银行帐管理：银行帐由银行出纳登记管理，必需做到日清日结，银行帐余额按时和银行存款科目余额进行查对，确保帐帐相符、帐单相符、帐证相符、帐表相符、帐实相符。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部票据管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、银行结算相关票据由财务部核实会计负责，包含：银行汇票、银行承兑汇票、银行电汇、转帐支票、现金支票、银行空白支票、票据等由核实会计管理，领用时应逐笔登记，并随时清点空白支票及已使用支票情况。按相关要求登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误银行支票，必需加盖“作废”戳记和存根一并保留并按银行相关要求缴销。二、领用支票时，由申请人填写支票申请单，具体写明申请理由，申请金额，视金额大小及支付内容参摄影关审批程序办理审批手续。核实会计必需在支票上用蓝黑或碳素黑笔填写签发日期、应付金额大小写（或备注限额）及收款单位名称，并在应付小写金额前或限额数前加入人民币符号“￥”。填写完成后加盖印鉴章。支票不得涂改、出借、转让或个人使用。领取支票后应妥善保管，预防发生被盗和遗失。支票使用后应立即办理清欠手续。三、收取转帐支票时，除了仔细识别支票本身真伪及必需记载事项外，还须经过业务部门对出票人资信情况进行全方面具体考察。资信情况无法确定支票先到付款方银行进帐无误后发货。四、多种发票填制必需按税务等相关部门要求及发票内容具体填列，填写日期、金额大小写及单位名称，填写完成后加盖印鉴章。如填写错误应将发票一式几联同时作废，方便审查。五、酒店库存物资入、出库单及内部流转多种票据，分别由库管员专员负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单“保管联”登记库存物资明细账，并妥善保管存根联，方便备查。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部物品采购制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1为了加强物品采购管理，预防库存积压、造成滞销、超期变质等损失，结合酒店实际情况，特制订本制度。一、采购人员须认真学习《协议法》及相关法律和酒店要求，不得因协议条款签订不妥而给酒店带来损失。协议在签署前须由经办人填写协议签署申请书，报酒店总经理同意，方可签署。二、采购协议由专员统一编写、登记、编制、发送和保留。全部协议必需保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门协议管理人员留档备查。三、物品采购:1、按每个月使用计划及合理库存需要，经营业部门经理/总监签字，由财务部审核后报总经理或董事长同意，不得因提前或拖延采购而影响营业，也应避免因超计划采购带来积压或损失。2、采购物品时应依据请购单数量、规格、质量要求、用途，审核同意后报总经理或董事长审批后方可采购。管理用物品采购,如固定资产、仪器、工具、办公用具等,各部门应填写请购单，经所购物品部门经理审核后，报总经理或董事长同意后统一购置。3、办理购物付款时，应附付款申请单、购销协议、请购单，已经总经理或董事长审批付款计划或购货协议实施情况表，报财务部审核后，方可付款。4、财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，不然财务有权拒付，并要求补齐相关手续。5、采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必需填写清楚齐全，如需要质检物品，应附质检部门审签手续。依据财务要求，发票应在开出30天内报销，逾期未报销给酒店造成损失，由采购经办人负担，该部门经理负相同责任。6、采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成无须要损失负直接责任。四、采购人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发觉有上述行为，将严厉追究当事人经济或刑事责任。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部报销管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、费用报销

1、一切费用要在核定同意费用定额范围内开支，超支部分须经酒店总经理或董事长批准方可向财务部报销；

2、已同意费用定额内由部门领导人签字，已经取得原始发票只要填制报销凭证，由经办人验收或证实人签章、领导签字即可报销，定额外由酒店总经理或董事长签字方可报销；3、未取得原始发票而要先付款时，能够先到财务部办理借款，经领导同意（已经同意费用定额内由部门领导签字，定额外由总经理或董事长签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。二、固定资产报销

1、必需先有同意购置计划才能购置固定资产，需购置商品必需经总经理室向相关部门办理专题控制证实单才能购置；

2、假如在当日内购置，经领导同意可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导同意后由财务部开支票；3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；

4、固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。三、流动资产报销

1、采购部应提出次月原材料及备用具、备件购置购料计划，经领导同意后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必需填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后给予报销；

3、材料物品领用时，必需填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；

4、仓库保管员兼材料会计，每个月应和财务部查对账目，发觉问题立即找到原因，并给予更正；

5、采购部可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也能够借支备用金，作为急需采购维修物品用，年底备用金全部交财务部；

6、采购人员经领导同意可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必需在三天内到财务部报销，假如取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

7、各项预付款先填借款单，按协议要求经酒店主管领导同意后再付款；

8、低值易耗品报销手续必需建立低值易耗品卡片；

9、年底物资部应盘点一次，列出材料清单和财务部查对，并作出盈亏表。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部审批权限要求审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、借款及报销审批权限1、酒店职员因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报酒店财务部门审核，并送总经理或董事长同意，方能借款或报销。2、职员出差应填写出差“申请单”，并按要求程序报批后，到财务部门预借差旅费。3、职员出差返回后，填写“差旅费”报销单，按要求时间及审批手续到财务部门报销。二、职员差旅费报销要求1、住宿费、交通费按要求标准实施，超标自付（如有特殊情况需总经理同意方可报销），节省归已。2、膳食补助费按要求标准领取，不得报销和此相关费用。3、通讯费以付现凭证报销。4、交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理或董事长同意方可报销。5、短途出差（50km内）不享受住宿补助。6、出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准30%领住宿补助。7、职员出差返回后于5个工作日内报销，未按要求时间报销，财务部门应于当月工资中扣回预借差旅费，待报销时再行支付。8、超出1个月以上出差单据、假票据或不符合规则票据，财务部门不予报销。9、财务部有权对不实出差费用向职员出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部固定资产管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、固定资产标准1、固定资产是指酒店经营中使用期在十二个月以上，单位价值在一千元以上(含一千元)，并在使用过程中保持原来物资形态资产，单位价值即使低于要求标准，但为酒店营业关键财产(沙发、沙发床、地毯等)也应视为固定资产。2、房屋、建筑物和不能分开隶属设备，单位价值即使低于要求标准，但也应一律列入固定资产。二、固定资产内容1、房屋及建筑物；2、机器设备；3、电子设备；4、高级家俱；5、运输设备；6、工具、器具；7、管理用具等；三、固定资产管理部门1、财务部为固定资产管理部门；2、财务部设置固定资产实物台账及卡片；3、财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定时盘点等相关事项；4、财务部对每项固定资产使用落实到人，并签订相关使用、交接，丢失、损坏赔偿要求。四、固定资产核实部门1、财务部为酒店固定资产核实部门；2、财务部设置固定资产总帐及明细分类账；3、财务部负责对固定资产增减变动立即进行账务处理；4、财务部每十二个月进行一次固定资产盘点，做到账实相符。五、固定资产购置1、固定资产购置，依据实际需要报总经理同意后安排采购；2、各部门填写请购单，送采购部后报总经理同意；3、采购部安排专员负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。4、依据经总经理或董事长同意请购单到财务部门请款（借款）。六、固定资产转移、调拨固定资产在酒店内部部门之间转移调拨，须经总经理同意，到财务部办理固定资产转移登记；七、固定资产出售1、固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理固定资产汇报并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理同意；超出酒店总经理权限要报酒店董事会同意。2、财务部门依据总经理或董事长同意固定资产出售处理汇报进行账务处理，并开具发票。3、采购部依据财务开具发票及收据办剪发货手续。八、固定资产报废1、固定资产报废，由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请汇报，送总经理同意；2、财务部门依据总经理或董事长同意固定资产报废申请汇报进行财务帐务处理；3、采购部负责进行实物处理。九、固定资产盘盈、盘亏1、固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏汇报，并会同使用部门核查落实后，报总经理或董事长审批；2、财务部门依据总经理或董事长同意固定资产盘盈、盘亏汇报进行账务处理。十、固定资产要按要求严格管理、定时维护保养，未经酒店总经理或董事长同意不得外借。十一、财务部门每个月按各类固定资产要求使用年限、折旧率计算固定资产折旧，列入相关成本费用核实。十二、对严格实施本制度部门和个人，在工作中取得显著成绩给表彰和奖励；十三、对违反本制度部门和个人，由酒店依据情节轻重给通报批评和经济处罚。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部低值易耗品管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、单位价值在一千元以下(不含一千元)炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用作为创办费处理，开业后领用作为待摊费用在十二个月内摊销。二、低值易耗品由使用人提出申请，由部门经理同意，经财务部核价后转交采购部门依据该部费用定额掌握采购，财务部依据该部门费用定额审核报销。三、由使用部门指定专员负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专员保管一份，使用部门专员保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必需由部门责任人签字才能生效。四、各部门在领用物品时应尽可能做到废物利用，以旧换新，避免浪费，废旧物资由部门登记，并报财务部集中处理。五、低值易耗品采取“一次摊销法”处理，进入当期费用。六、对损坏和丢失低值易耗品，应分清责任，属工作差错要由责任人填写报废单，部门责任人签字方能核销。属于个人过失要赔偿，属有意破坏或丢失要罚款处理。七、年底对库存低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏汇报及原因，由相关部门责任人审核，凭此入账。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部存货管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、具体内容包含

1、原材料：餐饮部制作基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜和干货调料等;

2、库存商品：存放于仓库及水吧香烟、酒水、纸巾等出售商品;

3、物料用具：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包含固定资产部分）；

4、燃料：指酒店各设备正常运行维护所需多种燃料等。二、库存管理1、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存物品，必需根据物品属性和具体物品保留要求分类或专门存放，严禁将不一样属性和不一样存放要求物品混存。2、库存实物进库和发出，必需严禁无单、无手续物品进库和发放；办妥物品进库和发放手续后，应立即依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定时（各部门实物管理责任人于天天下班前；酒店仓库库管天天对库存异动物品，每三天对全部库存物品）进行库存物品账实查对盘点工作，发觉差异，立即查明原因，给予处理；对超出保质期和有质量问题货物，不得对外发放，并立即填制《质量问题物品汇报表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门责任人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部责任人处理。各实物管理责任人当所保管实物库存靠近或达成最低库存放备量时，应立即主动地向部门责任人或相关部门提出采购（领用）申请计划。3、各实物管理责任人在发放各物品时，必需严格根据“优异先出”标准发放实物。三、各部门具体要求：

1、客房部

1）、对客房迷你吧库存，各楼层服务员必需在客房卫生清洁时和客人需退房信息第一时间（或接到前台收银处电话通知客人退房结账当初）立即进行清查盘点，发觉住客饮用（消费）时立即通知前台收银处入数（记账）。

2）、对需清洗周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗部门时，必需办理实物移交手续。送返时，必需办理实物数量和质量验收手续，如有出入，当面界定责任。3）、客房部实物库管于每个月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，和对应实物保管账期末结存实物数量进行查对，发觉问题，立即查清处理；同时，依据当月客房部各部门实际领用签收《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存汇报表》，经部门责任人审核签字后，报送主管领导及财务部。2、餐饮部、后厨部、康乐部、工程部等处理同上第三条。

3、财务部：

1）、财务部成本会计应定时抽查酒店各仓库实物库存是否和其实际账存数量相符；各项库存实物管理是否符合相关要求，发放实物是否严格根据“优异先出”标准实施；2）、每个月末26日财务部成本会计应参与各仓库库存实物盘点工作，首先，核实库存实物账实情况；其次，核查库存实物质量（有没有质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制《本月部门物品领、用、存汇报表》列数据进行核实（依据平时收到各进、出、领用物品凭证进行查对）和确定；发觉问题，立即查明原因，界定责任，报财务部责任人处理。3）、财务部责任人收到多种汇报时，应立即依据酒店相关要求进行处理，或会同各部门责任人协商后，报酒店总经理处理。四、库存管理责任：

1、对库存实物发生质量问题，属验收把关不妥造成，能要求供给商退换，应尽可能要求供给商退换，同时，追究验收责任人工作责任；不能退换造成损失，由验收责任人负责赔偿；属保管不妥造成，直接追究保管责任人责任，并由其负担全额损失。2、对库存实物发生短损，属定额内（其实物定额依据各物品性质，参考同行业平均标准进行确定），直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）；定额外部分，直接追究保管责任人责任，并由其负担全额损失。3、财务部成本会计稽核工作不到位，对应稽核、监控方面不予稽核、监控，应发觉问题未予发觉，或对发觉问题不予上报，事后被查出，直接追究成本会计责任，并严厉处理。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部应收帐款管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、各单位若签字挂账，必需有签字（挂账）协议。协议签署前，首先由财务部负责调查单位资信情况。若可行经部门责任人签字并上报酒店总经理或董事长审批后，方可签署消费挂账协议。若私自挂帐造成经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。二、签字挂账协议必需明确签字人员，并预留签字人签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。三、酒店经营活动标准上不许可签字；如签字除实施第1条要求外；必需每个月一结算，假如到期不结账，即要停止签字。要以书面形式将拟停止挂帐单位当日内上报酒店财务部。经审批后由酒店财务部立即通知到各部门，各部门接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按要求实施造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成经济损失由各部门财务责任人全额赔偿，并做违纪处理。四、小型机关、行政、机关，资金不能确保，标准上不许可签字，确要签字，部门要按以上程序上报审批后方能够签字挂账。若违反要求处罚方法同第1条。五、个人一律不许可签字挂账（董事长特批除外）。标准上不许可担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐协议）；遇有这种情况，必需由总经理或董事长同意并签字才能挂帐，其它人无权担保挂帐。六、应收账款催收1、应收账款由各部门、营销部结合催收，财务部对应收账款负总责任，由财务部督促相关部门和人员催收。2、一个单位同时在多个部门挂账，由挂账金额大部门催收。3、催收时间遵照两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超出5000元时，此次即要催收。4、催收人员应做好具体催收情况统计，收回款项做好标识，并在回单位后和出纳员办好款项交接手续，未能收回款项要具体注明原因，经三次催收未能收回并估计以后无法收回款项，报总经理或董事长同意后，立即做出对应账务处理。5、催收统计应妥善保留，作为评价用户资信关键依据之一。6、假如结算方法使用是支票，发觉空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。七、应收帐款账单及传输管理1、各吧台工作人员对签字账单合规性负责，审核内容包含：签字单位是否和本酒店签署有挂账协议，签字人是否协议要求人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回，负赔偿责任。2、各部门主管，应对账单合规性、真实性负审核责任，若经部门主管审核过账单存在(1)中所述瑕疵且出现呆账、死账，该部门主管负连带责任，按过失处理。3、各部门应于天天10点前把当日应收帐款明细表，报酒店财务部，待汇总后上报总经理。4、吧台之间帐单传输：当班收银员必需做好帐单传输工作，不得延误。若出现因传输不立即造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。八、因收银职员作责任心不强造成签字不清、不实而形成欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。九、酒店财务部要每个月对各部门签字挂账单位消费、结算进行一次评定，并将评定情况汇总到每个月经营分析汇报中，作为经营分析会一个关键问题进行集体讨论，从而决定是否许可以后继续签字挂账消费。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部其它应收款管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1其它应收款是指酒店发生如确保金、备用金、职员欠款、电话押金及应向职员收取多种垫付款项等。一、因酒店经营需要而对外支付多种确保金、押金等，要求手续完备收据保留完好，立即入帐，以备以后退款。二、特殊岗位职员需要备用金借款时，需以书面形式报总经理同意。经同意备用金借款不计利息，但必需在年底前办理清缴，并于第二年年初重新办理审批手续。三、职员因工作需要临时性借款，在事情处理完成后，应在两个工作日内立即报销冲帐并结清借款条，不然在当月工资中扣除。四、因出差借款，在出差返回后七个工作日内办理报销清欠手续，超出七个工作日未办理报销清欠手续，在当月工资中扣除。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部成本控制、损耗管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：1一、原材物料、商品及备用具，属供货方因包装不符合要求而造成破损或数量不足而产生损耗，应由运输部门作出判定意见，酒店财务部门协同经营部门填制“商品、原材物料损耗查询汇报书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目标余额。二、原材物料、商品等在运输中所发生损耗，由相关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经同意报损金额在“坏账损失”科目列支。三、原材物料、商品等在运输过程中，因为储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生损耗，应查明原因，依据当初实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由相关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理或董事长审批。四、结合对各部门要求毛利率控制标准及实际情况，制订各部门、各营业项目标毛利率指标，并按旬、按月逐期给予追踪反应和分析考评。五、对各职能部门可控变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采取控制费用或其它有效形式，进行有效地控制。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部财务档案管理制度审核/ApprovedBy：页数/PageNo：3为加强会计档案管理，依据财政部、国家档案局公布《会计档案管理措施》，结合我单位具体情况，特制订本措施。

一、会计档案归档范围：

1、会计凭证：包含外来和自制多种原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表，包含对外对私改造资料，银行存款（借款）对帐单及余额调整表等。年度终了全部必需根据要求归档。2、会计帐簿：包含总帐、明细帐、日志帐、多种辅助登记簿等。3、财务汇报：包含《会计制度》要求和主管部门临时通知编报关键财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对汇报批复及社会审计审计汇报。4、其它会计核实资料：凡和会计核实紧密相关，由会计部门负责办理有参考价值数据资料。5、增值税专用发票和一般发票。二、会计档案整理：

会计年度终了后，应将装订成册会计档案进行整理立卷。多种会计档案应按会计档案材料关联性，分门别类地组成多个类型案卷，将各卷按次序编号。

1、会计凭证

1）、按月立卷：每个月末将装订成册凭证，统一登记案卷目录，每个月立卷一份。

2）、分散装订：依据凭证多少，分散装订，做到整齐、牢靠、美观。

3）、装订封面全部内容要填写齐全，包含：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2、会计帐簿：多种会计帐簿办理完年度结帐后，除跨年使用帐簿外，其它均需整理妥善保管。

1)、会计帐簿在办理完年度结帐后，只在下一行摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。

2）、会计帐簿在装订前，应按帐簿启用表使用页数，查对各个帐户帐面是否齐全，是否按次序排列。

3）、活页帐簿去空白页后，将本帐面数项填写齐全，撤去帐尺，用坚固耐磨纸张做封面、封底，装订成册。不一样规格活页帐不得装订在一起。

4）、会计帐簿装订次序：

[1]、会计帐簿装订封面；

[2]、帐簿启用表；

[3]、帐户目录；

[4]、按本帐簿页数，次序装订项页；

[5]、会计帐簿装订封底。

5）、装订后会计帐簿应牢靠、平整、不得有折角，掉页现象。

6）、帐簿装订封口处，应加盖装订人印章。

7）、装订后，会计帐簿脊背应平整，并注明所属年度及帐簿名称和编号。

8）、会计帐簿编号为十二个月一编，编号次序为总帐、现金日志帐、银行存（借）款日志帐、分户明细帐、辅助帐。

3、会计报表

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。

三、会计档案归档保管

1、当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管十二个月，期满后存入档案并由专员保管。

2、会计档案管理人员负责全部会计档案整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。

3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

四、会计档案借阅使用：

1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

2、凡需借会计档案人员，须经财务责任人或单位领导同意后，方可办理调阅手续。

3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。

4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导同意，需要复制会计档案，须经财务责任人或单位领导同意后方可复制。

五、多种会计档案保管期限：

1、会计凭证保管。

2、会计帐簿保留，其中现金和银行存款日志帐保管工作，保留25年。

3、会计报表保留，其中年度决算表永久保留。

4、发货票保管5年。

六、会计档案销毁：

1、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同判定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门同意后，方可销毁。对其中未了结债权、债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2、按要求销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、查对，销毁后，在销毁清册上署名盖章，并将监销情况以书面形式汇报酒店总经理、董事会。政策和程序FoodandBeverageDepartment编号/ReferenceNo：SEC-001编写/PreparedBy：张宏昌财务部出入库管理措施审核/ApprovedBy：页数/PageNo：2一、入库要求：1、采购员完成采购任务，货到时应立即通知财务部检验员办理入库手续，随货物应附有酒店领导同意采购计划（请购单），货物明细表，质量确保书等。2、保管员应判明实属本库保管物质后，应对货物及凭证认真检验所验收物品名称、规格、数量、质量方可入库。3、入库物品验收合格无误后，由保管员、采购员、质检员等相关人员签字后方可有效，入库单由保管员、采购员、财务部各有一联记账。4、物品验收后一段时间发觉问题，保管员应立即通知采购员和供货商交涉，办理退换货，并由采购员负责追加经济损失。二、保管1、仓库保管员应严格把关，无酒店领导同意采购，和