费用管理制度

集团公司费用现金报销管理制度1总则费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。2费用归口管理部门公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。3费用开支内容3.1办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。3.2电话费：指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用。3.3差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。3.4会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。3.5通讯费：经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费用。3.6上网费用：计算机上网费用。3.7计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。3.8业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。3.9信息费用：包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。3.10宣传费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。3.11出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。3.12消防警卫费：经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。3.13劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。3.14环境保护费：分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。3.15离休人员经费：按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。3.16审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。3.17科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。3.18工艺费用：公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。3.19团委活动费：团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。3.20书报费：仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。3.21技术图书资料费：仅指公司图书室购置技术图书资料的费用。3.22计量理化水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。3.23仓库经费：仅指公司各仓库所发生的厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经批准的小额外部修理费用。3.24费用工工资：指农民工的工资性支出和午餐费。3.25动能费用：指生产过程中发生的风、汽、水、电费用。3.26工位器具费用：指在制品存放、管理过程中所发生的周转箱、计数盘等费用。3.27销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。3.28教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。3.29福利费用：包括在职职工、离退休人员的药费支出，独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、领用的材料、转入的劳务协作、电话费、差旅费、税金等费用。4费用控制与审批手续4.1上述范围内的各项费用由财务部门根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准后执行。4.2部分共性费用的审批手续。4.2.1办公用品：文具纸张、资料印刷等由采供部门归口采购，各部门在限额内领用。4.2.2厂内内线和外线电话费用：由总经办归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。4.2.3通讯费、业务招待费、宣传费：在公司核定的总额内，由总经办归口管理与控制。4.2.4计算机维修费用：在公司核定的总额内，由计算机管理部门控制使用。4.2.5用于宣传教育方面的录像带、录音带，由宣传部门归口采购与管理，费用由宣传部门控制使用，各部门因宣传需要可向宣传部门提出申请。4.2.6订阅各类报纸的费用由宣传部门控制使用。4.2.7各部门因工作需要，订阅的管理专业杂志，在费用限额之内，按现金审批权限批准后订阅。4.2.8劳动保护费用：在公司核定的总额内，由生产安全部门控制使用。4.2.9工艺费用：在公司核定的总额内，由工艺部门控制使用。4.2.10费用工工资：农民工的人数及费用总额由劳动工资部门归口管理与控制。其中：分厂、分公司的农民工工资性支出和午餐费由所在部门承担。业务管理部门的农民工工资性支出和午餐费由劳资部门承担。4.2.11动能费用：由工程部门归口控制，提出各部门可用费用总额，各分厂、分公司控制使用。外购水电费用由工程部门统一结算支付。4.2.12工位器具费用：在公司核定的费用总额内，由生产管理部门归口管理与控制，分厂、分公司因生产需要添置工位器具，须向生产管理部门提出申请，经批准后所发生的费用由所在部门承担。4.2.13教育经费：按审批权限经批准后，由员工培训教育部门归口管理与控制。4.2.14福利费用：经职工代表大会审议通过后，由后勤部门在总额内控制使用。4.3本制度涉及的各项费用，凡用现金、银行支票、信用卡支付的，应按以下审批程序执行。4.3.1集控商品及业务招待费、飞机票费、出租汽车费、广告费、赞助费、会费、网费、按实列支的住宿费、会务费、出国费用、审计诉讼费、新增通讯工具购置费、教育经费中列支的学习培训费由部门中层正职签字，由公司分管领导签字批准后方可报销。除此外，再需发生其他类型的按实列支费用，除由分管领导签字外，另需董事长或总经理签字批准。4.3.2其他现金支出在限额之内由部门中层正职签字后报销。4.3.3购买社会集团专控商品，按上述审批权限经批准后，由财务部门统一报请主管部门及财政局审批。购买后凭批准书、入库单给予报销。2）其他外派、外聘中层干部一律参照公司本部一般中层干部同级标准执行（外派、外聘中层助理参照中层副职执行）。6.5公司聘任的中层顾问、调研员一律按90元/月执行。6.6总经办（小车班人员）50元/月。6.7公司本部各部门实施外线电话费包干制，其费用按公司核定的限额包干使用，实施月度包干，超支部分从部门资金中予以全额扣除，节约部分不奖励。7费用报销期限7.1出差人员借备用金应在返回公司后一星期内办理报销手续，并返回借款金额。无特殊理由超过报销规定期限的，财务部门在其当月工资结算中给予扣除。7.2在本市用转帐