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文档简介

××大学委托社会审计业务管理办法第一条为了规范公司各部门、各公司办企业和事业单位（以下均简称为"单位"）委托社会审计业务，明确内部审计职责，加强公司内部管理和监督，防止委托社会审计业务过程中的不正当行为发生和国有资产流失，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，制订本办法。

第二条委托社会审计机构进行的审计业务，是单位扩大内部审计监督覆盖面的重要实现形式，是内审机构的重要职责，各单位所有委托社会审计业务均应统一由公司审计处负责办理，以加强对委托社会审计业务的管理和监督，进一步完善公司内部控制制度。

第三条审计处负责办理委托社会审计业务的范围为：验资、年度报表查证、资产评估、基本建设预决算、经济责任、资产负债损益等审计业务。

第四条审计处平时应当广泛收集社会审计机构的业务质量、收费标准等市场信息。审计处委托一般性的社会审计业务，应当初选两个以上的社会审计机构，在审查资格资质、比质量、比信誉、比服务的基础上，选定社会审计机构。对大型和特殊要求的审计项目，应将所选社会审计机构的基本情况向分管审计工作的公司领导汇报并得到批准后，审计处才能办理委托业务。

第五条单位的职能部门和所属单位需要委托社会审计业务，应向审计处提出申请。审计处应根据国家相关规定、单位全年审计工作计划和内审人力资源，确定是否对外委托。需要对外委托应由审计处制订出委托审计工作方案，办理相关的委托业务手续。

第六条在审计实施过程中，审计处应负责社会审计机构与被审单位之间的协调，监督社会审计机构的审计业务质量。

第七条社会审计机构审计结束后，应直接向审计处提交审计报告和相关资料，审计处要严格按照相关规定和委托审计工作方案，进行审核。

第八条审计处应依据社会审计机构出具的正式审计报告，提出初步审计意见和建议，经分管审计工作的公司领导批准后监督落实，必要时可进行后续审计。

第九条各单位主要领导应当执行本规定，支持审计处独立地做好委托社会审计业务工作。

第十条各单位应当按本办法建立健全委托社会审计业务的制度和程序；审计处应当按照本办法建立和健全委托社会审计业务的程序、方法、质量监督机制和后续审计制度，指定专职审计人员从事委托社会审计业务；要明确责任，制订考核办法并严格执行。

第十一条公司对以下人员予以表彰。

（一）严格执行本规定成绩显著的单位领导和财务主管。

（二）严格履行职责成绩显著的内审人员。

（三）举报违反本规定并经查实的人员。

第十二条对违反本规定弄虚作假、以权谋私和收受贿赂的人员，公司根据情节轻重给予相应的行政处分；给单位造成直接经济损失的，应依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十三条审计处会同监察处要加强对各单位委托社会审计业务的监督指导，对委托社会审计业务严格管理且成绩显著的单位应当给予表彰，对委托社会审计业务管理混乱，造成国有资产严重流失的单位应当给予通报批评并追究单位负责人的责任。

第十四条本规定原则上适用于公司各部门、各公司办企业和

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