全过程跟踪审计进度保障措施

全过程跟踪审计进度保障措施审计时间及进度计划安排以满足建设项目的需要为前提，并根据被审计单位提供资料的情况和建设项目的实际投资规模作适时调整，我司预计七个工作日完成电力系统结算审计工作。一、咨询进度工作进度保证措施：本着高效的原则，我公司在业务处理上，公司各部门（包括办公室）积极配合，保证业务的顺畅进行，确保在委托方要求的时间内完成审计任务。具体如下：1．接受委托后，根据委托项目的具体情况立即安排相应专业人员进行操作，视项目情况分若干小组，在人员配置上保证审计项目在委托方要求的时间内完成；2．根据委托方要求的完成时间倒排计划，计划编排具体到每日的审计进度要求，每日检查审计项目组的实际完成情况，根据审计进度的检查情况，确定是否对审计人员进行调增；3．安排一、二级复核人员提早介入，随审计进展进行复核，缩短审核程序时间；4．出具初步审计意见后，立即通知委托方联系人，确定交换意见时间，交换意见定稿后，1日内出具正式审计报告。对于委托方委托的特别紧急事项，我公司保证在接到通知后不超过2小时到达、接收委托项目。因此，我方提出相关意见：二、建议工程结决算审核要抓住重点、突破难点、确保基建项目咨询质量我司在工程项目结决算审核中的实际经验，建议在进行工程造价结决算审计时，既要采取全面逐项核实方法，又要抓住重点，讲究实效，保证审核质量，还要体现公正公平。具体做法如下：（一）抓住审计重点。1、电力系统的审计主要审查工程各参建单位对建设工程所承担的质量责任、义务的落实情况；关注工程建设过程中质量问题的解决措施和结果等。2、对安全生产管理的审计主要审查建设项目安全生产责任制健全有效性；重点审查施工单位是否取得《安全施工许可证》、《施工企业安全资格审查认可证》，项目安全方针与目标、项目安全技术措施是否落实等。3、对工期进度的审计主要审查进度控制的组织措施、管理措施、经济措施、技术措施是否有效等。4、对建设程序的审计主要包括，检查建设项目立项的合规性，检查项目投资的合规性。5、对投资确定的审计按照工程所在地区概算定额的编制办法对项目所确定的投资进行审查；检查工程实施过程中是否存在超概算现象，是否有概算外项目等。6、对招投标程序的审计检查勘察、设计、施工、监理、主要设备材料的采购等方面招投标程序及其结果的合法性。7、对建设资金使用及相应财务管理的审计包括，检查工程专项资金管理是否规范；检查建设单位管理费、拆迁管理费、勘察费、测绘费、设计费、监理费等是否据实列支，是否存在超概算列支现象；检查拆迁费的支付是否真实、合法、合规；检查工程洽商的真实性等七个方面。8、对综合投资效益的审计调查主要包括社会效益、环境效益、经济效益等方面。（二）突破审计难点1、准确认定增减变更部分。在认定增减变更部分时，要抓住两点：一是以工程项目招投标文件、施工图纸、施工图纸答疑、施工合同等为依据，对照工程结算中的每一项进行核对，初步确认增减变更部分。二是在初步确认增减变更部分的基础上进行两对照：对照施工技术资料进行分析认定，一种情况是既有设计部门的变更通知单，又有建设方、监理方据实签证的部分可以认可；第二种情况是只有监理单位出具的变更通知单和建设方监理的据实签证，必须经严格核实变更部分的必要性、科学性、适应性的前提下，方可认定。对照工程竣工现场观察实测的情况进行对照分析认定，主要是看工程施工是否按施工图纸、变更资料要求等做到位。对于施工图纸上有的，而在中标书中未计部分，不能作为变更的增加部分；对于在施工中没有按要求做到位的部分，只能按施工图纸核算扣减，而不能按中标书的数据扣减（原因是工程项目属招投标工程，且为总价中标，施工方在投标价时采用了投标策略，不是据实结算工程），这样才能体现出公正公平的审计原则。2、严格遵循法律政策依据。审核人员首先要吃透法律政策依据，准确掌握工程量计算规则，对有争议的难点和疑点问题要求审核人员及时汇报，并请有关负责解释的权威部门的专业人员答疑解惑，消除法律政策上的盲区点。然后本着客观公正，实事求是的原则，以维护建设方、施工方的合法经济权益为出发点，以事实为依据，以法律政策为准绳，正确核定工程量；要依据工程类别、工程性质，严格审查定额套项及取费情况，防止高套、重套、错套，提高计费标准扩大取费范围及重复计算的情况发生。3、严格把握材料价格核定关。目前材料价格在市场经济环境下比较复杂，给认定工作带来了一定的难度，如若把关不严不实，直接关系到工程总造价的大小，关系到建设方的合法经济利益是否受到侵害的问题。为此，在审核中对材料价格的认定要抓住两点，以求公正公平：一是对于建设方指定或参与直接购买的材料价格，经施工方同意，且符合当地同期市场价格的，可作为工程结算依据。对于超过当地同期价，且在质量上也没有特别之处的，要严格调查，按实核定。二是对建设方指定或未参与的，施工方也未经业主认定或直接购买的材料价格，以合同约定或当地同期建设部门工程造价信息中的指导价为依据结算工程价款，对与同期工程造价信息中的材料在厂家、品牌、规格质量上有明显出入的以当地同期调查核实价为结算依据。对同期工程造价信息上没有的材料价格以建设方、施工方、审计方的同地同期、同品牌规格质量的市场调查价的平均值或最低价为结算依据。三、建议动态控制造价、实时掌握偏离情况、为审计工作打好提前量（一）着重主动控制传统的工程造价咨询单位多站在审计单位的角度，对施工方提交资料的审核，即被动的对业主单位委托的任务进行审核。但我们认为，工程造价得以有效控制，有必要使造价咨询单位深入到施工过程，监控整个过程的实施，提前发现可能会产生争议的有关问题，提前预控，将问题消灭在萌芽状态。因此，我们会在造价控制的过程中，及时了解工程的进展情况，对发现的问题及时沟通，对易出现造价失控的各个环节严格把关，主动的提出我们的管理建议，确保工程造价得以有效控制。（二）着重事前控制对于造价咨询项目而言，强化对前期设计阶段和招投标阶段的造价控制与咨询工作的开展，对建设项目实施预控是投资控制的核心。我们仍将预控作为我们工作的重点，我们将收集、分析建设项目前期的招标文件、投标文件、合同等相关资料，找出投资失控的风险点，提请建设单位予以关注，并尽可能的采取措施，规避存在的风险。通过预控工作的开展，营造和谐的建设项目实施氛围，保障建设项目平稳、有序的进展。（三）强化建设过程成本控制1、设计变更控制：涉及到较大工程造价变化、改变原初步设计用途等重大问题的设计变更，实施前应及时向成本管理部门通报，完成成本测算及会签后方可进行实施。重大事项建议由主管上级批复后执行。2、工程洽商、签证控制：（1）涉及到费用变更的工程洽商、签证一般应由成本管理部门进行审核。送交成本管理部门的工程洽商、签证应已经过监理、建设单位工程部等部门确认。（2）成本管理部门在规定的时间内对工程洽商、签证给予确认。（3）由于不可预见因素、地质原因、现场突发因素造成的处理费用，工程部应在第一时间通知成本管理部门。（4）涉及到工程造价发生较大变化的施工方案改变、技术措施等问题的专项技术讨论，成本管理部门参加。（5）未经过成本管理部门确认的工程洽商、签证原则上不计入工程计量和结算。3、设备、材料价款调整控制：由于市场变化及供求关系转变等因素需要对设备、材料价款、运费进行调整的按下列程序进行：（1）供货单位向建设单位提出调整价款的要求后，若建设单位认为供货单位的要求合理，应及时将该调价项目、调价依据、预计调价额度等内容书面向成本管理部门通报。（2）成本管理部门接到通报后及时和建设单位物资部进行沟通，若认为调价理由不充分应书面陈述意见。（3）成本管理部门认为调价要求成立时，须配合建设单位与供货单位商谈调价额度并进行鉴证。（4）需要进行市场调查的，成本管理部门应配合建设单位进行调查、鉴证。（5）经多次调研后，若成本管理部门与工程部门意见不能达成一致，建议向主管上级汇报，并由