竣工决算审计报告模板

关于XXXXXXXXXX办公场所及其附属设施改造竣工财务决算审核报告XXX专审[2017]J180号我们接受委托，审计了后附的贵单位提供的XXXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程（以下简称“办公楼改造工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是贵单位的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：三、项目建设基本情况（一）、概算投资情况:根据XXXXXXXXX与施工单位代表签订的办公楼修缮合同，该工程计划总投资210155元。（二）、开竣工情况:工程期限：2017年10月1日至10㛑31日。（三）、工程服务单位：建设单位:XXXXXXXXXXXX纳税识别号：XXXXXX负责人：XX机构地址：XXXXXXXX施工单位：XXXXXXXXXX四、审计依据及程序（一）审计依据1.审核行为准则及政策依据（1）《中国注册会计师执业准则》；（2）财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；2.主要技术和商务资料项目建设单位提供工程竣工财务决算表、合同资料，项目法人单位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。（二）审核程序1.审核准备阶段接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核详细计划。2.审核实施阶段（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；（2）现场踏勘，形成书面记录；（3）执行核查、取证、分析等审核程序；（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，在交流和沟通中提供改进意见。3.审核完成阶段根据项目建设单位对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出具正式审核报告。五、审计结果（一）工程竣工财务决算审定情况1.该工程送审决算金额为210155元，审定决算金额为210155元，核（增）减金额0元。审核情况如下表：序号项目送审决算金额调整增减数审核增减数审定决算金额一木工材料88928892二卫生间材料3125731257三其他材料111493111493四厨房材料4280042800五锅炉材料92049204六水暖材料65096509七合计210155210155（二）资金来源占用情况1.资金来源及到位情况:截止2017年11月30日，该工程累计到位资金210155元，其中：自筹资金210155元。2、资金使用情况:截止2017年10月31日，审定工程实际投资支出210155元。（1）、经审核，XXXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程实际支出总计为210155元，其中：经审价单位审价的工程支出210155元，占工程支出的100%。（2）、经审核，XXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程实际支出210155元，均依据有关合同、发票确定。（三）、资金结余欠款情况：根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止2017年11月30日XXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程总投资210155元，尚欠工程款210155元。欠款单位明细如下：序号单位名称项目金额已付款应付款备注一XXXXXXXX装修工程210155210155二合计210155210155（四）、项目执行情况1、工程项目实际完成投资与概算投资比较情况截止2017年11月30日，该工程实际完成投资210155元，概算293566.37元。实际完成投资与概算投资比较总表序号项目概算投资实际投资实际比概算增减额增减率一木工材料1515888926266-0.41二卫生间材料486853125717428-0.36三其他材料14584711149334354-0.24四厨房材料55446.374280012646.37-0.23五锅炉材料1584692046642-0.42六水暖材料1258465096075-0.48合计293566.3721015583411.37-0.28六、交付使用资产情况:截止2017年11月30日，XXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程累计完成总投资为210155元，其中：木工材料8892元卫生间材料31257元其他材料111493元厨房材料42800元锅炉材料9204元水暖材料6509元七、审计意见：通过审计，我们认为，XXXXXXX2017年11月30日编制的XXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程项目财务竣工决算表在所有重大方面，能够真实的反映XXXXXXXX办公场所及其附属设施改造工程项目财务竣工决算情况，未发现白条付款等违反国家法律、法规的情况。附件：基本建设项目竣工财务决算表基本建设项目概况表