国开经济法形考任务3题库及答案

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

会计人员宋某将其经管的全部会计资料移交给接替人员王某，会计机构负责人孙某监交，事后发现会计资料真实性、合法性存在问题，应对会计资料真实性、合法性承担法律责任的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.宋某

B.宋某和王某

C.王某

D.孙某

正确答案：A

正确答案解释：会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

2.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.适用

3％-45％的超额累进税率

B.适用

5％-35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用

5％-45％的超率累进税率

正确答案：A

正确答案解释：

3.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

4.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

5.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D.从事生产、经营的事业单位

正确答案：C

正确答案解释：

6.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期限为（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

正确答案：D

正确答案解释：

7.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.记账凭证

B.原始凭证

C.总账

D.年度财务报告

正确答案：D

正确答案解释：选项ABC，均应保存30年。

8.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.量力负担

B.属人

C.属地

D.属人属地

正确答案：D

正确答案解释：

9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

正确答案：A

正确答案解释：

10.根据个人所得税法律制度，下列选项中不属于居民个人综合所得的有（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.工资薪金所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

正确答案：B

正确答案解释：

11.我国现行各税种采用的税率包括(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.定期税率

正确答案：ABC

正确答案解释：

12.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.居民企业来源于境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD

正确答案解释：

13.根据《增值税法律制度》的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.销售代销货物

正确答案：ABD

正确答案解释：

14.按照征收对象的不同，税法可分为(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.对流转额课税的税法

B.对所得额课税的税法

C.对财产、行为课税的税法

D.对自然资源课税的税法

正确答案：ABCD

正确答案解释：

15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.会计档案保管

B.稽核

C.收入费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

正确答案：ABCD

正确答案解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

16.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

17.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：税收的“三性”指的是指税收的强制性、无偿性、固定性

18.会计凭证按照编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

19.我国会计职业道德要求的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

20.纳税人以

1

个月或者

1

个季度为一个纳税期的，自期满之日起

15

日内申报纳税。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

21.我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

22.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，既包括代表国家行使征税职权的税务机关，也包括履行纳税义务的法人、自然人和其他组织等；权利客体是权利主体权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。

23.混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

24.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，

可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过

5

年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：亏损弥补中的亏损额，是纳税调整后的金额，不是会计利润。

25.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：国家税务局征收中央税以及中央与地方共享税，由国家税务总局实行垂直管理

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.财政拨款

B.国债利息

C.存款利息

D.捐赠收入

正确答案：A

正确答案解释：

2.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.收到第一笔货款的当天

B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期的当天

正确答案：D

正确答案解释：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

3.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改善资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案：A

正确答案解释：

4.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

5.下列经济事项中，属于增值税视同销售，但不属于企业所得税视同销售的项目是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.外购的货物分配给企业的投资者

B.自产货物用于企业福利部门使用

C.自产货物用于职工个人福利

D.外购的货物用于对外捐赠

正确答案：B

正确答案解释：选项A、C、D，既属于增值税的视同销售，也属于企业所得税的视同销售。企业所得税视同销售主要看所有权是否发生转移，选项B，所有权并没有发生转移，所以不属于企业所得税视同销售。

6.下列不属于流转税类的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.印花税

B.增值税

C.关税

D.消费税

正确答案：A

正确答案解释：

7.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

正确答案：A

正确答案解释：

8.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.某公司将外购的饮料用于集体福利

B.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

C.某商店为服装厂代销儿童服装

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

正确答案：C

正确答案解释：

9.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.混合销售指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营范围包括销售货物、劳务，以及销售服务、无形资产和不动产

C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

正确答案：D

正确答案解释：

10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.纳税义务人、税率、纳税期限

B.纳税义务人、税率、违章处理

C.纳税义务人、税率、征税对象

D.纳税义务人、税目、减免税

正确答案：C

正确答案解释：

11.下列关于我国会计职业道德要求的描述，正确的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作。这是会计职业道德的基础。

B.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

C.参与管理，就是间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

D.廉洁自律是指不收受贿赂、不贪污钱财，保持清白。自我约束、自我控制、自觉地抵制自己的不良欲望。

正确答案：ABCD

正确答案解释：

12.会计监督是指会计监督主体按经济管理的要求。会计监督包括（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.内部监督

B.外部监督

C.国家监督

D.社会监督

正确答案：ACD

正确答案解释：

13.采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.特许权使用费所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

正确答案：ABC

正确答案解释：

14.以下属于会计记账凭证的是（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.销货发票

正确答案：ABC

正确答案解释：

15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.会计档案保管

B.稽核

C.收入费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

正确答案：ABCD

正确答案解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

16.纳税人以

1

个月或者

1

个季度为一个纳税期的，自期满之日起

15

日内申报纳税。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

17.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：国家税务局征收中央税以及中央与地方共享税，由国家税务总局实行垂直管理

18.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

19.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征税。

20.我国的会计管理实行“分级领导，统一管理”的原则。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：

21.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

22.子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

23.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖

4

万元，他用其中的

2

万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但

2

万元超过了奖金的

30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：获得省政府颁发的科技发明奖免征个税。

24.我国会计职业道德要求的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

25.我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.收到第一笔货款的当天

B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期的当天

正确答案：D

正确答案解释：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

2.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

3.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

4.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改善资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案：A

正确答案解释：

5.下列不属于流转税类的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.印花税

B.增值税

C.关税

D.消费税

正确答案：A

正确答案解释：

6.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.某公司将外购的饮料用于集体福利

B.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

C.某商店为服装厂代销儿童服装

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

正确答案：C

正确答案解释：

7.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于

(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.特许权使用费所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

正确答案：A

正确答案解释：

8.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据，认为发现的错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

正确答案：D

正确答案解释：在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。

9.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.适用

3％-45％的超额累进税率

B.适用

5％-35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用

5％-45％的超率累进税率

正确答案：A

正确答案解释：

10.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.征税对象

B.税目

C.纳税期限

D.税率

正确答案：D

正确答案解释：

11.我国现行各税种采用的税率包括(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.定期税率

正确答案：ABC

正确答案解释：

12.以下属于会计记账凭证的是（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.销货发票

正确答案：ABC

正确答案解释：

13.以下属于会计原始凭证的是（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.销货发票

B.付款凭证

C.款项收据

D.收款凭证

正确答案：AC

正确答案解释：

14.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.会计档案保管

B.稽核

C.收入费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

正确答案：ABCD

正确答案解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

15.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.居民企业来源于境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD

正确答案解释：

16.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：税收的“三性”指的是指税收的强制性、无偿性、固定性

17.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

18.中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

19.代理记账公司能够接受委托人委托对外出具财务会计报告。（）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。

20.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征税。

21.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：增值税优惠政策由税务总局规定。

22.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

23.纳税人以

1

个月或者

1

个季度为一个纳税期的，自期满之日起

15

日内申报纳税。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

24.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖

4

万元，他用其中的

2

万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但

2

万元超过了奖金的

30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：获得省政府颁发的科技发明奖免征个税。

25.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：国家税务局征收中央税以及中央与地方共享税，由国家税务总局实行垂直管理

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

下列不属于流转税类的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.印花税

B.增值税

C.关税

D.消费税

正确答案：A

正确答案解释：

2.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

3.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

4.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D.从事生产、经营的事业单位

正确答案：C

正确答案解释：

5.下列经济事项中，属于增值税视同销售，但不属于企业所得税视同销售的项目是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.外购的货物分配给企业的投资者

B.自产货物用于企业福利部门使用

C.自产货物用于职工个人福利

D.外购的货物用于对外捐赠

正确答案：B

正确答案解释：选项A、C、D，既属于增值税的视同销售，也属于企业所得税的视同销售。企业所得税视同销售主要看所有权是否发生转移，选项B，所有权并没有发生转移，所以不属于企业所得税视同销售。

6.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

7.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改善资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案：A

正确答案解释：

8.下列各项中，不属于个人所得税中居民个人的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人

正确答案：B

正确答案解释：

9.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.财政拨款

B.国债利息

C.存款利息

D.捐赠收入

正确答案：A

正确答案解释：

10.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.适用

3％-45％的超额累进税率

B.适用

5％-35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用

5％-45％的超率累进税率

正确答案：A

正确答案解释：

11.在我国现行税制的纳税期限形式有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.按月纳税

正确答案：BCD

正确答案解释：

12.会计监督是指会计监督主体按经济管理的要求。会计监督包括（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.内部监督

B.外部监督

C.国家监督

D.社会监督

正确答案：ACD

正确答案解释：

13.会计核算的基本要求包括哪些？（

）

多选题(4.0分)（难易度:中）A.依法建账

B.真实核算

C.保证会计资料的完整、真实

D.正确使用会计记录文字

正确答案：ABCD

正确答案解释：

14.以下属于会计记账凭证的是（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.销货发票

正确答案：ABC

正确答案解释：

15.下列关于我国会计职业道德要求的描述，正确的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作。这是会计职业道德的基础。

B.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

C.参与管理，就是间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

D.廉洁自律是指不收受贿赂、不贪污钱财，保持清白。自我约束、自我控制、自觉地抵制自己的不良欲望。

正确答案：ABCD

正确答案解释：

16.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

17.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，

可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过

5

年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：亏损弥补中的亏损额，是纳税调整后的金额，不是会计利润。

18.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

19.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

20.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

21.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

22.我国会计职业道德要求的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

23.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，既包括代表国家行使征税职权的税务机关，也包括履行纳税义务的法人、自然人和其他组织等；权利客体是权利主体权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。

24.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征税。

25.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.财政拨款

B.国债利息

C.存款利息

D.捐赠收入

正确答案：A

正确答案解释：

2.下列不属于流转税类的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.印花税

B.增值税

C.关税

D.消费税

正确答案：A

正确答案解释：

3.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.适用

3％-45％的超额累进税率

B.适用

5％-35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用

5％-45％的超率累进税率

正确答案：A

正确答案解释：

4.下列各项中，不属于个人所得税中居民个人的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人

正确答案：B

正确答案解释：

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

正确答案：B

正确答案解释：

6.根据会计法律制度的规定，下列人员中负责监交一般会计人员办理会计工作交接手续的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.单位人事部门工作人员

B.单位负责人

C.单位会计机构负责人或会计主管人员

D.单位审计部门工作人员

正确答案：C

正确答案解释：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

7.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.混合销售指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营范围包括销售货物、劳务，以及销售服务、无形资产和不动产

C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

正确答案：D

正确答案解释：

8.税收权利主体是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.税务机关

B.纳税义务人

C.征纳税双方

D.税务总局

正确答案：A

正确答案解释：

9.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

10.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

11.下列关于我国会计职业道德要求的描述，正确的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作。这是会计职业道德的基础。

B.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

C.参与管理，就是间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

D.廉洁自律是指不收受贿赂、不贪污钱财，保持清白。自我约束、自我控制、自觉地抵制自己的不良欲望。

正确答案：ABCD

正确答案解释：

12.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.居民企业来源于境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD

正确答案解释：

13.采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.特许权使用费所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

正确答案：ABC

正确答案解释：

14.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.会计档案保管

B.稽核

C.收入费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

正确答案：ABCD

正确答案解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

15.按照增值税条例的规定，销售(

)应当征收增值税。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.大型机器设备

B.电力

C.热力

D.房屋

正确答案：ABCD

正确答案解释：

16.会计凭证根据填列方式、会计科目是否单一，记账凭证可分为单式记账凭证和复式记账凭证。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

17.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：增值税优惠政策由税务总局规定。

18.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

19.我国的会计管理实行“分级领导，统一管理”的原则。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：

20.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：税收的“三性”指的是指税收的强制性、无偿性、固定性

21.会计凭证按照编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

22.原始凭证是经济业务最初发生之时的原始记录的书面证明，是记账的原始依据。记账凭证是会计人员依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，按照交易业务内容加以归类而填制的会计凭证。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

23.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

24.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

25.中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.适用

3％-45％的超额累进税率

B.适用

5％-35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用

5％-45％的超率累进税率

正确答案：A

正确答案解释：

2.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

正确答案：D

正确答案解释：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

3.根据会计法律制度的规定，下列人员中负责监交一般会计人员办理会计工作交接手续的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.单位人事部门工作人员

B.单位负责人

C.单位会计机构负责人或会计主管人员

D.单位审计部门工作人员

正确答案：C

正确答案解释：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

4.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.某公司将外购的饮料用于集体福利

B.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

C.某商店为服装厂代销儿童服装

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

正确答案：C

正确答案解释：

5.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.记账凭证

B.原始凭证

C.总账

D.年度财务报告

正确答案：D

正确答案解释：选项ABC，均应保存30年。

6.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.收到第一笔货款的当天

B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期的当天

正确答案：D

正确答案解释：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

7.下列各项中，不属于个人所得税中居民个人的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人

正确答案：B

正确答案解释：

8.下列经济事项中，属于增值税视同销售，但不属于企业所得税视同销售的项目是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.外购的货物分配给企业的投资者

B.自产货物用于企业福利部门使用

C.自产货物用于职工个人福利

D.外购的货物用于对外捐赠

正确答案：B

正确答案解释：选项A、C、D，既属于增值税的视同销售，也属于企业所得税的视同销售。企业所得税视同销售主要看所有权是否发生转移，选项B，所有权并没有发生转移，所以不属于企业所得税视同销售。

9.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

10.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改善资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案：A

正确答案解释：

11.以下属于会计记账凭证的是（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.销货发票

正确答案：ABC

正确答案解释：

12.按照征收对象的不同，税法可分为(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.对流转额课税的税法

B.对所得额课税的税法

C.对财产、行为课税的税法

D.对自然资源课税的税法

正确答案：ABCD

正确答案解释：

13.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.企业将购进的红酒发给职工作为福利

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

D.企业将自产货物分配给股东

正确答案：CD

正确答案解释：

14.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.居民企业来源于境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD

正确答案解释：

15.根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括

(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.工商行政管理机关

B.海关

C.税务机关

D.财政机关

正确答案：BC

正确答案解释：

16.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，

可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过

5

年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：亏损弥补中的亏损额，是纳税调整后的金额，不是会计利润。

17.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：增值税优惠政策由税务总局规定。

18.代理记账公司能够接受委托人委托对外出具财务会计报告。（）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。

19.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖

4

万元，他用其中的

2

万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但

2

万元超过了奖金的

30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：获得省政府颁发的科技发明奖免征个税。

20.会计凭证按照编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

21.中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

22.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

(

)

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：B

正确答案解释：国家税务局征收中央税以及中央与地方共享税，由国家税务总局实行垂直管理

23.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

24.我国会计职业道德要求的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

25.广义的会计法是指国家立法机关和行政机关制定的调整会计关系的各种法律规范的总称。（

）

判断题(4.0分)（难易度:中）A.√

B.×

正确答案：A

正确答案解释：

经济法·形考任务三亲爱的同学：您好，在完成第5-6章的学习后，请完成本次形考任务。本次形考任务的题目形式为单选题、多选题、判断题，请同学们认真作答。此次任务作答仅限5次机会。

1.

税收法律关系的保护对权利主体双方而言(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

正确答案：B

正确答案解释：

2.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.财政拨款

B.国债利息

C.存款利息

D.捐赠收入

正确答案：A

正确答案解释：

3.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D.从事生产、经营的事业单位

正确答案：C

正确答案解释：

4.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

正确答案：C

正确答案解释：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

5.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.征税对象

B.税目

C.纳税期限

D.税率

正确答案：D

正确答案解释：

6.下列经济事项中，属于增值税视同销售，但不属于企业所得税视同销售的项目是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.外购的货物分配给企业的投资者

B.自产货物用于企业福利部门使用

C.自产货物用于职工个人福利

D.外购的货物用于对外捐赠

正确答案：B

正确答案解释：选项A、C、D，既属于增值税的视同销售，也属于企业所得税的视同销售。企业所得税视同销售主要看所有权是否发生转移，选项B，所有权并没有发生转移，所以不属于企业所得税视同销售。

7.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

正确答案：A

正确答案解释：

8.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于

(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.特许权使用费所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

正确答案：A

正确答案解释：

9.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据，认为发现的错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（

）。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

正确答案：D

正确答案解释：在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。

10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(

)。

单选题(4.0分)（难易度:中）A.收到第一笔货款的当天

B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期的当天

正确答案：D

正确答案解释：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

11.会计核算的基本要求包括哪些？（

）

多选题(4.0分)（难易度:中）A.依法建账

B.真实核算

C.保证会计资料的完整、真实

D.正确使用会计记录文字

正确答案：ABCD

正确答案解释：

12.在我国现行税制的纳税期限形式有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.按月纳税

正确答案：BCD

正确答案解释：

13.按照征收对象的不同，税法可分为(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.对流转额课税的税法

B.对所得额课税的税法

C.对财产、行为课税的税法

D.对自然资源课税的税法

正确答案：ABCD

正确答案解释：

14.根据《增值税法律制度》的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(

)。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.销售代销货物

正确答案：ABD

正确答案解释：

15.会计监督是指会计监督主体按经济管理的要求。会计监督包括（

）。

多选题(4.0分)（难易度:中）A.内部监督

B.外部监督

C.国家监督

D.社会监督

正确答案：ACD

正确答案解释：

16.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。(

)

判断题(4.0分)（难