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文档简介
会计实操文库1/6记账实操-网店的账务处理一、先付款后发货,有第三方担保的正常交易账务处理如下(1)提交网店订单:无需账务处理。(2)在线付款给担保方:由于该笔款项未发货,不做账务处理。(3)发货:因为发货时仍然不能确定是否能成交,其商品风险并未转移,不满足收入确认条件,因此不能确认收入,业、不能结转成本。但将库存商品转入发出商品。借:发出商品贷:库存商品(4)卖家确认收货,交易成功:借:其他货币资金——在途资金——支付宝其他应收款——淘宝佣金——淘宝积分财务费用(手续费等)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)结转成本借:主营业务成本贷:发出商品(5)担保方清算货款,从支付宝提款借:银行存款贷:其他货币资金——在途资金(支付宝)(6)平台按收入的5%收取佣金,交易完成后自动从支付宝中扣除,宝店应及时向平台做出开具佣金发票申请,收到发票后作如下处理:借:销售费用——店铺费用(平台佣金)应交税费——应交增值税(进项税)贷:其他应收款——淘宝佣金(7)平台按收入金额5%计提淘宝积分,交易完成后在支付宝余额中扣减,及时向平台申请积分发票,账务处理:借:销售费用——店铺费用(淘宝积分)应交税费——应交增值税(进项税)贷:其他应收款——淘宝积分(8)购买者用淘宝积分购买商品,冲抵货款借:其他货币资金——支付宝其他应收款——淘宝积分——淘宝佣金贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)2、先付款后发货,在线付款自担保方发货后拒收然后重新发货账务处理与上面第1项几乎一致,在货物退回环节增加一笔账务:借:库存商品贷:发出商品3、先付款后发货,在线付款自担保方发货后拒收,担保方退款账务发货拒收与第2项基本一致,只是退款给担保方不用账务处理,不用确认收入。4、在线付款给担保方,未发货,购买者反悔,担保方退款。担保方退款无需会计处理。另外对于类似平台使用费维护费一般在年初支付:借:其他应收款——***科技有限公司贷:其他货币资金——支付宝达到销量该费用返回:借:其他货币资金——支付宝贷:其他应收款——***科技有限公司未达到销量,无法返回费用:
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