2024年非税收入考试题库（浓缩500题）

PAGEPAGE12024年非税收入考试题库（浓缩500题）一、单选题1.对于无居民海岛使用金涉及地方跨部门协调难点问题,税务部门应当及时报告的部门是（）。A、同级政府B、上级政府C、上级税务机关D、上级财务部门答案：A解析：根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综〔2021〕19号)规定,无居民海岛使用金涉及地方跨部门协调难点问题,应当及时向同级政府报告,请地方政府及时协调解决和处理,确保划转工作顺利进行。2.下列有关文化事业建设费的计征说法错误的是（）。A、文化事业建设费按3%的费率计征B、文化事业建设费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额计征C、广告服务计费销售额,为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额D、娱乐服务计费销售额,为缴费人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用,免税收入除外答案：D解析：文化事业建设费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计征。娱乐服务计费销售额,为缴费人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用,免税收入也包括在内。3.设立石油特别收益金的依据是（）。A、《国务院关于开征石油特别收益金的决定》B、《石油特别收益金征收管理办法》C、《预算法》D、《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》答案：A解析：根据《国务院关于开征石油特别收益金的决定》(国发〔2006〕13号)的明确规定,为妥善处理各方面利益关系,推进石油价格形成机制改革,加强国家调控,促进国民经济持续健康协调发展,国务院决定对石油开采企业销售国产原油因油价上涨获得的超额收入征收石油特别收益金。4.《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)规定,自工商注册登记之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）人以下的小微企业,免征保障金。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第(一)款的规定,自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。5.草原植被恢复费的计征方式是（）。A、按年计征B、按季计征C、按月计征D、按次计征答案：D解析：略。6.计算石油特别收益金时,原油吨桶比按石油开采企业实际执行或挂靠油种的吨桶比计算;美元兑换人民币汇率以中国人民银行当月的（）按月平均计算。A、每日最高价B、每日最低价C、每日中间价D、首日中间价答案：C解析：依据:《财政部关于印发《石油特别收益金征收管理办法>的通知》(财企〔2006〕72号)。7.土地闲置费按照（）征缴。A、土地出让或者划拨价款的5%B、土地出让或者划拨价款的10%C、土地出让或者划拨价款的15%D、土地出让或者划拨价款的20%答案：D解析：根据《闲置土地处置办法》(中华人民共和国国土资源部令第53号)第十四条第一款的规定,未动工开发满1年的,由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后,向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》,按照土地出让或者划拨价款的20%征缴土地闲置费。8.某企业2022年5月将开展一般性生产建设项目,占地899.11平方米,采取按照征占用土地面积一次性计征方式,征收标准为1.4元/平方米。则该企业在建设之前应缴纳水土保持补偿费的金额是（）元。A、1258.75B、1260C、1148.32D、1340答案：B解析：根据《国家发展改革委财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017〕1186号)规定,水利部门水土保持补偿费收费标准按下列规定执行:对一般性生产建设项目,按照征占用土地面积一次性计征,不足1平方米的按1平方米计。因此,应缴纳的水土保持补偿费=900x1.4=1260(元)。9.三峡电站水资源费的申报缴纳期限是（）。A、按月申报B、按季申报C、按年申报D、按月或按季申报答案：A解析：根据《财政部国家发展和改革委员会水利部中国人民银行关于三峡电站水资源费征收使用管理有关问题的通知》(财综〔2011〕19号)规定,中国长江电力股份有限公司于每月10日前向财政部驻湖北省财政监察专员办事处申报上月实际发电量和应缴纳的三峡电站水资源费。10.超过出让合同约定的动工开发日期满（）未动工开发的,可以征收土地闲置费。A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案：B解析：根据《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定,以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的,必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费。11.排污权使用费的征收标准由试点地区（）级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。A、省B、市C、县D、区答案：A解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号文件印发),排污权使用费的征收标准由试点地区省级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。12.省某电力公司2021年8月份销售给电力用户的电量为500亿千瓦·时,其中:直接销售给居民生活的电量为150亿千瓦·时,直接销售给农业生产的电量为20亿千瓦·时;扣除合理线损后的趸售电量为200亿千瓦·时(不含趸售给各级子公司的电量),销售给境外的电量为100亿千瓦·时。则该公司2021年8月应缴纳的可再生能源发展基金为（）万元。A、106500B、127200C、131700D、148200答案：C解析：根据《财政部国家发展和改革委员会国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法)的通知》(财综〔2011〕115号)第五条的规定,可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内,对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电(含农业排灌用电)后的销售电量征收;该文件第六条规定,各省、自治区、直辖市纳入可再生能源电价附加征收范围的销售电量包括:(1)省级电网企业(含各级子公司)销售给电力用户的电量;(2)省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量(即实际销售给转供单位的电量,不含趸售给各级子公司的电量);(3)省级电网企业对境外销售电量;(4)企业自备电厂自发自用电量;(5)地方独立电网(含地方供电企业,下同)销售电量(不含省级电网企业销售给地方独立电网的电量);(6)大用户与发电企业直接交易的电量;该文件第七条规定,可再生能源电价附加征收标准为8厘/千瓦·时。根据《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知》(财税[2016]4号)第一条的规定,自2016年1月1日起,将各省(自治区、直辖市,不含新疆维吾尔自治区、西藏自治区)居民生活和农业生产以外全部销售电量的基金征收标准,由每千瓦·时13.按出让金额形式征收的矿业权出让收益可分期缴纳,首次征收比例（）。A、不得低于矿业权出让收益的10%B、不得低于矿业权出让收益的20%C、不得高于矿业权出让收益的10%D、不得高于矿业权出让收益的20%E、可以为100%答案：C解析：出让探矿权的,探矿权出让收益首次征收比例不得低于探矿权出让收益的10%且不高于20%,探矿权人自愿一次性缴清的除外;出让采矿权的,采矿权出让收益首次征收比例不得低于采矿权出让收益的10%且不高于20%,采矿权人自愿一次性缴清的除外。14.教育费附加于（）开始征收。A、1985年7月1日B、1986年1月1日C、1986年7月1日D、1987年1月1日答案：C解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号)第十三条的规定,本规定从一九八六年七月一日起施行。15.（）根据核电站乏燃料处理处置基金年度使用计划及具体项目的进展情况,按照政府性基金预算编制规程,编制核电站乏燃料处理处置基金年度收支预算。A、国家发改委B、财政部C、国家国防科技工业局D、国家能源局答案：B解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2010〕58号印发)第十三条的规定,财政部根据乏燃料处理处置基金年度使用计划及具体项目的进展情况,按照政府性基金预算编制规程,编制乏燃料处理处置基金年度收支预算。16.国家留成油收入（）。A、全额上缴中央财政B、全额上缴省级财政C、全额上缴市级财政D、由中央、省级财政按比例分享答案：A解析：依据是《财政部关于中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司对外合作项目国家留成油收入(处理)政策的通知》(财企〔2008〕7号)。17.排污单位应当按照排污许可证确认的污染物排放种类、数量和规定征收标准缴纳排污权使用费的,采取排污权出让方式是（）。A、公开拍卖方式B、定额出让方式C、招标方式D、竞价方式答案：B解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号)第十条规定,采取定额出让方式出让排污权的,排污单位应当按照排污许可证确认的污染物排放种类、数量和规定征收标准缴纳排污权使用费。18.按政府对非税收入的管理分类,农网还贷资金所属的非税收入类型是（）。A、国有资源(资产)有偿使用收入B、国有资本收益C、政府性基金收入D、其他非税收入答案：C解析：根据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企〔2001〕820号)规定,农网还贷资金是对农网改造贷款“一省多贷”的省、自治区、直辖市(指该省市区的农网改造工程贷款由多个电力企业承贷)电力用户征收的政府性基金。19.政府性基金按照法律、行政法规和（）的规定设立和征收。A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门答案：A解析：

根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号印发)的规定,政府性基金按照国务院和财政部的规定设立和征收。根据《财政部关于修改部分文件条款的通知》(财税〔2023〕9号印发)的规定,删去《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第九条第(二)项。根据《中华人民共和国预算法》第二十八条的规定,政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收支范围,按照法律、行政法规和国务院的规定执行。20.按照非税收入征管职责划转改革的有关要求,基于非税收入项目特点和税务部门征收经验,税务部门对非税收入征收管理的总体思路是（）。A、分级管理税费协同兼顾个性协作共治B、分类管理税费协同兼顾实际协作共治C、分级管理税费协同兼顾实际协作共治D、分类管理税费协同兼顾个性协作共治答案：D解析：非税收入项目多,政策复杂,征收方式、标准也不尽相同,难以实现分级管理且在实际征管中需要兼顾个性。21.勘查许可证有效期最长为3年;但是,石油、天然气勘查许可证有效期最长为7年。需要延长勘查工作时间的,探矿权人应当在勘查许可证有效期届满的（）日前,到登记管理机关办理延续登记手续,每次延续时间不得超过（）年。A、15;2B、15;3C、30;2D、30;3答案：C解析：根据《矿产资源勘查区块登记管理办法》第十条规定,勘查许可证有效期最长为3年;但是,石油、天然气勘查许可证有效期最长为7年。需要延长勘查工作时间的,探矿权人应当在勘查许可证有效期届满的30日前,到登记管理机关办理延续登记手续,每次延续时间不得超过2年。22.2021年7月,甲企业通过拍卖以60000万元的价格获得了一块国有土地的使用权,与自然资源管理部门签订了国有土地使用权出让合同,约定1个月内缴纳出让价款50%的首付款。已知拍卖土地前已缴纳竞买保证金3000万元,请问甲企业首期申报时,自行申报缴纳的国有土地使用权出让收入为（）万元。A、60000B、57000C、30000D、27000答案：D解析：60000x0.5—3000=27000万元。因为国有土地使用权出让收入涉及竞买保证金的,出让合同签订后由竞买保证金账户管理单位将竞买保证金抵作国有土地使用权出让收入,代缴费人向税务部门申报缴纳。因此企业自行申报时应当不包含竞买保证金的款项。23.石油特别收益金缴纳义务人于（）缴纳石油特别收益金。A、每月结束后的10个工作日内B、每季度结束后的10个工作日内C、每半年结束后的10个工作日内D、每年结束后的10个工作日内答案：B解析：根据《财政部关于调整石油特别收益金征收方式的通知》(财企〔2012〕42号)的规定,缴纳石油特别收益金的石油开采企业,应当如实填写石油特别收益金申报表,各集团公司汇总后,在每季度结束后的10个工作日内,向财政机关申报缴纳上季度各月石油特别收益金。24.场外核应急专项收入的核电企业在基建期,按（）征收。A、占用土地面积B、上网销售电量C、设计额定容量D、基建预算定额答案：C解析：《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》规定,场外核应急专项收入的核电企业在基建期,按设计额定容量征收。25.各地应当建立用人单位按比例安排残疾人就业及缴纳残疾人就业保障金（）制度。A、公示B、通报C、信息共享D、联席会议答案：A解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第二十条第一款。26.海域使用金征管划转采取先试点后推开的模式,全面实施征管划转工作的起始日期是（）。A、2020年7月1日B、2021年7月1日C、2022年1月1日D、2022年7月1日答案：C解析：根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综〔2021〕19号)规定,自2021年7月1日起,选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省(自治区、直辖市、计划单列市)以省(区、市)为单位开展征管职责划转试点,探索完善征缴流程、职责分工等,为全面推开划转工作积累经验。暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作,自2022年1月1日起全面实施征管划转工作。27.跨省、自治区、直辖市的大中型水库库区基金缴入中央国库的比例是（）。A、50%B、75%C、80%D、100%答案：D解析：根据《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2007〕26号)规定,跨省、自治区、直辖市的大中型水库库区基金,按照发电企业所在地区的大中型水库库区基金征收标准征收,全额缴入中央国库。28.拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,不能准确计量的,由专员办和省级财政部门按照其（）发电(售电)能力核定自发自用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额。A、基本B、平均C、最小D、最大答案：D解析：依据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》第十一条,拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,不能准确计量的,由专员办和省级财政部门按照其最大发电(售电)能力核定自发自用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额。29.自2018年4月1日起,残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资的（）倍执行。A、1B、2C、3D、4答案：B解析：根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)规定,自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。30.因特殊情况需减免、缓征或停征跨省际大中型水库库区基金,申请的单位是（）。A、由省级财政部门向省级人民政府提出申请B、由省级税务部门向省级人民政府提出申请C、由省级财政部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请D、由省级税务部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请答案：C解析：根据《财政部关于加强大中型水库库区基金征收管理有关问题的通知》(财综〔2009〕51号)第三条,确因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份,应由省级财政部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。31.税务部门征收无居民海岛使用金应当使用的票证是（）。A、完税凭证B、财政部统一监(印)制的非税收入票据C、自然资源部门统一监(印)制的非税收入票据D、国家税务总局统一监(印)制的非税收入票据答案：B解析：根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综〔2021〕19号)规定,税务部门征收四项政府非税收入应当使用财政部统一监(印)制的非税收入票据,按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。32.土地出让收入（）。A、全部缴入中央国库B、按比例分别缴入中央、地方国库C、全部缴入地方国库D、全部缴入省级国库答案：C解析：根据《国有土地使用权出让收支管理办法》(财综〔2006〕68号印发)第四条的规定,土地出让收支全额纳入地方政府基金预算管理。收入全部缴入地方国库。33.属于国家重大水利工程建设基金计征范围的是（）。A、各省、自治区、直辖市扣除国家扶贫开发工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量B、各省、自治区、直辖市扣除农业排灌用电后的全部销售电量C、各省、自治区、直辖市扣除农业用电后的全部销售电量D、各省、自治区、直辖市的全部销售电量答案：A解析：根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2009〕90号)规定,国家重大水利工程建设基金在除西藏自治区以外的全国范围内筹集,按照各省、自治区、直辖市扣除国家扶贫开发工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量和规定征收标准计征。34.三峡电站水资源费使用的申报表是（）。A、《三峡电站水资源费申报表》B、《通用申报表》C、《非税收入通用申报表》D、《非税收入专用申报表》答案：C解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)规定,三峡电站水资源费的申报缴纳使用《非税收入通用申报表》。35.

某成品油生产企业,2022年3月17至31日销售92号汽油8000吨,销售柴油5000吨,其中:销售直接用于一般贸易出口的92号汽油3000吨,柴油2000吨。假设国家发改委明确第一季度调价窗口期的征收标准分别为840元/吨、815元/吨,该成品由生产企业该调价窗口期应缴纳油价调控风险准备金（）。A、10795000元B、6720000元C、6645000元D、4075000元答案：C解析：其中销售直接用于一般贸易出口的92号汽油3000吨,柴油2000吨不在征收范围内。应缴纳油价调控风险准备金=(8000-3000)×840+(5000-2000)×815=4200000+2445000=6645000(元)。36.油价调控风险准备金缴纳义务人按年度缴纳的,缴纳义务人应当于次年一定时间内前申报缴纳应缴费款。该一定时间是（）。A、1月底B、2月底C、3月底D、5月底答案：B解析：根据根据《国家税务总局关于组织实施油价调控风险准备金征收工作的通知》(税总函〔2020〕150号),各地税务机关要根据《油价调控风险准备金征收管理办法》相关规定核准缴纳义务人申报期限,原则上核准按季申报缴纳。按季缴纳确有困难的,可按年缴纳。按季缴纳的,缴纳义务人应当于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款,按年度缴纳的,应当于次年2月底前申报缴纳应缴费款。37.下列关于水土保持补偿费征收标准的表述,错误的是（）。A、对一般性生产建设项目,按照征占用土地面积一次性计征,东部地区按每平方米不超过1.4元计征,不足1平方米的按1平方米计B、开采矿产资源的,开采期间,石油、天然气以外的矿产资源按照开采量(采掘、采剥总量)计征,不足1吨的按1吨计C、取土、挖砂(河道采砂除外)、采石以及烧制砖、瓦、瓷、石灰的,根据取土、挖砂、采石量,按照每立方米0.3~1.4元计征,不足1立方米的按1立方米计D、排放废弃土、石、渣的,根据土、石、渣量,按照每立方米0.3~1.4元计征,不足1立方米的按1立方米计答案：B解析：根据《国家发展改革委财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017〕1186号)规定,矿产资源按照开采量(采掘、采剥总量)计征,并无不足1吨的按1吨计征的相关规定。38.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的,由财政部门给予警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收（）的滞纳金。A、5‰B、0.5%C、1%D、0.1%答案：A解析：根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第二十六条,用人单位未按规定缴纳保障金的,按照《残疾人就业条例》的规定,由保障金征收机关提交财政部门,由财政部门予以警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。39.森林植被恢复费、草原植被恢复费于（）划转税务部门征收。A、2021年1月1日B、2022年1月1日C、2022年7月1日D、2023年1月1日答案：D解析：根据《财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》(财税〔2022〕50号)的明确规定,自2023年1月1日起,将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收。40.根据《中华人民共和国预算法》的规定,预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。非税收入按此规定分别纳入其中的（）。A、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算B、一般公共预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算C、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算D、一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算答案：C解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号印发)的规定,非税收入不包括社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分),而其他非税收入分别在一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中均有列支。41.三峡电站水资源费的开征时间是（）。A、2009年9月1日B、2009年7月1日C、2010年1月1日D、2011年8月1日答案：A解析：根据《财政部国家发展和改革委员会水利部中国人民银行关于三峡电站水资源费征收使用管理有关问题的通知》(财综〔2011〕19号)规定,自2009年9月1日起,中国长江电力股份有限公司按照三峡电站实际发电量和《国家发展改革委财政部水利部关于中央直属和跨省水利工程水资源费征收标准及有关问题的通知》(发改价格〔2009〕1779号)规定的征收标准缴纳水资源费。2009年9月1日以来中国长江电力股份有限公司尚未缴纳的水资源费予以补征。42.根据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)规定,国家重大水利工程建设基金免征教育费附加,该优惠政策在减免政策大类中的类别是（）。A、节能环保B、改善民生C、社会服务D、科技创新答案：A解析：略。

二、多项选择题43.防空地下室易地建设费属于（）。A、政府性基金收入B、行政事业性收费C、建设性收费D、行政管理类收费答案：B解析：人防工程易地建设费属于行政事业性收费,是人防战备建设的专项资金。44.某企业为增值税一般纳税人,2022年11月实际缴纳消费税40万元,增值税进项税额30万元,销项税额80万元,上期增值税期末留抵余额20万元,出口货物增值税免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳消费税30万元。该企业2022年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是（）万元。A、34B、74C、104D、120答案：B解析：计征依据为:40+(80—30)—20+4=74(万元),海关对进口产品征收的消费税、增值税不征收教育费附加、地方教育附加。45.《中华人民共和国工会法》规定,企业、事业单位、机关有会员（）人以上的,应当建立基层工会委员会。A、5B、15C、25D、30答案：C解析：略。46.以下关于免税商品特许经营费说法正确的有（）。A、免税商品是指免征关税、进口环节税的进口商品和进入免税店销售的国产商品B、中国免税品(集团)总公司供货的其他免税商品经营企业由总公司集中缴纳C、在出境飞机上销售免税商品的民航企业在机构所在地缴纳特许经营费D、离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的4%,向国家上缴免税商品特许经营费答案：D解析：根据《财政部关于印发<免税商品特许经营费缴纳办法>的通知》(财企〔2004〕241号印发)第二条的规定,“免税商品是指免征关税、进口环节税的进口商品和实行退(免)税(增值税、消费税)进入免税店销售的国产商品”,选项A说法不正确。第六条的规定,“中国免税品(集团)总公司供货的其他免税商品经营企业在企业所在地就地解缴”,选项B说法不正确。第七条的规定,“在国际交通工具上销售(或代理销售)免税商品的民航、交通、铁道等行业的企业,以及非全部经营免税商品的企业,应将免税商品销售额单独核算,并在企业纳税所在地缴纳特许经营费”,选项C说法不正确。根据《财政部商务部海关总署税务总局关于印发(海南离岛旅客免税购物商店管理暂行办法>的通知》(财企〔2011〕429号)第三条的规定,“国家对离岛免税店实行特许经营政策。离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的4%,向国家上缴免税商品特许经营费”,选项D说法正确。47.石油特别收益金列入企业（）,准予在企业所得税税前扣除。A、管理费用B、成本费用C、财务费用D、营业外支出答案：B解析：根据《石油特别收益金征收管理办法》(财企〔2006〕72号印发)第十五条的规定,石油特别收益金列入企业成本费用,准予在企业所得税税前扣除。48.根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2019年第98号)规定,残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资的（）执行。A、1.5倍B、2倍C、1倍D、3倍答案：B解析：残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资的2倍执行。49.截至2020年12月底,除（）和（）外,全国29个省(自治区、直辖市)都实行了委托税务部门代收工会经费。A、北京上海B、湖南西藏C、北京海南D、上海西藏答案：D解析：略。50.排污权有效期限是（）。A、2年B、3年C、5年D、7年答案：C解析：根据《排污权出让收入管理暂行办法》(财税〔2015〕61号文件印发),排污权有效期原则上为5年。有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。51.大中型水库移民后期扶持基金属于政府性基金,按照“收支两条线”原则纳入（）预算管理。A、中央财政B、省级财政C、市级财政D、县级财政答案：A解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号印发)第二条的规定,大中型水库移民后期扶持基金属于政府性基金,按照“收支两条线”原则纳入中央财政预算管理。52.中华人民共和国实行土地的社会主义公有制,即全民所有制和（）所有制。A、人民群众集体B、劳动群众集体C、农民群众集体D、工人群众集体答案：B解析：根据《中华人民共和国土地管理法》第二条的规定,中华人民共和国实行土地的社会主义公有制,即全民所有制和劳动群众集体所有制。53.某电器生产公司2021年5月向商场销售电冰箱8400台,当月产品已全部发出,采用分期收款结算方式,合同约定5月15日、6月15日、7月15日各收取1/3的款项;6月委托加工收回电冰箱1500台(已缴纳废弃电器电子产品处理基金)。该公司2021年第二季度应缴纳的废弃电器电子产品处理基金是)元。A、49200B、67200C、82800D、100800答案：A54.石油特别收益金的计算公式为（）。A、(月平均价格x征收率—速算扣除数)x销售量x美元兑换人民币汇率B、(月加权平均价格x征收率—速算扣除数)x销售量x美元兑换人民币汇率C、[(月平均价格—起征点)x征收率—速算扣除数]x销售量x美元兑换人民币汇率D、[(月加权平均价格—起征点)x征收率—速算扣除数]x销售量x美元兑换人民币汇率答案：D解析：石油特别收益金=[(月加权平均价格—起征点)x征收率—速算扣除数]x销售量x美元兑换人民币汇率。55.用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的,可记入（）的用工人数,具体由双方协商确定。A、派遣单位B、接受单位C、派遣单位或接受单位D、派遣单位和接受单位答案：C解析：依据关于印发《完善残保金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知(发改价格规〔2019〕2015号),用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的,可记入派遣单位或接受单位的用工人数,具体由双方协商确定。56.土地使用权出让金应当（）。A、全部上缴政府B、全部上缴财政C、全部上缴自然资源部门D、全部上缴公共资源交易部门答案：B解析：

根据《中华人民共和国城市房地产管理法》第十六条的规定,土地使用权出让金应当全部上缴财政。57.土地闲置费申报期限按现行规定执行,未按时缴纳的,出具催缴通知的单位是（）。A、税务部门B、自然资源部门C、环保部门D、财政部门答案：A解析：根据《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》(国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号),土地闲置费由自然资源部门向缴纳义务人(土地使用权人)出具《征缴土地闲置费决定书》等文书,并向税务部门推送《征缴土地闲置费决定书》等费源信息。缴纳义务人依据《征缴土地闲置费决定书》向税务部门申报缴纳,税务部门开具缴费凭证。土地闲置费申报期限按现行规定执行,未按时缴纳的,由税务部门出具催缴通知,并通过涉税渠道及时追缴。58.自（）起,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。A、2010年5月25日B、2013年11月19日C、2018年7月1日D、2019年7月1日答案：A解析：依据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号),2010年5月25日起,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。59.可再生能源电价附加（）向电网企业征收。A、按年B、按半年C、按季D、按月答案：D解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2011〕115号印发)第八条的规定,可再生能源电价附加由财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处(以下简称专员办)按月向电网企业征收。60.核电站乏燃料处理处置基金属于政府性基金,收入（）。A、全额上缴各级地方国库B、全额上缴中央国库C、全额上缴核电站所在地省级国库D、按比例上缴中央及地方国库答案：B解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用暂行办法》第三条规定,核电站乏燃料处理处置基金属于政府性基金,收入全额上缴中央国库,按照“收支两条线”原则纳入中央财政预算管理。61.洗衣机废弃电器电子产品处理基金的征收标准是(A、7元/台B、10元/台C、12元/台D、13元/台答案：A解析：依据是《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2013〕34号印发)附件1《对电器电子产品生产者征收基金的产品范围和征收标准》及附件2《对进口电器电子产品征收基金适用的商品名称、海关税则号列和征收标准》。62.下列不属于非税收入的是（）。A、住房公积金B、彩票公积金C、政府性基金D、行政事业性收费答案：A解析：《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》(财税〔2016〕33号)明确指出“本办法所称非税收入不包括住房公积金(指计入缴存个人账户部分)”。63.农网还贷资金使用单位必须按规定编制农网还贷资金（）,分别报财政部和省级财政部门。A、使用预算B、支出预算C、使用计划D、支出计划答案：A解析：根据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企〔2001]820号)第八条的规定,农网还贷资金使用单位必须按规定编制农网还贷资金使用预算,分别报财政部和省级财政部门。64.下列用人单位不属于残疾人就业保障金征收对象的是（）。A、机关B、团体C、企事业单位D、用工超过30人的个体工商户答案：D解析：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第二条的规定,未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳残疾人就业保障金,不包括个体工商户。65.产教融合试点企业下列支出中,不符合抵免教育费附加和地方教育附加规定的是（）。A、独立举办职业教育的办学投资和办学经费支出B、参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出C、对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出D、企业职工福利支出答案：D解析：依据:《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)。66.电视机废弃电器电子产品处理基金的征收标准是（）。A、7元/台B、10元/台C、12元/台D、13元/台答案：D解析：依据是《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2013〕34号印发)附件1《对电器电子产品生产者征收基金的产品范围和征收标准》及附件2《对进口电器电子产品征收基金适用的商品名称、海关税则号列和征收标准》。67.下列各项中,现行政策下,不属于矿产资源专项收入的是（）。A、探矿权使用费B、采矿权使用费C、矿产资源补偿费收入D、探矿权出让收益答案：C解析：现行政策下,矿产资源专项收入包括矿业权出让收益(包括探矿权出让收益和采矿权出让收益)及矿业权占用费收入(包括探矿权使用费和采矿权使用费)。68.森林植被恢复费属于（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、国有资本经营收益D、国有资源(资产)有偿使用收入答案：B解析：根据《森林植被恢复费征收使用管理暂行办法》(财综〔2002〕73号印发)第二条的规定,森林植被恢复费属于政府性基金。69.电力用户应缴纳的重大水利建设工程建设基金、农网还贷资金由（）代征。A、商业银行B、电网企业C、基层组织D、邮政部门答案：B解析：省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征重大水利建设工程建设基金、农网还贷资金。

二、多项选择题70.核电站乏燃料处理处置基金专项规划分为（）规划和（）规划。A、短期长期B、近期中长期C、中短期中长期D、中短期长期答案：B解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金项目管理办法》第九条规定,核电站乏燃料处理处置基金项目实施专项规划管理。专项规划分为近期规划和中长期规划。71.下列选项中对于免征废弃电器电子产品处理基金正确的是（）。A、出口电器电子产品,免征废弃电器电子产品处理基金B、购进或收回委托加工已缴纳基金的电器电子产品,免征废弃电器电子产品处理基金C、已缴纳基金的电器电子产品发生销货退回的,免征废弃电器电子产品处理基金D、对采用有利于资源综合利用和无害化处理的设计方案以及使用环保和便于回收利用材料生产的电器电子产品,免征废弃电器电子产品处理基金答案：A解析：依据《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号印发)及《财政部国家税务总局海关总署关于进(来)料委托加工复出口免征废弃电器电子产品处理基金有关问题的公告》(财政部国家税务总局海关总署公告2014年第29号)的规定:(1)出口电器电子产品,免征基金;(2)购进或收回委托加工已缴纳基金的电器电子产品,允许从应征基金产品销售数量中扣除;(3)已缴纳基金的电器电子产品发生销货退回的,准予在当期扣除;(4)对采用有利于资源综合利用和无害化处理的设计方案以及使用环保和便于回收利用材料生产的电器电子产品,可以减征基金,具体办法由财政部会同环境保护部、国家发展改革委、工业和信息化部、税务总局、海关总署另行制定。72.下列关于教育费附加的说法中,错误的是（）。A、对实行增值税期末留抵退税的纳税人,不允许其从教育费附加的计征依据中扣除退还的增值税税额B、海关对进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加C、增值税实行即征即退的,不应退还教育费附加D、教育费附加的计征依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：A解析：根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。73.免税商品经营企业于年度终了的（）内,依据（）,清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。A、1个月;上年度各月销售情况B、5个月;注册会计师的审计报告C、3个月;年度财务报表D、6个月;注册审计师的审计报告答案：B解析：根据《免税商品特许经营费缴纳办法》(财企〔2004〕241号印发)第十一条的规定,免税商品经营企业于年度终了的5个月内,依据注册会计师的审计报告,清算当年应交免税商品特许经营费。74.（）的国家重大水利工程建设基金,自2020年1月1日起划转至税务部门征收。A、地方政府及有关部门B、财政部C、财政部驻各省监管局D、水利部答案：A解析：按照国务院、财政部、国家税务总局的统一安排部署,自2020年2月1日起,地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金,以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金,划转至税务部门征收。75.免税商品经营企业依据（）,清算当年应交免税商品特许经营费。A、免税商品实际销售收入B、企业财务报表C、经主管税务机关确认的免税商品实际销售收入D、注册会计师的审计报告答案：D解析：根据《免税商品特许经营费缴纳办法》(财企〔2004〕241号印发)第十一条的规定,免税商品经营企业于年度终了的5个月内,依据注册会计师的审计报告,清算当年应交免税商品特许经营费。76.地方水利建设基金主要用于（）。A、水库库区经济及社会发展B、地方水利工程建设C、可再生能源的开发利用D、水库农村移民解决生活生产问题答案：B解析：根据《水利建设基金筹集和使用管理办法》(财综〔2011〕2号)第二条规定,水利建设基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。77.按照现行规定,我国非税收入主管部门为（）。A、各级财政部门B、各级税务部门C、各级监察部门D、各级政府部门答案：A解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第七条规定,各级财政部门是非税收入的主管部门。78.三峡电站水资源费由（）缴纳。A、中国长江电力股份有限公司B、三峡区域内的发电站C、三峡区域内的取水单位D、三峡电站答案：A解析：根据《财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于三峡电站水资源费征收使用管理有关问题的通知》(财综〔2011〕19号)第一条的规定,自2009年9月1日起,中国长江电力股份有限公司按照三峡电站实际发电量和《国家发展改革委财政部水利部关于中央直属和跨省水利工程水资源费征收标准及有关问题的通知》(发改价格〔2009〕1779号)规定的征收标准缴纳水资源费。2009年9月1日以来中国长江电力股份有限公司尚未缴纳的水资源费予以补征。79.下列建设项目,可以全免防空地下室易地建设费的是（）。A、经有权部门认定的保障性住房B、新建学校教学楼C、非营利性养老和医疗机构建设项目D、为残疾人修建的生活服务设施答案：C解析：经有权部门认定的保障性住房,包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、易地扶贫搬迁、棚户区改造安置住房以及老旧住宅区整治建设项目,免收防空地下室易地建设费。80.按现行政策规定,分布式光伏发电自发自用电量不予免收的非税收入是（）。A、可再生能源电价附加B、农网还贷资金C、跨省区大中型水库库区基金D、大中型水库移民后期扶持基金答案：C解析：为了促进光伏产业健康发展,根据《国务院关于促进光伏产业健康发展的若干意见》(国发〔2013〕24号)的有关规定,对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。

二、多项选择题81.核电站乏燃料处理处置基金的适用范围不包括（）。A、乏燃料运输B、乏燃料保存C、乏燃料后处理所产生的高放废物处理处置D、乏燃料后处理厂的建设、运行、改造和退役答案：B解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》第十条规定,核电厂缴纳的核电站乏燃料处理处置基金,由政府相关部门和机构专项用于乏燃料处理处置。具体使用范围包括:乏燃料运输;乏燃料离堆贮存;乏燃料后处理(含乏燃料后处理中试厂进行的商用核电站乏燃料后处理);乏燃料后处理所产生的高放废物的处理处置;乏燃料后处理厂的建设、运行、改造和退役;乏燃料处理处置的其他支出。82.残疾人就业保障金一般按（）缴纳。A、月B、季C、半年D、年答案：A解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第十条。83.无居民海岛使用金实行中央地方分成,其中中央地方分成比例分别是（）。A、20%,80%B、80%,20%C、60%,40%D、40%,60%答案：A解析：根据《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综〔2010〕44号)第八条规定,无居民海岛使用金实行中央地方分成,其中20%缴入中央国库,80%缴入地方国库。84.对于一般性生产建设项目的水土保持补偿费的计征依据是（）。A、按照征占用土地面积B、按照开采量C、根据取土、挖砂、采石量D、根据土石、渣量答案：A解析：根据《水土保持补偿费征收使用管理办法》(财综〔2014〕8号)规定,开办一般性生产建设项目,按照征占用土地面积计征。85.已由税务机关征收的非税收入有（）。A、教育费附加B、城市维护建设税C、工会经费D、社保答案：A解析：税务机关征收非税收入的有:教育费附加、地方教育附加、水利基金、残疾人保障基金等,工会经费不是非税收入种类。86.三峡电站水资源费征收标准为（）。A、每千瓦·时0.1~0.5分B、每千瓦·时0.3~0.5分C、每千瓦·时0.3~0.8分D、每千瓦·时0.5~0.8分答案：C解析：根据《国家发展改革委财政部水利部关于中央直属和跨省水利工程水资源费征收标准及有关问题的通知》(发改价格〔2009〕1779号)第三条的规定,水力发电用水为每千瓦·时0.3~0.8分钱。87.2021年5月,省级电网企业销售给居民个人的生活用电1万千瓦时,请问该部分用电需缴纳（）元可再生能源发展基金。A、0B、10C、80D、190答案：D解析：各省居民生活和农业生产以外全部销售电量的可再生能源发展基金征收标准为1.9分/千瓦时。可再生能源发展基金=销售电量x征收标准。88.2016年2月1日起,省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为)。A、农网还贷基金B、地方水库移民扶持基金C、地方水利建设基金D、国家重大水利工程建设基金答案：B解析：根据《财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》(财税〔2016〕11号)第五条,将大中型水库移民后期扶持基金、跨省(区、市)大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为地方水库移民扶持基金。89.征收农网还贷资金必须缴纳（）和流转环节的其他税费。A、企业所得税B、增值税C、城市维护建设税D、消费税答案：B解析：根据《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企〔2001〕820号)第五条的规定,征收农网还贷资金必须按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他有关规定缴纳增值税和流转环节的其他税费。90.用人单位缴纳残疾人就业保障金情况属于事后公开,主管税务机关应在每个缴费年度结束后一定工作日内,在办税服务场所公开每个缴费年度的缴费单位数量、费款所属年度、缴费金额。该一定工作日是（）。A、7个工作日B、10个工作日C、20个工作日D、30个工作日答案：C解析：《国家税务总局办公厅关于印发(行政执法公示实施办法(试行)》等“三项制度”配套文件的通知》(税总办发〔2019〕61号)在《行政执法公示事项清单(试行)》中明确,用人单位缴纳残疾人就业保障金情况属于事后公开,主管税务机关应在每个缴费年度结束后20个工作日内,在办税服务场所公开每个缴费年度的缴费单位数量、费款所属年度、缴费金额。91.利用余热余压发电、煤矸石发电等资源综合利用和热电联产企业自备电厂自发自用电量（）可再生能源发展基金。A、足额缴纳B、减半缴纳C、免征D、缓缴答案：A解析：根据《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知》(财税〔2016〕4号)的规定,企业自备电厂(含利用余热余压发电、煤矸石发电等资源综合利用和热电联产企业自备电厂)自发自用电量,以及大用户与发电企业直接交易电量,均应纳入基金征收范围,各地不得擅自减免或缓征。92.场外核应急专项收入在基建期以（）为计征依据。A、设计额定容量B、设计额定发电量C、工程预算D、工程决算答案：A解析：根据《财政部国防科工委关于印发<核电厂核事故应急准备专项收入管理规定>的通知》(财防[2007]181号)第七条第一款的规定,核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。93.下列会议中,（）通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确,将省级和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责。A、十九届三中全会B、十八届三中全会C、十九届四中全会D、十九届五中全会答案：A解析：十九届三中全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确,将省级和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责。94.下列选项中,不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是（）。A、电器电子产品的生产者B、电器电子产品的受托加工者C、进口电器电子产品的收货人D、电器电子产品的零售者答案：D解析：在中华人民共和国境内的电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代理人为废弃电器电子处理基金缴纳义务人。95.若上述大型企业2019年在职职工总人数2500人,其中2019年7月1日新录用职工40人,劳务派遣用工60人。经协商劳务派遣用工在派遣单位计算,60位劳务派遣用工的五险一金由派遣方缴纳。另外,公司9—12月份录用季节性用工60人。持有残疾证的职工共有20人,均为2019年1月1日前已经录用的员工,其中3人持有3级残疾军人证,其余均持有8级残疾人证,2019年向职工支付工资10000万元。该企业2019年应缴纳残疾人就业保障金（）。A、54.53万元B、68.06万元C、63.14万元D、55.76万元答案：D解析：该企业2019年在职职工人数=2500—40+40/2—60+60x4/12=2440(人),应安置残疾人就业人数2440x1.5%=36.6(人),实际安置残疾人就业人数=20+3=23(人),差额13.6人,上年在职职工年平均工资=10000/2440=4.1(万元),2019年应缴纳残疾人就业保障金=13.6x4.1=55.76(万元)。96.下列不属于我国预算形式的是（）。A、一般预算B、基金预算C、部门预算D、社保预算答案：D解析：我国的预算分为一般预算、基金预算和部门预算。97.各省(区、市)环境保护主管部门接到处理企业报送的《废弃电器电子产品拆解处理情况表》及相关资料后组织开展审核工作,并在（）前将审核意见连同处理企业填写的《废弃电器电子产品拆解处理情况表》,以书面形式上报环境保护部。A、每个季度结束次月的月底B、每个季度末的月底C、每个季度结束次月的月初D、每个季度末的月初答案：A解析：根据《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)第二十四条规定,各省(区、市)环境保护主管部门接到处理企业报送的《废弃电器电子产品拆解处理情况表》及相关资料后组织开展审核工作,并在每个季度结束次月的月底前将审核意见连同处理企业填写的《废弃电器电子产品拆解处理情况表》,以书面形式上报环境保护部。98.西部地区一般性生产建设项目水土保持补偿费的征收标准是（）。A、每平方米不超过1.4元B、每平方米不超过1.5元C、每平方米不超过1.7元D、每平方米不超过2元答案：C解析：根据《国家发展改革委财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017〕1186号)的规定,对一般性生产建设项目,按照征占用土地面积一次性计征,东部地区每平方米不超过1.4元(不足1平方米的按1平方米计,下同),中部地区每平方米不超过1.5元,西部地区每平方米不超过1.7元。99.国家重大水利工程建设基金延期征收至(A、2022年12月31日B、2023年12月31日C、2024年12月31日D、2025年12月31日答案：D解析：依据是《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)。100.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关征收范围、对象、标准、分成、使用等政策,下列说法中正确的是（）。A、由原执收部门根据现行情况制定新的规定B、由税务部门根据现行情况制定新的规定C、由财政部门根据现行情况制定新的规定D、继续按照现行规定执行答案：D解析：《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》(财税〔2020〕58号)规定,上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。101.免税商品经营企业于年度终了的（）个月内,依据注册会计师的审计报告,向税务部门申报缴纳。A、1B、5C、6D、12答案：B解析：根据《免税商品特许经营费缴纳办法》规定,免税商品经营企业于年度终了的5个月内,应向税务部门申报缴纳免税商品特许经营费。102.对不按规定及时足额缴纳海域使用金的,一律按照其滞纳日期及滞纳金额按日加收一定比例的滞纳金。该比例是（）。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五答案：A解析：根据《财政部国家海洋局关于加强海域使用金征收管理的通知》(财综〔2007〕10号),对不按规定及时足额缴纳海域使用金的,一律按照其滞纳日期及滞纳金额按日加收千分之一的滞纳金。滞纳金随同海域使用金一并缴入相应级次国库。对违反规定擅自减免、缓缴、截留、挤占、挪用海域使用金的,要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的有关规定进行处理,依法追究有关责任人员的责任。103.社会保险费和非税收入征管职责划转,是国税地税征管体制改革的第（）场攻坚战。A、一B、二C、三D、四答案：C104.企业和个人有不缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入（）的罚款。A、1倍B、0.5倍C、10%以上30%以下D、50%以上1倍以下答案：C解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的规定,企业和个人有不缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款。105.风险准备金征收标准按照（）金额确定。A、调整后的成品油价格B、国内成品油市场价格C、国际市场原油价格D、成品油价格未调答案：D解析：根据《油价调控风险准备金征收管理办法》(财税〔2016〕137号印发)第七条的规定,风险准备金征收标准按照成品油价格未调金额确定。106.以下政府性基金对分布式光伏发电自发自用电量不免征的是（）。A、国家重大水利工程建设基金B、农网还贷资金C、可再生能源发展基金D、跨省际大中型水库库区基金答案：D解析：依据《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》(财综〔2013〕103号),对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。107.（）是非税收入的主管部门。A、国务院B、各级财政部门C、税务局D、各级政府答案：B解析：《财政部关于印发《政府非税收入管理办法》的通知》(财税〔2016〕33号)第七条规定,各级财政部门是非税收入的主管部门。108.文化事业建设费的扣缴义务发生时间,为缴纳义务人的（）纳税义务发生时间。A、营业税B、增值税C、消费税D、所得税答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定,文化事业建设费的扣缴义务发生时间,为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间。109.防空地下室易地建设费用征收对象是（）。A、不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位B、不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位C、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位D、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位答案：C解析：参见《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》(计价格〔2000〕474号)。110.根据《矿产资源开采登记管理办法》,登记管理机关应当自收到申请之日起（）日内,作出准予登记或者不予登记的决定,并通知采矿权申请人。A、30B、40C、50D、60答案：B解析：参见《矿产资源开采登记管理办法》第六条,应为40日内。111.下列属于教育费附加计征依据的是（）。A、产品在进口环节缴纳的增值税B、产品在进口环节缴纳的关税C、产品在进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税答案：D解析：根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)规定,对进口产品不征收教育费附加。112.批准减免或缓缴残疾人就业保障金的用人单位名单,应当（）公告一次。A、每年B、每季度C、每月D、每周答案：A解析：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)规定,用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴残疾人就业保障金。批准减免或者缓缴残疾人就业保障金的用人单位名单,应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴残疾人就业保障金的主要理由等。113.下列关于工会经费说法,错误的是(A、工会经费收缴实行属地管理B、缴费单位有困难的,可以向地方工会申请减免工会经费C、工会经费不属于财政资金的范畴D、基层工会所收会费自行留用答案：B解析：工会经费不得随意减免,确有困难的,可以申请返还。114.缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时,允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的,应根据取得的合法有效凭证逐一填列的表单是（）。A、《应税服务扣除项目清单》B、《应税服务扣除项目明细》C、《应税服务扣除项目申报表》D、《文化事业建设费申报表》答案：A解析：根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,缴纳义务人计算缴纳文化事业建设费时,允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的,应根据取得的合法有效凭证逐一填列《应税服务扣除项目清单》。115.可再生能源发展专项资金由中央财政从年度（）中予以安排(不含国务院投资主管部门安排的中央预算内基本建设专项资金)。A、公共预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、社会保险基金预算答案：A解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2011〕115号印发)第四条的规定,可再生能源发展专项资金由中央财政从年度公共预算中予以安排(不含国务院投资主管部门安排的中央预算内基本建设专项资金)。116.从申报缴纳2012年石油特别收益金开始,征收方式调整为（）。A、按月计算、按月申报,按季缴纳B、按月计算、按季申报,按月缴纳C、按月计算、按季申报,按季缴纳D、按月计算、按月申报,按年缴纳答案：B解析：根据《财政部关于调整石油特别收益金征收方式的通知》(财企〔2012〕42号)的规定,从申报缴纳2012年石油特别收益金开始,将征收方式由原“按月计算、按季缴纳”调整为“按月计算、按季申报,按月缴纳”。117.可再生能源发展基金的申报缴纳期限是（）。A、按月申报B、按季申报C、按年申报D、按月或按季申报答案：A解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2011〕115号)规定,省级电网企业和地方独立电网企业,应于每月10日前向财政部驻地方财政监察专员办事处(以下简称专员办)申报上月实际销售电量(含自备电厂自发自用电量,下同)和应缴纳的可再生能源电价附加。专员办应于每月12日前完成对企业申报的审核,确定可再生能源电价附加征收额,并向申报企业开具《非税收入一般缴款书》。省级电网企业和地方独立电网企业,应于每月15日前,按照专员办开具《非税收入一般缴款书》所规定的缴款额,足额上缴可再生能源电价附加。118.石油开采企业集团公司下属多家石油开采企业的,石油特别收益金（）缴纳。A、以石油开采企业集团公司为单位汇总B、以石油开采企业省级公司为单位汇总C、以石油开采企业分公司为单位分别D、以石油开采企业子公司为单位分别答案：A解析：根据《石油特别收益金征收管理办法》(财企〔2006〕72号印发)第九条的规定,石油开采企业集团公司下属多家石油开采企业的,石油特别收益金以石油开采企业集团公司为单位汇总缴纳。119.以下不属于非税收入特点的是（）。A、灵活性B、稳定性C、成本补偿性D、专款专用性答案：B解析：由于政府非税收入是对特定的行为和特定管理对象征收,所以其收入不具有稳定性。120.电网企业代征的大中型水库移民后期扶持基金,其所得税处理办法是（）。A、免征企业所得税B、减半征收企业所得税C、正常征收企业所得税D、不计征企业所得税答案：D解析：根据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2006〕29号)规定,电网企业代中央财政征收的大中型水库移民后期扶持基金不计征企业所得税。121.关于文化事业建设费征收管理,下列说法错误的是（）。A、文化事业建设费的扣缴义务发生时间,为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间B、文化事业建设费的扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的文化事业建设费C、缴纳入、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时,办理文化事业建设费登记D、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳入、扣缴人,应在首次文化事业建设费应缴纳行为发生前办理登记事项答案：D解析：不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳入、扣缴人,可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后,办理登记事项。

二、多项选择题122.持有《中华人民共和国残疾军人证》（）的人员属于《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中所称的残疾人。A、1至7级B、1至8级C、1至9级D、1至10级答案：B解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第四条。123.安徽省某房地产开发企业2023年3月购置一块土地,土地出让协议约定价格为100000万元,应于2023年4月10日缴纳,直至4月20日才缴纳,该企业应缴纳违约金的金额是（）。A、5000000元B、10000000元C、20000000元D、50000000元答案：B解析：根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)第七条第二款,土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的,按日加收违约金额1‰的违约金。10x100000x1‰=10000000(元)。124.国家对安排残疾人就业达到、超过规定比例或者集中安排残疾人就业的用人单位和从事个体经营的残疾人,依法给予(A、政策扶持B、免除行政事业性收费C、税收优惠D、免费医疗答案：C解析：依据是《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条。125.无居民海岛使用权出让实行（）制度。A、最高价限制B、平均价限制C、最低价限制D、基准价限制答案：C解析：根据《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综〔201044号印发)第四条的规定,无居民海岛使用权出让实行最低价限制制度。126.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期的征收标准是（）。A、3元/千瓦B、4元/千瓦C、5元/千瓦D、10元/千瓦答案：C解析：根据《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》(财防〔2007〕181号文件印发)第七条,核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期和运行期分别按以下标准缴纳:(1)基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。(2)运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。127.核电站乏燃料处理处置基金征收对象为拥有已投入商业运行一定年限以上压水堆核电机组的核电厂,该年限是（）。A、一年B、三年C、五年D、十年答案：C解析：根据《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》(财综〔2010〕58号)第四条,凡拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂,应当按照该办法规定缴纳乏燃料处理处置基金。128.进口电器电子产品的收货人或者其代理人应缴纳缴纳的基金,由（）负责征收。A、税务部门B、海关C、生态环境部门D、财政部门答案：B解析：依据是《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2013〕34号印发)第八条。129.下列关于场外核应急专项收入在基建期分年度缴纳比例说法正确的是（）。A、2年内按规定承担数额的40%和60%分年度缴清B、2年内按规定承担数额的50%和50%分年度缴清C、3年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清D、3年内按规定承担数额的30%、30%和40%分年度缴清答案：C解析：根据《财政部国防科工委关于印发(核电厂核事故应急准备专项收入管理规定)的通知》(财防〔2007〕181号)第八条的规定,核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起3年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清。130.按照土地出让合同约定,A公司应于2021年7月31日一次性缴纳国有土地使用权出让收入15000万元。该公司因资金周转困难,实际于8月7日前往税务部门办理缴费事项。除本金外,该公司应缴纳违约金（）万元。A、52.5B、60C、105D、120答案：C解析：依据《国有土地使用权出让收支管理办法》第三十条,对国有土地使用权人不按土地出让合同、划拨用地批准文件等规定及时足额缴纳土地出让收入的,应当按日加收违约金额1‰的违约金。15000x131.用人单位被责令限期缴纳后逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当（）。A、自欠缴之日起,按日加收3‰的滞纳金B、自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金C、处予欠缴金额1倍的罚款D、自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金,并处予欠缴金额1倍的罚款答案：B解析：依据是《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号印发)第二十六条。132.土地出让收入的使用要重点向（）倾斜,逐步提高用于（）的比重。A、新农村发展农村土地开发和农业基础设施建设B、新农村建设农业土地开发和农村基础设施建设C、新农村发展农业土地开发和农村基础设施建设D、新农村建设农村土地开发和农业基础设施建设答案：B解析：根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)第三条规定,土地出让收入的使用要重点向新农村建设倾斜,逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重。133.关于废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务人,下列说法错误的是（）。A、我国境内电器电子产品的自主品牌生产企业是基金的缴纳义务人B、我国境内电器电子产品的代工生产企业不是基金的缴纳义务人C、进口电器电子产品的收货人是基金的缴纳义务人D、进口电器电子产品收货人的代理人是基金的缴纳义务人答案：B解析：电器电子产品生产者包括自主品牌生产企业和代工生产企业。134.水土保持补偿费的计征方式是（）。A、从量计征B、从价计征C、从价从量复合计征D、从租计征答案：A解析：根据《国家发展改革委财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017