国家开放大学本科《纳税筹划》在线形考(形考任务一至五)试题及答案

1说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考试题随机!!2345额额额额6789试题随机!!甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税A.500万元B.360万元额额额额A.增值率=(销售额-购进额)/购进额B.增值率=(销售额-购进额)/销售额B.错试题随机!!从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许C.5年D.5000元A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日B.15000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固试题随机!!A.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负B.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本÷(息税前投C.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)D.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元),非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础(选项中的红补案) (无纳税调整项目)为500000元，且将利润全部分配；方案二，成立一人有限责任公司，每年利润总额(无纳税调整项目)为500000元，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策(小微企业企业所得税税率为20%),提取法定盈余公和金后余额全部分配(法定盈余公积金计提比例为税后利润的10%)。李某无其他综合所得，专项扣除及专项附加扣除合计5000元/月。请对其进行税收筹划。方案一：应纳税所得额=利润总额-费用-专项扣除-专项附加扣除其中，利润总额为500,000元，费用为0,专项扣除和专项附加扣除合计为60,000元(即5,000元/月×12个月)。所以，李某每年的应纳税所得额为440,000元(500,000元-0元-60,000元),企业所得税为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=440,000元×20%-31,200元=57,800元方案二：某需要缴纳企业所得税。小微企业企业所得税税率为20%,符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策。李某每年的应纳税所得额为：应纳税所得额=利润总额×(1-25%)-法定盈余公积金其中，利润总额为500,000元，减按25%确定应纳税所得额政策为375,000元(500,000元×(1-25%)),法定盈余公积金为税后利润的10%。税后利润为375,000元×(1-20%)=300,000元，所以法定盈余公积金为30,000元。所以，李某每年的应纳税所得额为345,000元(375,000元-30,000元)。在方案一下，个人所得税应纳税额为：500000-5000*12=440,000元，应纳税额为：19710元(按照2019年的税率表计算)。在方案二下，公司应纳税所得额为：500,000*0.75=375,000元，应纳税额为：(375000-5000*12)*0.2=65,000元。此外，公司需要计提法定盈余公积金，计提比例为税后利润的10%,即37500因此，方案二下公