银行核心业务交流教材

商业银行

核心业务交流业务分类存款贷款银行卡结算内部帐外汇买卖中间业务公用业务公共业务机构管理柜员管理现金重控管理CIF管理批处理年终机构管理机构管理机构的建立、合并、拆分机构的属性核算主体（帐务机构）营业机构总行清算中心分行1分行2分行N支行2支行1营业网点1

营业网点2营业网点3营业网点4非核算主体机构上级核算主体机构下级核算主体机构

组织结构柜员管理柜员权限设置虚拟柜员、实体柜员柜员尾箱管理现金重控管理现金管理现金入库、现金调拨重控管理重要空白凭证重控调拨内部帐会计科目帐簿设置会计分录清算帐务核对会计科目（按资金性质划分）会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志资产类（如现金、贷款）‘1’开头负载类（存款）‘2’开头资产负债共同类科目（联行往来）所有者权益类科目损益类科目（利息收入、支出）库存现金（二级科目1011）在途现金（二级科目1012）个人活期储蓄存款（二级科目）个人活期结算存款（二级科目）一级科目:1010现金账薄设置客户分户帐明细帐科目总帐(batch)柜员科目日记表(online)内部分户帐流水帐轧差汇总交易流水帐会计分录流水帐科目总帐与分户帐的关系8801机构一级科目2110（储蓄存款）8801机构二级科目2111（活期储蓄存款）8801机构二级科目2112（个人支票户存款）分户账户1分户账户2分户账户3分户账户N分户账户1分户账户2分户账户3分户账户N机构号＋科目代码＋序号＋校验位8801211100018会计分录（表内科目）科目属性资产类：余额反映在借方负载类：余额反映在贷方资产负载共同类：余额借贷双方反映

所有者权益类：余额反映在贷方损益类科目：收入反映在贷方、费用反映在借方借方资产的增加，负债、所有者权益的减少，收入的转销，费用的增加贷方资产的减少，负债、所有者权益的增加，收入的增加，费用的转销记账规则正常交易：科目余额方向=交易金额方向科目余额=科目余额+交易金额科目余额方向!=交易金额方向科目余额=科目余额-交易金额冲正交易：科目余额方向=交易金额方向科目余额=科目余额+(交易金额×-1）科目余额方向!=交易金额方向科目余额=科目余额-（交易金额×-1）柜员科目日记表20070101会计日期8801核算机构8801001记帐柜员2111科目(储蓄存款)RMB币种1000.20借方金额贷方金额借：2111活期存款1000.2RMB贷：1011现金1000.00RMB贷：5110手续费0.20RMBInsertOnly20070101会计日期8801核算机构8801001记帐柜员1101科目(现金)RMB币种借方金额贷方金额1000.0020070101会计日期8801核算机构8801001记帐柜员5110科目(手续费)RMB币种借方金额贷方金额0.20清算8001（交叉点）8101820183018111（上级帐务机构）81218311（上级账务机构8112（代理机构）8312（委托机构）借：联行往来借：联行往来贷：联行往来借：联行往来贷：联行往来贷：联行往来借：联行往来贷：联行往来借：联行往来贷：联行往来借：联行往来

借：活期存款（会计日期+交易柜员+流水号）登记会计分录流水帐贷：现金

贷：联行往来帐务核对试算平衡各科目借方发生额汇总=各科目贷方发生额汇总涉及柜员科目日记表总分核对科目总帐每个科目的余额=该科目所有账户下的余额汇总涉及科目总帐、分户帐试算平衡柜员试算平衡每日柜员签退时，按科目日记表中交易柜员汇总统计。借方汇总交易金额＝贷方汇总交易金额。机构试算平衡每日机构签退时，按科目日记表中交易机构汇总统计。借方汇总交易金额＝贷方汇总交易金额。批处理批前处理日切处理批中处理帐务重入批后处理1、会计日期

2、联机状态1、会计日期+12、日切状态1、机构间的清算2、科目总账的加工3、总分的核对日切状态->联机状态联机状态顺序执行7*24小时的简单实现统一分户帐设置记账规则联机余额(online_bal)当前余额昨日余额(y_bal)总分核对联机online_bal=online_