2024年《中国税制》知识考试复习题库（含答案）

2024年《中国税制》知识考试复习题库(含答案)

一、单选题

1.土地增值税的最高税率为()。

A、20%

B、30%

C、50%

D、60%

标准答案：D

2.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关

申报审核，凡居住。的，减半征收土地增值税。

A、满3年未满5年

B、未满3年

C、满5年未满10年

D、未满10年

标准答案：A

3.在下列居民纳税人所得中，不实行超额累进税率的是()。

A、工资、薪金所得

B、经营所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D、财产租赁所得

标准答案：D

4.在下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是()。

A、居民企业来源于中国境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外的、与所设机构没有实际联系的所得

D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场

所有实际联系的所得

标准答案：C

5.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠

纷未解决的，()为房产税(1986年版)纳税人。

A、产权所有人

B、承典人

C、房产代管人或使用人

D、经营管理单位

标准答案：C

6.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务

发生时间是()。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

标准答案：C

7.消费税采取从量定额计税的税目是()。

A、啤酒

B、高档手表

C、化妆品

D、粮食白酒

标准答案：A

8.下列不属于增值税“非经营活动”的是()。

A、从事交通运输行业的公司为客户提供的服务

B、行政单位收取的满足限定条件的政府性基金或者行政事业性收费

C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资

的服务

D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

标准答案：A

9.借款合同适用的税率为()。

A、0.05%o

B、3%。

C、0.5%0

D、1%0

标准答案：A

10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库,

并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、7

B、10

C、15

D、45

标准答案：A

n.在下列税率中，属于增值税征收率的是()。

A、30%

B、15%

C、3%

D、33%

标准答案：C

12.企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应在月份或季度终了后

()日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

A、7

B、10

C、15

D、45

标准答案：C

13.理论增值额的含义是()。

A、v+m

B、c+v+m

C、m

D、c

标准答案：A

14.在下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是()。

A、增值税

B、资源税

C、个人所得税

D、消费税

标准答案：D

15.进口货物的完税价格是以0为基础确定的。

A、到岸价格

B、成交价格

C、到岸价格加关税

D、成交价格加进口增值税

标准答案：B

16.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋

所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A、5

B、7

C、10

D、15

标准答案：C

17.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目

是()。

A、与经营活动无关的无形资产

B、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本

C、企业对外投资期间的投资资产成本

D、自创商誉

标准答案：B

18.进口的应税消费品，由进口人或其代理向()海关申报纳税。

A、企业所在地

B、企业核算地

C、货物入境地

D、报关地

标准答案：D

19.增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销

项税额中抵扣的是()。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品

标准答案：C

20.融资租赁合同属于()。

A、购销合同

B、财产租赁合同

C、借款合同

D、技术合同

标准答案：C

21.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消

费税的计算依据是()。

A、当期购进数量

B、当期生产领用数量

C、当期出库数量

D、当期已出售的应税消费品的耗用数量

标准答案：B

22.在下列说法中，正确的是()。

A、从理论上说，增值税以增值额为计税基础

B、在实践中，增值税都是采取购进扣税法

C、增值税是采取价内法进行计算的

D、销项税额就是销售者需要缴纳的增值税税额

标准答案：A

23.“营改增”试点行业区分一般纳税人和小规模纳税人的销售额标

准是()。

A、50万元

B、80万元

C、500万元

D、300万元

标准答案：C

24,下列不属于“境内销售”的是()。

A、所销售或者租赁的不动产在境内

B、所销售自然资源使用权的自然资源在境内

C、服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销

售方或者购买方在境内

D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服

务

标准答案：D

25.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起()日内申报缴纳

车辆购置税。

A、30

B、45

C、60

D、90

标准答案：C

26.车船税应税车辆实行()税率。

A、比例

B、超额累进

C、幅度定额

D、幅度比例

标准答案：C

27.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，下列征收增

值税的项目是()。

A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务

B、存款利息

C、被保险人获得的保险赔付

D、电信服务

标准答案：D

28.土地增值额超过扣除项目金额()的部分,税率为60%o

A、50%

B、60%

C、100%

D、200%

标准答案：D

29.在计算房产税(1986年版)时，房产余值是指房产原值减除()后的

余值。

A、10%"15%

B、10%"20%

C、10%~30%

D、10%"40%

标准答案：C

30.提供有形动产租赁服务的增值税税率是()。

A、16%

B、13%

C、4%

D、3%

标准答案：B

二.多选题

1.累进税率可分为()。

A、全额累进税率

B、比例税率

C、超率累进税率

D、定额税率

标准答案：AC

2.印花税的税率包括()。

A、1%。

B、0.05%0

C、3%0

D、2%0

标准答案：AB

3.发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳税的

义务，应监督的纳税事项包括()

A、应税凭证是否已粘贴印花

B、粘贴的印花是否足额

C、粘贴的印花是否按规定注销

D、应税凭证是否妥善保管

标准答案：ABC

4.以下列方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是()

A、以房屋权属作价入股

B、以房屋权属抵债

C、以获奖方式承受房屋权属

D、以无形资产方式承受房屋权属

标准答案：ABCD

5.房产税(1986年版)采用比例税率，税率为0。

A、1.2%

B、3%

C、5%

D、12%

标准答案：AD

6.在下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是0。

A、年终奖金

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、误餐费补助

标准答案：BCD

7.企业的排放物当中包含下列物质，应当缴纳环境保护税的包括0

A、一般性粉尘

B、一

C、二氧化碳

D、烟尘

标准答案：ABD

8.在下列车船中，免征车船税的是0

A、拖拉机

B、军队专用的车船

C、警用车船

D、非机动车船

标准答案：ABCD

9.在下列应税凭证中，适用定额税率的有()。

A、建筑安装工程承包合同

B、营业账簿中记载资金的账簿

C、营业账簿中的其他账簿

D、权利、许可证照

标准答案：CD

10.下列情况可免征契税的是0

A、学校承受土地用于教育的

B、承受荒山土地使用权并用于农业生产的

C、国家机关承受房屋用于办公的

D、军事单位承受房屋用于军事设施的

标准答案：ABCD

11.下列属于资源税纳税人的有()。

A、开采铁矿石的国有企业

B、五矿进出口公司

C、开采金属矿的外商投资企业

D、钢铁生产企业

标准答案：AC

12.关于销售额的说法，下列正确的是0

A、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为

销售额

B、金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额

C、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收

取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航

空运输企业客票而代收转付的价款

标准答案：ABCD

13.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机

构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中

国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是()。

A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，

以收入全额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，

以收入全额扣除相关的成本、费用后的余额为应纳税所得额

C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得

额

标准答案：AD

14.企业的下列哪些税款在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中

扣除？（（）

A、企业所得税

B、房产税

C、消费税

D、教育费附加

标准答案：BCD

15.资源税的纳税人应当向（）主管税务机关缴纳资源税。

A、应税产品的开采地

B、纳税人所在地

C、纳税人注册地

D、生产所在地

标准答案：AD

16.我国消费税的税率包括（）形式。

A、全额累进税率

B、定额税率

C、比例税率

D、幅度比例税率

标准答案：BC

17.在下列收费中，（）应作为价外费用，计征增值税。

A、返还利润

B、包装费

C、优质费

D、手续费

标准答案：ABCD

18.根据消费税的有关规定，在下列消费品中属于高档化妆品税目征

税范围的有()

A、20元/片的面膜

B、高档护肤类化妆品

C、高档修饰类化妆品

D、演员化妆用的上妆油、卸妆油

标准答案：ABC

19.所得税制的特点是()。

A、税负不易转嫁

B、税负具有弹性

C、征收及时、便利

D、税源分散

标准答案：AB

20.在下列证照中，属于缴纳印花税的是()

A、工商营业执照

B、专利证

C、运营证

D、土地使用证

标准答案：ABD

21.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳()

A、印花税

B、资源税

C、城市维护建设税

D、增值税

标准答案：BCD

22.定额税率又可分为()

A、地区差别定额

B、幅度定额

C、分类分级定额

D、比例定额

标准答案：ABC

23.我国现行税收实体法涉及的税种有()。

A、印花税

B、税收征管法

C、关税

D、个人所得税

标准答案：ACD

24.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列长期待摊费用，按照规

定摊销的，准予扣除的是()

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、其他应当作为长期待摊费用的支出

标准答案：ABCD

25.纳税期限是税收的()在时间上的体现。

A、固定性

B、强制性

C、返还性

D、无偿性

标准答案：BD

26.税目设计方法有()。

A、从价法

B、从量法

C、概括法

D、列举法

标准答案：CD

27.耕地占用税的纳税人包括()

A、国有企业

B、股份制企业

C、外商投资企业

D、社会团体

标准答案：ABCD

28.纳税人将自产的应税消费品用于()项目，应视同对外销售。

A、职工福利

B、馈赠

C、在建工程

D、管理部门

标准答案：ABCD

29.车辆购置税的征收范围包括()

A、汽车

B、排气量超过150

C、有轨电车

D、汽车挂车

标准答案：ABCD

30.城市维护建设税在全国范围征收，包括0

A、城市

B、县城

C、镇

D、农村

标准答案：ABCD

31.在下列印花税的应税凭证中，适用1%。税率的有()。

A、加工承揽合同

B、财产租赁合同

C、仓储保管合同

D、财产保险合同

标准答案：BCD

32.我国消费税分别采用（）的计征方法。

A、从价定额

B、从量定额

C、复合计税

D、从价定率

标准答案：BCD

33.在下列费用中，（）应计入完税价格，计征关税。

A、进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B、进口前发生而由买方支付的包装费

C、进口关税

D、进口设备进口后发生的安装费

标准答案：AB

34.企业通过非营利性社团和国家机关对（）捐赠，在年度利润总额12%

之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、红十字会

B、减灾委员会

C、全国老年基金会

D、老区促进会

标准答案：ABCD

35.下列收费中的0应作为价外费用，计征消费税。

A、返还利润

B、包装费

C、优质费

D、手续费

标准答案：ABCD

36.构成犯罪的税收违法行为包括0

A、逃税罪

B、虚开增值税专用发票罪

C、抗税罪

D、骗取国家出口退税罪

标准答案：ABCD

37.在下列消费品中，征收消费税的是0。

A、陶瓷

B、鞭炮

C、黄酒

D、柴油

标准答案：BCD

38.纳税人进口自用的应纳车辆购置税车辆的计税价格中包含()

A、增值税

B、消费税

C、关税完税价格

D、关税

标准答案：BCD

39.下列适用增值税零税率的是()

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

D、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

标准答案：ABD

40.在下列项目中，属于暂免土地增值税的是()

A、以房地产进行投资，投资一方以房地产作价入股，将房地产转让

到所投资企业中的

B、合作建房，一方出土地，另一方出资金，建成后按比例分房自用

的

C、在企业兼并时，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D、以房地产进行联营，联营一方以房地产作为联营条件，将房地产

转让到联营企业中的

标准答案：ABCD

41.城市维护建设税的计税依据包括()。

A、纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

B、纳税人被查补的增值税和消费税税额

C、纳税人违反增值税和消费税的有关规定而加收的滞纳金

D、纳税人违反增值税和消费税的有关规定而加收的罚款

标准答案：AB

42.以下需要纳税申报的是()

A、取得综合所得需要办理汇算清缴

B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D、取得境外所得

标准答案：ABCD

43.消费税具有()特点。

A、课征环节的单一性

B、税负的转嫁性

C、减免税的多样性

D、征税范围的选择性

标准答案：BD

44.下列免征个人所得税的是()

A、省级人民政府颁发的科学方面的奖金

B、国债和国家发行的金融债券利息

C、按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D、福利费、抚恤金、救济金

标准答案：ABCD

45.税收法律关系客体包括()

A、货币

B、纳税主体

C、实物

D、行为

标准答案：ACD

46.关税的减免包括()三种类型。

A、特定减免

B、起征点

C、临时减免

D、法定减免

标准答案：ACD

47.在下列税种中，以资源为征税对象的是()

A、资源税

B、土地增值税

C、消费税

D、土地使用税

标准答案：ABD

48.确定纳税环节的原则有()

A、有利于及时稳妥地集中税款

B、有利于减轻纳税人负担

C、有利于经济发展和控制税源

D、符合纳税人的纳税规律，便于征纳

标准答案：ACD

49.房地产评估价包括的含义是()。

A、成交价高于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入

B、成交价低于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入

C、未提供扣除项目金额的，按评估的土地基准价或房屋重置价乘以

成新度折扣率的价格确定扣除金额

D、提供扣除项目金额不实的，按评估的土地基准价或房屋重置价乘

以成新度折扣率的价格确定扣除金额

标准答案：BCD

50.出口货物的完税价格中不应包括()

A、出口关税

B、增值税

C、消费税

D、城市维护建设税

标准答案：ABCD

51.根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有()。

A、钻石的进口

B、化妆品的购买消费

C、卷烟的批发

D、金首饰的零售

标准答案：CD

52.税收按管理和受益权限划分为()

A、直接税

B、中央税

C、中央与地方共享税

D、地方税

标准答案：BCD

53.车船税的计税依据有()

A、辆

B、净吨位

C、整备质量

D、艇身长度

标准答案：ABCD

54.在下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有()

A、经济合同

B、营业账簿中记载资金的账簿

C、产权转移书据

D、营业账簿中的其他账簿

标准答案：ABC

55.在企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是()

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得

标准答案：ABCD

56.进口货物的纳税人包括()

A、外贸进出口公司

B、经批准经营进出口商品的企业

C、进口个人邮件的收件人

D、入境旅客随身携带物品的持有人

标准答案：ABCD

57.在下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有()

A、货物运输合同

B、无息贷款合同

C、贴息贷款合同

D、特殊货运凭证

标准答案：BCD

58.消费税条例规定，下列行为应征消费税的有()。

A、将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构

B、将自产的应税消费品用于非应税项目

C、委托加工应税消费品

D、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

标准答案：BC

59.影响税制设计的主要因素是()。

A、社会经济发展水平

B、税收管理水平

C、国家政策取向

D、纳税人的要求

标准答案：ABC

60.在下列情况中，可免征城镇土地使用税的是()

A、企业自用的土地

B、国家机关自用的土地

C、公园自用的土地

D、市政建设的公共土地

标准答案：BCD

61.在下列产品中，应缴纳资源税的有()

A、固体盐

B、原油

C、林木

D、金属矿原矿

标准答案：ABD

62.减税、免税包括()三项内容。

A、税收优惠

B、起征点

C、免征额

D、减税、免税规定

标准答案：BCD

63.下列免征增值税的是()

A、养老机构提供的养老服务

B、婚姻介绍服务

C、从事学历教育的学校提供的教育服务

D、个人转让著作权

标准答案：ABCD

64.城市维护建设税适用的税率有()

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

标准答案：ACD

65.在下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括()。

A、财产转让收入

B、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织收入

D、接受捐赠收入

标准答案：BC

66.城镇土地使用税的征税范围是()

A、城市

B、农村

C、建制镇

D、工矿区

标准答案：ACD

67.在下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的

是0

A、隐瞒、虚报房地产成交价的

B、提供扣除项目金额不实的

C、转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

D、转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的

标准答案：ABC

三.判断题

1.应税合同应在合同兑现后贴花。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

2.个人在实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、

失业保险金和住房公积金时，征收个人所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

3.海关对进口产品代征增值税、消费税，也征收城市维护建设税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

4.对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以

房产评估值作为计税依据。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

5.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

6.税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降

低额不得超过最低税额的50%。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

7.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情

况不同而使用不同税率征收的关税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

8.取得土地使用权所支付的金额，即纳税人为取得土地使用权所支付

的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

9.资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原

则。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机

关申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

11.印花税纳税人中的使用人是指在国内书立或领受，并在国内使用

应税凭证的单位和个人。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

12.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同

销售服务。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

13.印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单

位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。0

A、正确

B、错误

标准答案：A

14.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

15.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

16.全面“营改增”试点中的销售服务是指提供交通运输服务、邮政

服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。0

A、正确

B、错误

标准答案：A

17.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆不属

于车辆购置税的征税范围。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

18.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减

除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

19.坐落在农村的房产也征房产税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

20.企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不

是企业的销售或营业额。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

21.在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处

于优先地位，以不违反国内税法为准。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

22.税收法律关系主体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指

向的对象。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

23.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

24.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目、税率，

如果未分别记载金额，按税率低的计税贴花。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

25.我国在20世纪60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度-

0

A、正确

B、错误

标准答案：B

26.关税滞纳金的比例是1%。。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

27.个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息要缴纳

个人所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

28.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，以及

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以免

征、减征企业所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

29.北京市对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以

下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的

税率征收契税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

30.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口

关税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

31.印花税中的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠

予、交换、分割等所书立的凭证。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

32.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税

额，准予从应纳税额中扣除。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

33.二氧化碳与甲烷是温室气体，企业排放这两种气体的任意一种都

应当缴纳环境保护税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

34.在计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额

是指在运输单立为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设

基金。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

35.《车船税暂行条例》规定，车船税的纳税义务人是指在中华人民

共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

36.征税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别于费的主要标志。

0

A、正确

B、错误

标准答案：B

37.按照税法规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所

取得的收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为所取得

的收入，也包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为所取得的收

入。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

38.《中华人民共和国契税法》规定，当房屋交换价格相等时，也征

契税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

39.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国

境内习惯性居住。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

40.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

41.货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

42.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

43.企业无论是专营还是兼营房地产业务，只要其有偿出售房地产,

就是土地增值税的纳税人。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

44.对不使用的车船不征收车船税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

45.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业。0

A、正确

B、错误

标准答案：B

46.复合关税是指对一种进口货物同时使用从价、从量两种形式，分

别计算出税额，以两个税额之和作为该货物应征税额的一种关税征收

标准。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

47.纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

48.一切应税消费品均在产制环节征收。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

49.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

50.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让

房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何

限制。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

51.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，

两者重复征收。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

52.纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销

售地主管税务机关申报缴纳。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

53.纳税人就是负税人，即最终负担国家所征收税款的单位和个人。

0

A、正确

B、错误

标准答案：B

54.企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税

价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

55.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

0

A、正确

B、错误

标准答案：A

56.增值税条例规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

57.接受纳税人的委托办理货物报关手续的代理，不能代办纳税手续。

0

A、正确

B、错误

标准答案：B

58.提供交通运输服务的增值税税率是17%。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

59.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的介得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来

源于中国境内的所得缴纳企业所导税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A