财务管理制度

文件标题公司财务管理制度文件编号HC-XZ-20130918-01版本/次A/0制订部门财务部制订日期20页次财务管理制度第一部份总则第一条：为了规范财务管理行为，建立建全内部管理制度，保证公司的长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定本法。第二条：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力，做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，有效利用企业的资产，提高经济效益。第三条：财务管理实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段、以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资金安全、真实、完整，最终实现公司利益最大化。第四条：本制度共有7大部份的管理办法，分别为材料采购管理办法、借支管理办法、报销管理办法、应收管理办法、应付管理办法、会计管理办法、出纳管办法。第五条：本办法适用范围：广东建厦建设工程有限公司财务部资金计划第一部份：采购流程及管理规定财务部资金计划仓管员一：采购流程仓管员采购订单采购员财务部采购员需求计划申请单施工员库存情况 询价比价 确认 采购订单采购员财务部采购员需求计划申请单施工员库存情况确认数量根据图纸 议价 价格确认数量根据图纸供应商预算员供应商预算员提货提货入库单入库单工地领料单仓管员工地领料单仓管员 统计报表库存台册统计报表库存台册2、借支管理规定借款范围：因公差人员借款、大额现金采购、大额现金日常费用支付、周转备用金等。入职未满一个月者不得借款。出差借款：：出差人员凭审批后的《出差申请表》及《借支单》批准的额度办理借款。出差返回5个工作日内办理报销还款手续。其他借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时在费用发生后的5个工作日内报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还必须提交主管领导批准的采购计划或请购单，采购计划或请购单要填明所购材料名称、品牌、规格、数量、价格、金额。借款销账定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。借款未报销者，原则上不得再次借款，逾期未报销，借支者转为个人借款从工资中扣回。借支的现金，要在当月月末前，结清借支。（六）借款人按规定填写《借款申请单》，如实填写借款日期、借款人姓名、所属部门、借款事由、借款金额（大小写、且大小写必需一致、不得涂改）、预计还款日期。 第三部份费用报销流程及管理规定1、费用报销流程财务审批所属部门经理签字经手人及证明人在原始单据上签字财务审批所属部门经理签字经手人及证明人在原始单据上签字出纳费用报销单出纳费用报销单付款付款报销人报销人 2、费用管理规定（一）、采购人员的材料采购的报销：由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名，上述单据，需由会计加盖入账戳记。送货单或验收单及入库单必须写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签字。采购员填写费用报销单时将请购申请单、采购订单、供方送货单、入库单验收单、发票或收款收据等凭证加据在后，采购需将实际卖方电话、联系人填写在发票或收款收据的背面、齐全后5日内交采购主管审核（二）其它费用的报销日常费用的报销包括差旅费、电话费、交通费、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。报销时必需取得相应的合法票据且发票上写上经办人和证明人签各。填写费用报销单，并注明附件张数，金额大小写必需完全一致（不得涂改），简述费用内容及事由。齐全后交主管部门签字（三）财务部收到所属部门经理签字后报销单再进行审核，审核其内容是否真实，原始票据是否完整，是否超出预算等，通过后交由总经理批准再付款。（四）报销时间：费用应及时报销，原则上不得跨月报销且在费用发生后5日内报销，每月28号后不得报销，以便财务结账。财务部每个月清理个人欠款，凡无特殊理由，均扣发当月工资，待个人欠款结清后，方可补发工资，第四部份应收账款的管理1、应收账款的流程预算部发包方预算部项目部经理预算部发包方预算部项目部经理 施工进度 据图纸、合同审核施工 发票通知开 进度，与发包人对账发票通知开财务部会计财务部会计出纳总经理财务部 应收款月计划表 批准出纳总经理财务部 确认 应收款跟进表 应收账款明细表会计 应收账款明细表会计 2、应收账款的管理规定应收账款的日常管理为财务部，工程预付款和进度款主要由预算部和所在项目部协同催收，工程完工后的款项主要由财务部、预算部、项目部催收。项目部财务会计应当按每个工程项目建立应收账款台账，每月底填写应收账款控制分析表分别送各项目负责人和总经理应收账款实行“项目经理为第一责任人，预算部风险共担的原则”。财务部负责应收账款的管理工作、监督工作、负责应收账款的收取、进账、台账的记录的复核工作。出纳负责应收账款的收取、进账等业务的办理，及时将应收工程类的款项办理入库入户，负责每月初编制、报送相关的管理报表。会计负责应收账款的日常管理账务处理、及时核对、核销出纳交付的收款记录单证，以及每月编制应收账款台账。第五部份应付及预付账款的流程及管理规定1、材料采购应付账款的流程预算部财务部审核部门经理审核采购员付款申请单 附入库单、验收单、 库存、进度预算部财务部审核部门经理审核采购员付款申请单查历史单价核对单价 订单、送货单、合同 核对购买数量 查历史单价核对单价 总经理批准 采购员总经理批准采购员出纳采购员供应商 付款 对账 出纳采购员供应商预算部应根据施工图纸、库存数量、工程进度审核采购的数量、并对采购材料的数量、规格、型号、质量负责。财务部对入库单、验收单、送贷单、发票、合同进行审核、审核是否有相关人员的签字，核对采购的材料的数量、规格、型号、质量是否与合同一致。财务部查阅历史材料采购单价，着重审核其单价是否在是请购申请单批准的核准价，是否在控制价内，如发现明显搞出控制价，必需由部门经理作出说明并总经理签字。否则将拒绝付款。 2、工程应付账款的流程 财务部项目部经理财务部项目部经理预算部预算部 付款申请单 跟据进度 应付工程款跟进表预算部预算部对账 审核 应付工程明细表对账 出纳付款总经理财务部预算部施工方 批准 审核出纳付款总经理财务部预算部施工方 付款申请单需写明工程项目名称、收款人银行账户、银行账号、收款人户名、合同金额，本次收到金额、累计收到金额、本次应付金额、本次应扣（管理费、营业税及附税、个税、企业所得税、印花税、其它），本次实际应付金额，本年应付累计金额、本年应扣累计金额、本年实际付款金额。工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金结算的，应书面说明情况并公司总经理批准后方可采用现金支付。如不是法人本人前往领取工程款的，必需出具由公司盖公章的委托书。领取工程款人必需附上身份证复印件、收据、委托书。且在收据上需加盖公章、领款人签字或签字及加盖领款人手印。第六部份出纳工作流程及管理规定1、出纳工作流程现金日记账收、付款单现金收支 原始凭证是否齐全现金日记账收、付款单现金收支 签字或签章是否齐全出纳工作流程银行存款日记账开支票及保证金等业务银行结算出纳工作流程银行存款日记账开支票及保证金等业务银行结算 出纳付款 出纳付款总经理会计工资表工资结算 制作 总经理会计工资表工资结算 日记账收、付款单往来结算 原始凭证是否齐全日记账收、付款单往来结算 签字或签章是否齐全 2、出纳管理规定公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全，现金遇到有短款应及时查明原因，报告单位领导不准“白条”入账公司实行支票与银行预留印签分管制度且印签不得出纳一人保管。库存现金每月得抽查一次。从银行收回的及现金收付的各种结算凭证要及时入账。及时办理工程款的结算，催收工程款。收支各种费用时相关部门及相关人员签字或签章必需齐全，否则拒绝支付。第七部份会计工作流程及管理规定1利润表等三大报表科目汇总表、总账、明细账审核、归纳、整理原始凭证、会计工程流程利润表等三大报表科目汇总表、总账、明细账审核、归纳、整理原始凭证编制记账凭证账务处理 编制记账凭证账务处理 审核单据审核单据审核费用的合理性、真实性、完整性会计工作流程审核费用的合理性、真实性、完整性会计工作流程 成本及风险控制成本及风险控制根据历史采购、市场信息控制采购单价根据历史采购、市场信息控制采购单价 按照国家规定办理税务事宜税务 按照国家规定办理税务事宜税务 每月月末对产成品，库存商品及材料盘点盘点 每月月末对产成品，库存商品及材料盘点盘点 2、会计的管理规定会计人员按照企业会计制度规定，以实际发生的经济业务为依据、审核、制让、记账