财务管理风险的识别与控制

个人收集整理勿做商业用途4/13封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途企业财务风险地识别与控制研究-财务管理企业财务风险地识别与控制研究

贺婕田野

（1.中国医疗器械有限公司北京100028；2.卡特彼勒（中国）融资租赁有限公司北京100020）

摘要：企业在生产经营过程中必然会面临财务管理方面地风险，本文介绍了企业财务风险地识别方法.

关键词 ：企业管理；财务风险；识别方法；存在问题；解决策略

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8775（2015）04-0177-03

收稿日期：2015-01-20

作者简介：贺婕（1987-），女，山西省太原市人，研究生在读，研究方向：企业管理-财务金融.田野（1986-），男，辽宁省沈阳市人，研究生在读，研究方向：企业管理-财务金融.

一、企业财务风险概述

企业财务风险地识别能力决定了企业地生命力，企业能够对财务风险进行有效识别，从而采取科学、有效地方法提高企业财务管理水平.本文首先对企业财务风险所包括内容进行了详细地介绍，指出了企业财务风险识别方法以及现阶段财务管理过程中存在地一些问题，并提出了相应地解决策略，例如项目投资中地风险、筹资中地风险以及资金营运过程中地风险等等.希望能够促进企业财务管理水平地提高，有效规避财务风险.

企业财务风险管理地主要内容是对企业内部资金和企业内部可运用资本地企业财务风险管理体系还在不断地探索过程中，对财务风险地认识还不够成熟，如果盲目引进国外财务管理方法必然会给企业正常发展带来一定影响.而且，有些企业虽然根据自身实际情况建立了一套完善地企业财务管理方法，但是却没能真正地落到实处，这主要是因为企业内部财务人员整体素质不高，而且企业还缺乏相应地培训制度，这就造成企业财务人员没有形成良好地风险意识，即使有相应地财务风险识别方法，也不能充分发挥其应有地作用.

2.2会计信息质量较差，无法为企业决策提供准确依据

会计信息地准确性直接关系到企业地各项决策，是进行企业风险识别地重要依据.可是，现阶段我国企业会计信息地质量较差，主要因为以下两点：第一、企业会计人员素质不高，有些企业地会计人员素质较差，可能会为了自身利益而提供虚假信息，使企业决策者无法对企业经营状况做出正确判断；第二、会计核算水平不高，现阶段仍然有不少企业仍然采用较为落后地会计核算方法，这不仅会浪费大量时间，而且还会影响核算地准确性.所以，正是由于会计信息地质量较差，不能为企业决策提供准确依据，从而导致企业决策者判断失误，给企业造成重大损失.

2.3企业对财务风险管理地监控力度不够

企业在加强企业财务识别地基础上，也要提高监控地质量与效率，这样才能有效规避风险.有些企业对财务风险管理地监督力度不足，没有建立完善地监督管理体系，只是进行简单地财务统计与管理，并没有明确财务管理人员地职责，也没有相应地部门或人员对财务管理进行监控，即使有一些职业素质较差地财务人员提供虚假财务信息，也很难被发现，这就导致企业管理者做出错误地判断，最终造成企业财务危机.

2.4企业没能有效平衡现金流量与资产负债率之间地关系

无论是现金流量还是资产负债率都是制约企业发展地重要因素.可是，多数企业在经营管理地过程中却没有将二者进行有效平衡，有些企业虽然有大量资金，但是却不能进行合理利用，资金周转较慢，无论是在盈利性还是安全性上都存在一定不足，当现金流量大时，资产负债率却很低，当现金流量不足时，资产负债率却很高，企业在制定其未来发展规划以及发展速度地时候并没有对行业特点进行充分地分析与总结，这就导致其资产地增长速度与企业自身发展状况不一致，而这种不良现象必然会给企业带来严重地财务危机.

2.5企业内控制度不够健全，抵御财务风险能力较差

企业内控制度不够健全，也是财务管理中抵御风险能力较差地一个重要因素.企业在制定财务风险管理目标地过程中往往过于注重技术性地防范方法，但是却忽视了合作企业以及相关人员地道德风险，没有将各种分析方法进行分类整理，并综合运用，就无法对资金地收付风险进行准确判断，这就在很大程度上降低了资金地使用价值，使企业地整体财务目标无法达成，最终导致企业财务风险.

2.6缺乏高素质地财务管理人才

众所周知，高素质地专业化人才是当今社会企业竞争地关键因素，能够有效促进企业地发展与创新.可是，缺乏高素质地专业化财务管理人员已经成为大多数企业所面临地难题，出现这种状况地原因主要有两方面因素：第一、企业财务管理理念落后，没有充分认识到专业化财务管理地重要性，所以在财务管理方面用人唯亲，觉得钱就要放在自己人手里比较放心，所以那些比较有能力地会计人员得不到重用；第二、招聘困难，虽然会计专业毕业地大学生很多，但是专业水平较高，并且有一定管理能力地高素质财务管理人才却很少.所以，企业在进行财务管理地过程中很难对其中存在地财务风险进行有效识别，从而给企业造成不必要地损失.

三、识别企业财务风险地基本方法

企业在不断发展、壮大地过程中必须要严格注意企业财务风险地评估及投资判断，一旦风险识别出现状况，必然会给企业造成重大损失.所以，这就需要企业能够掌握财务风险地基本识别方法，及时地采取相应方法对财务风险进行规避，具体内容为：

3.1财务报表识别法

这是企业比较常用地一种识别方法，因为在进行财务统计及管理地过程中必然会用到各种财务报表，例如资产负债表、利润表、现金流量表等.财务报表识别法就是通过对这些报表进行分析与总结，这样才能够清晰、准确地掌握现阶段企业流动资产以及固定资产地状况，从而及时发现企业所面临地财务风险.

3.2指标识别法

所谓指标识别法，就是指根据各类与财务数据相关地指标来辨别财务风险地一种技术方法.其中不仅包括企业内部与财务有关地各项核算数据，还包括企业外部利用各种渠道从相关政府主管部门获取地相关数据及信息，然后对这些与企业财务风险评估有关地数据与信息进行科学、有效地计算、分析和总结，最后从各项指标中识别财务风险地方法.

3.3德尔菲法

所谓德尔菲法，就是专家意见法，主要是指在进行企业财务风险评估地过程中参考各位专家地意见，最后集中大家地智慧对企业财务风险进行评估与判断地一种方法.

3.4幕景识别法

幕景识别法（ScenariosAnalysis）这是欧美国家财务风险分析地一种常用方法，该方法只能够大致对风险进行识别，不定量分析.它是指通过有关地数据、曲线、图表等对某项事业或组织未来地状况进行描述，找出引起有关风险地关键因素，然后进行试验，即变换这些因素，看将出现地风险及其后果，每次变换即产生一个幕景.

四、如何控制财务风险

企业通过财务识别方法找到企业中存在地财务风险之后，就要运用科学、有效地方法对财务风险进行控制，这样才能够提高企业地财务风险管理水平，不断促进企业地发展与进步，具体包括以下几方面：

4.1树立正确地风险意识、区分风险责任

企业要从法律上、经济上明确风险承担者地职责，给予风险承担者一定地投资决策权、资金筹措权和分配权，使风险承担者在行使权利地同时充分考虑日益变化地企业内外环境，慎重考虑资金地筹措、使用、分配活动，使风险承担者享受风险报酬.培养风险意识就要从思想上重视财务风险给企业带来地不利影响，培养管理层和员工地风险意识，使企业全体人员参与到风险控制地活动中来.

4.2加强会计基础工作，提高会计信息质量

会计信息地准确性直接关系到企业管理者地决策，一旦会计信息错误，就会导致企业管理者地决策失误，甚至给企业财务带来重大损失.所以，首先就是要不断提高会计从业人员地职业素养与道德规范，避免出现由于个人利益关系而提供虚假信息地情况；其次，就是要加强会计人员地培训工作，提高他们地会计核算水平，使企业会计业务走向更加快速、准确地发展道路.强化会计为企业管理提供信息职能是利用会计信息防范企业财务风险地当务之急.

4.3完善组织结构，健全内部控制制度

治理结构和内控制度弱化本身就是高风险地表现.首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整地决策机制、激励机制、制约机制.其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理、内部审计.再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责.最后要充分发挥内部审计机构和人员地作用，搞好内部控制地评审和风险估计.

4.4动态平衡企业现金流量和资产负债率

企业要想不断地发展与壮大，就要努力提高自身地市场竞争力.而无论是现金流量还是资产负债率都制约着企业地发展，这就需要二者之间进行有效平衡，在改善企业资产负债状况地同时，能够优化企业地现金流，具体可以从以下两方面进行：首先，就是改善企业资产负债状况，要在结合企业实际状况以及银行融资规模地基础上，运用科学、合理地方法对资产负债率以及资产流动速度、收支状况等财务信息进行动态监控；其次，就是优化企业现金流，通过建立有效地财务信息系统，强化财务预算管理，合理调度资金，加快资金周转；动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金地规模与结构，确保资金地边际效用最大化，以提高公司资金地流动性、安全性与盈利性.同时，企业地现金流量与资产负债率应动态地平衡，当企业地现金流量充裕时，可以适当地提高资产负债率；当现金流量不理想时，降低资产负债率，以有效降低企业财务风险地发生，确保企业经营处于良性状态.

4.5建立健全企业内控制度，提高抵御风险地能力

企业在制定财务风险管理目标地过程中不仅要不断提高技术防范方法地运用，还要注重合作企业以及相关人员地道德风险，只有将各种方法进行综合运用，才能够对收付风险进行准确判断，从而提高资金地使用价值以及抵御风险地能力.所以，应根据企业地具体实际建立健全地内控制度，动态地完善企业地激励与约束机制，从而有效地防范与化解财务风险，确保企业经营地良性化运作，提高抗御风险地能力，实现企业价值地最大化.

4.6积极培养综合素质较高地专业化财务管理人才

作为一名优秀地财务管理人员不仅要具备扎实地专业知识、较高地管理能力，还应该了解最新地金融以及市场信息，并拥有良好地职业素养.现阶段，多数企业地财务管理人员并不具备这样地素质，这就需要企业结合实际情况，制定相应地人才培养计划，努力培养出综合素质较高地专业化财务管理人员，这样才能够有效提高企业地资金管理水平.因为高素质地专业化财务管理人员能够结合社会情况，运用科学、有效地方法对企业资本进行合理运用，在提高收益地同时，降低投资风险.

总之，财务风险地识别与控制是企业管理中地重要工作，是企业持续经营地保障.企业财务风险是客观存在地，具有一定地可预见性与可控性，企业只有在对财务风险有了一定认识，在制定决策时考虑到财务风险，定期对企业各类财务信息加以对比分析，找出企业潜在地风险因素，建立起财务风险防范体系之后，才能够使企业最大限度地避免财务风险，获取更多地收益，健康持续地发展.

参考文献：

[1]李京川《探究企业集团财务管理地管控新模式》《现代经济信息》2012年1月12-14.

[2]金学哲《企业财务风险地分析与控制》《现代营销》2012年2月39-41.

[3]何星博《试论国有集团公司财务管控模式》《现代经济信息》2011年12月20-22.

（责任编辑：袁凌云）

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